SCO 1205Initiation à la comptabilité financièreSérie A

TRAVAIL NOTÉ 1(100 points – 10 %)

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Note      

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Questions (8 points)

1. Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).

     

2. Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.

     

3. Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?

     

4. Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?

     

2

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3

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Exercices (92 points)

Réponse ‒ Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)

1. Analyse des opérations

Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif  = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.

Actif = Passif + capitaux propres Type de transaction Réservé au correcteur

Date Encaisse Clients Fournitures Matériel Mobilier Fournisseurs Capital, Simon A.

Apport

Loyer

Prestations de services-conseils

Services publics

Prestations de services-conseils

Solde

4

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Total de l’actif = Total du passif et des capitaux propres =

5

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2. Etat des résultats

Services-conseils SIGMAÉtat des résultats

pour la période terminée le 18 décembre 20X0

Réservé au correcteur

3. Etat des capitaux propres

Services-conseils SIGMAÉtat des capitaux propres

pour la période terminée le 18 décembre 20X0Réservé au correcteur

4. Bilan

Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.

Services-conseils SIGMABilan

au 18 décembre 20X0Réservé au correcteur

6

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Réponse ‒ Exercice 2 : L’établissement d’un bilan à la suite d’une discussion sur les PCGR (18 points)

1. L’établissement du bilan

Gestion Axel enr.Bilan

au 31 décembre 20X0Réservé au correcteur

7

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2. Montants non inclus dans le bilan et explications :

     

8

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Réponse ‒ Exercice 3 : L’établissement d’états financiers révisés (30 points)

1. Etat des résultats

Palm Beach enr.État des résultats

pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X0Réservé au correcteur

2. Etat des capitaux propres

Palm Beach enr.État des capitaux propres

pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X0Réservé au correcteur

9

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3. Bilan

Palm Beach enr.Bilan

au 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

10

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Réponse ‒ Exercice 4 : Flux de trésorerie (10 points)

Splendides de QuébecÉtat des flux de trésorerie

pour l’exercice terminé le 30 juin 20X0Réservé au correcteur

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