le fonctionnement budgétaire session du 29 mars 2013

Le fonctionnement budgétaire

Session du 29 mars 2013

Sommaire

1. La comptabilité publique2. L’agent comptable3. L’ordonnateur4. L’organisation budgétaire5. Le compte financier 20126. La mutualisation comptable

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1. La comptabilité publique

La comptabilité publique

• La Chambre d’Agriculture est un établissement public administratif de l’État

soumis à l’INSTRUCTION de la M 9.2 du 22 mai 2003

cadre définissant la réglementation budgétaire, financière et comptable

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La comptabilité publique

• Règles fondamentales de la comptabilité publique :

– Séparation de l’ordonnateur et du comptable• Sécurité dans la gestion des fonds publics• Division rationnelle du travail

– Respect des règles du code des marchés publics• Mise en concurrence • Soumis à la procédure des marchés publics

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2. L’agent comptable

L’agent comptable

– peut être un agent détaché du Trésor public– ou un agent du personnel administratif des

Chambres d’Agriculture

• L’agent comptable est chef de la comptabilité générale

• Les moyens en personnel et en matériel sont fournis à l’agent comptable par l’établissement

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3. L’ordonnateur

L’ordonnateur

• L’ordonnateur est le président de la chambre.

• Il peut désigner parmi ses membres un ou plusieurs ordonnateurs suppléants.

• Il lui incombe de faire exécuter– dans la limite des crédits ouverts au budget,– sous le contrôle de l’assemblée des élus,

• toutes les opérations nécessaires à la conservation du patrimoine.

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3. L’organisation budgétaire

Le budget

• Le budget est l’acte :– de prévision– d’autorisation

des recettes et des dépenses.

• Le budget répond à la nécessité :– de contrôler – de planifier

la gestion de l’exercice à venir.

• Il est un instrument de gestion.

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Organisation budgétaire

• Calendrier budgétaire (exercice N)

– Budget Primitif (N) fin novembre (N-1)

– Clôture Financière (N-1) fin mars (N)

– Décision modificative Budgétaire 1 (N) fin mars (N)

– Décision modificative Budgétaire 2 (N) fin juin (N)

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Le budget

4 chapitres en dépenses : personnel / fonctionnement / subventions / financements en

transit.

5 chapitres en recettes : prestations de service / subventions d ’exploitation /

imposition / autres produits / financements en transit

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La présentation du budget

• Le budget doit être présenté sous forme :– d’une première section de fonctionnement

• correspondant à un compte de résultat prévisionnel– d’une seconde section des opérations en capital

• correspondant à un tableau de financement

• Le tableau de passage du résultat à la capacité d’autofinancement (CAF) – permet d’expliciter l’articulation

• entre le compte de résultat et le tableau de financement

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4. Le compte financier 2012

Compte financier 2012

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DOCUMENT BUDGETAIRE VOTE PAR LA SESSION

DEPENSES RECETTES

REALISATION BUDGETAIRE REALISATION

BUDGETAIRE

CHARGES DE PERSONNEL (comptes 64 et pour partie 63)

4 943 607 PRESTATIONS DE SERVICES 2 464 260

CHARGES DE FONCTIONNEMENT (comptes 60 et 63 pour partie)

1 820 930 SUBVENTIONS D'EXPLOITATION 1 016 642

SUBVENTIONS (comptes 65 pour partie)

781 248

IMPOSITION - TATFNB 3 852 092

AUTRES PRODUITS 101 133

TOTAL (HORS TRANSIT) 7 545 785 TOTAL (HORS TRANSIT) 7 434 128

TRANSIT (comptes 65 pour partie)

700 158

TRANSIT 700 158

EXCEDENT -

REPRISE SUR FONDS PROPRES 111 657

TOTAL GENERAL 8 245 943 TOTAL GENERAL 8 245 943


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ANNEXE 1 - REPARTITION DES PRODUITS (masses) sur les PROGRAMMES

RECETTES ETP BUDGET GENERAL TOTAL

PRESTATIONS DE SERVICES

SUBVENTIONS D'EXPLOITATION

IMPOSITION - TATFNB

AUTRES PRODUITS

DONT

PRODUITS FINANCIERS

DONT

PRODUITS EXCEPTIONNELS

Excédentou

Reprise sur fonds

propres

TRANSIT

MISSION DE REPRESENTATION 3.02 1 301 396 5 343 1 296 053

MISSION D'INTERVENTION (hors transit) 75.86 6 132 731 2 458 917 1 016 642 2 556 039 101 133 46 601 54 533 -111 657

Economie - Emploi 45.70 3 407 675 1 435 130 406 714 1 565 831 -380 528

Environnement - Aménagement 19.94 1 748 785 656 473 409 446 682 867 126 782

Odasea 8.97 652 742 187 401 157 999 307 341 -26 355

Activités annexes 1.25 323 529 179 913 42 483 101 133 46 601 54 533 168 444

TRANSIT 700 158 700 158

TOTAL GENERAL 8 134 285 2 464 260 1 016 642 3 852 092 101 133 46 601 54 533 -111 657 700 158


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ANNEXE 2 - REPARTITION DES CHARGES (masses) sur les PROGRAMMES

CHARGESNombre

ETP

BUDGET GENERAL TOTAL

PERSONNEL FONCTIONNEMENT SUBVENTIONS TRANSIT

MISSION DE REPRESENTATION

3.02 1 301 396 365 981 223 444 711 972

MISSION D'INTERVENTION (hors transit)

75.86 6 244 389 4 577 626 1 597 486 69 277

Economie - Emploi 45.70 3 788 203 2 848 643 925 133 14 428

Environnement - Aménagement

19.94 1 622 004 1 144 376 442 778 34 849

Odasea 8.97 679 097 503 841 155 256 20 000

Activités annexes 1.25 155 085 80 766 74 319

TRANSIT 700 158 700 158

TOTAL GENERAL 8 245 943 4 943 607 1 820 930 781 248 700 158


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ANNEXE : PRESENTATION DES MASSES ET RATTACHEMENT DES CHAPITRES

BUDGET - LES DEPENSES BUDGET - LES RECETTES

Budget

Modificatif2012

Réalisation2012

BudgetModificatif

2012

Réalisation2012

CHARGES DE PERSONNEL - 631 - 633 - 64 4 978 009 4 943 607 PRESTATIONS DE SERVICES 2 151 695 2 464 260

70 - Prestations de services 2 151 695 2 464 260

CHARGES DE FONCTIONNEMENT 1 921 443 1 820 930

60 - Achats 141 081 134 177 SUBVENTIONS D'EXPLOITATION 1 292 168 1 016 642

61 - Services extérieurs 396 482 434 239 74 - Subventions d'exploitation 1 292 168 1 016 642

62 - Autres services extérieurs 990 710 895 022

63 - Impôts et taxes sauf 631-633 70 966 67 465

66 - Charges financières 9 500

67 - Charges exceptionnelles + 654 + 658 33 604 35 437

68 - Amortissements et Provisions 279 100 254 590 IMPOSITION 3 852 738 3 852 092

SUBVENTIONS 787 144 781 248 AUTRES PRODUITS 89 995 101 133

65 - Subventions 787 144 781 248 75 - Autres produits

76 - Produits financiers 43 700 46 601

77 - Produits exceptionnels 46 295 47 633

78 - Reprises sur amortissements et provisions 6 900

TOTAL (HORS TRANSIT) 7 686 596 7 545 785 TOTAL (HORS TRANSIT) 7 386 596 7 434 128

TRANSIT 776 100 700 158 TRANSIT 776 100 700 158

EXCEDENT REPRISE SUR FONDS PROPRES 300 000 111 657

TOTAL GENERAL 8 462 696 8 245 943 TOTAL GENERAL 8 462 696 8 245 943


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Sections de fonctionnement : TABLEAU RECAPITULATIF

DEPENSES REALISE 2011

PRIMITIF 2012

MODIFICATIF 2012

REALISE 2012 RECETTES REALISE

2011PRIMITIF

2012MODIFICATIF

2012REALISE

2012

60Achats et variations de stocks

141 864 141 081 141 081 134 177 70Prestation de services

2 288 794 2 189 698 2 151 695 2 464 398

61Achats de sous traitance

408 169 387 582 396 482 434 239

62Autres services extérieurs

1 247 752 1 112 710 1 190 710 1 066 368 74Subventions d'exploitation

1 722 374 1 506 765 1 631 168 1 300 133

63 Impôts et taxes 296 317 305 561 289 978 292 226

64Charges de personnel

4 634 655 4 689 913 4 758 997 4 718 846

65Autres Charges de gestion courante

1 148 357 1 310 019 1 366 244 1 317 157 757 Imposition 4 124 920 4 233 613 4 289 838 4 268 621

66Charges Financières

1 446 9 500 9 500 76Produits financiers

43 456 41 900 43 700 46 601

67Charges exceptionnelles

32 922 29 604 30 604 28 341 77Produits exceptionnels

54 753 33 095 46 295 47 633

68Dotation aux amortissements

269 106 279 100 279 100 254 590 78Reprise de provisions

3 208 5 000 6 900

Sous Total dépenses 8 180 586 8 265 071 8 462 696 8 245 943 Sous Total recettes 8 237 505 8 010 071 8 162 696 8 134 285

EXCEDENT 56 919 REPRISE SUR FONDS PROPRES

255 000 300 000 111 657

TOTAL DEPENSES 8 237 505 8 265 071 8 462 696 8 245 943 TOTAL RECETTES 8 237 505 8 265 071 8 462 696 8 245 943

Capacité d’autofinancement

• Surplus monétaire dégagé par la Chambre l’agriculture

– Fonctionnement : • Excédent ou Reprise sur fonds propres (Recettes – Dépenses)

+– Section en capital :

• + Valeurs comptables des immobilisations cédées• - Prix de cession des immobilisations cédées• - Reprise de provisions et d’amortissements• + Dotations aux amortissements et aux provisions

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Section en capital : CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT

IntituléRéalisation

2011Primitif

2012Modificatif 2

2012Réalisation

2012

Résultat de Fonctionnement 56 919 -255 000 -300 000 -111 657

Valeurs comptables des immobilisations cédées 3 072 840

Dotation aux amortissements et aux provisions 269 106 279 100 279 100 254 590

Prix de cession des immobilisations cédées -30 679 -10 000 -5 000 -3 500

Neutralisation des amortissements

Quote-part des subventions d'amortissements

Reprise de provisions et d'amortissements -3 208 -5 000 -6 900

Total de la Capacité d'Autofinancement 295 208 9 100 -25 900 133 372

Le fonds de roulement

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Actif stableActif immobilisé

2 905 K€

par le haut du bilan

Fonds de roulement =Ressources stables - Actif stable

( part de ressources durables consacrée au financement de l'actif circulant)

Ressources stables

Capitaux propresProvisions actif circulant

Dettes financières

7037 K€

Actif circulantCréances clients

Valeurs disponibles à court terme

5 529 K€

Fonds de roulement

4 132 K€

par le bas du bilan

Fonds de roulement = Actif circulant - Dettes

( part de l'actif circulant qui n'est pas financée par le passif circulant)

Passif circulant

Dettes fournisseursDettes sociales et fiscales

1 397 K€

Actif Passif


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Section en capital : TABLEAU RECAPITULATIF

PREVISION DES DEPENSES REEL 2011

PRIMITIF 2012

MODIFICATIF 2012

REEL 2012 PREVISION DES RECETTES REEL

2011PRIMITIF

2012MODIFICATIF

2012REEL 2012

INSUFFISANCE D'AUTOFINANCEMENT

25 900 CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT 295 208 9 100 133 372

0695-20 Acquisitions d'immobilisations 59 002 18 104 18 104 5 747 Biens remis en pleine proprièté

Terrain 45 000 45 000 Emprunt 450 000 450 000

0695-21 Bâtiments Bressuire 855 000 855 000 Dépôt et cautionnement 1 384 500 346

0695-21 Musée Dépôt et cautionnement Long terme 487 487

0695-21 Acquisitions d'immobilisations 273 856 248 581 293 123 133 373 Cession immobilisations 30 679 10 000 5 000 3 500

0695-23 Immobilisations en-cours 72 398

095-26 Participation 8 10 9

161 Remboursement emprunts 9 500 9 500 320 Parts 6 096

165 Remboursement de cautions 2 000 2 000 Amortissements

SOUS TOTAL 332 865 1 178 185 1 222 737 211 847 SOUS TOTAL 38 159 460 000 455 987 4 333

Total dépenses en capital 332 865 1 178 185 1 248 637 211 847 Total des recettes 333 368 469 100 455 987 137 705

Apport au Fonds Roulement 502 Prélèvement Fonds Roulement 709 085 792 650 74 142

TOTAL DES DEPENSES 333 368 1 178 185 1 248 637 211 847 TOTAL DES RECETTES 333 368 1 178 185 1 248 637 211 847


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COMPTES FINANCIERS 2012RECETTES FONCTIONNEMENT DES SERVICES - SUIVIS PAR COMPTES BUDGETAIRES

Valeurs

Classe

Cpte abrégé Compte Suivi Actions

Section Analytique

Service Progr 13

Réel 2011

Primitif 2012 Modificatif 2012 Réel 2012

Réel 2012 - Modif 2012

70 701 7011 Vente de produits végétaux Productions végétales Parcelle Chambre d'Agriculture 728009 PE ECO 2 945.85 3 000 3 000 2 892.17 -108

Total 7011 Vente de produits végétaux 2 945.85 3 000 3 000 2 892.17 -108

Total 701 2 945.85 3 000 3 000 2 892.17 -108

706 70601 TRAVAUX REPROGRAPHIE Prestations organismes non agricoles(act annexes) Reprographie 750006 SGX AA 9 868.87 27 000 10 000 10 220.15 220

Total 70601 TRAVAUX REPROGRAPHIE 9 868.87 27 000 10 000 10 220.15 220

706011 REDEVANCE DES USAGERS Aides à l'installation (ODASEA) Installation 703001 ETF ODA 63 027.04 75 000 75 000 85 226.70 10 227

Aménagement-Urbanisme Aménagement foncier-Urbanisme 704003 ETF ENV 146.60 147

Batiments Conseil Conseil bâtiment 705001 PE ECO 69 681.90 78 000 79 700 72 279.74 -7 420

Biodiversité et Paysage Programme R et D biodiversité 706001 PE ENV 705.00 705

CFE(Centre de Formalité des Entreprises) CFE(Centre de Formalité des Entreprises) 708001 ETF ODA 9 972.84 9 000 9 000 10 583.08 1 583

Conseil d'entreprise Agriculteurs en difficulté 709004 ETF ECO 14 073.47 7 000 7 000 8 157.50 1 158

Conseil d'entreprise 709001 ETF ECO 80 701.54 65 000 65 000 58 894.65 -6 105

PIDIL 709005 ETF ODA 1 800.00 25 000 25 000 -25 000

Sociétés 709002 ETF ECO 100 964.75 110 000 110 000 135 227.81 25 228

Déchets Déchets des exploitations agricoles 710001 PE ENV 1 325.00

Eau Quantité-Irrigation Gestion quantitative de l'eau 712001 PE ENV 100 000 87 668 -87 668

Retenues de substitution 712002 PE ENV 72 202.83 12 207.19 12 207

Energie Conseil Conseil économie et prduction d'énergie 714001 PE ENV 52 190.00 24 860 24 860 33 584.60 8 725

Environnement Conseil Dossier individuel MAE 716002 PE ENV 16 244.75 20 750 20 750 16 374.90 -4 375

Dossiers ICPE-RSD 716001 PE ENV 31 439.10 44 800 44 800 21 644.25 -23 156

Formation-Intervention extérieure Programme ENV 717005 ETF ENV 588.72 589

Machinisme Conseil Autre conseil machinisme 719005 PE ECO 1 422.12 1 000 1 000 8 334.30 7 334

Contrôle d'installation de traite CG 719001 EDE ECO 110 313.68 111 000 111 000 119 255.64 8 256

Contrôle pulvérisateur 719002 PE ENV 47 570.81 43 750 43 750 44 723.53 974

Diagnostic tracteur 719006 PE ENV 9 435.00 16 500 16 500 18 252.78 1 753

Plan de professionnalisation PPP Installation 724001 ETF ECO 2 408.60

Productions animales Groupes de développement 726001 PE ECO 525.00 525

Productions animales Conseil Appui technique individuel élevage 727001 PE ECO 1 367.60 1 704.40 1 704

Productions végétales Cultur INFO 728007 PE ECO 3 470.00 3 500 3 500 2 896.00 -604

Groupes de développement 728001 PE ECO 6 625.00 5 900 5 900 4 050.00 -1 850

Productions Végétales Conseil Autres conseil productions végétales 729004 PE ECO 3 316.40 3 435 3 435 2 409.70 -1 025

Conseil Phyto 729005 PE ENV 8 029.90 5 400 5 400 13 733.05 8 333

Conseil PV et Gestion du parcellaire 729001 PE ECO 13 023.40 43 200 57 600 36 490.40 -21 110

Plan de fumure 729002 PE ECO 76 802.64 89 700 89 700 96 531.43 6 831

Qualification des exploitations Qualification des exploitations 730001 PE ENV 181.40 500 500 -500

RDI Installation 707001 ETF ODA 7 800.00 7 700 7 700 5 737.00 -1 963

725001 ETF ODA 700.00 700

Total 706011 REDEVANCE DES USAGERS 805 389.77 890 995 894 763 810 963.97 -83 799


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COMPTES FINANCIERS 2012RECETTES FONCTIONNEMENT DES SERVICES - SUIVIS D'ACTIVITES

Valeurs

Suivi Actions CompteSection

Analytique

Code produit

Progr 13 Service Réel 2011 Primitif 2012 Modificatif

2012 Réel 2012

Réel 2012 - Modif 2012

Agriculture Biologique Programme R et D agriculture biologique PA 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 701001 60000 ECO PE 18 750.00 18 750 18 750 18 750.00 74301 Cas DAR 701001 60002 ECO PE 16 000.00 16 000 16 128 16 936.00 808Total Agriculture Biologique 34 750.00 34 750 34 878 35 686.00 808Agrotourisme et Production fermière

. 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 731001 . ECO ETF - - 16 626.69 16 627

Diversification et nouvelles formes d'activités 74301 Cas DAR 702003 60802 ECO PE 30 100.00 30 100 30 341 31 860.85 1 520 Marché de producteurs 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 702000 60800 ECO ETF 10 295.00 - - 8 540.00 8 540 7442 CONSEIL GENERAL 702000 60800 ECO ETF 21 000.00 - - 74421 Collectivités territoriales 702000 60800 ECO ETF 9 000 9 000 -9 000Total Agrotourisme et Production fermière 61 395.00 39 100 39 341 57 027.54 17 687Aides à l'installation (ODASEA)

Convention Tripartite 7412 MINISTERE DE L'AGRICULTURE 703000 60050 ODA ETF 54 720.00 - - 33 700.00 33 700

7442 CONSEIL GENERAL 703000 60151 ODA ETF 51 200.00 - - Installation 706011 REDEVANCE DES USAGERS 703001 60051 ODA ETF 63 027.04 75 000 75 000 69 600.40 -5 400 60052 ODA ETF - - 5 083.80 5 084 60053 ODA ETF - - 10 542.50 10 543 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 703001 . ODA ETF 593.00 - - 7442 CONSEIL GENERAL 703001 60051 ODA ETF 7 200.00 25 000 23 615 23 615.50 1Total Aides à l'installation (ODASEA) 176 740.04 100 000 98 615 142 542.20 43 927Aménagement-Urbanisme Aménagement foncier-Urbanisme 706011 REDEVANCE DES USAGERS 704003 61401 ENV ETF - - 146.60 147 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 704003 61451 ENV ETF - - 4 870.16 4 870 74301 Cas DAR 704003 60300 ENV PE 20 280.00 18 002 18 141 19 021.29 880Total Aménagement-Urbanisme 20 280.00 18 002 18 141 24 038.05 5 897Batiments Conseil Conseil bâtiment 706011 REDEVANCE DES USAGERS 705001 61200 ECO PE 69 681.90 78 000 79 700 39 693.00 -40 007 61201 ECO PE - - 9 038.85 9 039 61202 ECO PE - - 17 833.84 17 834 61203 ECO PE - - 5 714.05 5 714

7096 RABAIS-REMISES-RISTOURNES PREST 705001 61907 ECO PE -150.00- 1 160 - 1 160 -1 950.00 -790

Total Batiments Conseil 69 531.90 76 840 78 540 70 329.74 -8 210Biodiversité et Paysage Programme R et D agroforesterie 7441 CONSEIL REGIONAL 706002 60354 ENV PE 11 792.12 6 150 6 150 9 279.04 3 129 7442 CONSEIL GENERAL 706002 60354 ENV PE 8 770.00 9 000 8 562 8 562.00

748831 SUBV CASDAR 706002 60351 ENV PE 91 340 91 340 63 933.12 -27 407

Programme R et D biodiversité 706011 REDEVANCE DES USAGERS 706001 62099 ENV PE - - 705.00 705 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 706001 . ENV PE - 1 960 -1 960 74301 Cas DAR 706001 60353 ENV PE 15 520.00 17 680 19 227 20 146.59 920 7442 CONSEIL GENERAL 706001 60359 ENV PE 14 910.00 16 600 33 538 33 538.00 60362 ENV PE - - 7443 Fonds Européens 706001 . ENV PE - 3 800 -3 800 7488 AUTRES ORGANISMES 706001 60359 ENV PE 3 300.00 3 000 3 000 2 300.00 -700

748831 SUBV CASDAR 706001 60350 ENV PE 3 300.00 2 400 7 738 5 337.60 -2 400

60360 ENV PE - - 1 200.00 1 200Total Biodiversité et Paysage 57 592.12 146 170 175 315 145 001.35 -30 314CFE(Centre de Formalité des Entreprises)

CFE(Centre de Formalité des Entreprises) 706011 REDEVANCE DES USAGERS 708001 620 ODA ETF 7 972.84 7 000 7 000 8 595.71 1 596

621 ODA ETF 1 500.00 1 500 1 500 1 797.70 298 622 ODA ETF 500.00 500 500 189.67 -310 706012 REDEVANCES ORGANIS. BENEFI. 708001 61352 ODA ETF - - 746.38 746Total CFE(Centre de Formalité des Entreprises) 9 972.84 9 000 9 000 11 329.46 2 329


27

COMPTES FINANCIERS 2012 FONCTIONNEMENT DEPENSES

NATURE DES DEPENSES Réel 2011Primitif

2012Modificatif

2012Réel 2012

EcartRéel 12 / Modif 12

60 ACHAT ET VARIATION DE STOCKS

6061 Eau 963 1 300 1 300 797 - 503 6062 Gaz 14 952 15 650 15 650 14 125 - 1 525 6063 Electricité 9 959 8 100 8 100 5 394 - 2 706 6064 Carburant 29 835 25 000 29 700 33 905 4 205 60661 Fournitures d'entretien 700 - - - 6066 Fournitures petit équipement 20 916 25 000 21 000 17 357 - 3 643 60681 Fournitures de bureau 55 670 54 331 54 331 53 768 - 563 60682 Fournitures de bureau informatique 9 569 11 000 11 000 8 831 - 2 169

Total compte 60 141 864 141 081 141 081 134 177 - 6 904

61 ACHATS DE SOUS TRAITANCE ET SERVICES EXTERIEURS -

6132 Loyers bureaux extérieurs 20 758 16 210 8 140 10 930 2 790 61321 Location de salles 900 900 873 - 27 6133 Locations logiciel 7 105 7 880 7 880 6 946 - 934 6135 Location matériel de bureau et d'entretien 23 860 22 000 18 000 17 207 - 793 6140 Charges locatives AUMA 79 176 668 155 000 155 000 187 809 32 809 61521 Frais afférents aux locaux 22 670 19 600 19 600 14 342 - 5 258 61551 Frais afférents au mat. mob. et mat. bureau 234 1 000 1 000 115 - 885 61554 Frais afférents aux véhicules 16 079 10 000 14 000 21 170 7 170 6156832 Contrats de maintenance informatique 65 964 72 142 91 312 93 080 1 768 616 Primes d'assurances 48 223 50 650 51 450 51 400 - 50 6181 Documentation générale 21 958 23 500 22 000 22 779 779 6183 Documentation techniques et bibliothèque 2 428 2 700 2 500 1 906 - 594 6185 Frais de colloques, séminaires, conférences 2 221 6 000 4 700 5 681 981

Total compte 61 408 169 387 582 396 482 434 239 37 757


28

COMPTES FINANCIERS 2012Section en capital : RECETTES

Nomenclature 2001

NATURE DES PRODUITS EN CAPITALREALISATION

2011PRIMITIF

2012MODIFICATIF

2012REALISATION

2012

EcartRéel 2012 / Modif 2012

2EME SECTION

OPERATIONS EN CAPITAL

103 Biens remis en pleine propriété -

164 Emprunt 450 000 450 000 - 450 000

165 Dépôt et cautionnement 1 384 - 500 346 - 154

21 Aliénations d'immobilisations -

2615 Parts sociales 6 096 -

2751 Dépôts et Cautionnements Long Terme 487 487 - 0

28 AMORTISSEMENTS

28 Amortissements immobilisations ADASEA -

TOTAL DES PRODUITS EN CAPITAL 7 480 450 000 450 987 833 - 450 154


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COMPTES FINANCIERS 2012Section en capital : DEPENSES

Nomenclature 2001 NATURE DES CHARGES EN CAPITAL REALISATION 2011 PRIMITIF 2012 MODIFICATIF 2012 REALISATION 2012Ecart

Réel 2012 / Modif 2012

1REMBOURSEMENTS EMPRUNTS-CAUTION

164111 Remboursement Emprunt 9 500 9 500 - 9 500 165 Remboursement caution 2 000 2 000 320 - 1 680

- 20 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES -

20531 Logiciels 59 002 18 104 18 104 5 747 - 12 357 -

21 IMMOBILISATIONS CORPORELLES - -

2117 Terrain Bressuire 45 000 45 000 - 45 000 2131-2383 Bâtiment Bressuire 855 000 855 000 72 398 - 782 602

- -

21351 Aménagement immeubles 65 110 55 500 49 658 69 064 19 406 -

21541 Matériel agricole 39 667 1 000 1 384 1 383 - 1 21542 Matériel entretien - 2182 Matériel de transport véhicules 90 264 39 000 39 000 - 39 000

218311 Matériel de bureau 649 5 000 5 000 2 683 - 2 317 218327 Matériel informatique et téléphonique 78 166 143 081 193 081 60 243 - 132 838 21841 Mobilier de bureau 5 000 5 000 - 5 000

- 26103 Participation SCI Bressuire - 26104 Participation Capital CIMAGE (VDA) - 2616 Participation SCI Thouars -

26102Participation SAFER en provenance de l'ADASEA -

26101 Participation CRCA 8 10 9 - 1 26106 GIE ADASEA -

TOTAL DES DEPENSES EN CAPITAL 332 865 1 178 185 1 222 737 211 847 - 1 010 890

5. La mutualisation comptable

La mutualisation comptable

• Etape pour préparer la régionalisation

– Nécessité d’harmoniser les pratiques pour améliorer :

• la satisfaction du client interne

• l’efficience des services comptables

31


• Les missions du service comptable

– Gérer tous les flux financiers

– Préparer les budgets et les comptes financiers

– Répondre aux besoins de gestion des services opérationnels

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• Harmonisation

• Un pôle comptable dans chaque département avec un pilote unique régional

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• Constitution de 4 groupes de travail – des 5 services comptables de la région Poitou-Charentes

• Gestion du projet 2013 et 2014– harmonisation des procédures

• Mise en application prévue pour l’exercice 2015– Codification des activités par programmes

34

le fonctionnement budgétaire session du 29 mars 2013

Documents