la comptabilisation des opérations de caisse _ compta facile, informations sur la comptabilité et...
TRANSCRIPT
7232019 La Comptabilisation Des Opeacuterations de Caisse _ Compta Facile Informations Sur La Comptabiliteacute Et La Gestion
httpslidepdfcomreaderfullla-comptabilisation-des-operations-de-caisse-compta-facile-informations 13
Les bases de la comptabiliteacute raquo La gestion de la comptabiliteacute raquo La gestion et les preacutevisions financiegraveres raquo Apprendre la comptabiliteacute raquo
La comptabilisation des opeacuterations de caissePublieacute par Thibaut Clermont le 14 janvier 2014 dans la cateacutegorie La treacutesorerie
En comptabiliteacute la caisse est un poste preacutesent dans de nombreuses entreprises Cependant les
mouvements de caisse y sont geacuteneacuteralement mal traduits
Crsquoest pourquoi Compta-Facile a choisi de faire le point dans cet article sur la comptabilisation des opeacutera tions
de caisse
1 Geacuteneacuteraliteacutes sur la caisse en comptabiliteacute
Au sens strict du terme l a caisse permet de retracer les mouveme nts d rsquoespegrave ces Ell e est a ugmen teacutee du montant
des espegraveces encaisseacutees (ventes) et diminueacutee du montant des espegraveces deacutecaisseacutees (achats remises en banque)
Son solde comptable doit obligatoirement ecirctre deacutebiteur ou nul Il ne peut agrave aucun moment ecirctre creacutediteur cela
signifierait qursquoil a eacuteteacute sorti de la caisse plus drsquoargent qursquoil nrsquoen est rentreacute
En pratique par commoditeacute (notamment dans les commerces de deacutetail) la caisse peut inclure la totaliteacute des
recettes de la journeacutee quels que soient les moyens de paiement (chegraveques cartes bancaires espegraveces) Crsquoest le
cas dans la plupart des comptabiliteacutes des entreprises Cela implique que le compte de caisse soit creacutediteacute des
chegraveques remis effectivement en banque et que chaque mouvement de fonds fasse lrsquoobjet drsquoun enregistrement
comptable distinct
Les recettes doivent ecirctre justifieacutees agrave lrsquoaide d e diffeacuterents moyens
bandes de caisse enregistreuses (la bande doit mentionner la date de la vente la deacutesignation du bien
vendu ou du service rendu le prix et la TVA)
brouillard de caisse (document manuscrit recensant le deacutetail des ventes quotidiennes qui doit contenir les
mecircmes informations que les bandes de caisse enregistreuse)
agenda de caisse lorsque les mouvements de ventes journaliers sont nombreux lrsquoagenda de caisse peut
ecirctre utiliseacute afin de ne mentionner que le reacutecapitulatif des recettes journaliegraveres Les autres documents ayant
permis de calculer les recettes journaliegraveres doivent ecirctre conserveacutes (bandes de caisses enregistreuses et
brouillard de caisse)
2 Comptabilisation des mouvements de
caisseLa caisse est deacutebiteacutee du montant des espegraveces encaisseacutees et creacutediteacutee du montant des espegraveces deacutecaisseacutees
A Comptabilisation des encaissements
Ainsi l orsque des ve ntes son t faites au comptant e t payeacutee s en espegravece s
Suivez-nous sur les reacuteseaux sociaux
Teacuteleacutechargez nos livres numeacuteriques
entrez vos mots-cleacutes
7232019 La Comptabilisation Des Opeacuterations de Caisse _ Compta Facile Informations Sur La Comptabiliteacute Et La Gestion
httpslidepdfcomreaderfullla-comptabilisation-des-operations-de-caisse-compta-facile-informations 23
A propos de Thibaut Clermont
A lire sur le mecircme sujet sur Compta Facile
on deacutebite le compte 53 laquo Caisse raquo
et on creacutedite les comptes
70 laquo Ventes de produits prestations de services marchandises raquo
et 44571 laquo TVA collecteacutee raquo
Lorsque les ventes sont payeacutees avec un autre moyen de paiement (carte bleue chegraveque) il conviendra de
remplacer le compte 531 par
le compte 5112 laquo Chegraveques agrave encaisser raquo
le compte 511X laquo Cartes bleues agrave encaisser raquo (subdivision du compte 511)
Les modaliteacutes de comptabilisation des encaissements deacutependent de lrsquoeacutetablissement ou non drsquoune facture de
vente
Si les ventes sont justifieacutees par des factures
Lrsquoentreprise a le choix elle peut soit enregistrer les opeacuterations individuellement au jour le jour soit comptabiliser
un eacutetat reacutecapitulatif mensuel Dans ce dernier cas la comptabiliteacute ne sera pas deacutetailleacutee Il conviendra donc de
tenir un livre speacutecial aux pages numeacuteroteacutees sur lequel chaque opeacuteration sera inscrite dans lrsquoordre chronologique
des factures (il devra comporter de nombreuses mentions notamment la date la deacutesignation du bien vendu ou
du service rendu ou encore le prix de vente) Ce registre ne devra contenir ni rature ni blanc
Si les ventes ne sont pas justifieacutees par des factures
Chaque opeacuteration doit ecirctre comptabiliseacutee de maniegravere deacutetailleacutee Une mesure de simplification est toutefois admise
fiscalement les opeacuterations au comptant de faible valeur (infeacuterieures agrave 76 euros TTC) peuvent ecirctre inscrites
globalement sur le livre agrave la fin de chaque journeacutee Toutes les opeacuterations sont totaliseacutees agrave la fin du mois et
comptabiliseacutees
En cas de controcircle fiscal lrsquoentreprise devra notamment preacutesenter lrsquoensemble des brouillards de caisse et des
bandes enregi streuses
B Comptabilisation des deacutecaissements
Au fur et agrave mesure de ses ventes lrsquoentrep rise va accumule r des espegraveces des chegravequ es et des cartes bleu es qui
vont ecirctre remis agrave lrsquoencaissement sur son compte ban caire
Pour les chegraveques et les cartes bleues creacutediteacutees sur le compte bancaire professionnel
on deacutebite le compte 512 laquo Banque raquo
et on creacutedite les comptes
5112 laquo Chegraveques agrave encaisser raquo pour les encaissements de chegraveques
et 511 laquo Cartes bleues agrave encaisser raquo pour les encaissements de cartes bleues
Lorsque des espegraveces sont remises en banque on les retire de la caisse
on deacutebite le compte 58 laquo Virements internes raquo
et on creacutedite le compte 53 laquo Caisse raquo
Et on constate lrsquoencaissement sur le compte bancaire
on deacutebite le compte 512 laquo Banque raquo
et on creacutedite le compte 58 laquo Virements internes raquo
Enfin dans lrsquohypothegravese ougrave lrsquoentreprise paierait en espegraveces un ou plusieurs de ses fournisseurs
on deacutebite le compte 401 laquo Fournisseurs raquo
et on creacutedite le compte 53 laquo Caisse raquo
Attention l es pa iemen ts en espegravece s sont r eacutegle menteacutes (i l exi ste de s pla fonds agrave ne pas d eacutepasse r)
C Controcircle du solde de caisse journalier
A la fin de chaqu e jo urneacutee un rappro chemen t doit ecirctre effectueacute entre
le solde theacuteorique de la caisse (solde agrave lrsquoouverture + encaissements ndash deacutecaissements)
le solde reacuteel compteacute physiquement dans la caisse
Si un eacutecart apparaicirct il convient drsquoen analyser la cause (erreur due agrave un eacutecart de rendu de monnaie vol dans la
caisse erreur de saisie sur la caisse enregistreuse)
Thibaut CLERMONT - Webmaster de Compta-Facile Meacutemorialiste dirigeant de la SAS FCIC socieacuteteacute
deacutedition de sites sur la creacuteation et la gestion drsquoentreprise
Derniegraveres publications sur Compta Facile
Une question Rejoignez-nous sur le Forum
Faut-il avoir recours agrave un prestataire exteacuterieur pour
geacuterer sa comptabiliteacute
Modaliteacutes drsquoaugmentation des honoraires de
lrsquoexpert-comptable
La grille de reacutepartition des tacircches de lrsquoexpert-
comptable
Le rocircle de lrsquoexpert-comptable
Trouver son Expert-comptable
Le tarif drsquoun expert-comptable les honoraires
La comptabilisation des ind emniteacutes kilomeacutetriques
La comptabilisation des deacutepenses de carburant
La comptabilisation des frais de documentation et
abonnements
Cessation drsquoactiviteacute et liquid ation de l rsquoentreprise
individuelle eacutecritures comptables
7232019 La Comptabilisation Des Opeacuterations de Caisse _ Compta Facile Informations Sur La Comptabiliteacute Et La Gestion
httpslidepdfcomreaderfullla-comptabilisation-des-operations-de-caisse-compta-facile-informations 33
Sujets abordeacutes sur Compta Facile
Analyse financiegrave re
Documents comptables
Lexpert-comptable
La clocircture de lexercice
La treacutesorerie
Les capitaux propres
Les charges
Les comptes consolideacutes
Les creacuteances et dettes
Les diplocircmes
Les immobilisations
Les impocircts et taxes
Les logiciels comptables
Les produits
Les stocks
Les structures particuliegraveres
Obligations comptables
Outils de gestion
Preacutevisions financiegraveres
Principes comptables
Travaux comptables
A propos du site Compta Facile
Compta-Facile est un site qui traite la comptabiliteacute
et la gestion financiegravere des entreprises
Il est eacutediteacute et geacutereacute par FCIC socieacuteteacute deacutedition etde gestion de sites internet sur la creacuteation et la
gestion dentreprise
Nos sites partenaires
Creacuteer son entreprise le livre complet
Entreprises et Droit
Exemples de tableaux de bord
Le forum des entrepreneurs
Reacuteussir son business plan le livre complet
Ressources utiles
100 conseils pour creacuteer son entreprise
Lrsquoeacutetude de marcheacute
Creacuteer une SARL
Creacuteer une EURL
Creacuteer une SAS
Creacuteer une SASU
Le statut juridique de lrsquoentreprise
Les aides financiegraveres agrave la creacuteation
Suivez-nous sur les reacuteseaux sociaux
Les derniers articles
Faut-il avoir recours agrave un prestataire exteacuterieur pour
geacuterer sa comptabiliteacute
Modaliteacutes drsquoaugmentation des honoraires de
lrsquoexpert-comptable
La grille de reacutepartition des tacircches de lrsquoexpert-
comptable
Le rocircle de lrsquoexpert-comptable
Trouver son Expert-comptable
Le tarif drsquoun expert-comptable les honoraires
La comptabilisation des inde mniteacutes kilomeacutetriques
La comptabilisation des deacutepenses de carburant
La comptabilisation des frais de documentation et
abonnements
Cessation drsquoactiviteacute et liquid ation de lrsquo entreprise
individuelle eacutecritures comptables
Partenaire du Coin des Entrepreneurscopy FCIC 2015 - Tous droits reacuteserveacutes Deacutetenteur de copyright inscrit 00054488 Mentions leacutegales - Nous contacter - Page daccueil
La comptabilisation des placements financiers (OPCVM)
Reacutepondre
Votre adresse email ne sera pas publieacutee Les champs obligatoires sont marqueacutes dune eacutetoile
Nom
Site web
CAPTCHA Code
Laisser un commentaire
7232019 La Comptabilisation Des Opeacuterations de Caisse _ Compta Facile Informations Sur La Comptabiliteacute Et La Gestion
httpslidepdfcomreaderfullla-comptabilisation-des-operations-de-caisse-compta-facile-informations 23
A propos de Thibaut Clermont
A lire sur le mecircme sujet sur Compta Facile
on deacutebite le compte 53 laquo Caisse raquo
et on creacutedite les comptes
70 laquo Ventes de produits prestations de services marchandises raquo
et 44571 laquo TVA collecteacutee raquo
Lorsque les ventes sont payeacutees avec un autre moyen de paiement (carte bleue chegraveque) il conviendra de
remplacer le compte 531 par
le compte 5112 laquo Chegraveques agrave encaisser raquo
le compte 511X laquo Cartes bleues agrave encaisser raquo (subdivision du compte 511)
Les modaliteacutes de comptabilisation des encaissements deacutependent de lrsquoeacutetablissement ou non drsquoune facture de
vente
Si les ventes sont justifieacutees par des factures
Lrsquoentreprise a le choix elle peut soit enregistrer les opeacuterations individuellement au jour le jour soit comptabiliser
un eacutetat reacutecapitulatif mensuel Dans ce dernier cas la comptabiliteacute ne sera pas deacutetailleacutee Il conviendra donc de
tenir un livre speacutecial aux pages numeacuteroteacutees sur lequel chaque opeacuteration sera inscrite dans lrsquoordre chronologique
des factures (il devra comporter de nombreuses mentions notamment la date la deacutesignation du bien vendu ou
du service rendu ou encore le prix de vente) Ce registre ne devra contenir ni rature ni blanc
Si les ventes ne sont pas justifieacutees par des factures
Chaque opeacuteration doit ecirctre comptabiliseacutee de maniegravere deacutetailleacutee Une mesure de simplification est toutefois admise
fiscalement les opeacuterations au comptant de faible valeur (infeacuterieures agrave 76 euros TTC) peuvent ecirctre inscrites
globalement sur le livre agrave la fin de chaque journeacutee Toutes les opeacuterations sont totaliseacutees agrave la fin du mois et
comptabiliseacutees
En cas de controcircle fiscal lrsquoentreprise devra notamment preacutesenter lrsquoensemble des brouillards de caisse et des
bandes enregi streuses
B Comptabilisation des deacutecaissements
Au fur et agrave mesure de ses ventes lrsquoentrep rise va accumule r des espegraveces des chegravequ es et des cartes bleu es qui
vont ecirctre remis agrave lrsquoencaissement sur son compte ban caire
Pour les chegraveques et les cartes bleues creacutediteacutees sur le compte bancaire professionnel
on deacutebite le compte 512 laquo Banque raquo
et on creacutedite les comptes
5112 laquo Chegraveques agrave encaisser raquo pour les encaissements de chegraveques
et 511 laquo Cartes bleues agrave encaisser raquo pour les encaissements de cartes bleues
Lorsque des espegraveces sont remises en banque on les retire de la caisse
on deacutebite le compte 58 laquo Virements internes raquo
et on creacutedite le compte 53 laquo Caisse raquo
Et on constate lrsquoencaissement sur le compte bancaire
on deacutebite le compte 512 laquo Banque raquo
et on creacutedite le compte 58 laquo Virements internes raquo
Enfin dans lrsquohypothegravese ougrave lrsquoentreprise paierait en espegraveces un ou plusieurs de ses fournisseurs
on deacutebite le compte 401 laquo Fournisseurs raquo
et on creacutedite le compte 53 laquo Caisse raquo
Attention l es pa iemen ts en espegravece s sont r eacutegle menteacutes (i l exi ste de s pla fonds agrave ne pas d eacutepasse r)
C Controcircle du solde de caisse journalier
A la fin de chaqu e jo urneacutee un rappro chemen t doit ecirctre effectueacute entre
le solde theacuteorique de la caisse (solde agrave lrsquoouverture + encaissements ndash deacutecaissements)
le solde reacuteel compteacute physiquement dans la caisse
Si un eacutecart apparaicirct il convient drsquoen analyser la cause (erreur due agrave un eacutecart de rendu de monnaie vol dans la
caisse erreur de saisie sur la caisse enregistreuse)
Thibaut CLERMONT - Webmaster de Compta-Facile Meacutemorialiste dirigeant de la SAS FCIC socieacuteteacute
deacutedition de sites sur la creacuteation et la gestion drsquoentreprise
Derniegraveres publications sur Compta Facile
Une question Rejoignez-nous sur le Forum
Faut-il avoir recours agrave un prestataire exteacuterieur pour
geacuterer sa comptabiliteacute
Modaliteacutes drsquoaugmentation des honoraires de
lrsquoexpert-comptable
La grille de reacutepartition des tacircches de lrsquoexpert-
comptable
Le rocircle de lrsquoexpert-comptable
Trouver son Expert-comptable
Le tarif drsquoun expert-comptable les honoraires
La comptabilisation des ind emniteacutes kilomeacutetriques
La comptabilisation des deacutepenses de carburant
La comptabilisation des frais de documentation et
abonnements
Cessation drsquoactiviteacute et liquid ation de l rsquoentreprise
individuelle eacutecritures comptables
7232019 La Comptabilisation Des Opeacuterations de Caisse _ Compta Facile Informations Sur La Comptabiliteacute Et La Gestion
httpslidepdfcomreaderfullla-comptabilisation-des-operations-de-caisse-compta-facile-informations 33
Sujets abordeacutes sur Compta Facile
Analyse financiegrave re
Documents comptables
Lexpert-comptable
La clocircture de lexercice
La treacutesorerie
Les capitaux propres
Les charges
Les comptes consolideacutes
Les creacuteances et dettes
Les diplocircmes
Les immobilisations
Les impocircts et taxes
Les logiciels comptables
Les produits
Les stocks
Les structures particuliegraveres
Obligations comptables
Outils de gestion
Preacutevisions financiegraveres
Principes comptables
Travaux comptables
A propos du site Compta Facile
Compta-Facile est un site qui traite la comptabiliteacute
et la gestion financiegravere des entreprises
Il est eacutediteacute et geacutereacute par FCIC socieacuteteacute deacutedition etde gestion de sites internet sur la creacuteation et la
gestion dentreprise
Nos sites partenaires
Creacuteer son entreprise le livre complet
Entreprises et Droit
Exemples de tableaux de bord
Le forum des entrepreneurs
Reacuteussir son business plan le livre complet
Ressources utiles
100 conseils pour creacuteer son entreprise
Lrsquoeacutetude de marcheacute
Creacuteer une SARL
Creacuteer une EURL
Creacuteer une SAS
Creacuteer une SASU
Le statut juridique de lrsquoentreprise
Les aides financiegraveres agrave la creacuteation
Suivez-nous sur les reacuteseaux sociaux
Les derniers articles
Faut-il avoir recours agrave un prestataire exteacuterieur pour
geacuterer sa comptabiliteacute
Modaliteacutes drsquoaugmentation des honoraires de
lrsquoexpert-comptable
La grille de reacutepartition des tacircches de lrsquoexpert-
comptable
Le rocircle de lrsquoexpert-comptable
Trouver son Expert-comptable
Le tarif drsquoun expert-comptable les honoraires
La comptabilisation des inde mniteacutes kilomeacutetriques
La comptabilisation des deacutepenses de carburant
La comptabilisation des frais de documentation et
abonnements
Cessation drsquoactiviteacute et liquid ation de lrsquo entreprise
individuelle eacutecritures comptables
Partenaire du Coin des Entrepreneurscopy FCIC 2015 - Tous droits reacuteserveacutes Deacutetenteur de copyright inscrit 00054488 Mentions leacutegales - Nous contacter - Page daccueil
La comptabilisation des placements financiers (OPCVM)
Reacutepondre
Votre adresse email ne sera pas publieacutee Les champs obligatoires sont marqueacutes dune eacutetoile
Nom
Site web
CAPTCHA Code
Laisser un commentaire
7232019 La Comptabilisation Des Opeacuterations de Caisse _ Compta Facile Informations Sur La Comptabiliteacute Et La Gestion
httpslidepdfcomreaderfullla-comptabilisation-des-operations-de-caisse-compta-facile-informations 33
Sujets abordeacutes sur Compta Facile
Analyse financiegrave re
Documents comptables
Lexpert-comptable
La clocircture de lexercice
La treacutesorerie
Les capitaux propres
Les charges
Les comptes consolideacutes
Les creacuteances et dettes
Les diplocircmes
Les immobilisations
Les impocircts et taxes
Les logiciels comptables
Les produits
Les stocks
Les structures particuliegraveres
Obligations comptables
Outils de gestion
Preacutevisions financiegraveres
Principes comptables
Travaux comptables
A propos du site Compta Facile
Compta-Facile est un site qui traite la comptabiliteacute
et la gestion financiegravere des entreprises
Il est eacutediteacute et geacutereacute par FCIC socieacuteteacute deacutedition etde gestion de sites internet sur la creacuteation et la
gestion dentreprise
Nos sites partenaires
Creacuteer son entreprise le livre complet
Entreprises et Droit
Exemples de tableaux de bord
Le forum des entrepreneurs
Reacuteussir son business plan le livre complet
Ressources utiles
100 conseils pour creacuteer son entreprise
Lrsquoeacutetude de marcheacute
Creacuteer une SARL
Creacuteer une EURL
Creacuteer une SAS
Creacuteer une SASU
Le statut juridique de lrsquoentreprise
Les aides financiegraveres agrave la creacuteation
Suivez-nous sur les reacuteseaux sociaux
Les derniers articles
Faut-il avoir recours agrave un prestataire exteacuterieur pour
geacuterer sa comptabiliteacute
Modaliteacutes drsquoaugmentation des honoraires de
lrsquoexpert-comptable
La grille de reacutepartition des tacircches de lrsquoexpert-
comptable
Le rocircle de lrsquoexpert-comptable
Trouver son Expert-comptable
Le tarif drsquoun expert-comptable les honoraires
La comptabilisation des inde mniteacutes kilomeacutetriques
La comptabilisation des deacutepenses de carburant
La comptabilisation des frais de documentation et
abonnements
Cessation drsquoactiviteacute et liquid ation de lrsquo entreprise
individuelle eacutecritures comptables
Partenaire du Coin des Entrepreneurscopy FCIC 2015 - Tous droits reacuteserveacutes Deacutetenteur de copyright inscrit 00054488 Mentions leacutegales - Nous contacter - Page daccueil
La comptabilisation des placements financiers (OPCVM)
Reacutepondre
Votre adresse email ne sera pas publieacutee Les champs obligatoires sont marqueacutes dune eacutetoile
Nom
Site web
CAPTCHA Code
Laisser un commentaire