les francas de bretagne1 les documents financier du directeur du budget au compte de résultat

Les Francas de Bretagne 1

Les documents financier du directeur

Du budget au compte de résultat


Le plan comptable Le plan comptable ordonne les événements qui

peuvent se quantifier sous forme d’une valeur en euros.

Les charges• 60 - Les matières premières• 61 - Les services• 62 - Autres services• 63 - Les taxes• 64 – Les charges de personnel

Les produits• 70 – Les participations des familles• 74 – Les subventions• 75 – Les cotisations


La présentation du budget Désignation Charges Désignation Produits

Matières premières Participation des familles

Total des matières premières Total des participations des familles

Services Subventions

Total des services extérieurs Total des subventions

Autres services Cotisations

Total des autres services Total des cotisations

Taxes

Total des taxes

Charges de personnel

Total des charges de personnel

Total des charges Total des produits


Les clés de calcul

• Pour passer du projet au budget, il faut déterminer des clés de calcul et aller chercher les éléments qui permettront de quantifier les actions sous forme d’une valeur en euros.


Les clés de calcul

Le compte de résultat du dernier exercice.

Le nombre de journées/enfants pour certains éléments.

Les devis. Les prix sur catalogue Les clés de calcul pertinentes que

l’organisateur va vous fournir ou que vous pouvez élaborer.


Le budget du mini camp

16 enfants -1 animateur et 1 directeur 5 journées (4 journées alimentaires) 350 km prévus pour l’aller et le retour 4 demi-journées d’activités pour les

enfants


Le budget du mini camp Matières premières

5 euros par repas fabriqué par les enfants Service

13 euros par repas pris au restaurant 25 euros la demi-journée activité 5 euros le Km d’autocar

Charges de personnel 70 euros par journée


Le budget du mini camp

Les familles paient 250 euros par enfant La mairie verse 1 000 euros par mini

camp


Équilibrer le budget Désignation Charges Désignation Produits


Total des matières premières 360 € Total des participations des familles 4 000 €


RestaurantActivités

936 €1 600 €

Total des subventions 1 000 €


Total des autres services 1 750 € Total des cotisations

Taxes

Total des taxes


Total des charges de personnel 700 €

Total des charges 5 346 € Total des produits 5 000 €


Augmenter les produits ? Désignation Charges Désignation Produits





936 €1 600 €




Taxes

Total des taxes





Diminuer les charges ? Désignation Charges Désignation Produits





936 €1 254 €




Taxes

Total des taxes




Eléments pour écrire le budget

Nombre d’enfants (éventuellement en moyenne) Nombre de jours d’ouverture Nombre de journées enfants Nombre d’animateurs Les modalités de restauration Les activités prévisionnelles du Projet Les conditions d’utilisation des locaux

(assurance, entretien) et des matériels (photocopieuse, documentation, téléphone, etc )

Des charges qui vous sont imposées : (Amortissements, utilisation des services municipaux, etc. …)


Comptabiliser

Les dépenses et les produits sont classées selon le plan comptable.


La présentation du compte de résultat Désignation Dépenses Désignation Recettes


Total des matières premières Total des participations des familles


Total des services extérieurs Total des subventions


Total des autres services Total des cotisations

Taxes

Total des taxes


Total des charges de personnel

Total des charges Total des produits


Le cahier de comptabilité

Charges RepasRestaurant

Autocar ActivitésPersonnel

Produits

FamillesSubventions

12/06/05 122,80 € 2 000,00 €

13/06/05 42,20 €

14/06/05 56,00 €

15/06/05 936,00 € 2 300,00 € 1 125,00 € 6 80,00 € 2 000,00 € 1 000,00 €

Total 5 252,00 € 211,00 € 936,00 € 2 300,00 € 1 125,00 € 6 80,00 € 5 000,00 € 4 000,00 € 1 000,00 €


Le compte de résultat Désignation Dépenses Désignation Recettes


Total des matières premières 211,00 € Total des participations des familles 4 000 €


RestaurantActivités 936,00 € Total des subventions 1 000 €


Total des autres services 3 425,00 € Total des cotisations

Taxes

Total des taxes


Total des charges de personnel 680,00 €

Total des charges 5 252,00 € Total des produits 5 000 €


Familles; 4000

Subventions; 1000


La comptabilité

De l’engagement de dépense ou recette au compte de résultat


Établir une pièce comptable

Des principes : Instituer un contrôle interne par la distinction entre

l’ordonnateur et le payeur, Les produits ne transite jamais par un compte

personnel, Toutes les dépenses et recettes sont justifiées.



Pour les dépenses réglées ou recette perçue - une feuille avec : le justificatif La date Le mode de paiement (numéro du chèque) La signature de l’ordonnateur et de celui qui

assure le contrôle.



Pour les dépenses avec règlement différé ou les recettes à percevoir ultérieurement - Une feuille avec : Le devis Le titre de recette La date La signature de l’ordonnateur et de celui qui

assure le contrôle.


Classement par chronologie

Les pièces comptables sont classées par ordre chronologiques.

Elles sont ensuite enregistrées régulièrement en comptabilité.

A tout moment la comptabilité indique le compte de résultat.

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