intro comptabilité bancaire
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Comptabilit Bancaire
Introduction
Arnaud-Cyprien Nana MvogoECE Semestre Hiver 2011
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SOMMAIRE
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE Semestre Hiver 2011
Le cycle dune entreprise industrielle
Le cycle des oprations dune banque
Crer et dtruire de la monnaie Les 3 comptes de base
Compte de rsultat
Bilan Compte de Cash Flow
Lien entre les 3 comptes
Mots clefs
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LE CYCLE DUNE ENTREPRISE
INDUSTRIELLE
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ET POUR UNE BANQUE ?
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CYCLE DUNE BANQUE
CREATION MONETAIRE(EMISSION DE CREDITS)
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DESTRUCTION MONETAIRE(REMBOURSEMENT DE
CREDITS)
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CRER ET DETRUIRE DE LAMONNAIE
Un privilge rglementaire : accorder descrdits
Les fonctions annexes : grer les instrumentsde paiement
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Compte de rsultat
Compte de flux
Bilan
Compte de stock
Compte de cash flow
Compte de flux
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LES 3 COMPTES DE BASE
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Compte de rsultat
Comment la banque gnre du rsultat ( profit )pendant un exercice donn ?
Bilan
Quelle est la situation des actifs et du passif lafin dun exercice donn ?
Compte de cash flow Quel est lusage des liquidits de la banque durant
un exercice donn ?
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LA FONCTION DES3 COMPTES DE BASE
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COMPTE DE RESULTATSIMPLIFIE
Produit Net Bancaire
Rsultat dExploitation
Rsultat avant impts
Rsultat Net
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COMPTE DE RESULTAT
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BILANSIMPLIFIE
ACTIF
Caisse
Instruments Financiers
Prts et crances
Immobilisations
PASSIF
Dettes de court terme
Instruments Financiers
Provisions et dettessubordonnes
Fonds propres
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BILAN
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COMPTE DE CASH FLOWSIMPLIFIE
Rsultat
Variation de trsorerie lie auxactivits oprationnelles
Variation de trsorerie lie auxactivits dinvestissement
Variation de trsorerie lie auxactivits de financement
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COMPTE DE CASH FLOW
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LIENS ENTRE LES 3 COMPTES
CASH FLOW
Rsultat
Variation detrsorerie lie auxactivits
oprationnellesVariation detrsorerie lie auxactivitsdinvestissement
Variation detrsorerie lie aux
activits definancement
CPTE DERESULTAT
Produit NetBancaire
Rsultat
dExploitation
Rsultat avantimpots
Rsultat Net
ACTIF DU BILAN
Caisse
Instruments
Financiers
Prts etcrances
Immobilisations
PASSIF DUBILAN
Dettes de courtterme
Instruments
Financiers
Provisions etdettessubordonnes
Fonds propres
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MOTS CLEFS
Bale Bilan
Capital
Compte de rsultat
Cycle des oprations Exercice
Flux
Liquidit
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March montaire Quasi fonds propres
Rapport annuel
Ratios
Refinancement Solvabilit
Stock
Total de bilan
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