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Manuel de procédures en application du Règlement de l’IPCF relative à l’application de la loi du

11 janvier 1993 relative à la prévention de l’utilisation du système financier aux fins du

blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme

Nom du cabinet du professionnel : Nom, forme juridique:

Adresse siège social :

Adresse siège d’exploitation :

Numéro d’agréation :

Procédure interne / p. 2

1. Table de contenu .....................................................................................................2

2. Avant-propos ...........................................................................................................5

3. Introduction générale ..............................................................................................6

4. La désignation d’un responsable de l’application de la loi dans notre cabinet ..........7

5. Politique d’acceptation des clients ...........................................................................9

5.1. Facteurs généraux d’acceptation des clients........................................................9

5.2. Facteurs d’acceptation dans le cadre de la LAB...................................................9

5.3. Sources potentielles d’informations ..................................................................10

5.4. Modalités.........................................................................................................11

5.4.1. Niveau hiérarchique d’acceptation..........................................................................11

5.4.2. Formulaires..............................................................................................................11

5.4.3. Procédures pratiques au sein de notre cabinet.........................................................11

5.5. Quand, quoi et comment ?...............................................................................12

5.5.1. Quand ?...................................................................................................................12

5.5.2. Quoi et comment ? ..................................................................................................12

5.5.3. Le tiers-introducteur.................................................................................................13

5.6. Exonérations de l’obligation d’identification .....................................................13

5.7. Vigilance renforcée ..........................................................................................14

5.8. Vigilance constante ..........................................................................................14

5.9. Conservation des documents............................................................................15

6. Procédure à suivre lors de la détection d’une opération atypique ..........................15

6.1. Contexte ..........................................................................................................15

6.2. Critères susceptibles d’indiquer l’existence d’une opération atypique ...............16

6.3. Procédure à suivre lorsqu’un des critères ci-dessus est détecté : ........................16

7. L’obligation de déclaration.....................................................................................18

1. TABLE DE CONTENU


7.1. Obligation de déclaration à la CTIF : principe et exception ...............................18

7.1.1. Principe ...................................................................................................................18

7.1.2. Exception.................................................................................................................20

7.2. Cas spécifiques ................................................................................................21

7.2.1. Déclaration éventuelle suite aux problèmes lors de l’exécution du devoir de vigilance en vertu des articles 7 § 4 et 8 § 4 de la loi ........................................................21

7.2.2. Pays et territoires présentant des risques pour l’intégrité du système financier international suite aux manquements d’engagement de ces pays dans le lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme – article 27 de la LAB...............21

7.2.3. Soupçons de blanchiment de capitaux provenant de la fraude fiscale grave et organisée en vertu de l’article 28 de la LAB.......................................................................22

7.3. Qui, comment, conséquences ?........................................................................23

7.3.1. Personne responsable des communications à la CTIF..............................................23

7.3.2. Forme de la déclaration ...........................................................................................23

7.3.3. Caractère confidentiel de la déclaration : interdiction – tipping off- ........................23

7.3.4. Continuation de la mission et le maintien de la relation avec le client après une déclaration à la CTIF..........................................................................................................24

L’éventuelle possibilité de mettre un terme à la relation d’affaires avec le client doit être motivée et approuvée par l’organe de gestion du cabinet (voyez point 6 du manuel)........24

7.3.5. Immunité .................................................................................................................24

8. L’approche basée sur le risque ...............................................................................24

8.1. Principes généraux...........................................................................................24

8.2. Exemples de facteurs de risque de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme ...............................................................................................................26

8.2.1. Risque pays/risque géographique ............................................................................26

8.2.2. Risque lié au client ..................................................................................................26

8.2.3. Risque lié à la prestation de services .......................................................................26

8.2.4. Circonstances pouvant augmenter ou diminuer le risque ........................................27

8.3. Aperçu schématique des mesures complémentaires..........................................27

9. Procédures en matière de sélection du personnel...................................................29

10. Procédures en matière de formation et de sensibilisation du personnel................29


10.1. Introduction ...................................................................................................29

10.2. Contenu de la formation.................................................................................30

10.3. Forme et fréquence ........................................................................................30

10.4. Documentation- information ..........................................................................31

11. Formulaires et schémas........................................................................................31

11.1. Formulaires identification...............................................................................32

11.1.1. Formulaire : identification et vérfication all in one ................................................32

11.1.2. Formulaire identification personne physique - client .............................................36

11.1.3. Formulaire identification personne physique - mandataire ....................................38

11.1.4. Formulaire identification personne morale - client ................................................40

11.1.5. Formulaire identification personne morale - mandataire........................................42

11.1.6. Formulaire déclaration bénéficiare(s) effectif(s) ......................................................44

11.2. Formulaire risque...........................................................................................47

11.3. Formulaire « rapport interne » .........................................................................48

11.4. Schémas ........................................................................................................49

11.4.1. Schéma identification personne physiques = client / mandataire..........................49

11.4.2. Schéma identification de l’objet et la nature de la relation d’affaire.......................49

11.4.3. Schéma identification personne morale / structure juridique .................................50

11.4.4. Schéma identification bénéficiaire(s) effectif(s) ......................................................51

12. A.R. 03 juin 2007: Indicateurs de la fraude fiscale grave et organisée ..................52

13. Modèle de déclaration .........................................................................................54


Le présent document est destiné à aider les cabinets des professionnels1dans l’élaboration et la mise en œuvre des procédures interne de contrôle imposées d’une part par l’article 16 de la loi relative à la prévention de l’utilisation du système financier aux fins du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme du 11 janvier 1993 (ci-après LAB), tel que modifiée par la loi du 18 janvier 2010 et d’autre part, par le règlement approuvé par le conseil National de L’IPCF le 28 janvier 2011 (ci-après le Règlement).

Cet exemple de manuel de procédures en vue d’élaborer des procédures de contrôle interne n’a pas de caractère obligatoire ou normatif. Il appartient aux cabinets de s’en inspirer, et le cas échéant, de l’adapter à leurs besoins en fonction des procédures et mesures de contrôle interne existantes ou de celles dont l’application est envisagée. S’il peut être utilisé de manière isolée, nous recommandons toutefois de l’intégrer, (le cas échéant,) dans les documents relatifs aux procédures existantes et/ou dans la revue « qualité ».

Ce document ne remplace pas le Règlement ou la note explicative (texte sur www.ipcf.be) . Il vise à aider les professionnels et leurs collaborateurs à mieux comprendre et mettre en œuvre les normes antiblanchiment d’une façon adaptée à la propre structure et à la taille du cabinet. Il s’en déduit que des adaptations, omissions et compléments sont envisageables en fonction de la taille, l’activité du cabinet et la nature de la clientèle.

En toutes circonstances les cabinets sont tenus de respecter:

- le Code de déontologie de la profession

- la règlementation antiblanchiment (Loi du 11 janvier 1993, dénommée LAB, le Règlement … : à retrouver sur www.ipcf.be

- la note explicative en matière de prévention de blanchiment : sur www.ipcf.be

- le manuel de contrôle de qualité du cabinet

Pour le surplus, la consultation du site www.ctif-cfi.be est recommandée. Vous trouverez notamment sur Home Dispositif belge Déclarants Notes d'information», de la CTIF à l’attention des professionnels, laquelle reprend, au pt 2, une description du champ d’application « rationae materiae » de la loi ainsi qu’une explication sur ce qu’il

1 Sont visés les personnes mentionnées dans l’article 3, 3° et 4°, de la loi anti blanchiment, à savoir :

a) les personnes physiques ou entités qui exercent des activités en Belgique et qui sont enregistrées en qualité de réviseur d’entreprises au registre public tenu par l’IRE,

b) les personnes physiques ou morales inscrites au registre des experts-comptables externes et au registre des conseils fiscaux externes de l’IEC

c) les personnes physiques ou morales inscrites au tableau des comptables agréés et au tableau des comptables-fiscalistes agréés de l’IPCF

2. AVANT-PROPOS


convient d’entendre dans ce contexte spécifique par « blanchiment de capitaux et financement du terrorisme ».

Le présent manuel a été élaboré en application du Règlement, approuvé par le conseil de l’IPCF le 28 janvier 2011. Ce manuel est d’application au ein de notre cabinet depuis le …. 2012.

Il a pour vocation de préciser les procédures à appliquer dans notre cabinet en matière de lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme, en ce compris les documents de travail dont l’utilisation est requise.

Ces procédures doivent s’intégrer dans les contrôles ordinaires de l’ensemble des dossiers et missions, pour en sorte d’une part, de respecter les obligations imposées aux professionnels par la loi préventive antiblanchiment et d’autre part, de justifier, par la formalisation des devoirs de vigilance effectuées, du respect des obligations en matière de vigilance et plus généralement de l’ensemble des obligations légales et normatives.

Chaque professionnel, tel que défini à l’article 1,5° du Règlement, doit s’impliquer, au sein de notre cabinet, dans le respect et dans la mise en œuvre autant de la norme que du manuel de procédures, de façon à limiter au maximum d’une part le risque d’utilisation abusive du cabinet à des fins de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme et d’autre part le risque de mise en cause de notre responsabilité disciplinaire ou pénale, dans l’hypothèse où une telle opération surviendrait chez un de nos clients.

Afin d’éviter de manière la plus générale possible qu’une relation d’affaires puisse être nouée avec des personnes douteuses, au sens de la législation concernée, les précautions et la vigilance requises seront prises dans la politique d’acceptation des clients et des missions. Il s’en déduit que la déclaration d’un soupçon à la Cellule de Traitement d’information financière (CTIF) devrait s’avérer exceptionnelle.

Complémentairement au présent manuel, il est utile de consulter régulièrement le règlement ainsi que la circulaire de l’IPCF.

S’il éprouve des questionnements par rapport à une opération, un client,ou plus généralement dans le cadre l’application de la loi ou dans le cadre d’un soupçon de blanchiment, le collaborateur de contactera :

- d’abord le professionnel externe agréé, qui possède la compétence de signature dans le cadre du client ou de la mission concernée (le responsable du dossier)

- si ce professionnel n’est pas disponible :

• d’abord le responsable pour l’application de la loi dans notre cabinet (pour les cabinets ou un tel responsable a été désigné)

• avec un autre professionnel de notre cabinet, en l’occurrence, [M. ou Mme X]

3. INTRODUCTION GÉNÉRALE


En sorte que, le cas échéant, qu’un rapport interne puisse être établi par le professionnel, (voyez la procédure pour opérations atypiques – 6.2 de ce manuel), tel que l’article 14 de la LAB le prévoit.

Règlement: chaque cabinet d’un professionnel, qui compte aux moins dix professionnels, au sens de l’article 1, 5° du Règlement, désigne un ou plusieurs responsables de l’application de la loi. Ce dernier a, entre autres, pour mission la mise en place et le suivi des procédures internes de contrôle. Dans l’hypothèse où, en accord avec le règlement, aucun responsable de l’application de la loi n’a été désigné au sein du cabinet, c’est le professionnel, responsable du dossier, qui assume cette fonction.

Au sein de notre cabinet, le responsable de l’application de la loi est:

Nom: Prénom:

Adresse :

Tél.: GSM: Autre :

Email :

Nomé par ……

le …./…./2….. et

Optionnel : s’il n’est pas disponible, la personne suivante peut être contactée:

Nom: Prénom:

Adresse :

Tél.: GSM: Autre :

Email :

Nomé par ……

le …./…./2….. et

Au sein du cabinet, son rôle est de veiller à l’application du règlement et du présent manuel de procédures de contrôle interne. C’est la personne en charge des déclarations de soupçon à la CTIF, à laquelle il convient de s’adresser.

Il s’agit également de la personne de contact pour le suivi des demandes de renseignements complémentaires émanant de la CTIF ainsi que pour les contacts avec l’IPCF. Il veille à la formation et l’information adéquate des collaborateurs et représentants, indépendants ou non, au sein du cabinet.

4. LA DESIGNATION D’UN RESPONSABLE DE L’APPLICATION DE LA LOI DANS NOTRE CABINET


Pour les autres missions, consultez le pt 6.3 de la note de l’IPCF.

Texte alternative pour les cabinets où aucun responsable de l’application de la loi n’a

été désigné:

Règlement: chaque cabinet d’un professionnel, qui compte au moins dix professionnels, au sens de l’article 1, 5° du Règlement, désigne un ou plusieurs responsables de l’application de la loi. Ce dernier a, entre autres, pour mission la mise en place et le suivi des procédures internes de contrôle. Dans l’hypothèse où, en corrélation avec les termes du règlement, aucun responsable de l’application de la loi n’a été désigné au sein du cabinet, c’est le professionnel, responsable du dossier, qui assume cette fonction.

La limite des 10 professionnels, au sens de l’article 1, 5° du Règlement n’étant pas atteinte, aucun responsable de l’application de la loi n’a été désigné au sein de notre cabinet.

Les professionnels suivants, soumis à l’application de la loi préventive antiblanchiment, exercent leurs activités au sein de notre cabinet :

Nom: Prénom:

Adresse :

Tél.: GSM: Autre :

Email :

Nom: Prénom:

Adresse :

Tél.: GSM: Autre :

Email :

(moins de 10 professionnels)

Le rôle de ces professionnels est de veiller à l’application du règlement et du présent manuel de procédures internes de contrôle dans notre cabinet.

Pour chaque client, au moins un des professionnels prénommés a été désigné.

Dans l’hypothèse ou une déclaration de soupçon doit être effectuée auprès de la CTIF, la charge en incombe au professionnel désigné pour ce client, auquel il convient de s’adresser au sein du cabinet. Chacun, parmi ces professionnels est également la personne de contact pour le suivi des demandes de renseignements complémentaires d’information émanant de la CTIF ainsi


que pour les contacts avec l’IPCF pour les clients pour lesquelles il est désigné en qualité de responsable de l’application de la loi.

5.1. Facteurs généraux d’acceptation des clients

Quoiqu’ elle emporte des obligations spécifiques en matière d’identification et de vigilance notamment, la politique d’acceptation des clients découlant des dispositions de la LAB fait partie intégrante des règles et critères généraux qui notamment dans une optique «qualité » prévalent et sont de stricte application au sein du cabinet. Les «dispositions antiblanchiment » complètent les règles « générales » sur certains points particuliers, en générant des obligations et des procédures spécifiques. Il s’en déduit qu’avant d’examiner l’aspect spécifique « lutte contre le blanchiment », les critères suivants [à mentionner par chaque cabinet] devront être pris en considération : � Secteur d'activité (le cabinet peut indiquer ici les secteurs d’activité pour lesquels

des prestations ne sont pas proposées). o Par ex : notre cabinet n’accepte pas des clients actifs dans les secteurs

suivants � Solvabilité ou risque de discontinuité; � Localisation géographique du client;

o Par ex : notre cabinet n’accepte que des clients établis dans un rayon de 30 kms ;

� Respect des règles en matière d'indépendance; o Par ex. : risques de conflits d’intérêt;

� Niveau suffisant des honoraires ; o Par ex. : le client propose un niveau d’honoraires qui n’autorise pas le

traitement du dossier avec toute la diligence requise. � Importance que représente le client dans l’ensemble de la clientèle du cabinet

(indépendance financière du cabinet) � Autres informations relatives à la potentielle prestation de services

o Par ex. : raisons pour lesquelles le client souhaite nouer une relation avec le cabinet et motivation de renom avec le professionnel précédent.

� etc Lorsque ces critères ne sont pas rencontrés, la décision d'accepter le client doit être prise à un niveau hiérarchique élevé du cabinet.

5.2. Facteurs d’acceptation dans le cadre de la LAB

Dans ce contexte, il sera tenu compte des facteurs suivants pour l’acceptation des clients au sein du cabinet:

5. POLITIQUE D’ACCEPTATION DES CLIENTS


� L’identité, la « réputation en affaires » et l’intégrité du client, ses principaux administrateurs et le(s) mandataire(s) et bénéficiaire(s) effectif(s) du client ;

o Par ex. : interprétation « agressive » des normes comptables et de ???

l’environnement de contrôle interne ??? « périmètre » ??? dans le cadre des missions légales ;

o Le profil public du client potentiel fait naître des doutes sur son intégrité ;

o L’environnement opérationnel et de contrôle n’est pas adapté aux caractéristiques de l’entité ;

� Indications du fait que le client lui-même ou en raison de la nature de ces activités

pourrait être concerné par le blanchiment de capitaux ou une autre activité criminelle (voyez les points 7.1et 8 de ce manuel )

� Indications du fait que par son attitude ou le défaut ou la délivrance d’informations

incomplètes, le client complique l’exécution correcte de la mission d’une telle façon qu’il en résulte un doute sur son intégrité;

� Situation financière et ressources financières pour payer les honoraires

o Le client propose de payer des honoraires anormalement élevés et/ou des honoraires importants en liquide.

� Risque de fraude élevé ou non au sens de la LAB et au sens normal (voir

« approche fondée sur les risques ») � Relations actuelles et antérieures avec d’autres professionnels (p.ex. contrats en

cours ou antérieurs) et toute information spécifique susceptible de nourrir l’éventualité d’un risque de blanchiment.

5.3. Sources potentielles d’informations

Voici quelques sources possibles d’information utiles dans le cadre de l’appréciation de l’acceptabilité des clients :

� Professionnels/conseillers antérieurs ;

� Bases de données et entreprises de délivrance d’informations (Companyweb, Dun et Bradstreet, Graydon, Infobase, Vadis..) ;

� Rapports des agences de notation ;

� Ministères, autorités de tutelle et organisations de commerce ;

� Contacts d’affaires et clientèle existante dans des entreprises similaires ;

� Information publique, (rapports annuels ou intermédiaires, circulaires informatives et liste des sanctions) ;

� Sanctions contre des pays ou personnes (Sources : EU/OCDE) ;

� Commentaires ou services de presse et autre information consultable sur internet.


5.4. Modalités

5.4.1. Niveau hiérarchique d’acceptation

L’acceptation d’un client ou d’une mission ressort dans notre cabinet de la responsabilité de [… M.ou MmeXXX (ou du responsable du dossier),] au terme de l’analyse des caractéristiques du client (potentiel) et de la mission, ce plus particulièrement en fonction du risque de blanchiment de capitaux.

5.4.2. Formulaires

Dans le cadre de l’acceptation des clients et des missions, les documents suivants, disponibles en annexe, seront utilisées

- Arbres de décision

- Schémas d’identification

- Formulaires d’identification

- Formulaire de détermination du risque

Le formulaire d’identification et le formulaire de détermination du risque, selon les modèles utilisés au sein du cabinet, doivent être remplis avec attention, et ce en principe, préalablement avant toute acceptation (voyez pt 5.5.1. pour les éventuelles exceptions). Ces formulaires doivent être régulièrement actualisés (voyez 5.6.2.).

5.4.3. Procédures pratiques au sein de notre cabinet

- Rassemblement des documents d’identification (voyez formulaire et schémas) ; - Prise de copie de ces documents ; - Analyse de ces documents afin d’obtenir l’assurance raisonnable qu’il s’agit, en

l’occurrence, de documents pertinents et fiables et en aucune façon de faux documents ;

- les documents visés et les pièces probantes (à l’exemple de la carte d’identité, passeport…) doivent être conservés pendant cinq ans au moins après le terme de la relation d’affaires avec le client2.

Il convient de ne pas perdre de vue que la déclaration d’identification des bénéficiaires effectifs doit être remplie et signée par le client (voyez formulaires et schémas). Dans le cadre de l’identification des bénéficiaires effectifs, il est utile de consulter le chapitre 5 du Règlement et le pt 4.3.1.2 de la note de l’IPCF.

2 Vous trouverez plus d’informations sur les procédures relatives à la conservation des documents au pt 5.9. de ce manuel ainsi qu’au point 6.4. de la note explicative relative aux obligations en matière d’identification et d’organisation du cabinet en application du Règlement IPCF


5.5. Quand, quoi et comment ?

Les devoirs de vigilance de la LAB doivent être accomplis avant de l’acceptation du client et de la mission (voyez Règlement et note explicative IPCF). Il s’en déduit que les responsables du dossier devront appliquer les différentes étapes suivantes comme partie des procédures de l’acceptation et de suivi du client et de la mission.

5.5.1. Quand ?

En principe, les devoirs de vigilance doivent être effectués AVANT le début de la mission. Il convient que le cabinet détermine si l’exception prévue par le règlement sera appliquée et dans l’affirmative, selon quels critères précis – voyez article 3 du Règlement et pt 4.2.3 de la note explicative [… A remplir par le cabinet…]. Lorsque l’évaluation du client conclut à un risque faible de blanchiment et sous certaines conditions (voire circulaire/note Instituts), il est possible de reporter le moment de l’exécution des devoirs de vigilance, moyennant le respect de certaines conditions. Dans ces situations, les devoirs de vigilance doivent être effectués le plus rapidement possible après le premier contact. (voyez art. 3 du Règlement et pt 4.2.3. de la note explicative)

5.5.2. Quoi et comment ?

L’exécution du devoir de vigilance3 emporte au moins et en tout cas les étapes suivantes (en remplissant d’une façon complète les formulaires et documents requis, ce sur la base de documents ou informations provenant de sources fiables et indépendantes):

� identification du client et vérification de son identité ;

� identification du mandataire du client (signataire de la lettre de mission)

� le cas échéant, identification des personnes physiques, ultime propriétaires (personnes qui possède plus de 25% des droits de vote/actions ou qui exercent le contrôle sur plus de 25% des biens ou la personne pour le compte de laquelle la mission est effectuée (bénéficiaire effectif)4 et vérifier, en appliquant des mesures adéquates dans le cadre d’une approche fondée sur les risques ;

3 Mesures de "client due diligence" (CDD) 4 Pour une définition du « bénéficiaire effectif » : note explicative relative aux obligations en matière d’identification et d’organisation du cabinet dans le cadre de l’application du règlement de l’IPCF chapitre 4.3.1.2.-+ schéma


� décrire l’objet de la relation d’affaires, à la lumière des activités du client, y inclus les aspects de sa gestion. Dans ce cadre, on consultera utilement l’offre de service ou le projet de lettre de mission ;

� déterminer le profil de risque pour chaque client (voire chapitre 8 de ce manuel)

Si chacune des mesures de vigilance reprises ci-dessus doit être exécutée, les responsables du dossier (si désignés) peuvent en déterminer l’intensité sur la base d’une approche fondée sur les risques, ce en fonction du type de client, du secteur, la nature de la transaction, les juridictions concernées, la relation d’affaires, etc. Les responsables du dossier doivent pouvoir établir que les mesures prises sont en correlation avec le risque ainsi déterminé. En d’autres mots, un jugement raisonnable est attendu de leur part. En cas de doute, en référer avec le responsable de l’application de la loi, si le cabinet en a désigné un.

5.5.3. Le tiers-introducteur

Si le cabinet et/ou le responsable du dossier le souhaite, il est permis de recourir à la procédure de tiers-introducteur pour faire exécuter les devoirs de vigilance, étant entendu que le cabinet conserve la pleine responsabilité de leur exécution. [Conditions à remplir par chaque cabinet.] Sous ces conditions, le responsable du dossier peut considérer que les devoirs de vigilance peuvent être accomplis sur la base des données collectées par un tiers introducteur (p.ex. banque, avocat ou autre professionnel), sous réserve que ce dernier ait personnellement effectué les démarches et puisse confirmer qu’il a dispose de la documentation requise (voire Chapitre 4.7 de la note de l’IPCF).

5.6. Exonérations de l’obligation d’identification

La LAB prévoit différentes hypothèses d’exonérations à l’obligation d’identification en raison du profil personnel du client ou de ses bénéficiaires effectifs

a) le client ou le bénéficiaire effectif est un établissement de crédit ou un établissement financier établi en Belgique ou dans un autre pays de l’Espace économique européen ou dans un pays membre du GAFI ;

b) le client ou le bénéficiaire effectif est une société cotée dont les valeurs sont admises à la négociation sur un marché réglementé dans un pays de l’Espace économique européen ;

c) le client ou le bénéficiaire effectif est une autorité publique belge ou un organisme public belge (fédérale, communautaire, autorités régionales, provinciales, communales, ordres et Instituts professionnels comme l’IEC, l’IRE et l’IPCF) ou des entreprises publiques, comme la Poste, Belgacom, BATC, BIAC ou la SNCB) ;

d) le client ou le bénéficiaire effectif est une autorité ou un organisme public européen.


Cette exonération d’identification concerne le client même, mais également ses mandataires et bénéficiaires effectifs.

Il est recommandé au professionnel d’établir par écrit sur quel(s) document(s) repose, en l’espèce, sa décision d’appliquer l’exonération d’identification et de conserver ce document.

En tout état de cause, il n’est pas possible d’invoquer cette exonération d’identification si les circonstances font naître un soupçon de blanchiment de capitaux, au moment de la conclusion de la relation d’affaires ou ultérieurement. Si tel est le cas, l’identification doit être effectuée selon la procédure habituelle, conformément à ce que prévoit le Règlement. Si le cabinet compte un responsable de l’application de la loi en son sein, il doit en être informé par le professionnel au moyen d’un rapport écrit.

5.7. Vigilance renforcée

Dans les circonstances suivantes, en application de la LAB, une vigilance renforcée doit être exercée au sein du cabinet :

� Le client (personne physique) n’est pas physiquement présent lors de l’identification ;

� Il apparaît que le client réside à l’étranger et pourrait être une « personne politiquement exposée»

En ce qui concerne ce qu’il convient d’entendre par « personne politiquement exposée», nous renvoyons au point 4.5.2 de la note de l’IPCF. Il peut s’agir du client lui-même ou ses bénéficiaires effectifs. Il s’en déduit qu’une vigilance renforcée devra, au sein du cabinet, devra être appliquée pour un client personne morale ou de toute autre construction juridique dont le bénéficiaire effectif pourrait être une personne politiquement exposée, comme cela pourrait être le cas pour les sociétés patrimoniales, les trusts ou les entreprises familiales qui appartiennent directement ou indirectement à une personne politiquement exposée. De telles situations sont de nature à accroitre le risque de blanchiment de capitaux, lequel nécessite la mise en œuvre de mesures complémentaires, comme mentionné au point 8.3 de ce manuel.

5.8. Vigilance constante

Le professionnel doit exercer une vigilance constante sur la relation d’affaires pour établir que les missions exercées correspondent avec la connaissance KYC (know your customer) qu’il a du client, de son profil professionnel et de son profil de risque et, si nécessaire, de l’origine des fonds. En fonction du profil de risque, les documents, données ou informations doivent faire l’objet d’une actualisation régulière. Par exemple : 3 ans et pour les clients avec un niveau de risque peu élevé et un an pour les clients avec un niveau de risque élevé [(La fréquence du cycle d’actualisation doit être mentionnée ici par chaque cabinet]).


5.9. Conservation des documents

Le responsable du dossier s’assure que les documents rassemblées dans le cadre de l’obligation de vigilance et les données collectées sont conservés pendant cinq ans au moins, à calculer à partir du terme de la relation d’affaires avec le client. 5 De plus, les documents suivants devront également être conservés pendant au moins cinq ans :

- Le rapport interne et ses annexes établies dans le cadre de la détection d’opérations atypiques, l’analyse effectuée et la décision finale prise par rapport à la communication d’une déclaration à la CTIF ;

- Le rapport annuel établi par le responsable de l’application de la loi (dans l’hypothèse ou le cabinet en a désigné un).

Les pièces probantes, les données d’identification et les rapports seront conservés de la façon suivante : par ex., copies scannées ou sauvegardées dans le dossier électronique du client ou copie/imprimés dans le dossier farde papier distinct du client. [Chaque cabinet doit expliciter ici ses modalités de conservation des documents.] Si le cabinet dispose d’un accès à des bases de données qui permet de consulter à l’aide de références (par ex. le numéro d’entreprise) tout ou une partie des données d’identification, il peut être prévu dans la procédure de conservation qu’elle porte sur ces références au lieu d’une copie des pièces. [A remplir par chaque cabinet : l’identification des personnes morales peut être réalisée par la mention d’un lien adéquat dans le dossier client vers les bases de données, comme Companyweb, Graydon.] L’attention du collaborateur est attirée sur le fait que recourir aux références des pièces ne dispense pas d’effectuer leur examen.

6.1. Contexte

La présente procédure applique l’art. 10 du Règlement antiblanchiment.

L’article 14, §1er de la LAB requiert d’examiner avec une attention particulière, toute opération ou tout fait considéré comme particulièrement susceptible d'être lié au blanchiment de capitaux ou au financement du terrorisme et ce:

• en raison de sa nature ou de son caractère inhabituel par rapport aux activités du client;

• en raison des circonstances qui l'entourent;

• de par la qualité des personnes impliquées.

5 Voyez également le pt 6.4 de la note explicative relative aux obligations en matière d’identification et d’organisation interne du cabinet dans le cadre de l’application du règlement IPCF

6. PROCEDURE A SUIVRE LORS DE LA DETECTION D’UNE OPERATION ATYPIQUE


Un rapport écrit de l'examen ainsi réalisé doit être rédigé6.

6.2. Critères susceptibles d’indiquer l’existence d’une opération atypique

Les critères ou signaux d’alertes qui conduisent à devoir examiner si une opération ou un fait est particulièrement susceptible d'être lié au blanchiment de capitaux ou au financement du terrorisme sont notamment les suivants [exemples à compléter par chaque cabinet]:

� Apports en nature (origine de l’apport) ; � Apports en comptes courants, transferts entre comptes-courants ; � Cessions d’immobilisations (notamment, les immeubles et participations) ; � Acquisitions d’immobilisations significatives ; � Retraits ou apports d’espèces ; � Ventes ou prestations inhabituelles par leur montant ou leur nature ; � Charges inhabituelles par leur montant ou leur nature (plus particulièrement :

indemnisations inhabituelles à de tiers, indemnités inhabituelles en compensation des dégâts, etc.) ;

� Opérations à très forte marge donnant lieu (ou non) au paiement des commissions ou d’idemnisations ;

� Versements de rémunérations, commissions ou honoraires significatifs et inhabituels ;

� Opérations inhabituelles avec des pays étrangers (dans la CEE ou hors CEE) ; � Octroi de garanties en couverture d’engagements de tiers à la société ; � …

Si un niveau de risque élevé a été attribué au client, une attention accrue est apportée notamment aux opérations suivantes :

� Opérations bancaires importantes avec l’étranger qui ne correspondant pas à la connaissance des activités du client ;

� Soldes clients, fournisseurs, bancaires ou autres comptes de tiers impayés ou sans mouvement pendant une longue période

� …

6.3. Procédure à suivre lorsqu’un des critères ci-dessus est détecté :

Si vous êtes confronté à l’une des situations énoncées au point 6.2, il est requis : a. Informer le responsable du dossier, qui doit prendre en main la suite de la

procédure b. Obtenir davantage d’informations sur :

- la motivation de l’opération - et l’origine des capitaux ou biens concernés par l’opération

6 Voyez également le point 6.4 de la note explicative relative aux obligations en matière d’identification et d’organisation du cabinet en application de la norme anti-blanchiment de l’IPCF


c. S’il résulte de cet examen que l’opération n’est pas particulièrement susceptible d’être liée au blanchiment de capitaux ou du financement du terrorisme, il peut être utile de:

- Rédiger un résumé du résultat de l’analyse complémentaire et le ranger dans le dossier permanent du client (voyez supra, conservation des documents)

d. Si l’examen complémentaire confirme que l’opération est particulièrement susceptible de constituer un blanchiment de capitaux ou du financement du terrorisme :

- Rédiger un « rapport interne7 » en utilisant le modèle en annexe - Si un compliance officer8 a été désigné:

- transmettre le rapport interne au compliance officer - ranger une copie de ce rapport dans le dossier permanent du client

- Si aucun compliance officer n’a été désigné : le responsable du dossier fait des recherches complémentaires pour déterminer si l’on se trouve dans une des situations suivantes : - il sait que le fait ou l’opération est lié au blanchiment de capitaux ou de

financement du terrorisme - il soupçonne9que le fait ou l’opération est lié au blanchiment de

capitaux ou de financement du terrorisme

Ces recherches complémentaires visent par exemple à déterminer s’il est possible que les capitaux ou biens concernés proviennent d’une des infractions énumérées à l’article 5 de la LAB.

Le rapport interne est complété avec la description des recherches complémentaires effectuées et les conclusions à en tirer. Il est recommandé que ce rapport soit signé par chacun des professionnels concernés par l’examen de l’opération. Le rapport interne est rangé avec les pièces annexes (documents relatives à l’opération et aux recherches effectuées) dans le dossier de rapports antiblanchiment tenu par le professionnel

Si les recherches concluent que :

- le fait ou l’opération est lié au blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme;

- ou qu’il existe un soupçon le fait ou l’opération est lié au blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme,

7 Veuillez utiliser à cet effet le formulaire « Rapport interne d’examen d’une opération atypique ».11.3 de ce manuel 8 Responsable de l’application de la loi: voyez pt 4 de ce manuel. 9Par soupçon est visé le fait qu’une des explications de l’opération est le blanchiment de capitaux ou le financement du terrorisme


il faut :

- Rédiger une déclaration de soupçon et la transmettre à la CTIF - Ranger une copie de la déclaration de soupçon dans dans le dossier tenu par le

professionnel avec les rapports antiblanchiment (voyez supra pt 5.9)

Il importe également

- Que toute personne au sein du cabinet suspectible d’avoir connaissance d’une déclaration de soupçon à la CTIF ne puisse pas en informer le client ni tout autre personne (voire 7.3.3. de ce manuel). Toutes les questions y relatives devront toujours être renvoyées au responsable de l’application de la loi ou au responsable du dossier [à remplir par chaque cabinet]

- D’attribuer à ce client un niveau élevé de risque de blanchiment, ce qui nécessite une vigilance accrue

- De faire approuver par l’organe de gestion du cabinet la possibilité éventuelle de poursuivre la relation d’affaires avec ce client.

7.1. Obligation de déclaration à la CTIF : principe et exception

7.1.1. Principe

Dans le cadre de leurs activités professionnelles, les professionnels sont tenus au secret professionnel. Le non-respect de cette obligation est passible des sanctions pénales. Le respect du secret professionnel sur la base de l’article 458 du Code pénal est absolu, hormis les cas où le professionnel est appelé à témoigner en justice ou devant une commission d’enquête parlementaire (droit de parler) ou encore lorsque la loi l’oblige à révéler ses secrets. En ce qui concerne notre profession, la loi antiblanchiment constitue une de ces dérogations légales au secret professionnel. Selon l’article 26 §1 de la LAB, les experts-comptables externes et conseils fiscaux externes, les comptables(-fiscalistes) agréés et les réviseurs d'entreprises, - en l’occurrence, les professionnels visés par la LAB - qui dans l'exercice de leur profession, constatent des faits qu'ils savent ou soupçonnent être liés au blanchiment de capitaux ou au financement du terrorisme sont tenus d'en informer immédiatement par écrit ou par voie électronique la Cellule de traitement des informations financières. Par voie de conséquence, l’article 26 § 1 de la loi antiblanchiment préventive constitue une exception importante au principe du secret professionnel mentionne ci-avant. L’obligation d’informer la CTIF, en présence d’un soupçon ou d’une certitude de blanchiment de capitaux, est une pièce centrale dans le cadre de la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme. Qu’entend le législateur par blanchiment de capitaux et financement du terrorisme ? L’article 5 de la loi du 11 janvier 1993 apporte les précisions suivantes :

7. L’OBLIGATION DE DÉCLARATION


§1 Aux fins de l’application de la présente loi, par blanchiment de capitaux, il faut

entendre: la conversion ou le transfert de capitaux ou d’autres biens dans le but de dissimuler

ou de déguiser leur origine illicite ou d’aider toute personne qui est impliquée dans la

réalisation de l’infraction d’où proviennent ces capitaux ou ces biens, à échapper aux

conséquences juridiques de ses actes; - la dissimulation ou le déguisement de la nature, de l’origine, de l’emplacement,

de la disposition, du mouvement ou de la propriété des capitaux ou des biens

dont on connaît l’origine illicite;

- l’acquisition, la détention ou l’utilisation de capitaux ou de biens dont on connaît

l’origine illicite

- la participation à l’un des actes visés aux trois points précédents, l’association

pour commettre ledit acte, les tentatives de le perpétrer, le fait d’aider, d’inciter ou

de conseiller quelqu’un à le commettre ou le fait d’en faciliter l’exécution.

§2 Aux fins de l’application de la présente loi, il faut entendre par financement du

terrorisme le fait de fournir ou de réunir des fonds, directement ou indirectement et par

quelque moyen que ce soit, dans l’intention de les voir utilisés ou en sachant qu’ils

seront utilisés, en tout ou en partie, par un terroriste ou une organisation terroriste ou

pour la commission d’un ou plusieurs actes terroristes.

§ 3. Pour l’application de la présente loi, l’origine de capitaux ou de biens est illicite

lorsque ceux-ci proviennent de la réalisation:

1° d’une infraction liée:

- au terrorisme ou au financement du terrorisme;

- à la criminalité organisée;

- au trafic illicite de stupéfiants;

- au trafic illicite d’armes, de biens et de marchandises, en ce compris les mines

anti-personnel et/ou les sous-munitions;

- au trafic de main-d’œuvre clandestine;

- à la traite des êtres humains;

- à l’exploitation de la prostitution

- à l’utilisation illégale chez les animaux de substances à effet hormonal ou au

commerce illégal de telles substances;

- au trafic illicite d’organes ou de tissus humains;

- la fraude au préjudice des intérêts financiers des Communautés européennes;

- à la fraude fiscale grave et organisée qui met en œuvre des mécanismes

complexes ou qui use de procédés à dimension internationale;

- au détournement par des personnes exerçant une fonction publique et à la

corruption;

- à la criminalité environnementale grave;

- à la contrefaçon de monnaie ou de billets de banque;

- à la contrefaçon de biens;

- à la piraterie.


2° ) d’un délit boursier ou d’un appel public irrégulier à l’épargne ou de la fourniture

de services d’investissement, de commerce de devises ou de transferts de fonds sans

agrément;

3°) d’une escroquerie, d’un abus de confiance, d’un abus de biens sociaux, d’une

prise d’otages, d’un vol ou d’une extorsion, d’une infraction liée à l’état de faillite.

7.1.2. Exception

Les professionnels ne transmettent pas ces informations si, dans le cadre de l'exercice de leur profession, elles ont été reçues d'un de leurs clients ou obtenues sur un de leurs clients lors de l'évaluation de la situation juridique de ce client. Si dans le cadre de son activité professionnelle, le professionnel rend un avis juridique il est dès lors tenu – sans possibilité de choix - de respecter l’obligation légale du secret professionnel. Par conséquence, le professionnel, qui dans ce contexte aurait connaissance d’une information de nature à faire naitre un soupçon de blanchiment, ne doit pas en informer la CTIF. L’attention est attiré sur le fait que cette exception à l’obligation de déclaration ne trouve pas à s’appliquer lorsque le professionnel :

� prend part à des activités de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme,

� fournit un conseil juridique à des fins de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme ou

� sait que le client sollicite un conseil juridique à de telles fins. La Cour Constitutionnelle définit l’activité de conseil juridique comme :”à informer le

client sur l’état de la législation applicable à sa situation personnelle ou à l’opération

que celui-ci envisage d’effectuer ou à lui conseiller la manière de réaliser cette

opération dans le cadre légal”.


7.2. Cas spécifiques

7.2.1. Déclaration éventuelle suite aux problèmes lors de l’exécution du devoir de vigilance en vertu des articles 7 § 4 et 8 § 4 de la loi

En application de l’article 7 § 4 de la LAB, il n’est pas permis au sein du cabinet ni de nouer ni de maintenir une relation d'affaires, ni d’effectuer une opération pour un client, lorsque le devoir de vigilance à l’égard de ce client et de son ou de ses mandataires ne peut être accompli, conformément aux dispositions de notre politique d’acceptation des clients.10 Dans ce cas, il convient de déterminer s'il y a lieu d'en informer la CTIF, conformément aux articles 26 à 28 de la LAB.

Le même principe s’applique au sein du cabinet si les devoirs de vigilance ne peuvent être exercés sur le (s) bénéficiaire (s) effectif (s) des clients.11 C’est également le cas dans l’hypothèse ou des sociétés, personnes morales et autres constructions juridiques, ne transmettent pas les informations requises ou transmettent des informations incomplètes ou fausses dans le cadre de l’obligation d’identification des bénéficiaires effectifs.

Si tel est le cas, il appartient au responsable du dossier, ou, le cas échéant, au responsable de l’application de la loi, de déterminer s’il y a lieu d’informer la CTIF, conformément aux articles 26 à 28 de la LAB.

7.2.2. Pays et territoires présentant des risques pour l’intégrité du système financier international suite aux manquements d’engagement de ces pays dans le lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme – article 27 de la LAB

1°) En application de l’article 27 de la LAB, le Roi peut établir une liste de faits et d’opérations concernant des personnes physiques ou morales domiciliées, enregistrées ou établies dans un Etat ou un territoire dont la législation est reconnue insuffisante ou dont les pratiques sont considérées comme faisant obstacle à la lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme par une instance internationale de concertation et de coordination compétente. Lorsqu’ils sont repris dans cette liste, les opérations et faits visés doivent automatiquement faire l’objet d’une déclaration à la CTIF.

2°) A ce jour, cette communication à la CTIF ne présente pas un caractère automatique, dans la mesure où aucun arrêté royal n’a été pris.

3°) Sur son site, dans sa rubrique « Avis, pays non coopératifs » ou via le relais des Instituts, la CTIF a mis à disposition des professionnels des notes techniques spécifiques des pays et territoires visés. Toutefois, ces notes ne font pas mention de l’article 27 de la LAB, ni de l'obligation d'informer la CTIF de toute opération impliquant des ressortissants des pays et territoires non coopératifs (PTNC) qu'elle dénonce dans cette même communication.

10 Voyez l’article 7 de la LAB 11 Voyez l’article 8 de la LAB


« Tenant compte des risques de blanchiment de capitaux et de financement du

terrorisme qui découlent des insuffisances identifiées auprès de ces pays », ces

notes, dont la dernière date du 16/02/2012 « appellent les personnes visées par

la loi du 11 janvier 1993 à appliquer leurs obligations de vigilance accrue à

l’égard des opérations occasionnelles qu’ils effectuent et des relations d’affaires

qu’ils nouent ou entretiennent avec leurs clients, lorsque des personnes

domiciliées ou établies dans un de ces 17 pays ou ayant d’autres liens avec ces

pays, interviennent à quelque titre que ce soit (en qualité de client, de

mandataire ou de bénéficiaire effectif) dans l’opération ou la relation ».

Cette liste, téléchargeable sur les sites respectifs des Instituts et de la CTIF est mise à jour après chacune des réunions plénières du GAFI, qui se tiennent régulièrement dans le courant des mois d’octobre, février et juin de chaque année. Il est dès lors recommandé de consulter régulièrement et plus particulièrement en octobre, février et juin le site de la Cellule pour s’assurer d’être en possession de la nouvelle liste des pays et territoires visés.

7.2.3. Soupçons de blanchiment de capitaux provenant de la fraude fiscale grave et organisée en vertu de l’article 28 de la LAB

L’existence d’un soupçon qu’un fait ou une opération est lié au blanchiment de capitaux provenant de la fraude fiscale grave et organisée qui met en œuvre des mécanismes complexes ou qui use de procédés à dimension internationale, doit être immédiatement porté par écrit ou par e mail à la connaissance de la CTIF, y compris lorsqu’au moins un des indicateurs énoncés par l’AR du 7 juin 2007, est détecté12. Vous trouverez le texte intégral de ces 13 indicateurs en annexe (pt 12 de ce manuel).

Ces indicateurs sont des lors des instruments complémentaires pour détecter une fraude fiscale grave et organisée.

L’existence effective d’une présomption de blanchiment de capitaux provenant de la fraude fiscale grave et organisée entraînera l’obligation de communication de la CTIF. La présence d’un des indicateurs n’enclenche pas automatiquement une telle obligation. Ceci a été explicitement confirmé par la Cour Constitutionnelle dans son arrêt n° 102 du 10 juillet 2008.

Vous trouverez une description plus précise de la notion de « fraude fiscale grave et

organisée » au point 5.4 de la note d’information de la CTIF du 8 mars 2010, destinée aux des experts-comptables externes, aux conseils fiscaux externes, aux comptables agréés et aux comptables-fiscalistes agréés.

12 AR du 3 juin 2007 (MB du 13 juin 2007)


7.3. Qui, comment, conséquences ?

7.3.1. Personne responsable des communications à la CTIF

Cas 1 : Un responsable de l’application de la LAB a été désigné au sein du cabinet. Les déclarations éventuelles à la CTIF sont, au sein de notre cabinet, de sa compétence exclusive.

S’il n’est pas disponible, vous êtes tenu de contacter son remplaçant dont vous trouverez le nom au point 4 de ce manuel.

Les autres collaborateurs du cabinet (salariés, collaborateurs indépendants (non professionnels) ne disposent, en aucune circonstance, de la compétence d’informer la CTIF.

Cas 2 : Aucun responsable de l’application de la loi n’a été désigné au sein de notre cabinet

Compte tenu du fait qu’aucun responsable de l’application de la loi n’a été désigné au sein de notre cabinet, c’est le professionnel (membre externe de l’IEC, IPCF ou IRE)), responsable du dossier concerné qui effectuera, le cas échéant, la déclaration à la CTIF.

Les autres collaborateurs comme les salariés, les collaborateurs indépendants (non professionnels) ne disposent, en aucune façon, de la compétence d’introduire une déclaration de soupçon auprès de la CTIF.

Si le cabinet est saisi d’une demande d’informations complémentaires (écrite ou orale) émanant de la CTIF, cette demande sera exclusivement traitée par le responsable de l’application de la loi ou, à défaut, par le responsable du dossier.

7.3.2. Forme de la déclaration

La déclaration de soupçon est effectuée en principe par email à l’adresse suivante : [email protected] . Vous trouverez un formulaire en annexe (voyez le point 13 de ce manuel). Les rubriques pour lesquelles vous ne disposez pas des renseignements souhaités doivent être complétées par la mention « non disponibles » .

7.3.3. Caractère confidentiel de la déclaration : interdiction – tipping off-

Conformément à l’article 30 §1 de la LAB, les professionnels au sein de notre cabinet ne peuvent en aucun cas porter à la connaissance du client concerné ou de personnes tierces que des informations ont été transmises à la Cellule de traitement des informations financières en application des articles 20 ou 26 à 28 de la LAB ou qu’une information du chef de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme est en cours ou pourrait être ouverte. Ce principe d’interdiction est couramment dénomé : « tipping off ».

Tous les collaborateurs, en ce compris les non-professionnels, intervenus dans la mission ou dans le dossier et qui par de ce fait seraient susceptibles d’être au courant du fait qu’une déclaration de soupçon aurait été transmise à la CTIF sont strictement


tenus de respecter ce principe de confidentialité, en ce compris par rapport aux autres collaborateurs.

Exceptions : cette interdiction de communication ne s’applique pas dans les cas ou circonstances suivants :

- Quand le professionnel s’efforce de dissuader un client de prendre part à une activité illégale;

- Quand le professionnel informe l’institut dont il est membre (IEC, IRE, IPCF) ;

- Dans le cadre d’une divulgation à des fins répressives (parquet, police, juge d’instruction) ;

- Enfin, dans le cadre d’échanges avec d’autres professionnels, avocats ou notaires, lorsqu’ils exercent leurs activités professionnelles dans la même entité juridique ou dans le même réseau et lorsqu’ils interviennent en relation avec un même client et dans le cadre d’une même transaction. Pour plus de détails, voyez l’article 30, §3, 3° de la LAB et la note d’information déjà citée de la CTIF du 8 mars 2010.

7.3.4. Continuation de la mission et le maintien de la relation avec le client après une déclaration à la CTIF

L’éventuelle possibilité de mettre un terme à la relation d’affaires avec le client doit être motivée et approuvée par l’organe de gestion du cabinet (voyez point 6 du manuel).

7.3.5. Immunité

A toutes fins utiles, il est rappelé qu’aucune action civile, pénale ou disciplinaire ne peut être intentée ni aucune sanction professionnelle prononcée contre un professionnel du chef d’une déclaration de soupçon effectuée de bonne foi, conformément à l’article 32 de la LAB.

8.1. Principes généraux

Ainsi qu’il a déjà été mentionné dans la notice explicative de l’IPCF, la loi du 11 janvier 1993 pose aujourd’hui « l’approche fondée sur les risques » en principe directeur de l'exercice des devoirs de vigilance.

Il n’existe aucune méthodologie unique pour attribuer à un client un niveau de risque de blanchiment déterminé. Le mode d’organisation interne proposé dans les lignes qui suivent vise à estimer et à gérer le risque de blanchiment, tout autant qu’à définir un profil de risque pour chaque client.

Chaque client sera classé comme client à risque faible ou à risque élevé. Les circonstances qui mèneraient à un profil de risque élevé doivent être identifiées et documentées. Les clients susceptibles de présenter un niveau spécifique de risque de

8. L’APPROCHE BASEE SUR LE RISQUE


blanchiment ne pourront être acceptés qu’après un examen approfondi au terme duquel une décision est prise à leur égard, conformément au pt 5.1. de ce document.

Il convient également d'obtenir des informations relatives à l'objet et à la nature de la relation d’affaires envisagée. Dans ce cadre, il est requis de prendre connaissance du type d'opérations pour lesquelles le client sollicite le professionnel ainsi que toute information adéquate permettant de déterminer la finalité de la relation d’affaires envisagée dans le chef du client.

Ce processus de détermination du niveau de risque est un processus continu tout au long du cycle de vie du client et aura lieu notamment aux moments suivants :

a) au moment de l’acceptation du client ; b) chaque fois qu’un événement justifie un examen, par exemple : modification de

l’actionnariat, changement d’activités, déplacement de siège social, etc. ; c) de façon régulière, en fonction du classement de risque : pour un client à risque

faible, cette vérification aura lieu moins souvent que pour les clients à risque élevé.

Pour classer les clients sur la base de la sensibilité au risque, le cabinet recourt aux critères suivants :

a) les critères de risque liés au pays du domicile (siège social et siège(s) opérationnel(s) du client, quartier général ou société mère finale) ; b) les critères de risque liés au client ; c) les critères de risque liés au service demandé ou utilisé par le client.

En pratique, ces risques peuvent relever de plus d’une seule catégorie et doivent être considérés non pas comme séparés et distincts, mais bien comme interdépendants. Si un de ces critères est présent, le client doit être classé comme présentant un risque élevé, sauf si des informations complémentaires modifient l’évaluation. Dans tous les autres cas, le client est, en principe, un client à risque faible. En ce qui concerne l’identification d’un tel client, voyez le point 5 de ce manuel. L’évaluation du risque doit être menée en deux étapes : PHASE 1: lorsqu’un des trois critères de risque est rencontré, le client est placé dans la catégorie des clients à risque élevé. Ceci sera communiqué, le cas échéant, pour examen au responsable de l’application de la loi désigné au sein du cabinet, via le formulaire de détermination du niveau de risque ;

PHASE 2 : dans une seconde étape, suite aux informations complémentaires récoltées, le premier classement de risque établi peut être confirmé comme risque faible ou qualifié de risque élevé suivant l’avis, le cas échéant, du responsable de l’application de la loi.


8.2. Exemples de facteurs de risque de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme

8.2.1. Risque pays/risque géographique

Il n’existe aucune définition universellement acceptée qui établit si un pays spécifique ou une zone géographique spécifique présente un risque élevé. Néanmoins, les clients peuvent être considérés comme présentant un risque plus élevé que la normale lorsqu’ils sont situés ou lorsque le pays d’origine ou de destination des services est situé dans un pays qui est :

a) soumis à des sanctions, embargos ou mesures similaires émises par exemple par les Nations Unies. Dans certaines circonstances, cela inclut des pays soumis à des sanctions ou des mesures similaires à celles émises par des institutions telles que les Nations Unies ;

b) identifié par des sources dignes de foi comme n’ayant pas adopté de législation, de réglementation ou d’autres mesures de lutte contre le blanchiment ;

c) identifié par des sources dignes de foi comme fournissant un financement ou une assistance aux activités terroristes ;

d) identifié par des sources dignes de foi comme connus pour leurs niveaux élevés de corruption ou pour toute autre activité criminelle

Les pays et territoires repris sur la liste PTNC (pays et territoires non coopératifs) du GAFI13 sont présumés générer un risque élevé de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme.

8.2.2. Risque lié au client

Les risques liés au client peuvent être divisés en deux catégories : - Les risques liés à la transparence réduite du client ; - Les risques liés à certains secteurs.

Vous trouverez dans la circulaire un aperçu des cas principaux de transparence réduite et de secteurs d’activité présentant un risque élevé au point 5.2.2 de la note de l’IPCF.

8.2.3. Risque lié à la prestation de services Les transactions pas ou peu en rapport avec les activités commerciales connues d’un client peuvent éventuellement constituer l’indice de possibles pratiques de blanchiment. La la note de l’IPCF, au point 5.2.3. décrit une série de transactions qui peuvent influer le risque de blanchiment.

13 www.fatf-gafi.org


8.2.4. Circonstances pouvant augmenter ou diminuer le risque

Pour juger si une opération déterminée ou un client comporte oui ou non un risque élevé, les facteurs suivants doivent être pris en considération :

- urgence inexpliquée de l’assistance requise ; - sophistication du client, y compris la complexité de l’environnement de contrôle ; - sophistication de la transaction ou du projet ; - rôle ou contrôle d’un autre organisme de contrôle ; - la régularité ou la durée de la relation. Les relations de longue durée, qui

impliquent des contacts clients fréquents tout au long de la relation, peuvent présenter moins de risques ;

- les clients ayant une réputation de probité dans les communautés locales ; - les sociétés privées qui sont transparentes et bien connues dans le domaine

public ; - la familiarité du professionnel avec un pays, y compris les connaissances de la

législation et des réglementations locales ainsi que la structure et l’importance du contrôle exercé par les autorités compétentes.

8.3. Aperçu schématique des mesures complémentaires

Il est utile de rappeler que l’exercice des devoirs de vigilance est lié au risque de blanchiment de capitaux et de financement du terrorisme (dénommé risque de blanchiment). En cas de risque élevé, les mesures de vigilance prévues par la LAB doivent être renforcées et complétées par des mesures complémentaires).

Situations ayant généré un risque élevé

Mesures complémentaires note explicative

Le client tombe sous l’application d’un ou de plusieurs critères repris aux points 8.2.1 à 8.2.3

Consulter des sources externes indépendantes et/ou moteurs de recherche (Compagny Web, Graydon, Duns et Bradstreet) sur le client, la nature de ses activités, sa réputation

Les informations collectées doivent être transmises au responsable désigné au point 4 de ce manuel)

Chapitre 5


Le client est une personne physique et n’est pas physiquement présent lors de l’identification = identification à distance

• Copie du certificat de signature électronique valide émis par une autorité de certification.

• A défaut d’un certificat : Informations complémentaires sous la forme : déclaration fiscale, passeport, permis de conduire, carte de la sécurité sociale, extrait de naissance

• Vérification au moyen d’autres sources fiables : sources externes indépendantes et moteurs de recherche (Compagny Web, Graydon, Duns et Bradstreet

Concertation avec le responsable désigné au point 4 de ce manuel pour organiser une identification face to face

Chapitre 4.3.1.1.

Client ou bénéficiaires effectifs du client résident à l’étranger et pourraient être des personnes politiquement exposées

PEP Chek nécessaire

Etape 1 : recherches via Google ou d’autres moteurs publics de recherche afin d’identifier s’ils répondent aux critères de la LAB. Cette vérification doit être approfondie en ce qui concerne les personnes résidentes dans des pays présentant des insuffisances (voyez 8.3.1. de ce manuel)

Etape 2. Il ne s’agit pas d’un PEP : le consigner dans le formulaire d’identification du client

Etape 3 : il s’agit d’un PEP. Transmettre le dossier à M. X (voyez pt 4), en charge de la décision d’acceptation du client

En cas d’acceptation : prendre des mesures adéquates pour établir l’origine du patrimoine et des fonds utilisés ;

Les collaborateurs et le responsable du dossier sont tenus, en pareille circonstances, y compris après l’acceptation du client, d’exercer la vigilance nécessaire.

Chapitre 4.5.2


Lors du recrutement et de l’affectation (promotion) de personnel et de collaborateurs, il sera vérifié au sein du cabinet, si les intéressés disposent des compétences nécessaires et d’une honorabilité adéquate dans le cadre spécifique de la loi antiblanchiment, en fonction des risques liés aux tâches et fonctions à exercer.

En exécution de l’article 17, alinéa 2 de la LAB, la procédure suivante est mise en place au sein du cabinet dans le cadre du recrutement et de la promotion de nos collaborateurs et la désignation des représentants :

- Jauger lors de l’entretien préalable de la connaissance du candidat par rapport à la LAB. Dans ce cadre, le niveau d’expérience et la fonction future sont pris en considération.

� Savez-vous que notre profession est soumise à des obligations spécifiques dans le cadre de la LAB ?

� Avez-vous déjà suivi une formation ou un cours sur la LAB ?

� Savez-vous ce qu’est la déclaration de soupçon ?

- Sonder les compétences techniques dans le cadre de la détection des opérations atypiques ainsi que l’attitude déontologique par rapport à cette problématique,

- Demander à la personne concernée de produire un certificat de bonne vie et mœurs, émis par sa commune de résidence. Ce document ne peut pas être conservé et sera détruit après présentation.

En tout état de cause, le nouveau collaborateur sera mis au courant des procédures et des documents utilisables au sein du cabinet par le responsable de l’application de la loi, la direction ou le responsable du dossier. En fonction de ses activités et des exigences de sa fonction, des formations complémentaires seront, le cas échéant, prévues.

10.1. Introduction

En exécution du chapitre 12 du règlement, les membres du personnel de notre cabinet doivent être sensibilisés et formés dans le cadre de la prévention du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme.

L’organisation de cette formation ressort de la compétence du responsable de l’application de la loi, et à défaut, de la direction générale du cabinet.

9. PROCEDURES EN MATIERE DE SELECTION DU PERSONNEL

10. PROCEDURES EN MATIERE DE FORMATION ET DE SENSIBILISATION DU PERSONNEL


Cette obligation concerne tous les membres du personnel qui de par les tâches qu’ils remplissent pour les clients ou par les opérations qu’ils effectuent, courent le risque d’être confrontés avec des tentatives de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme.

Le suivi de ces formations est obligatoire pour toutes les personnes concernées, sans exception possibles.

10.2. Contenu de la formation

Le contenu concret des programmes de formation sera adapté aux exigences de la fonction, nonobstant le fait qu’ils soient organisés pour l’ensemble des collaborateurs

� l’apprentissage des procédures internes en matière d’identification et de vérification de l’identité des clients, des mandataires et des bénéficiaires effectifs, ainsi que les devoirs de vigilance à l’égard de l’objet et de la nature de la relation d’affaires ou de l’opération ;

� la politique d’analyse de risques mise en œuvre au sein du cabinet ;

� la reconnaissance des opérations et des faits qui peuvent être liés au blanchiment de capitaux et au financement du terrorisme ;

� l’acquisition des connaissances requises et le développement de réflexes utiles dans le cadre de la détection des opérations et de faits atypiques ;

� les instructions sur les procédures à suivre en pareil cas ;

� l’actualisation des connaissances nécessaires, compte tenu des évolutions, tant sur le plan légal que réglementaire et leurs conséquences en matière de procédures internes.

10.3. Forme et fréquence

Pour les nouveaux collaborateurs ou les désignations à des postes à plus haute responsabilité, des formations interviendront dans la mesure du possible dans les […. X jours] après cette désignation. Cette formation sera organisée par Mr …(nom du responsable) ou sera diffusée dans le cadre des modules de formation d’e-learnings : à remplir par le cabinet. Pour les collaborateurs existants, une formation est prévue tous [les deux ans ( à définir par le cabinet)] Obligatoire, cette formation peut être organisée en interne ou être externalisée. Les dates seront communiquées en temps utile. Le cas échéant, si les circonstances l’exigent, des modules de formation complémentaires pourront être prévus et/ou des informations diffusées par des notes internes. Le responsable de l’application de la loi et tous les professionnels du cabinet doivent suivre ces formations. Pour les professionnels, ces formations s’inscrivent dans le cadre des obligations déontologiques de formation permanente. Il conviendra dès lors de tenir


compte d’éventuelles recommandations spécifiques des Instituts sur les différentes formes de formation.14

10.4. Documentation- information

L’application de la LAB et de ce manuel des procédures requiert une attention constante. Dans ce cadre, les documents suivants sont à disposition au sein du cabinet (bibliothèque, intranet …) :

� Manuel des procédures � LAB � Les normes et circulaires de l’Institut � Publications (articles...) � Syllabus des formations de base et modules annuels � Notes internes � Modules e-learning

[Cette liste est susceptible d’être complétée par chaque cabinet]

Pour l’application des principes au niveau d’identification et vérification, évaluation du risque et rédaction d’un rapport interne, notre cabinet a développé les schémas et des formulaires suivants. Vous les trouverez aussi ….

14 Voyez Directive du 19 mai 2006 du Conseil National : à consulter sur www.ipcf.be

11. FORMULAIRES ET SCHÉMAS


11.1. Formulaires identification

11.1.1. Formulaire : identification et vérfication all in one

IDENTIFICATION & VERIFICATION

I. Généralités : dispositions applicables aux personnes physiques et aux personnes morales.

Moment de l’identification : voir art 3 Règlement /4.2.2 Note explicative

Référence/n°de dossier /nom du client

A. ESTIMATION DU RISQUE DE BLANCHIMENT : Brève description de l’objet et de la nature de la mission/ opération /relation d’affaire et estimation provisoire des risques de blanchiment (faible / élevé)

Risque faible OUI/NON Risque élevé OUI/NON Pourquoi :

B. IDENTIFICATION CLIENT

B.1. Le client est un client occasionnel et l’ensemble des opérations envisagées n’excède pas 10.000 € ?

OUI NON*

*Si NON, continuez. Si OUI les rubriques suivantes sont facultatives, sauf politique d’acceptation des clients différente

B.2. NATURE ET OBJET DE LA RELATION D’AFFAIRES

Décrivez brièvement le type de mission :

C. IDENTIFICATION MANDATAIRE

Réfèrences dossier client :

POUVOIRS DE REPRESENTATION

Décrire/ documenter le pouvoir de représentation :


II. PERSONNE PHYSIQUE

II.1. DONNEES PERSONNELLES

Prénom : Nom :

Lieu de naissance : Date de naissance :

Rue : N° Boîte

Code postal: Commune : Pays :

Tél : Fax : GSM

E-mail URL http//:

Gras = données obligatoires Italique = données recommandées Autres = données optionnelles

II.2. VERIFICATION DES DONNEES PERSONNELLES (*)

A: Article 6 § 1 Règlement – Face to face (Le client est présent chez vous)

Carte d’identité OUI / NON N° carte d’identité

Passeport (**) OUI / NON N°-passeport

Date d’échéance

B: Article 6 § 2 Règlement– à distance (Le client n’est pas présent chez vous) ! vigilance accrue requise !

E-id OUI / NON N° –carte ’identité

Certificat OUI / NON Emis par :

Date d’échéance- revocation

C.Article 6 § 3 Règlement – autres documents pertinents et vraisemblables que ceux mentionnés sous A ou B et absence de risque spécifique de blanchiment (***)

Décrire et documenter (*)

(*) Prendre une copie (papier ou électronique) du document sur base duquel l’identité a été vérifiée (**) personne physique résidant à l’étranger (***) personne physique résidant en Belgique mais qui ne possède pas de carte d’identité/passeport : inscription au registre des étrangers ou autre document émis par les autorités belges.

II.3. CONTRÔLE PEP* – LISTES /BASES DE DONNEES

Personne physique est une PEP ? OUI (**) / NON

* PEP :Politically Exposed Person / Personne Politiquement Exposée résidant à l’étranger: voir 4.5.2 note explicative **Si oui, appliquez les procédures internes concernées


III. PERSONNE MORALE STRUCTURE JURIDIQUE

III.1. LA PERSONNE MORALE EST – ELLE

Une institution de crédit ou institution financière en Belgique ou dans l’EEE ? OUI NON*

Une société cotée sur une bourse en Belgique ou dans l’ EEE? OUI NON*

Un bénéficiaire effectif des comptes groupés tenus par des notaires ou des membres d’une autre profession juridique indépendante ?

OUI NON*

Une autorité publique belge? OUI NON*

*Si la personne morale ne tombe pas sous un de ses catégories, continuez. Si oui, les rubriques suivantes sont facultatives, sauf politique d’acceptation des clients différente

III.2 PERSONNE MORALE

Nom + forme juridique

Statuts coordonnés : OUI / NON Numéro d’entreprise

Siège social :

Rue : N° Boîte

Code postal

Commune : Pays

Tél : Fax : GSM

E-mail URL

Siège d’exploitation :

Rue : N° Boîte

Code postal :

Commune

Tél : Fax: GSM

E-mail URL

Gras = données obligatoires Autres = données optionnelles

III.3 LA GESTION DE LA PERSONNE MORALE

Prénom + Nom / Forme juridique + raison sociale*

Qualité (**) (***)Publication :désignation /pouvoirs de représentation ingsbevoegdheid :

OUI / NON

OUI / NON

(*) Les administrateurs personnes physiques qui signent la lettre de mission et/ou qui sont chargés de la gestion journalière doivent être identifiés comme des personnes physiques– [règlement Art 12§1] (**) gérant, administrateur, membre du comité de direction ou autre qualité comme représentant permanent de « nom de la personne morale et numéro d’entreprise ». (***) Ajouter la source de la publication désignation/pouvoirs de représentation (papier ou électronique)


III.4 STRUCTURE JURIDIQUE SANS PERSONNALITE [ART 8-9 Règlement]

III.4.1. Décrivez brièvement la nature, l’objet et le but de la structure et documentez :

III.4.2. Gestion & représentation (*)

Prénom + Nom / Forme juridique + raison sociale

Qualité Pouvoirs de représentation :

(*)Si la structure est une indivision, tous les indivisaires doivent être repris et identifiés comme des PP/PM Voir note explicative 4.3.3.

IV. IDENTIFICATION DES BENEFICIAIRES EFFECTIFS

! ALLER AU FORMULAIRE « DECLARATION BENEFICIAIRES EFFECTIFS » !

Etabli à

Nom + prénom du professionnel, responsable de l’application de la loi :

signature

Mission pour le client/mandataire terminée au ……../……/201…

Etablissement/vérification des données le ……../……/201…

Prénom + nom + signature du professionnel Prénom + nom + signature du professionnel


11.1.2. Formulaire identification personne physique - client

IDENTIFICATION PERSONNE PHYSIQUE - CLIENT

Moment de l’identification : voir art 3 Règlement /4.2.2 Note explicative

Référence/n°de dossier / nom du client

I. ESTIMATION DU RISQUE DE BLANCHIMENT : Brève description de l’objet et de la nature de la mission/ opération /relation d’affaire et estimation provisoire des risques de blanchiment (faible / élevé) :


II. Le client est un client occasionnel et l’ensemble des opérations envisagées n’excède pas 10.000 € ?

OUI NON*


III. DONNEES PERSONNELLES

Prénom : Nom :

Lieu de naissance : Date de naissance : Rue : N° Boîte

Code postal Commune : Pays

Tél : Fax : GSM

E-mail URL http//: Gras = données obligatoires Italique = données recommandées Autres = données optionnelles

IV. VERIFICATION DES DONNEES PERSONNELLES (*)

IV.1: Article 6 § 1 Règlement – Face to face (Le client est chez vous)



Date d’échéance

IV.2: Article 6 § 2 Règlement – à distance (le client n’est pas présent chez vous) ! vigilance accrue requise !

E-id OUI / NON N°–carte d’identité


Date d’échéance- révocation

IV.3 Article 6 § 3 Règlement –documents probants pertinents et vraisemblables autres que ceux mentionnés sous A ou B et absence de risque spécifique de blanchiment (***)

Décrivez et documenter (*)


(*) Prendre une copie (papier ou électronique) du document sur base duquel l’identité a été vérifiée (**) personne physique résidant à l’étranger (***) p.ex. : personne physique résidant en Belgique mais qui ne possède pas de carte d’identité ou passeport : inscription au registre des étrangers ou autre document émis par les autorités belges.

V. CONTRÔLE PEP* – LISTES /BASES DE DONNEES



VI. NATURE ET OBJET DE LA RELATION D’AFFAIRES

Décrivez brièvement la nature de la mission/opération/relation d’affaires

VII. IDENTIFICATION DES BENEFICIAIRES EFFECTIFS

! VOYEZ LE FORMULAIRE « DECLARATION BENEFICIAIRES EFFECTIFS » !

Etabli à


Signature

Mission pour le client terminée au ……../……/201…




11.1.3. Formulaire identification personne physique - mandataire

IDENTIFICATION PERSONNE PHYSIQUE - MANDATAIRE

Références dossier client :

I. DONNEES PERSONNELLES

Prénom : Nom :

Lieu de naissance : Date de naissance :

Rue : N° Boîte

Code postal: Commune : Pays :

Tél : Fax : GSM

E-mail URL http//:

Gras = données obligatoires Italique = données recommandées Autres = données optionnelles

II. VERIFICATION DES DONNEES PERSONNELLES (*)

II.1 Article 6 § 1 Règlement– Face to face (Le mandataire est chez vous)



Date d’échéance

II.2. Article 6 § 2 Règlement – à distance (le mandataire n’est pas present chez vous) ! vigilance accrue requise !

E-id OUI / NON N° carte d’identité


Date d’échéance- revocation

II.3. Article 6 § 3 Règlement –documents probants pertinents et vraisemblables autres que ceux mentionnés sous A ou B et absence de risque spécifique de blanchiment (***)

Décrire et documenter (*)

(*) Prendre une copie (papier ou électronique) du document sur base duquel l’identité a été vérifiée (**) personne physique résidant à l’étranger (***) personne physique résidant en Belgique mais qui ne possède pas de carte d’identité/passeport : inscription au registre des étrangers ou autre document émis par les autorités belges.


III. POUVOIRS DE REPRESENTATION

Décrire/ documenter (p.ex prendre copie des statuts/dernier bilan BNB) le pouvoir de représentation :

IV. CONTRÔLE PEP* – LISTES /BASES DE DONNEES



Etabli à


Signature





11.1.4. Formulaire identification personne morale - client

IDENTIFICATION PERSONNE MORALE –STRUCTURE JURIDIQUE- CLIENT Moment de l’identification : voir art 3 Règlement /4.2.2 Note explicative

Référence/n°de dossier/ Dénomination: I. ESTIMATION RISQUE BLANCHIMENT : Brève description de l’objet et de la nature dela mission/ opération /relation d’affaire et estimation provisoire des risques de blanchiment (faible / élevé) :


II. Le client est un client occasionnel et l’ensemble des opérations envisagées n’excède pas 10.000 € ?

OUI NON*


III. LA PERSONNE MORALE EST – ELLE

Une institution de crédit ou institution financière en Belgique ou dans l’EEE ? OUI NON*

Une société cotée sur une bourse en Belgique ou dans ou dans l’ EEE? OUI NON*


OUI NON*


*Si la personne morale ne tombe pas sous une de ses catégories, continuez. Si oui, les rubriques suivantes sont facultatives, sauf politique d’acceptation des clients différente

IV. PERSONNE MORALE



Siège social : Rue : N° Boîte

Code postal Commune Pays

Tél : Fax : GSM

E-mail URL


Rue : N° Boîte

Code postal Commune

Tél : Fax: GSM

E-mail URL



V. GESTION DE LA PERSONNE MORALE

Prénom + Nom / Forme juridique + raison sociale*

Qualité (**) (***) Publication :désignation /pouvoirs de représentation ingsbevoegdheid :

OUI / NON

(*) Les administrateurs personnes physiques qui signent la lettre de mission et/ou qui sont chargés de la gestion journalière doivent être identifiés comme des personnes physiques – [règlement Art 12§1] (**) gérant, administrateur, membre du comité de direction ou autre qualité comme représentant permanent de : » nom de la personne morale et numéro d’entreprise ». (***) Ajouter la source de la publication désignation/pouvoirs de représentation (papier ou électronique)

VI. STRUCTURE JURIDIQUE SANS PERSONNALITE [ART 8-9 règlement]

VI.1. Décrivez brièvement la nature, l’objet et le but de la structure et documentez :

VI.2. Gestion & représentation (*)



(*)Si la structure est une indivision, tous les indivisaires doivent être repris et identifiés comme des PP/PM. Voir note explicative 4.3.3.

VII. NATURE ET OBJET DE LA RELATION D’AFFAIRES

Décrire brièvement l’objet de la mission :

VIII. IDENTIFICATION DES BENEFICIAIRES EFFECTIFS

! VOYEZ LE FORMULAIRE « DECLARATION BENEFICIAIRES EFFECTIFS » !

Etabli à


Signature





11.1.5. Formulaire identification personne morale - mandataire

IDENTIFICATION PERSONNE MORALE - STRUCTURE JURIDIQUE- MANDATAIRE

Références dossier client :

I. LA PERSONNE MORALE MANDATAIRE EST – ELLE ? Une institution de crédit ou institution financière en Belgique ou dans l’EEE ? OUI NON*

Une société cotée sur une bourse en Belgique ou dans ou dans l’ EEE? OUI NON*


OUI NON*


*Si la personne morale ne tombe pas sous une de ses catégories, continuez. Si oui, les rubriques suivantes sont facultatives, sauf politique d’acceptation des clients différente

II. PERSONNE MORALE MANDATAIRE



Siège social :

Rue : N° Boîte

Code postal

Commune :

Pays

Tél : Fax : GSM

E-mail URL


Rue : N° Boîte

Code postal :

Commune :

Tél : Fax: GSM

E-mail URL


III. GESTION DE LA PERSONNE MORALE MANDATAIRE

Prénom + Nom / Forme juridique + raison sociale(*)

Qualité (**) (***) Publication :désignation /pouvoirs de représentation ingsbevoegdheid :

OUI / NON

OUI / NON

(*) Les administrateurs personnes physiques qui signent la lettre de mission et/ou qui sont chargés de la gestion journalière doivent être identifiés comme des personnes physiques– [règlement Art 12§1] (**) gérant, administrateur, membre du comité de direction ou autre qualité comme représentant permanent de « nom de la personne morale et numéro d’entreprise » (***) Ajouter la source de la publication désignation/pouvoirs de représentation (papier ou électronique)


IV. LE MANDATAIRE EST UNE STRUCTURE JURIDIQUE SANS PERSONNALITE [ART 8-9 règlement] IV.1 Décrivez brièvement la nature, l’objet et le but de la structure et documentez :

IV.2. Gestion & représentation (*)



(*)Si la structure est une indivision, tous les indivisaires doivent être repris et identifiés comme des PP/PM Voir note explicative 4.3.3

V. POUVOIRS DE REPRESENTATION DU MANDATAIRE

Décrire/ documenter (p.ex prendre copie des statuts) le pouvoir de représentation :

Etabli à


Signature





11.1.6. Formulaire déclaration bénéficiare(s) effectif(s)

DECLARATION BENEFICIAIRE(S) EFFECTIF (S)

LE CLIENT

Nom :

A. Déclare qu’à la date du …/.. /20… les personnes morales suivantes dispensées d’ identification (voir verso – point A) sont ses bénéficiaires effectifs.

Nom Dispense d’identification : motifs

B. Déclare qu’à la date du …/.. /20… les personnes physiques suivantes sont ses bénéficiaires effectifs (voir au verso – point B) et joint les documents (par exemple, une copie de la carte d’identité ou du passeport) sur base desquels l’identité des personnes concernées est établie.

Prénom Prénom

Lieu de naissance Date de naissance:

Rue : N° Boîte

Code postal : Commune : Pays

Prénom : Nom :

Lieu de naissance Date de naissance

Rue : N° Boîte

Code postal Commune : Pays:

Le professionnel se réserve le droit de mettre un terme à sa relation avec le client s’il apparait que les informations délivrées sont inexactes ou incomplètes. Les données seront traitées de manière confidentielle.

Je/nous déclare(ons) sur l’honneur que les données reprises sur cette fiche de renseignements sont sincères et correctes et prends/prenons l’engagement d’y mentionner tout changement dans les meilleurs délais.

Etabli le…………………………… à ………………………..

Signature (s) *:………………………………………………………….

(*) Prénom(s), nom(s) et signature(s) du gérant(s), administrateur(s) ou autres mandataire(s) qui ont établi cette déclaration


Objet de cette démarche ?

Le dispositif préventif antiblanchiment belge exige entre autres des banques, des avocats, des notaires et des professions économiques qu’ils identifient les bénéficiaires effectifs de leurs clients. Il en résulte que notre cabinet doit se procurer des informations complémentaires sur les bénéficiaires effectifs de nos clients.

Qui est concerné ?

Sont des bénéficiaire(s) effectif(s), la ou les personnes physiques pour le compte ou au bénéfice de laquelle ou desquelles une transaction est exécutée ou une relation d’affaires nouée ou encore la ou les personnes physiques qui possèdent ou contrôlent en dernier ressort le client.

Nous attirons votre attention sur le fait que seules les personnes physiques entrent en considération dans la catégorie des bénéficiaires effectifs. Si les propriétaires /administrateurs d’une société sont l’une ou plusieurs sociétés, il convient de vérifier qui, parmi les administrateurs et propriétaires de ces sociétés, doit, en tant que personne physique, être identifié comme bénéficiaire effectif. Ce sont ces personnes physiques sur lesquelles les données d’indentification doivent être rassemblées et commmuniquées au professionnel.

Afin de vous permettre de rassembler et de nous communiquer cette information, nous avons établi une fiche d’analyse répondant d’une part à la question de savoir qui est/sont votre/vos bénéficiaire(s) effectif(s) et qui et comment il(s) doit/doivent être identifié(s).

A. Si un ou plusieurs bénéficiaires effectifs sont des personnes morales ou des structures juridiques, il faut appliquer la procédure jusqu’au moment où l’on trouve une ou plusieurs personnes physiques, sauf s’il s’agit d’un bénéficiaire effectif, exonéré d’une identification. Dans ce cas, il suffit de mentionner le nom et les raisons de cette dispense : par ex. « : concerne SA XYZ, cotée à la Bourse de Bruxelles »

Cette dispense concerne :

A.1. Institutions de crédit ou institutions financières en Belgique ou dans la EEE

A.2. Société cotée sur une bourse en Belgique ou dans la EEE

A.3. Bénéficiaires effectifs des comptes groupés tenus par des notaires ou des membres d’une autre profession juridique indépendante

A.4. Autorité publique belge

B.Les bénéficiaires effectifs suivants doivent faire l’objet d’ une identification et nous vous demandons, si c’est possible, de joindre une copie de la carte d’identité ou du passeport.

I. Vous (=client) êtes une société commerciale

1. la ou les personnes physiques qui, en dernier ressort, possèdent ou contrôlent directement ou indirectement plus de 25% des actions ou des droits de vote

2. la ou les personnes physiques qui exercent autrement le pouvoir de contrôle sur la direction de la société. Le titulaire d’un tel contrôle peut être défini sur la base des articles 5 à 9 du code des sociétés :


Art 5 § 1er. Par " contrôle " d'une société, il faut entendre le pouvoir de droit ou de fait d'exercer une influence décisive sur la désignation de la majorité des administrateurs ou gérants de celle-ci ou sur l'orientation de sa gestion.

§ 2. Le contrôle est de droit et présumé de manière irréfragable :

1° lorsqu'il résulte de la détention de la majorité des droits de vote attachés à l'ensemble des actions, parts ou droits d'associés de la société en cause;

2° lorsqu'un associé a le droit de nommer ou de révoquer la majorité des administrateurs ou gérants;

3° lorsqu'un associé dispose du pouvoir de contrôle en vertu des statuts de la société en cause ou de conventions conclues avec celle- ci;

4° lorsque, par l'effet de conventions conclues avec d'autres associés de la société en cause, un associé dispose de la majorité des droits de vote attachés à l'ensemble des actions, parts ou droits d'associés de celle-ci;

5° en cas de contrôle conjoint.

§ 3. Le contrôle est de fait lorsqu'il résulte d'autres éléments que ceux visés au § 2.

Un associé est, sauf preuve contraire, présumé disposer d'un contrôle de fait sur la société si, à l'avant-dernière et à la dernière assemblée générale de cette société, il a exercé des droits de vote représentant la majorité des voix attachées aux titres représentés à ces assemblées

Article 6 : Pour l'application du présent code, il faut entendre par :

1° " société mère ", la société qui détient un pouvoir de contrôle sur une autre société;

2° " filiale ", la société à l'égard de laquelle un pouvoir de contrôle existe.

Article 7 § 1er. Pour la détermination du pouvoir de contrôle :

1° le pouvoir détenu indirectement à l'intermédiaire d'une filiale est ajouté au pouvoir détenu directement;

2° le pouvoir détenu par une personne servant d'intermédiaire à une autre personne est censé détenu exclusivement par cette dernière.

Pour la détermination du pouvoir de contrôle, il n'est pas tenu compte des suspensions du droit de vote ni des limitations à l'exercice du pouvoir de vote prévues par le présent code ou par des dispositions légales ou statutaires d'effet analogue.

Pour l'application de l'article 5, § 2, 1° et 4°, les droits de vote afférents à l'ensemble des actions, parts et droits d'associés d'une filiale s'entendent déduction faite des droits de vote afférents aux actions, parts et droits d'associés de cette filiale détenus par elle- même ou par ses filiales. La même règle s'applique dans le cas visé à l'article 5, § 3, alinéa 2, en ce qui concerne les titres représentés aux deux dernières assemblées générales.

§ 2. Par " personne servant d'intermédiaire ", il faut entendre toute personne agissant en vertu d'une convention de mandat, de commission, de portage, de prête-nom, de fiducie ou d'une convention d'effet équivalent, pour le compte d'une autre personne. Article 8 :Il faut entendre par " contrôle exclusif ", le contrôle exercé par une société soit seule, soit avec une ou plusieurs de ses filiales.

Article 9 : Par " contrôle conjoint ", il faut entendre le contrôle exercé ensemble par un nombre limité d'associés, lorsque ceux-ci ont convenu que les décisions relatives à l'orientation de la gestion ne pourraient être prises que de leur commun accord. Par " filiale commune ", il faut entendre la société à l'égard de laquelle ce contrôle conjoint existe.

II. Vous (= le client) êtes une personne morale, mais pas une société commerciale : par

exemple une ASBL ou une fondation

Est visée la personne physique, administrateur de cette personne morale, mais également les autres personnes physiques qui interviennent dans la relation avec le professionnel.

III. Vous (= le client) êtes est une association de fait ou une autre structure juridique

Est visée la personne physique qui exerce une influence significative sur la gestion, mais qui n’ intervienne pas dans la relation avec le professionnel.

IV. Vous (= le client) êtes est une personne physique : pour quel autre personne physique intervenez-vous ?


11.2. Formulaire risque

Fiche de détermination du niveau de risque

voir chapitre 8 de ce manuel

Référence/n°de dossier

Identitité du client

Critère Niveau de risque* Commentaires

Client Faible Élevé

Activité/secteur Faible Élevé

Localisation Faible Élevé

Nature de la mission Faible Élevé

Synthèse Faible Élevé

* Entourer l’évaluation correcte

Etabli à


Signature


11.3. Formulaire « rapport interne »

Fiche d’examen d’une opération particulière

voir art 14,§1, de la loi / chapitre 10 du Règlement /chapitre 6 de ce manuel

Référence/n°de dossier /Identité du client

1. Nature de l’opération :

2. Date de l’opération :

3. Montant :

4. Éléments ou informations ayant faire naître un doute* :

5. Etapes de la démarche de clarification entreprise

6. Réponses ou justifications obtenues:

7. Situation après 6.

7.1. Doutes levés : oui non

7.2. Décision de déposer une déclaration de soupçon :

oui non

Si oui à 7.2 : indices de blanchiment retenus pour fonder le soupçon de blanchiment :

Pièces jointes :

*p.ex. opération sensible au blanchiment par sa nature, le caractère inhabituel par rapport aux activité du cliënt (pas de justification économique, legitimité), les circonstances ou la qualité des personnes impliquées

Etabli le


Signature


11.4. Schémas

11.4.1. Schéma identification personne physiques = client / mandataire

Personne physique = client / mandataire

Données à identifier Document de vérification

Belge domicilié en Belgique : carte d’identité ou le passeport valide (document équivalant à la carte d’identité).

Personne n’ayant pas la nationalité belge domiciliée en Belgique : carte d’identité, à défaut certificat d’inscription au registre des étrangers ou tout autre document émanant d’une autorité.

Données obligatoires : • Nom, prénom • Lieu et date de naissance

Personne résidant à l’étranger : passeport, permis de conduire, déclaration fiscale (US ), inscription sécurité sociale, ou tout autre document probant

Données facultatives (dans la mesure du possible) : • Adresse

Si l’adresse n’est pas reprise dans les documents mentionnés ci-avant : • Déclaration signée du client concernant son adresse

(si le client présente un faible risque de blanchiment).

• Le cas échéant, envoi de courriers nominatifs avec suivi des retours de courriers ou lettre de mission

Mesures complémentaires en fonction du niveau de risque du client, de la relation d’affaire, de l’opération ou d’identification à distance: • Copie du certificat de signature électronique valide émis par une autorité de certification. • Déclaration fiscale, un passeport, un permis de conduire, une carte de sécurité sociale, un certificat de

naissance… ; • Recoupement au moyens de sources étrangères fiables : sources externes indépendantes ou des moteurs de

recherche et d’analyse(telles par exemple que Graydon, Companyweb, Dun & Bradstreet…); • Identification face-à-face ultérieure (délai raisonnable).

11.4.2. Schéma identification de l’objet et la nature de la relation d’affaire

Identification de l’objet et la nature de la relation d’affaire : • prise de connaissance des intentions du client sur le type de relation d’affaire que le client souhaite nouer • prise de connaissance du type d’opérations que le client souhaite réaliser (apport en nature, la dissolution de

sociétés, les fusions, missions d’évaluation, due diligence..).

Eléments d’analyse : • Objet, nature de l’opération ou relation d’affaire ; • Localisation géographique du client et /ou de l’activité ; • Niveau de risque du client ;

Identification : • Activité du client ; • Origine des fonds ou du patrimoine ; • Cohérence activité déclarée du client avec les

éléments comptables et financiers .

Sources : • Réconciliation avec les statuts, rapport de gestion ; • Site internet du client ; • Sources externes indépendantes ou des moteurs de

recherche et d’analyse (telles par exemple que Graydon, Companyweb, Dun & Bradstreet…)


11.4.3. Schéma identification personne morale / structure juridique

Client = une société / structure juridique


Personne morale de droit belge : • statuts coordonnés ou les statuts à jour déposés au

Greffe du Tribunal de commerce ou publiés aux annexes du Moniteur Belge;

• la liste des administrateurs de la personne morale cliente et la publication de leurs nominations au Moniteur Belge, ou tout autre document probant permettant d’établir leur qualité d’administrateurs telle que toute publication au Moniteur Belge faisant mention de ces personnes en tant qu’administrateurs, ou les comptes annuels déposés à la Banque Nationale de Belgique;

• la dernière publication au Moniteur Belge des pouvoirs de représentation de la personne morale cliente.

• Ou tout autre document provenant de sources externes fiables indépendantes ou des moteurs de recherche et d’analyse lorsque le client, la relation d’affaire ou l’opération présente un faible risque de blanchiment ou de financement du terrorisme.

Personne morale : • dénomination sociale • siège social • la liste des administrateurs • les dispositions régissant le pouvoir d’engager la

personne morale

Personne morale de droit étranger : • Utilisation de documents équivalents à ceux énumérés

pour les personnes morales de droit belge : KBIS (FR), Mémorial Luxembourgeois, …

• Ou tout autre document provenant de sources externes fiables indépendantes ou des moteurs de recherche et d’analyse lorsque le client, la relation d’affaire ou l’opération présente un faible risque de blanchiment ou de financement du terrorisme.

Structure juridique autre qu’une personne morale : • de l'existence, de la nature, des finalités poursuivies • les modalités de gestion • les modalités de représentation

Structure juridique autre qu’une personne morale : vérification au moyen de tous documents susceptibles de faire preuve et vérifications complémentaires via le recoupement avec d’autres sources externes publiques ou indépendantes et fiables ou des moteurs de recherche et d’analyse

Le mandataire qui représente le client dans sa relation d’affaire avec le professionnel : • Identification du mandataire • Identification du pouvoir du mandataire d’engager la

société

• vérification de l’identification du mandataire au moyen de la carte d’identité, du passeport, du certificat d’inscription au registre des étrangers ou tout autre document émanant d’une autorité., permis de conduire, déclaration fiscale (US ), inscription à l’office de sécurité sociale, ou tout autre document probant compte-tenu du niveau de risque du client, de la relation d’affaire ou de l’opération.

• vérification de son pouvoir d’engager la société : publication au Moniteur Belge des pouvoirs de représentation, organigramme, une note d’organisation, une communication interne ou externe à la personne morale ou construction juridique, un communiqué de presse, ou tout autre document provenant de sources externes indépendantes ou des moteurs de recherche et d’analyse.


11.4.4. Schéma identification bénéficiaire(s) effectif(s)

Bénéficiaire(s) effectif(s)

Qui ? Comment ?

Sont visé : une ou plusieurs personnes • qui exercent en droit un contrôle sur la personne

morale : les personnes qui possèdent ou contrôlent directement ou indirectement plus de 25 % des actions ou des droits de vote d’une société non cotée.

• qui exercent en fait un contrôle sur la personne morale : les personnes qui exercent le pouvoir de contrôle sur la société en exerçant des mandats dans l’organe d’administration et qui influencent à ce titre la gestion sans être en relation direct avec le professionnel

• qui sont bénéficiaire de l’engagement ou de la relation d’affaires

• Rôle actif du client : les informations relatives aux bénéficiaires seront communiqués par l’organe de gestion notamment moyen de l’acte de constitution de la personne morale ou de la construction juridique, …

• Rôle du professionnel: o Analyse de la pertinence et de la vraisemblance

des informations transmises par le client; o Vérifications complémentaires via le

recoupement avec d’autres sources externes publiques ou indépendantes ou des moteurs de recherche et d’analyse. Ces vérifications complémentaires dépendent du niveau de risque du client, de la relation d’affaire ou de la transaction en matière de blanchiment ou de financement du terrorisme.


Données obligatoires : • Nom, prénom

Documents à fournir par le client lui-même en cas de bénéficiaire effectif d’une personne morale : • Acte de constitution des personnes morale

(publication Moniteur Belge, KBis ,Kamer van Koophandel… ),

• registre des actionnaires, liste des présences aux assemblées générales

Si la personne physique est bénéficiaire de l’engagement :

carte d’identité ou le passeport certificat d’inscription au registre des étrangers ou tout autre document émanant d’une autorité, permis de conduire, déclaration fiscale (US ), inscription sécurité sociale, ou tout autre document probant compte-tenu du niveau de risque du client, de la relation d’affaire ou de l’opération.

Données facultatives (dans la mesure du possible) : • lieu et date de naissance • adresse.

Si l’adresse n’est pas reprise dans documents mentionnés ci-avant : • Déclaration signée du client concernant l’adresse

(si le client présente un faible risque de blanchiment ou de financement du terrorisme).

• Le cas échéant, envoi de courriers nominatifs

Si un bénéficiaire effectif est aussi mandataire : identification selon les exigences applicables aux mandataires.


Les indicateurs visés à l’ article 28 de la LAB sont les suivants :

1° l'utilisation de sociétés écrans, créées ou rachetées, ayant leur siège social dans un paradis fiscal ou un territoire offshore ou à l'adresse privée d'un des intermédiaires ou effectuant une opération atypique par rapport à l'objet social, ou ayant un objet social incertain ou incohérent;

2° le recours à des sociétés dans lesquelles sont intervenus, peu de temps avant l'exécution des opérations financières suspectes, divers changements statutaires tels que la désignation d'un nouveau gérant, la modification de la dénomination sociale, l'extension ou la modification de l'objet social ou le déplacement du siège social;

3° le recours à l'interposition de personnes (hommes de pailles) intervenant pour le compte de sociétés impliquées dans des opérations financières;

4° l'exécution d'opérations financières atypiques pour l'exercice habituel des activités de l'entreprise ou suspectes dans des secteurs à forte concurrence ou sensibles aux fraudes à la T.V.A. de type carrousels comme par exemple les secteurs du matériel informatique, des voitures, de la téléphonie (GSM), des produits pétroliers, du textile, de la hi-fi, vidéo et électronique;

5° l'explosion du chiffre d'affaires, sur une courte période, manifestée sur le(s) compte(s) bancaire(s) nouvellement ouvert(s) et jusque-là peu actif(s) ou inactif(s), par une augmentation exponentielle du nombre et du volume des opérations;

6° la constatation d'anomalies dans les factures présentées comme justification aux opérations financières, telles l'absence de numéro de T.V.A., de compte financier, de numéro de facture, d'adresse ou de dates ou lorsque ces données ne peuvent pas être fournies;

7° le recours à des comptes de passage et la succession de multiples transactions, comprenant éventuellement des retraits même relativement limités en espèces (prélèvement de commission), dont le montant total est important, alors que les soldes sur compte sont souvent proches du zéro;

8° l'utilisation de comptes intermédiaires ou de comptes de titulaires de professions non financières comme compte de passage rendant difficile l'identification des véritables ayants droit économiques ainsi que celles des liens entre l'origine et la destination des fonds. Cette utilisation peut également se caractériser par le recours à des structures sociétaires complexes et à des montages juridiques et financiers rendant peu transparent les mécanismes de gestion et d'administration;

9° la dimension internationale des opérations financières rendant difficile la compréhension des justifications économiques et financières à la base des opérations

12. A.R. 03 JUIN 2007: INDICATEURS DE LA FRAUDE FISCALE GRAVE ET ORGANISÉE


financières, celles-ci se limitant alors le plus souvent à des transits purs et simples de fonds venant de l'étranger et y repartant;

10° le refus du client ou son impossibilité de produire des pièces justificatives quant à la provenance des fonds reçus ou quant aux motifs avancés des paiements;

11° l'organisation de l'insolvabilité par la vente rapide d'actifs à des personnes physiques ou morales liées ou à des conditions qui ne sont pas conformes à celles du marché;

12° le recours à des prêts back to back qui consistent à transférer des fonds dans un pays étranger pour solliciter un crédit auprès d'un établissement bancaire de ce pays en proposant lesdits fonds en garantie de manière à pouvoir ensuite rapatrier les fonds prêtés dans le pays d'origine, ce qui permet d'achever le processus puisque dans les faits, la société se prête à elle-même;

13° le paiement de commissions à des sociétés étrangères sans activités commerciales, ainsi que le versement ou le virement vers la Belgique en provenance de telles sociétés.


Modèle de déclaration à la Cellule de Traitement des Informations Financières de soupçon de blanchiment de capitaux ou de soupçon de financement du terrorisme en application de la loi du 11 janvier 1993 relative à la prévention de l’utilisation du système financier aux fins du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme, destiné aux notaires, aux huissiers de justice, aux réviseurs d’entreprises, aux experts-comptables externes, aux conseillers fiscaux externes, aux comptables agréés, aux comptables-fiscalistes agréés visés par l’article 3 de la loi et aux exploitants de jeux de hasard de classe I visés par l’article 4 de la loi.

1. DECLARANT

Nom, dénomination sociale, adresse, téléphone, téléfax, E-mail

Référence

2. CLIENT

Pour les personnes physiques: nom, prénom(s), profession, adresse, date de naissance, nationalité, numéro de carte d’identité ou de passeport, numéro(s) de compte, autre numéro de référence, date de première entrée en relation avec le déclarant, le cas échéant, numéro d’entreprise.

13. MODÈLE DE DÉCLARATION


Pour les sociétés, les entités juridiques, telles que les fondations, les constructions juridiques, telles que les trusts et structures similaires:

- dénomination sociale, forme juridique, siège social, objet social ou secteur économique, numéro d’entreprise, date de première entrée en relation avec le déclarant, numéro(s) de compte, autre numéro de référence;

- identité de la personne physique intervenue dans l’opération, c’est-à-dire l’administrateur, le “trustee” ou toute autre personne qui est autorisée à représenter la société, l’entité juridique, la construction juridique ou structure similaire (nom, prénom, adresse, date de naissance, nationalité, numéro de carte d’identité ou de passeport).

Description de la nature et de l’objet de la relation d’affaires:

___________________________________________________________________

3. MANDATAIRES DU CLIENT

Pour les personnes physiques: nom, prénom(s), profession, adresse, date de naissance, nationalité, numéro de carte d’identité ou de passeport, numéro(s) de compte, autre numéro de référence, le cas échéant, numéro d’entreprise.

Pour les sociétés, les entités juridiques, telles que les fondations, les constructions juridiques, telles que les trusts et structures similaires:

- dénomination sociale, forme juridique, siège social, objet social ou secteur économique, numéro d’entreprise, date de première entrée en relation avec le déclarant, numéro(s) de compte, autre numéro de référence;

- identité de la personne physique intervenue dans l’opération, c’est-à-dire l’administrateur, le “trustee” ou toute autre personne qui est autorisée à représenter la société, l’entité juridique, la construction juridique ou structure similaire (nom, prénom, adresse, date de naissance, nationalité, numéro de carte d’identité ou de passeport).


___________________________________________________________________

4. BENEFICIAIRES EFFECTIFS: LA OU LES PERSONNES PHYSIQUES POUR LE COMPTE DE LAQUELLE/LESQUELLES UNE TRANSACTION EST EXECUTEE OU UNE ACTIVITE EST REALISEE / OU LA OU LES PERSONNES PHYSIQUES QUI EN DERNIER LIEU POSSEDENT OU CONTROLENT LE CLIENT

Pour les personnes physiques: nom, prénom(s), profession, adresse, date de naissance, nationalité, numéro de carte d’identité ou de passeport, numéro(s) de compte, autre numéro de référence, le cas échéant, numéro d’entreprise.

Pour les sociétés, les entités juridiques, telles que les fondations, les constructions juridiques, telles que les trusts et structures similaires: identification des personnes physiques qui en dernier ressort possèdent ou contrôlent le client. Lorsque le client est une société cotée en bourse, il n’est pas nécessaire d ‘identifier ses actionnaires, ni de vérifier leur identité.

___________________________________________________________________

5. AUTRES PERSONNES INTERVENANT DANS L’OPERATION OU DANS LES FAITS

Autres personnes physiques ou morales (identification conformément au point 2 ci-avant) intervenant dans l’opération comme donneur d’ordre, garant, contrepartie ou banque intermédiaire ou autre intermédiaire, références citées, etc. ou qui jouent un rôle dans les faits déclarés.

___________________________________________________________________

6. DESCRIPTION DES FAITS (article 10bis, article 14bis, article 14ter)

Nature des faits qui sont liés au blanchiment de capitaux ou au financement du terrorisme, montant, devise, lieu, date, etc.


_____________________________________________________________________

7. INDICES DE BLANCHIMENT DE CAPITAUX OU DE FINANCEMENT DU TERRORISME

Indices laissant présumer que les faits sont liés à du blanchiment de capitaux ou à du financement du terrorisme ou à une tentative de blanchiment de capitaux ou de financement du terrorisme.

______________________________________________________________________

8. ENQUETE PENALE

Signaler ici si une enquête pénale est déjà en cours ou s’il y a des contacts entre le déclarant et une autorité judiciaire ou un service de police. Le cas échéant, mentionner la référence de dossier ou l’identité de la personne de contact.

9. COMMENTAIRES EVENTUELS


10. ANNEXES EVENTUELLES

Date

Nom et fonction du signataire

Signature