l’enregistrement des opérations et la rédaction du bilan élève

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Présentation 2e chapitre cours comptabilité 12 année au Nouveau-Brunswick

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  • 1. Lenregistrement desoprations et la rdaction dubilan

2. Le bilan Le Bilan nest pas rdig la suite de chaqueopration. Il est tabli de faon priodique la fin dun ou plusieurs mois Priode financire la fin de lanne Exercice financier 3. Le grand livre On y retrouve leffet des transactions. On peut dfinir le grand livre comme : Lensemble des comptes quutilise une entreprisepour y grouper ses oprations. Toutes les oprations effectues parlentreprise y sont inscrites. On peut aussi le retrouver sous forme decompte en T. 4. Compte en T On retrouve un compte en T pour chaqueposte du bilan. (Actif, passif et lavoir dupropritaire) Le ct gauche reprsente le dbit Le ct droit reprsente le crdit 5. Compte en TTitre du compteCt gaucheDBITCt droitCRDIT 6. Compte en T Le solde est dbiteur si le total des montantsdbits est plus lev que celui des montantscrdits. Le solde est crditeur si le total des montantscrdits est plus lev que celui des montantsdbits. 7. Compte en TEncaisseDbitInvestissement initial 5 000Total 5 000Solde dbiteur 900Crdit500 Achat de fournitures1 000 Achat de matriel2 600 Acompte sur lachatdune automobile4 100 Total 8. Rgle du dbit-crdit Un compte dactif augmente au dbit etdiminue au crdit. Un compte de passif etdavoir du propritaire augmente au crdit etdiminue au dbit Essentiel afin de savoir sil faut dbiter oucrditer un compte. 9. Rgle du dbit-crditACTIF = PASSIF +AVOIR DUPROP.Augmentation Dbit Crdit CrditDiminution Crdit Dbit Dbit 10. tapes suivre:1. Dterminer les comptes concerns par latransaction.2. Les classer Actif Passif Avoir du propritaire3. Trouver sil a augmentation ou diminutiondes comptes.4. Appliquer la rgle relative au dbit-crdit. 11. Exemple Exemple p. 32 12. Comptabilit en partie double Le total de tous les comptes au solde dbiteurdoit tre gal au total de tous les comptes ausolde crditeur. Ceci est vrifi grce la Balance devrification. 13. Balance de vrification Prpar la fin de chaque exercice financier.Aprs lenregistrement dun groupe detransactions, ou chaque fois que lon veuttablir des tats financiers. Permets de vrifier si l'on na pas fait derreurde calcul ou derreur doprations au dbit ouau crdit. Si le total des crdits = le total des dbits, celane veut pas dire quil ny a aucune erreur. 14. Balance de vrificationNom de lentrepriseTitre du document (balance de vrification)DateDbit CrditListe des comptes--------------------------------------------------------------------- 15. Balance de vrification Nest pas un tat financier, mais seulementune feuille de travail. Sers rdiger le bilan. 16. Plan comptable Liste de tous les comptes quune compagnieprvoit utiliser. Chaque compte a un numro Exemple p. 48 17. CYCLE COMPTABLE 18. 1. Enregistrement desoprations au journal gnral. Enregistre toutes les oprations selon lordrechronologique.Forme et contenu du journal gnral: Toujours numroter les pages Sers de rfrence lorsque le montant est reportdans le grand livre. 19. 1. Enregistrement desoprations au journal gnral. La premire colonne de gauche prsente ladate de lopration. La deuxime colonne indique le nom descomptes concerns Il est noter que le crdit est plac en retrait afinde savoir si le compte est dbit ou crdit. On peut y retrouver une explication de loprationentre parenthses. 20. 1. Enregistrement desoprations au journal gnral. La colonne Fo identifie le numro du compte quisera utilis dans le grand livre. Les deux dernires colonnes permettentdinscrire les montants selon sils reprsentent undbit ou un crdit. Toujours commenc avec le compte dbiteur etterminer avec le compte crditeur. faire pour chaque opration Il faut utiliser le nom exact du compte. Sil ny a pas de compte, on en cre un et on luiattribue un numro. 21. 2. Le report aux comptes dugrand livre.Titre du compte Compte no XXXXDate Libell Fo Dbit Crdit Solde 22. 3. Prparation de la balancede vrification Comme vu prcdemment, on prpare unebalance de vrification afin de sassurer quilny a pas derreurs. 23. 4. La prparation des tatsfinanciers Il existe plusieurs tats financiers. Puisque les oprations visent seulement descomptes de valeurs, on peut seulementprparer un bilan tel que vu au dernierchapitre.s