exposicion pericia contable cpc. enrique aredo quiroz

EL PERITAJE CONTABLE

JUDICIAL

CPC ENRIQUE AREDO QUIROZ

EXPOSITOR

PERITO CONTABLE JUDICIAL Y AUDITOR SENIOR

INSCRITO EN EL REPEJ Y REPEF

Matricula Nº 02-649

METAFORA.-

Es una expresión relacionada a un objeto e idea particularpero que se aplica a otra palabra o frase para dar aentender que hay una similitud entre ellas.

CASUISTICA.-

Se refiere al razonamiento basado en casos. Se utiliza encuestiones éticas y jurídicas y a menudo representa unacritica del razonamiento basado en principios o reglas. Lacasuística es utilizar la razón para resolver problemasmorales aplicando reglas teóricas a instancias especificas.

CONCEPTO DE METAFORA Y CASUISTICA

TOTAL PRESUPUESTO 2015: S/130, 621´ 290, 973.00

Total Población Perú según INEI : 30 Millones Habitantes /Entre 05

miembros Familia = 06 Millones de Familias

10% Comisión: S/.13,062 MillonesNuevos Soles/Entre 06 Millones deFamilias = S/. 2 Millones 177 Milque corresponde a C/Familia comoPréstamo al 8 % Anual a LargoPlazo para formar Empresas y/oNegocios en Perú.

1. TREN ELÉCTRICO (PAGO $ UN MILLON DOLARES POR SIRAGUSA EMPRESARIO ITALIANO A EX PRESIDENTE DE LA REPUBLICA POR CONCESION DE CONTRATO)

2. DÓLARES MUC (PAGO DE MILLONES DE DOLARES POR EXPORTACIONES)

3. RESERVAS INTERNACIONALES PERU DEPOSITADOS EN EL BCCI MILES DEMILLONESDE DOLARES Y SOLES (EX-PRESIDENTE Y GERENTE BCR GOBIERNO 1985-1990 SEEXILIARON EN CHILE Y HUYERON BRASIL DONDE FUERON DETENIDOS YENCARCELADOS)

4. GOBIERNO FUJIMORI SE COMPRABAN CONGRESISTAS, CANALES DE TELEVISION,PERIODICOS, MILITARES, FISCAL NACION POR MILLONES DE DOLARES Y SOLES.

5. ECOTEVA (COSTA RICA) US $ 3,000,000.00 Millones de Dólares Americanos

6. LAVA JATO (CARRETERA TRANS-OCEANICA) PERU BRASIL (22 ADENDAS AL CONTRATO POR 2,000 MILLONES DE SOLES)

7. PRESIDENTE REGIONAL ANCASH: (CENTRALITA)

8. RODOLFO ORELLANA

9. BELAUNDE LOSIO

10. OROPESA (NARCOTRAFICO Y LAVADO DE ACTIVOS)

11. NARCO INDULTOS (PRESIDENTE DE LA COMISION DE INDULTOS)

12. DEUDA DE TELEFÓNICA A SUNAT POR S/. 1,581 MILLONES DE SOLES

13. LOTE PETROLEO 192 LORETO : 134 MILLONES BARRILES PETROLEO DE RESERVA

14. AGENDAS NADIN HEREDIA: PERITAJES GRAFOTECNICOS DE PARTE(EX- CONGRESISTA ALVARO GUTIERREZ)

JURAMENTACION PERITOS CONTABLES JUDICIALES LA LIBERTAD (SALA AUDIENCIA PODER JUDICIAL 19/03/ 2008)

1. La Pericia Contable1.1. Definición de Pericia1.2. Concepto de Peritaje1.3. Concepto de Perito1.4. Perito Contable Judicial 1.5. Clases de Perito1.6. Normas aplicables al Peritaje1.7. Técnicas aplicable al Peritaje1.8. Procedimientos y prácticas contables periciales1.9. Procedimiento de Nombramiento, designación y Pago Honorarios1.10. Estructura del Informe Pericial1.11. Modelo de aceptación cargo de Perito y propuesta de

Honorarios1.12. Campos de la actividad del Perito Contable

CONTENIDO

2. Proceso en Juicio Civil

2.1. Presentación de la Demanda2.2. Juzgado corre traslado a la parte demandada y después lo declara admisible2.3. Audiencia conciliación para determinar puntos controvertidos2.4. Procedimiento de Nombramiento, designación y pago de Honorarios a Perito2.5. Audiencia de Pruebas (Exposición de Informe Pericial)

3. Proceso en Juicio Penal

3.1. Presentación de la denuncia3.2. Fiscalía realiza investigación Preliminar en base a indicios3.3. Fiscalía realiza investigación Preparatoria en base a Hechos3.4. Procedimiento: Nombramiento, designación y pago de Honorarios a Perito 3.5. Audiencia Ratificación Informe Pericial (Exposición Oral Informe Pericial )

CONTENIDO

4. Normas Legales sobre Peritaje Contable Judicial en el Perú

Cincuentainueve (59) Dispositivos legales sobre Peritaje

5. Ética Profesional

5.1. Video producido y teniendo código de la IFAC

5.2. Principios aprobado Junta de Decanos el 15 JUN 2007

Trujillo, Setiembre 2015

CONTENIDO

La Pericia (del Latín PERITIA), es la habilidad,sabiduría y experiencia de una determinadamateria, como decimos, este termino procededel latín y mas concretamente de un vocabloque se encuentra conformado por dos partesclaramente identificados: la palabra PARIENS,que puede traducirse como «PROBADO» y elsufijo – IA que es indicativo de cualidad.

1.1 DEFINICION DE PERICIA

Es el examen y estudio profesional que realiza elPerito sobre Hechos y/o puntos controvertidos,encomendados al Perito, para luego entregar suInforme o Dictamen Pericial debidamente motivadocon sujeción a lo dispuesto por la ley.

Es una prueba Pericial que surge del Informe oDictamen del Perito que son personas llamadas ainformar ante el Juez o Tribunal por razón de susconocimientos especiales: científicos, técnicos o

prácticos sobre Hechos litigiosos.

1.2 CONCEPTO DE PERITAJE

Es el profesional versado en unaciencia, arte u oficio, cuyos serviciosson utilizados por el Juez para que loilustre en el esclarecimiento de unHecho que requiera de conocimientosespeciales, científicos o técnicos.

1.3 CONCEPTO DE PERITO

Es el profesional Contador Publico Colegiado,con conocimientos y experiencia en: la ciencia,técnicas contables, Finanzas y Auditoria, cuyosservicios son requeridos por el Poder Judicial yMinisterio Publico (Fiscalía) para superar yesclarecer un proceso litigioso en materiapatrimonial y superar los puntos controvertidosque se oponen al conocimiento directo de loshechos por parte del Magistrado, y se concretaen un Informe o Dictamen Pericial.

1.4 PERITO CONTABLE JUDICIAL

a. Peritos de Oficio.- Son nombrados por los magistrados que pueden serFiscales, Jueces o Vocales de la Corte, con el fin de tener un mejorconocimiento de los puntos controvertidos que precisan un estudioespecializado que les permita una Resolución o Sentencia que ponga fin alLITIS que ventilan. Estos Peritos obligatoriamente son nombrados de larelación que figuran en el REPEJ y REPEF.

b. Peritos de Parte.- Son nombrados por las partes intervinientes(Demandante o Demandado y Agraviado o Inculpado) para presentar alJuzgado sus puntos de vista o PRUEBAS de sus perspectivas debidamentefundamentadas sus posiciones. Estos Peritos pueden o no ser nombradosde la nomina del REPEJ.

c. Peritos Dirimentes.- Son nombrados por los Magistrados del Poder Judicialde la nomina Oficial del REPEJ y son los que ponen fin a una discrepanciaentre dos o mas Informes Periciales presentados en un problema Judicial.

1.5 CLASES DE PERITO

a. Normas Personales del Peritob. Normas del trabajo Pericialc. Normas sobre el Informe o Dictamen Pericial

a. Normas Personales del Perito

Ser Contador Publico Colegiado con colegiatura Hábil, inscrito en:Comité de Peritos del Colegio Profesional, en el Registro de PeritosJudiciales (REPEJ) y en el Registro de Peritos Fiscales (REPEF) paralos Peritos de Oficio y Dirimentes, con conocimientos y experienciamínima de 05 años en Contabilidad, Auditoria, Finanzas y otrasespecialidades, con aplicación de dispositivos legales en materiapericial prioritariamente en los aspectos: Civil, Penal, Laboral yotras normas complementarias, capacitado y actualizado en laespecialidad.

1.6 NORMAS APLICABLES AL PERITAJE

Tener presente el código de Ética Profesional en losprincipios de: Integridad, Objetividad, Competenciaprofesional, Confidencialidad, y ComportamientoProfesional, actuando con honestidad, equidad eimparcialidad.

Independencia de criterio con respecto a la materia aexaminar, a las partes en litigio y a los poderes delestado.

Capacitarse y actualizarse permanentemente enestudios de la especialidad y participar activamente encursos, seminarios, congresos, etc. Teniendo en cuentala oralidad .

b. Normas del trabajo Pericial

Realizar la pericia en forma personal eintransferible, podrá contar con apoyo deprofesionales y asistentes en materia del examen.

Programar la pericia en función del Objeto de laPericia, del tiempo y la complejidad del caso.

La pericia debe ser realizada en base a hechos,evidenciado en la documentación contable yfinanciera.

c. Normas sobre Informe o Dictamen Pericial

El objeto de la Pericia debe estar claramentedeterminado.

El informe debe ser claro, preciso, debidamentemotivado y comprensible para las partes y losMagistrado (Juez, Fiscal, Vocales).

- Debe contener los antecedentes y alcance delexamen, las apreciaciones generales, base legal, lafuente, procedimientos y técnicas empleadas y lasconclusiones que deben ser precisas y concretas quetengan relación al Objeto de la Pericia.

a. Ejecución del Peritaje

Presentarse al Secretario o Especialista del Juzgado o Fiscalía, con laResolución de nombramiento, para recabar el Expediente o CarpetaFiscal para revisar y leer su contenido, separando y doblando los folioso fojas que tengan relación con la materia y priorizar los documentosmas importantes tales como: Demanda o denuncia, contestación de lademanda, Resolución o Disposición del Juez o Fiscal donde sedetermine el objeto de la pericia y los puntos controvertidos materiadel litigio, pliego abierto para los peritos, si lo hubiera, Resoluciones dela Sentencia del Juez o de Sala, Resolución del Fiscal de laInvestigación Preparatoria, libros y documentación contable,financiera, atestado policial, y otros documentos que el peritoconsidere importantes para su trabajo pericial. Sacar copias de lasFojas dobladas incluyendo Caratula del Expediente o Carpeta Fiscal.

1.7 TÈCNICAS APLICABLES AL PERITAJE

Determinar claramente el Objeto de la Pericia, si tuviera dudas coordinarlocon el Juez o Fiscal (El Perito no debe apartarse, desviarse o contravenir lodispuesto por el Magistrado en su Resolución o Disposición).

Planificar el trabajo y tiempo a desarrollar, teniendo en cuenta además delExpediente o Carpeta Fiscal, visita a la empresa o local del negocio pararecabar información contable, copias debidamente legalizadas ofedateadas.

Preparar los papeles de trabajo, ordenarlos por materia del Examen y pororden cronológico según fechas, desde el inicio hasta la fecha de la pericia.

Archivarlos adecuadamente, con Fans tener y Folder.

b. Preparación del Informe Pericial Revisar informes realizados con anterioridad sobre la materia, casuística y

jurisprudencia sobre casos precedentes en Libros, Resoluciones,sentencias, etc., consultar o coordinar con Peritos Contablesespecializados que hallan realizado Pericias similares.

Emitir las conclusiones en forma concreta,categórica y sin ambigüedades, indicando losImportes en Letras y números. En lasConclusiones no existen salvedades.

El Informe Pericial debe ser debidamentemotivado (Evidenciado y sustentado con ladocumentación contable pertinente).

Si fuera necesario presentar el informe con los

anexos correspondientes.

Además de la lectura, revisión y análisis del Expediente o CarpetaFiscal el Perito deberá tener en cuenta los siguiente:a. Investigación.- Es la obtención de información que necesita el

Perito, dentro o fuera del Expediente o Carpeta Fiscal que conllevaa información complementaria como son: Libros Contables,documentación probatoria, fotografías, etc. y otros con la finalidadde evidenciar y determinar la autenticidad de los documentosexaminados, así como cursar documentos sobre los puntos que senecesita para averiguar dentro de la empresa o entidad, para que elInforme o Dictamen Pericial este debidamente motivado osustentado.

b. Rastreo.- De las operaciones o transacciones realizadas, desde elinicio hasta su termino o culminación, lo cual lleva a cruzarinformación con libros principales, auxiliares y demásdocumentación contable de la empresa o entidad.

1.8 PROCEDIMIENTOS Y PRÁCTICAS PERICIALES CONTABLES

c. Análisis.- Referida al análisis de cuentas, estadosfinancieros, informes y documentos contables, que nosayudaran a la determinación y veracidad de su contenido.Del análisis se obtiene los puntos específicos que sebusca.

d. Comparación y compulsa.- Referido a examinar dos o masdocumentos y cifras, compulsándolas entre si, es decir lacomparación o comportamiento de los datos o registrosconsignados en los libros y documentación contable endeterminados periodos.

e. Comprobación.- Examen de pruebas o evidencias queapoyan las transacciones o constatación de ladocumentación probatoria, demostrando su autorizacióny legalidad conforma a las normas.

f. Inspección.- Sirve para determinar la existencia física debienes, servicios, valores, y documentos materia dela demanda y que son utilizados en el registro deoperaciones efectuadas en los libros contables.Podrá tomarse fotografías de la inspección olevantarse un acta de verificación con la firma deuno o mas testigos si el caso amerita.

g. Observación.- La observación de los documentoscontables desarrollados en la empresa, constituyeuno de los instrumentos necesarios en el desarrollode la pericia, solicitando las explicaciones necesariasa los responsables del manejo administrativo,financiero y contable.

h. El cálculo.- Es la verificación que se efectúa de lasoperaciones aritméticas consignadas en libros ydocumentos. Así mismo como practica pericial, sedebe efectuar la reconciliación de cuentas bancarias,de ser el caso, utilizando las herramientas financierasde programas computarizados.

i. Confirmación.- Se utiliza para verificar si los saldos quefiguran en las cuentas por cobrar, cuentas por pagar yotras cuentas son las correctas. Esta verificación sehacen cursando comunicaciones con terceros (clientesy proveedores).

j. Conciliación.- Es la verificación de los saldosentre lo registrado en la empresa y loreportado por las entidades financieras,también lo registrado en libros y el inventariofísico.

1.9.

1.a)1.b)

1. Introducción

2. Antecedentes

3. Objeto de la Pericia

4. Examen Pericial

5. Conclusiones

6. Anexos

1.10 ESTRUCTURA DEL INFORME PERICIAL(Ver Formato Adjunto)

VER MODELO ADJUNTO

1.11 MODELO DE ACEPTACION DE CARGO Y PROPUESTA DE HONORARIOS

Informe Pericial.docx

a) En Juicios Civiles:1. Beneficio de Inventarios2. Liquidación de Sociedades3. Rendición de Cuentas4. Participación Testamentaria5. Quiebras 6. Reconomientos de derechos7. Ejecución de garantías8. Determinación deudas, moneda nacional o extranjera9. Valorización y justiprecio de acciones y participaciones patrimoniales10. Deudas a Interés Simple o Compuesto11. Calculo de Intereses y Comisiones (ONP y otros)12. Calculo y reajuste pensión alimentaria13. Calculo de perdida del poder adquisitivo14. Indemnización de daños y perjuicios y lucro cesante15. Actualización del valor de prestamos y deudas, etc.

1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL PERITO CONTABLE

b. En Juicios Penales:1. Delitos contra el Patrimonio: Hurto simple, Robo agravado, Robo sistemático en Caja bancos y

apropiación ilícita de inventarios (bienes), estafa y otras defraudaciones, Fraude en laadministración de personas jurídicas (Administración Fraudulenta Art. 198º C.P. , Informes deAuditorias Distorsionados Art. 198-A C.P., Contabilidad Paralela Art. 199 C.P.)

2. Delitos contra la confianza y buena fe en los negocios, quiebra, usura, libramientos indebidos.3. Peritajes contra el valor económico, venta ilícita de mercaderías y otros delitos económicos (como

los casos mencionados en el código penal en los art. Nº 242 Rehusamiento a prestar informacióneconómica, industrial y comercial; art. Nº 243 Subvaluación de mercaderías con tipo de cambiopreferencial.

4. Delito contra el orden financiero y monetario (como los casos citados en el código penal art. Nº256 Alteración de billetes o monedas; art. 259º Uso ilegal de divisas asignadas por BCR distintos alo autorizado.

5. Delitos tributarios, contrabando, defraudación fiscal (de rentas de aduana y tributaria).6. Sobre delitos cometidos por funcionarios públicos: concusión, peculado, corrupción de

funcionarios, etc. (Ver detalle aparte)7. Etc.


c) En Juicios Laborales:

1. Liquidación por Compensación de tiempo de servicios (CTS).

2. Calculo por Vacaciones truncas.

3. Calculo de gratificaciones, bonificaciones, y otras remuneraciones.

4. Participación de Utilidades.

5. Etc.


CAPITULO II

SECCION I : Abuso de Autoridad (Art. 376 al 381)

Art. 376.- Abuso de Autoridad

Art. 376-A.- Abuso de Autoridad condicionando ilegalmente la entrega de bienes y servicios

Art. 377.- Omisión, Rehusamiento o demora en actos funcionales

Art 378.- Omisión o retardo injustificado de apoyo policial

Art 379.- Requerimiento indebido de la fuerza publica

Art. 380.- Abandono de cargo por funcionario publico

Art. 381.- Nombramiento o aceptación indebida para cargo publico

SECCION II. CONCUSION (Art. 382 al 386)

Art 382.- Concusión

Art. 383.- Cobro indebido

Art. 384.- Cobro simple o agravado

Art 385.- Patrocinio ilegal

Art 386.- Extensión de punibilidad

DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS(Código Penal aprobado por D.L. Nº 635 08/04/1991)

TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA

SECCION III PECULADO (Art. 387 al 392)

Art. 387.- Peculado doloso y culposo

Art 388.- Peculado de uso

Art 389.- Malversación de fondos

Art 390.- Retardo injustificado de pagos

Art 391.- Rehusamiento de entrega de bienes a la autoridad

Art 392.- Extensión de punibilidad



SECCION IV CORRUPCION DE FUNCIONARIOS (Art. 393 al 401-B)

Art. 393.- Cohecho pasivo propioArt 393-A.- Soborno intencional pasivoArt 394.- Cohecho pasivo impropioArt 394-A.- Corrupción de funcionarios en programas de apoyo (Art. Reubicado en el Art. 376-A por el Art. 2º de la Ley 28355 del 06/10/2004)Art 395.- Cohecho pasivo especificoArt 396.- Corrupción pasiva de auxiliares jurisdiccionales Art 397.- Cohecho activo internacionalArt 398-A y 398-B.- Artículos derogados por el art. 4º de la Ley 28355 pub. el 06/04/2004 Art 399.- Negociación incompatible o aprovechamiento indebido del cargoArt 400.- Trafico de influenciasArt 401.- Enriquecimiento ilícitoArt 401-A.- Decomiso de donativoArt 401-B.- Adjudicación de Bienes decomisados

FUENTE.- Edición actualizada JURISTAS EDITORES



Art. N° 377.- OMISION, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOSFUNCIONALES

El funcionario público que, ilegalmente, omite, rehúsa o retarda algún acto de sucargo, será reprimido con pena privativa de su libertad no mayor de dos años y contreinta a sesenta días multa.

Art. N° 242.- REHUSAMIENTO A PRESTAR INFORMACION ECONOMICA,INDUSTRIAL O COMERCIAL.-

El director, administrador o gerente de una empresa que, indebidamente, rehúsasuministrar a la autoridad competente la información económica, industrial omercantil que se le requiera, o deliberadamente presta información de modo inexacto,será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años o con noventa aciento ochenta días – multa.

CODIGO PENAL : SOBRE REHUSAMIENTO A BRINDAR INFORMACIONCODIGO PENAL

(D.L.635)

1. INTEGRIDAD (Comportamiento moral y respeto con los colegas, trabajadores y clientes de la entidad)

2. OBJETIVIDAD (Imparcialidad en el Informe o Dictamen)3. INDEPENDENCIA (Mental y de criterio)4. RESPONSABILIDAD (Con la entidad y el Interés Publico)5. HONESTIDAD6. JUSTICIA Y EQUIDAD7. CONFIDENCIALIDAD (Reserva de la información)8. RESPETO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOS (Normatividad externa e

interna)9. COMPETENCIA Y ACTUALIZACIÓN PROFESIONAL (Certificación

profesional)10. DIFUSIÓN Y COLABORACIÓN.

CODIGO DE ETICA DEL CONTADOR PUBLICO SEGÚN LA IFAC(IFAC: Federación Internacional de contadores Públicos)

1. TREN ELÉCTRICO, pago 01 Millón Dólares de Comisión en Palacio de Gobierno (Si Ragusa por contratoempresa Italiana pago Primer Gobierno de Alan García 1985-1990)

2. DÓLARES MUC, se pagaba a empresas privadas ligadas al Gobierno de Turno llamado los 12 apóstolos, porexportaciones de piedras (Millones de Soles. Primer Gobierno Alan García Años 1985-1990)

3. RESERVAS INTERNACIONALES DEPOSITADOS EN EL BCCI, se pagaron comisiones al Presidente y Gerente delBanco Central de Reserva comisiones millonarias, se dio orden de captura en el próximo gobierno y seasilaron en Chile, y fugaron al Brasil donde fueron apresados y deportados al Perú donde el Poder Judiciallos libero después de un juicio sumarísimo.

4. GOBIERNO FUJIMORI SE COMPRABAN: Congresistas, Canales de Televisión, Diarios o Periódicos, Periodistas,Militares, Jueces, Fiscal Nación, Blanca Nélida Collan, presa en Penal San Jorge, con militares y empresarios,se cobraba a narcotraficantes Ejemplo: Vaticano, Se vendieron casi todas las empresas del Estado a preciossubvaluados, Telefónica a 02 mil Millones de Soles, Trafico de Armas,(Gobierno Fujimori y Montesinos Presosen la Di roes y Base Naval Callao Años 1990-2000)

5. ECOTEVA, se creo empresa en paraíso fiscal Costa Rica, con fondos provenientes de Bancos Suizos, de Sr.Maiman amigo de Ex-Presidente Toledo para comprar casa en las Casuarinas y oficinas en centro exclusivofinanciero en San Isidro en Lima por varios Millones de Soles Año.

6. LAVA JATO Brasil, Carretera Tras Oceánica, Perú Brasil por Consorcio Odrebech empresa Brasilera, que serealizaron 09 adendas del contrato original por 90 Millones de Soles (Gobierno de Toledo) y 13 adendas por1,100 Millones de Soles, (2º Gobierno Alan García), A la fecha el Ex-Ministro de la Presidencia y Presidentede empresa PETRO OBRAS de Brasil , y Presidente de Directorio de Odrebech actualmente presos en Brasilpor caso de corrupción) Total 22 Adendas por 2,000 Millones de Soles adicionales a contrato original.

7. PRESIDENTE REGIONAL ANCASH: Cesar Álvarez – La Centralita Según Contralor General Republica 200Millones en Comisiones de Contratos de Obras, en MAR 2014 fue asesinado vicepresidente Exequiel Nolascopor denunciar corrupción .

CASOS DE CORRUPCION EN PERU

8. RODOLFO ORELLANA, tejió una red de corrupción para Compra deterrenos por testaferros para apropiarse indebidamente, creo Coop.Ahorro y Crédito y otorgo créditos a Congresistas y personaladministrativo del congreso, y otorgaba Cartas Fianza sin estarautorizado legalmente, organizo centro de Conciliación y arbitrajepara determinar a los propietarios de los terrenos en tercera compralegitimada de buena fe, coloco personal en Registro Públicos, Fiscalíay Poder Judicial, organizo un periódico que estuvo a cargo del excoronel el sheriff que apreso a Abimael Guzmán actualmente presolos dos.

9. BELAUNDE LOSIO según Contralor General hizo contratos por 2,000Millones de soles con Gobiernos Regionales y Municipios (EmpresaANTALSIS caso Complejo Chicago varios Millones y obras sinterminar)


10. OROPESA, narcotráfico, Lavado de Activos, una de sus empresas: de servicios de limpiezatenia contratos con la Contraloría General de la Republica y Ministerio Publico (Fiscalía), suspadres y el de militancia aprista, su mama postulo por el PAP al congreso.

11. NARCO INDULTOS: 4,700 Indultos (Gobierno Alan García), de los cuales aprox 500 Indultos anarcotraficantes quienes pagaron miles de dólares para salir libres, a la fecha FacundoChingel, Presidente de la Comisión de Indultos esta preso y esta comprometido el ExMinistro de Justicia Aurelio Pastor Ex Ministro de Justicia, actualmente preso por trafico deinfluencias, por motivo de exigir dinero a Ex Alcaldesa de Tocache para interceder ante elJurado Nacional de Elecciones para que sea repuesta a su cargo.

12. DEUDA DE TELEFÓNICA A SUNAT POR S/. 1,581 MILLONES DE SOLES por evasión tributariapor considerar que las Cuentas por Cobrar, con Provisión de cobranza dudosa, mandaron aperdidas de los Ejercicios 2000 y 2001 , sin seguir procedimiento de NIC, ni procedimientoscontables establecidos de cobranza coactiva, sin cartas notariales a clientes de las deudas,sin seguir proceso judicial de cobranza. Telefónica gano en el Poder Judicial. Perú renovócontrato de Concesión por 30 años mas y este año 2015 el Presidente de la Republica y suseñora fueron invitados por el Presidente y Rey de España, donde estuvieron además laReyna de España el Presidente del Directorio de la Trasnacional Telefónica española, en unacomida protocolar en Palacio del Rey de España.


13. LOTE PETROLEO 192 LORETO. En AGO 2015 se adjudicó directamente a la empresa canadiense PACIFIC, después de unalicitación fraudulenta que realizo PERU PETRO poniendo en las bases una valla bien alta, tales como: Una garantía deinversión de 700 MLLS soles y regalías por pagar de 37 % del total de los Ingresos, por lo que la licitación quedo desierta apesar que 03 empresas compraron las bases y no se presentaron, el Presidente del Directorio de PERU PETRO, conocidolobista a nivel internacional, que preparo las bases y convoca la licitación, 02 meses antes trabajo en la empresa canadiensePACIFIC, por lo que se da la figura de defraudación de personas jurídicas señalado en el código penal Art. 198º inciso 6(conflicto de intereses). El día 24 AGO precipitadamente el Gobierno Peruano con la empresa, firman el contrato reduciendola garantía a 300 millones y las regalías se rebajan a la mitad de las bases , o sea al 17%, Estas acciones se realizan 02 díasantes del 26 AGO que el Premier y la Ministra de Energía y Minas se presenten al Congreso, a explicar los motivos delproblema ya que el pueblo de la Región de Loreto se había levantado en base al derecho que da la Constitución de laINSURGENCIA POPULAR. A la fecha el Congreso ha dado una Ley que le permite a PETRO PERU explotar el LOTE 192. La Leyha pasado al Presidente de la Republica para que su VºBº, y si dentro de 15 días hábiles el Presidente no lo aprueba elcongreso lo RATIFICA y lo publica para su ejecución, por lo que la Contraloría General de la Republica tiene que revisar todoel proceso de licitación y el contrato firmado para que se aplique las medidas correctivas a que hubiera lugar. Es necesarioanotar que en el ECUADOR con el Petróleo y en BOLIVIA el gas, la política de regalías son del 80% para el Estado y el 20 %para las empresas que explotan los recurso naturales, con las mismas empresas que explotaban antes que estén en el poderlos actuales Presidentes y las empresa no se han ido. El Fondo Monetario internacional (FMI) acaba de felicitar a los 02países latinoamericanos por su política económica que vienen aplicando, por que reduce la pobreza y son los que lideran elmayor crecimiento económico en latino américa. (Ver videos en Internet en GOGLE: El milagro ecuatoriano. Y Políticaeconómica en Bolivia)

14. AGENDAS NADIN HEREDIA: Peritajes de parte grafo técnicos de la escritura (01 Italiano y Otro Peruano) Letra Firma DNI hancomparado agendas, en opinión de algunos peritos grafo técnicos, no es técnicamente factible el 100 % de garantía que seala misma letra. Sobre el contenido de las agendas la Procuradora del estado en Lavado de Activos Julia Príncipe hapresentado ante la Fiscalía esta agendas para que sean investigadas , puesto que el Poder Judicial ha declarado archivadohasta por 03 oportunidades , sin embargo ante estos nuevos indicios la Fiscalía presentaría el recurso de AGRAQVIOCONSTITUCIONAL ANTE EL Tribunal Constitucional, quien decidirá en ultima instancia si el caso puede revisarse, por lo quetendría que efectuarse una investigación preparatoria y realizarse un Peritaje Contable y Financiero, para ver la rota deldinero de donde proviene, hasta terminar en el blanqueo a través de compra de Inmuebles y otras inversiones, utilizando:amigas, familiares, padres, hermanos, y otra personas, utilizando testaferros para encubrir el lavado de activos.


De acuerdo a Leyes 13253 y 25951 de actualización de Profesionalización de Contador Publico se propone:

1.- Conformar 01 Comité Anticorrupción conformado por 05 Miembros (01 del Comité de Ética, 01 del Comitéde Auditoria y 03 del Comité de Peritos Judiciales, quien lo presidirá uno de estos últimos.

2.- Celebrar convenios Institucionales con diversas entidades publicas y privadas a fin de realizar accionesconjuntas a favor de la sociedad (Ar. 6º inciso e).

3. Proponer iniciativas legislativas ante el Poder legislativo, gobiernos Regionales a fin de realizar accionesconjuntas a favor de la Sociedad (Ar. 6º inciso j).

4.-Establecer el arancel de Honorarios de Peritos Contables (Art. 6º inciso h, concatenado con disposicióndecimo cuarta del código procesal civil, cada 02 años establecer Tasa de honorarios, que debe ser de estrictaobservancia de los jueces).

Trujillo, 08 SET 2015.

PROPUESTAS PARA COMBATIR CASOS DE CORRUPCION EN PERU

MUCHASGRACIAS

exposicion pericia contable cpc. enrique aredo quiroz

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