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Fait ou Opinion ?Fait ou Opinion ?Obligations  fiscales    et    

administratives  du  VDI  

P0i  Cerfa  11921*03Déclaration  de  début  d’activité  effectué  au  Centre  de  Formalités  des  Entreprises    (CFE  des  Impôts)  

dès  que  l’activité  devient  habituelle.

Courcelle

Dès  que   le  dossier  est   instruit  par   le  CFE  vous   recevez  une   fiche  INSEE,   cette   inscription   permet   une   identification   statistique   et  fiscale  par  l’attribution  :  

•  d’un  code  APE  :  4799  A  Vente  à  Domicile  •  d’un  numéro  SIRET    

!  Vérifiez   le  code  APE  indiqué  sur   le  document  en  cas  d’erreur   le  faire  rectifier    par  le  centre  des  impôts.  

Si   vous   cessez   votre   activité   de   VDI   vous   devrez   également   en  informer  votre  centre  des  impôts.

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 Suite  à  votre  inscription  à  l’Urssaf  quelques  temps  après  vous  recevez  une  facture  venant    

de  l’APE,  pour  apparaitre  dans  l’annuaire    professionnel  des  entreprises,    

Vous  retrouvez  sur  cette  facture    votre  numéro  de  SIRET,  vos  coordonnées….  

Au  dos  de  la  facture,  il  est  écrit,    que  ce  n’est  pas  obligatoire.  

 

La  franchise  en  base  de  TVA  &  le  régime  fiscal  de  la  micro-­‐entreprise

Pour  bénéficier  du  régime  micro  BIC,  le  VDI  ne  doit  pas  dépasser  les  seuils  de  recettes  annuelles  suivants  pour  2012:  

•  Chiffre  d’affaire  :  81  500€  H.T.(recettes  encaissées  auprès  du  client  pas  la  marge)  •  Commissions  :  32  600€  H.T.  

Le  VDI  qui  bénéficie  de  ce  régime  est  dispensé  de  tenir  une  véritable  comptabilité,  Il  veillera  simplement  à  remplir  :  1.Un  registre  chronologique  des  recettes  encaissées  (Bon  de  commandes  des  clients    et  factures  pour  les  commissions  perçues)  2.Un  registre  des  achats  effectués  auprès  de  FM  GROUP  France  destiné  à  la  revente  (facture  d’achat  de  produits  FM)  .  

Pour  bénéficier  de  la  franchise  de  TVA,  le  VDI  ne  facturera  pas  et  ne  déduira  pas  de  TVA.  Les  bons  de  commandes  et  factures  émis  (ventes  &  commissions)  devront  obligatoirement  comporter  la  mention  «  TVA  non  applicable,  Art.  293  B  du  CGI  ».  

Revenus  générés  par  l’activité  de  VDI  

 •  Les  marges  :    

             Elles  correspondent  à  la  différence  entre  le  prix  de  vente  –  le  prix  d’achat    

•  Les  commissions  :      

             Commissions  d’animation  du  plan  marketing  et  programme  de  motivation  

!  Si  durant  3  années  consécutives  le  VDI  perçoit  un  revenu  annuelle  brut  supérieur  à  50%  du  plafond  de  la  S.S.  (36  372  /  2  =  18  186  €  pour  2012  )  celui-­‐ci  perd  son  statut  de  VDI  et  devra  s’inscrire  au  RCS  en  qualité  de  commerçant.

Chaque  trimestre  le  VDI  doit  nous  déclarer  ses  marges  afin  d’établir  le  bulletin  de  pré  compte  obligatoire  même  s’il  est  à  0€.  Cette   opération   doit   être   effectuée   après   connexion   sur  notre   site   à   partir   du   27   du   dernier   mois   du   trimestre  jusqu’au  05  du  mois  suivant.  En  dehors  de  cette  période  la  déclaration  n’est  plus  possible  !  

DECLARATION  SOCIALE  DU  VDI  

Abattement  de  10%  avec  un  montant  minimum  de  138€  et  un  maximum  de  391€  Vous  pouvez  consulter  les  différents  plafonds  sur  le  site  de  l’URSSAF.  http://www.urssaf.fr/employeurs/dossiers_reglementaires/dossiers_reglementaires/les_vendeurs_a_domicile_02.html  

Tx  horaire  SMIC  :  9.22€  

-­‐      Facture  correspondant  à  vos  commissions  gagnées  au  cours  du  trimestre  .  (Cette   facture   est   celle   que   vous   êtes   tenu   de   faire   à   notre   attention   afin   de   percevoir   vos  commissions  d’animation  de  réseau,  néanmoins  afin  de  réduire  votre  charge  de  travail  au  maximum  nous    l’établissons  pour  vous  trimestriellement,  ce  n’est  donc  pas  une  facture  que  vous  devez  payer  mais   bien   une   facture   que   nous   vous   avons   payée   par   virement   mensuel   au   cours   du   trimestre  écoulé).  

Le  VDI  cotise  :  

•  à  l’assurance  santé  de  base  (maladie,  maternité,  veuvage,  et  décès)  •  à  l’assurance  vieillesse  de  base  de  la  sécurité  sociale  •  à  l’accident  du  travail,  allocation  familiale,  FNAL,  CSG  &  CRDS  

!  Le  VDI  ne  cotise  ni  à  l’assurance  chômage  (pas  salarié)  ni  aux  caisses  de  retraite  complémentaire.    

Aucune  cotisation  n’est  due  lorsque  le  revenu  trimestriel  est  inférieur  à  501€  après  abattement.

Ce  bulletin  fait  apparaitre  les  données  d’identification  du  VDI,  les  gains  perçus  durant  le  trimestre  écoulé  et  le  montant  des  cotisations  sociales  dues  et  payées  (1/3  à  la  charge  du  VDI).  !  Il  est  l’équivalent  d’un  bulletin  de  paie  et  doit  impérativement  être  conservé  Il  vous  sera  nécessaire  pour  compléter  votre  déclaration  2042C

DECLARATION  FISCALE  DU  VDI  

•  Déclaration  des  revenus  :  Le  chiffre  d’affaire  pour  l’activité  de  vente  et  les  éventuelles  commissions  d’animation  doivent  être  déclarés  dans  la  rubrique  consacrés  aux  Bénéfices  Industriels  et  Commerciaux  (BIC)  non  professionnels.  

Régime  Micro  entreprise  Chiffre  d’affaire  brut  sans  déduire  aucun  abattement    Vente  de  marchandise  et  assimilées  ………..5NP0    Prestation  de  services……………………………….5NP  

Vous  devez  vous  procurer  le  formulaire  de  déclaration  complémentaire  2042  C  auprès  de  votre  centre  des  impôts  ou  sur  le  site  des  impôts.    http://www.impots.gouv.fr/portal/deploiement/p1/fichedescriptiveformulaire_7569/fichedescriptiveformulaire_7569.pdf  

Chiffre  d’affaire  Commissions

Marie  LEGENDRE

Morsang  sur  Orges   09/05/2012

LEGENDRE  Marie  229  route  de  Cannes    91390  MORSANG  SUR  ORGES  

Cotisation  Foncière  des  Entreprises  CFE  Ex  Taxe  Professionnelle

Exonération  de  plein  droit  en  application  de  l’article  1457,  3°  du  Code  Général  des  impôts,  lorsque  la  rémunération  brut  annuelle  du  VDI  est  inférieure  à  16.5%  du  plafond  de  la  sécurité  sociale  soit  6001€  en  2012.  La  rémunération  brut  annuelle  qui  est  prise  en  compte  est  celle  déclarée  aux  services  fiscaux  par  le  VDI  sur  l’imprimé  2042C.

Paiement  des  commissions  &  Enregistrement  ou  mise  à  jour  du  RIB    

Le  paiement  des  commissions  est  déclenché  dès  que  vous  avez  atteint  50€  Il  a  lieu  le  dernier  jour  du  mois  avec  un  décalage  d’un  mois  (les  commissions  acquises  en  Mai  sont  payées  le  30/06)  Pour  se  faire  vous  devez  impérativement  fournir  votre  RIB  et  nous  retourner  l’original  de  votre  contrat  de  distribution.  Vous  pouvez  le  renseigner  ou  le  mettre  à  jour  en  ligne  après  connexion  sur  notre  site  avec  votre  2ème  mot  de  passe  pour  se  faire  :  

Après  connexion  cliquez  sur  «  Coordonnées  »  Tapez  votre  1er  mot  de  passe  puis  confirmez    Créez  votre  2ème  mot  de  passe  et  confirmez  le    Appuyez  sur  le  bouton  «  Apply  Changes  »  

Pour  renseignez  votre  RIB  ou  le  mettre  à  jour  :  Cliquez  sur  «  Commissions  »  et  connectez  vous  avec  le  2ème  mot  de  passe  que  vous  venez  de  créer.

Cliquez  sur  «  Mettre  à  jour  votre  RIB  »  pour  modifier  votre  RIB  sinon  les  champs  ne  seront  pas  actifs.  Après  modifications  validez  en  sauvegardant  les  données.

Les  principales  obligations  du  VDI  

Le   VDI   est   distributeur   indépendant,   entièrement   responsable   des   résultats   ainsi   que   des  conditions  d’exercice  de  son  activité.  •Le   VDI   doit   fournir   dans   le   délai   de   30   jours   l’original   de   son   contrat   de   distribution   dûment  complété   et   signé   au   siège   de   la   société   FM   GROUP   France,   y   joindre   une   copie   de   sa   pièce  d’identité,  de  sa  carte  vitale  et  son  RIB.    •Le  VDI  doit  effectuer  une  déclaration  de  début  d’activité   (formulaire  «  P0i  »)  auprès  du  centre  des   impôts   (CFE   impôt,   service   des   entreprises)   dont   il   relève   lorsque   son   activité   devient  habituelle,  c’est-­‐à-­‐dire  dans  les  premiers  mois  à  compter  de  la  première  vente.  (cf.  p.  8)*    •Le  VDI  doit  conserver  l’ensemble  des  factures  d’achats  ainsi  que  les  bons  de  commandes  de  ses  propres  clients.    •Le  VDI  doit  déclarer  ses  marges  bénéficiaires  trimestriellement  sur  le  site  internet  de  FM  GROUP  France   et   conserver   ses   bulletins   de   précompte   ainsi   que   ses   factures   de   commissions  indéfiniment  ,  ils  lui  seront  nécessaire  pour  effectuer  ses  déclarations  et  en  cas  de  contrôle.  (cf.  p.  7)*    •Le   VDI   devra   déclarer   les   revenus   provenant   de   cette   activité   par   le   biais   du   formulaire   de  déclaration  complémentaire  2042  C  (recettes    +  commissions  d’animation)  (cf.  p.8  à  11)*    •Le   VDI   est   en   principe   redevable   de   la   CFE   qui   a   remplacé   la   taxe   professionnelle   en   2010,  cependant  le  VDI  peut  disposer  d’une  exonération.    

*  -­‐  Se  conférer  au  guide  du  distributeur  présent  dans  le  kit  de  démarrage,  disponible  à  l’achat  ou  en  téléchargement  libre  sur  le  site  internetwww.fmgroup.fr  une  fois  connecté.

POINTS  DIVERS    

Carte  Professionnelle  (  utiliser  la  fiche  INSEE  )  Assurance  responsabilité  civile  pour  toute  réunion  avec  tiers  

Commerçants  ou  auto  entrepreneur  

La   seule   obligation   comptable   en   vers   FM   GROUP   France   est   de   nous  adresser   la   facture   de   commissions   d’animation   de   réseau   avant   le   20   par  mail   à   l’adresse   commercant@fmgroup.fr   de   chaque   mois   pour   que   le  paiement  soit  pris  en  compte  en  même  temps  que  le  virement  automatique  des  VDI.    

Le   commerçant   étant   indépendant   comptablement   et   fiscalement   nous  restons   à   votre   disposition   pour   toutes   questions   précises   à   l’adresse  suivante  :  

compta@fmgroup.fr  

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CFE – Infos de Rachida de FM Group données le 19/11/13 Objectifs Soutenir les vendeurs ambulants et les vendeurs à domicile indépendants à faibles revenus en les exonérant de cotisation foncière des entreprises. Bénéficiaires - Activités de vente de produits et services à domicile par démarchage de personne à personne ou par réunion exercée par des vendeurs à domicile non immatriculés au registre du commerce ou au registre spécial des agents commerciaux, dont la rémunération brute totale, perçue au titre de cette activité au cours de l'avant-dernière année précédant celle de l'imposition, est inférieure à la limite de 16,5 % du montant annuel du plafond de cotisations fixé par l'art. L241-3 du Code de la Sécurité sociale (5 490,54 € pour 2010) ; - Personnes qui vendent en ambulance dans les rues, les lieux de passage, les marchés : des fleurs, de l'amadou, des balais, des statues et figures en plâtre, des fruits, des légumes, des poissons, du beurre, des œufs, du fromage et autres menus comestibles ; - Chiffonniers au crochet ; - Rémouleurs ambulants. Bénéficiaires ou activités exclus : - Personnes effectuant des ventes à distance par internet ou par téléphone, - Personnes tenues de s'inscrire au RCS ou au registre spécial des agents commerciaux, - Activités de vente en des lieux destinés à la commercialisation : marchés, foires, magasins; - Activités de démarchage à domicile portant sur des produits, instruments et services financiers (activités de démarchage faisant l'objet d'une réglementation spécifique), - Activités de vente à domicile de denrées ou de produits de consommation courante par des professionnels au cours de tournées fréquentes ou périodiques dans l'agglomération où est installé leur établissement ou dans son voisinage, - Activités de vente ou prestations de service ayant un rapport direct avec les activités exercées dans le cadre d'une exploitation agricole, industrielle, commerciale ou artisanale, ou de toute autre profession.

Montant Exonération permanente de cotisation foncière des entreprises. Ce dispositif est accordé dans le respect du régime européen d'exemption par catégorie "de minimis" qui limite à 200 000 € sur 3 exercices consécutifs le montant total d'aides publiques accordé par entreprise. Lorsque la rémunération procurée par l'activité de vente à domicile est supérieure ou égale au seuil d'exonération, l'activité du vendeur à domicile indépendant est imposable pour sa totalité à la cotisation foncière des entreprises selon les règles de droit commun (selon le cas, 1° ou 2° de l'article 1467). Condition d'attribution - Travailleur indépendant, le vendeur à domicile indépendant n'est pas titulaire d'un contrat de travail mais dispose d'un contrat écrit précisant notamment la qualité de travailleur indépendant et le cadre des relations contractuelles qu'il entretient avec l'entreprise qui lui confie la vente de ses produits ou services ; - Le vendeur gère librement l'organisation de son travail et détermine seul son niveau d'activité et ses objectifs financiers ; - Sans remettre en cause l'absence de lien de subordination, l'entreprise peut lui offrir une assistance commerciale et administrative en contrepartie de laquelle le vendeur s'engage au respect des normes commerciales de l'entreprise et des règles professionnelles ; - Le vendeur utilise le nom, le logo ou la marque commerciale de l'entreprise et doit en respecter son image ; - Le vendeur à domicile indépendant est libre d'exercer l'activité de vente à domicile soit de manière exclusive soit en complément d'une autre activité professionnelle. Dans le cadre de son activité de vente à domicile, il peut collaborer avec plusieurs entreprises de vente à domicile. Mis à jour le 29 janvier 2013!

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Cotisation Foncière des Entreprises

Certains Conseillers vont réceptionner une demande de paiement de la Cotisation Foncière des Entreprises.

1. Concernant les 3 premières années :

La première année d’activité, vous êtes exonérés. Si vous deviez réceptionner un avis d’imposition, il suffira d’adresser le modèle de lettre ci-joint (EXO 1er ANNEE) pour demander l’exonération. La deuxième année d’activité ainsi que pour la troisième année, il faut prendre en compte les chiffres de la première année. Le plafond de la sécurité sociale à prendre en compte est celui de la période annuelle des 2 ans qui précèdent. Exemple : Pour un Conseiller qui commence l’activité en 2013 - pour 2013 : exonération de cotisation – pour 2014 : base de cotisation = commissions 2013 par rapport plafond sécu 2013 - pour 2015 : base de cotisation = commissions 2013 par rapport plafond sécu 2013 – pour 2016 : base de cotisation = commissions 2014 par rapport plafond sécu 2014

2. Exonération commissions inférieure à 16,5% du plafond de la sécurité sociale

Lorsque vos commissions sont inférieures à 16,5 % du plafond de la sécurité sociale pour la période annuelle de deux avant la date d’imposition. Vous êtes exonéré de CFE. Il faut considérer pour 2013 les commissions et le plafond 2011.

Année Plafond sécurité sociale 16,5% du plafond 2011 35 352 € 5 833 € 2012 36 372 € 6 001 € 2013 37 032 € 6 110 €

Si vos commissions sont inférieures à 16,5 % su plafond pour l’année de référence et que vous recevez néanmoins un avis d’imposition pour la CFE, il faudra faire un courrier de demande d’exonération (modèle ci-joint : EXO CFE infe 2013).

3. Abattement de 50% pour activité occasionnelle

Pour les impôts le caractère habituel est défini de la manière suivante : « L'activité présente un caractère habituel, ce qui implique que les opérations soient effectuées de manière répétitive. Lorsque le nombre et l'importance des actes effectués (appréciés, le cas échéant, sur plusieurs années) caractérisent l'exercice habituel d'une profession, l'imposition est due même si l'activité n'est que saisonnière, intermittente, voire précaire. » Chacun devra éventuellement négocier individuellement ce point avec son centre des impôts.

4. Montant annuel des commissions supérieur à 16,5 % du plafond de la sécurité sociale

Dans les autres cas, c’est-à-dire, montant annuel des commissions supérieurs à 16,5 % du plafond annuel de la sécurité sociale, vous serez redevables de cette cotisation.

Nous sommes conscients de l’importance que cette cotisation peut représenter dans certains cas mais hélas, il ne s’agit que de l’application légale de cette nouvelle cotisation.

Indications basées sur l’instruction de la Direction Générale des Finances Publiques n° 6 E-7-11

Version 2013 indice 00

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PREMIERE ANNEE D’ACTIVITE (cfe) N° fiscal: Réf: Avis PJ: fiche INSEE bulletin précompte 2012/2013 le 03 décembre 2013

Madame, Monsieur

Par la présente, je sollicite de pouvoir bénéficier de l’exonération totale de la CFE.

Je vous rappelle qu’en application de l’article 1457, 3° du code général des impôts, le VDI bénéficie d’une

exonération totale de la CFE lorsque sa rémunération brute annuelle est inferieure à 16.5% du plafond annuel

de la sécurité sociale soit 6001€ pour les rémunérations perçues en 2012.

Lorsque la rémunération procurée par l'activité de vente à domicile est supérieure ou égale au seuil d'exonération,

l'activité du vendeur à domicile indépendant est imposable pour sa totalité à la cotisation foncière des entreprises

selon les règles de droit commun (selon le cas, 1° ou 2° de l'article 1467).

La rémunération brute annuelle qui est prise en compte pour apprécier si le seuil a été ou non dépassé est le cumul

annuel des marges brutes des VDI acheteurs-revendeurs (soit le Chiffre d'Affaires moins le prix d'acquisition des

marchandises) auxquelles s'ajoutent les éventuelles commissions brutes d'animation.

En effet, le montant reste inférieur à 6001€ pour l’année 2012, ci joint les bulletins de précompte précisant mon

revenu qui s'élève à ………€ en 2012 et pour les 3 premier trimestre de 2013 à ……….€.

Je tiens à préciser que mon activité a commencé le 09 février 2012.

je remplis donc les conditions requises pour bénéficier de cette exonération.

Avec mes remerciements anticipés, veuillez agréer, Madame, l’expression de mes sentiments distingués.

Modèle  de  lettre  pour  une  demande  exonération    Taxe  foncière  des  entreprises