Gestion des risques fraudes en entreprise et de pertes de revenu

Offre de Services

Contexte global

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Les entreprises sont confrontées à la nécessité de réduire les coûts et par là même les dispositifs de

prévention et de détection des fraudes.

Ceci peut se traduire par un accroissement du risque de fraude déjà accentué par l’impact de la

crise ou par les objectifs trop ambitieux ou un environnement de culture permissif (pression, etc.).

Dans ce contexte, 3 priorités pour les entreprises :

- ne pas surévaluer les objectifs tout en supervisant étroitement le middle management;

- afficher clairement sa volonté de développer une politique de bonne gouvernance;

- identifier les principaux risques et développer des contrôles ciblés;

- maintenir la « tolérance zéro » pour les fraudeurs.

C’est dans cette optique que le cabinet ACORA Consulting a développé une démarche, une méthodologie et

des outils pour accompagner les entreprises. Nous pouvons vous conseiller sur l’ensemble des mesures anti-

fraude proactives et spécifiques qu’une organisation peut prendre.

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Principaux enseignements sur les

risques fraudes dans le monde

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Une grande entreprise sur deux touchée par la fraude

• Les entreprises de plus

de 1000 employés sont

les plus touchées

• 30 % des entreprises

sondées au niveau

mondial ont été victimes

d’une fraude dans

les 12 derniers mois

Les grandes entreprises ont déclaré plus de fraudes

13%

15%

26%

46%

0% 10% 20% 30% 40% 50%

Ne sait pas

Jusqu'à 200 employés

De 201 à 1000 employés

Plus de 1000 employés

en % du total des entreprises ayant déclaré au moins une fraude

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La crise accroît le risque de fraude

• 43 % des entreprises qui ont relevé des fraudes constatent une augmentation de leur nombre par rapport au passé.

• Pourtant les entreprises affectées par la crise économique n’ont pas déclaré plus de fraudes que les autres :

un délai de détection généralement supérieur à un an;

des fraudes moins détectées du fait des réorganisations opérées en interne pour réduire les coûts.

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Des opportunités de fraude accrues par un contrôle interne plus vulnérable

• Les réductions d’effectifs…

• … les réorganisations

internes et les

redéploiements d’activités

sont autant de facteurs

générateurs d’opportunités

pour un fraudeur.

Opportunités à l’origine d’une fraude

6%

12%

15%

22%

22%

34%

49%

62%

0% 20% 40% 60% 80%

Autres

Réduction du contrôle réglementaire

Diversification du portefeuille de produits

Délocalisation de certaines activités

Vulnérabilité accrue des systèmes

d’information face aux intrusions externes

Charge de travail accrue pesant

sur les équipes d’audit interne

Efforts du management uniquement

concentrés sur la survie de l’entreprise

Réduction de la taille des équipes

affectées au contrôle interne

% opportunités

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Une évolution du profil du fraudeur : plus de fraudes commises par le « middle

management »

• Une augmentation

importante des fraudes

commises par le « middle

management »

Dans le monde :

42 % en 2011 vs 25 %

en 2009.

Profil du fraudeur

0% 10% 20% 30% 40% 50%

2% Autres

1%

14% Senior

management 26%

42% Middle

management 25%

42% Employés

48%

en % des fraudes reportées

2011

2009

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Une fraude sur deux est détectée par les dispositifs de contrôle

• 46 % des fraudes sont

détectées grâce à des dispositifs

de contrôle.

Corrélation entre la mise en

œuvre d’une évaluation du

risque de fraude et la

découverte d’une fraude.

• 34 % des cas sont détectés

grâce à une vigilance interne

et externe.

Modes de détection

33%

31%

3%

4%

0%

3%

26%

23%

43%

3%

4%

4%

4%

19%

20%

34%

5%

5%

5%

14%

17%

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50%

Autres

Culture d’ entreprise

(incluant les systèmes d’alerte)

Procédure de rotation

de postes ou de tâches

Politique de sécurité interne

Système informatisé

de repérage et de remontée

de transactions suspectes

Risk management, incluant

des programmes de prévention

du risque de fraude

Audit interne

en % des entreprises victimes d'une fraude

2011

2009

2007

46 % en 2009

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Démarche

Méthodologie

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Notre Démarche

Phase 1

Catégorisation & hiérarchisation des risques de fraudes et de pertes de

revenu pour comprendre les priorité d’actions, les différentes parties

prenantes impliquées.

Phase 2

Enseignements et bonnes pratiques en matière de maîtrise des risques de

processus opérationnels mis sous contrôle, d’outils y compris informatiques,

de compétences, de structure de gouvernance.

Phase 3

Recommandations de structuration basées sur des bonnes pratiques et la

réalité des environnements interne & externe de l’entreprise.

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1 Pilotage

• Feuille de route et choix des priorités.

• Autorité d’action & de pilotage.

2 Identification et hiérarchisation

• Identification des risques.

• Cartographie.

• Valorisation des risques.

• Hiérarchisation des risques.

3 Veille

• Veille interne sur les fraudes.

• Veille externe sur les cas de fraude, de perte de revenu.

4 Communication

• Sensibilisation des employés et des partenaires.

• Sensibilisation des clients & fournisseurs sur les risques et les bonnes

attitudes.

• Exemplarité de certaines poursuites envers les fraudeurs.

5 Adaptation des produits et services

• Définition d’offres et de conditions contractuelles limitant les risques et

couvrant les actions juridiques éventuelles.

6 Mise en place de processus, systèmes de reporting spécifiques

• Mise en place de système ad hoc [ BI ] pour prévenir, détecter et agir en cas

de fraude.

• Définition et mis en place des processus opérationnels permettant de

prévenir, atténuer.

7 Reporting et détection

• Alerte en cas de détection par la chaine de responsabilité.

• Reporting régulier dans le cadre de la détection.

• Audit régulier d’investigation.

8 Prise en charge opérationnelle des fraudes et pertes de

revenus

• Responsabilités, revue des procédures et des systèmes d’information et de

contrôle interne.

9 Actions juridiques & réglementaires

• Poursuite en cas de fraudes.

• Synchronisation avec les instances juridiques.

1 0 Valorisation et comptabilisation

• Valorisation comptable des fraudes.

• Ecritures comptables.

Notre Méthodologie

Le processus de lutte contre les risques de fraude s’articule en 5 éléments

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2- Identification et

hiérarchisation des

risques

3- Prévention :

Rendre la fraude difficile, le gain

faible, le risque de poursuite fort.

Atténuation du risque

4- Détection :

Mettre en place les outils, les

structures de détection

5- Correction :

intervenir rapidement

1- Pilotage

Intégrer les risques de

fraudes et de pertes de

revenus dans la

cartographie des risques

auxquels est exposée

l’entreprise.

Cartographier les risques

par rapport aux processus

de l’entreprise.

Décrire chacun des

risques avec le processus

métier, les actifs supports,

les facteurs contextuels,

conjoncturels du risque,

les éléments favorisants,

les événements

déclenchant, les facteurs

aggravants et leurs

relations.

Développer une prise de

conscience des risques auprès

des employés et des clients.

Définir les procédures

appropriées.

Partager certaines informations

et pratiques avec les autres

opérateurs de votre secteur.

Installer les systèmes

appropriés pour limiter les

fraudes : gestion des accès,

gestion de la sécurité, reporting

des transactions non

conforment aux règles, module

BI des BDD existantes.

Faire savoir les risques

encourus par les fraudeurs

Valoriser la déclaration d’une

suspicion de fraude.

Suivre les rapports ad hoc

sur les risques de fraude et

de perte de revenu.

Mener des audits

d’investigations.

Faire de la veille externe

pour les fraudes.

Mettre en place des

processus ad hoc pour que

les fraudes puissent être

déclarées et traitées

rapidement.

Investiguer l’origine des

Fraudes.

Identifier et poursuivre

les Fraudeurs.

Tenter de recouvrer les

sommes dues.

Enregistrer en perte les

revenus ou charges

perdues.

Nos prestations

Etablissement d’une cartographie des risques liés à la fraude selon vos métiers.

Revue de votre environnement et système de contrôle interne.

Evaluation des mesures de contrôle des processus sensible à la fraude.

- Minimiser votre risque clientèle (personnes en relation clients; commercial &

technique), votre risque fournisseur (acheteur), analyser l'entrée en relation,

définir les profils à risques de tous les processus.

- Définir avec vous une politique d'archivage (éléments de traçabilité et de

preuves opposables)

Implémentation d'un logiciel (par modules) de surveillance et de tracking des systèmes

d’information existants dans votre entreprise.

Exécution des missions en assistance à votre département d’audit interne.

Assistance à la mise en place d’un code de bonne conduite et d’une charte éthique.

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Gestion des risques fraudes en entreprise et de pertes de revenu

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