exemple plan daffaires cafe dicaprio 02-05-2007 france

EXEMPLE DE

PLAN D'AFFAIRES

SYSTME DACQUISITION DE COMPTENCES

ENTREPRENEURIALES (SACE)

CENTRE DENTREPRENEURIAT ET DE PME

Plan d'affaires SACE

Centre dEntrepreneuriat et de PME,

Facult des sciences de ladministration,

Universit Laval,

Qubec, Canada

Tous droits rservs

Toute reproduction en tout ou en partie de ce texte, par quelque procd que ce

soit, sans lautorisation du Centre dEntrepreneuriat et de PME de lUniversit

Laval de Qubec est interdite.

Ralisation : Yvon Gasse. Ph D, Universit Laval

Simon Chartier, MBA, Universit Laval

Kallel Samy, MBA, Universit Laval

Mallek Saifeddine, MBA, Universit Laval

Centre dEntrepreneuriat et de PME, Facult des Sciences de lAdministration, Universit Laval, Qubec,

Canada, G1K 7P4.

SACE

PLAN D'AFFAIRES


Avant- propos

Destin aux tudiants, cet exemple de plan d'affaires permettra d'apprhender concrtement le

processus d'laboration d'un plan d'affaires. Il constitue aussi une rfrence aux tudiants pour

qu'ils puissent mieux guider et valuer leur travail.

La plupart des informations contenues dans ce plan d'affaires sont bases sur des faits fictifs.

Son laboration est rendue possible grce, entre autres, la collaboration de M. Simon Chartier et

M. Kallel Samy, tudiant la matrise en Gestion Internationale des Entreprises, Facult des

sciences de ladministration, Universit Laval.

Cet exemple ne constitue pas un modle idal, mais se veut une bonne illustration du type de plan

daffaires que lon rencontre habituellement.


I- LE SOMMAIRE EXCUTIF

Nom de lentreprise : Caf Dicaprio Adresse : 2 rue de Paris

27140, GisorsFrance

Tlphone : 02.32.27.13.50 Mission du projet : Le caf Dicaprio se propose d'offrir ses clients un cadre

enchanteur et plaisant

dans lequel ils peuvent se rencontrer, discuter et se

relaxer en savourant

des mets fins et des boissons dlicieuses.

Type d'entreprise : SARL. Nom des promoteurs Madame et Monsieur Bjard

Tableau 1. Estimations des ventes et profits pour les deux premires annes :

1re anne 2me anne

Ventes estimes 137 375 162 103

Bnfice avant impt 15 852 17 288

Bnfice aprs impt 10 414 11 358


Les besoins de financement et les ressources:

Le cot total du projet slve : 50 500 .

Ces cots seront financs comme suit :

* Mise de fonds personnels : 15 000

* Subvention : 5 500

* Prt bancaire : 30 000

Clients, produits et avantages comptitifs de Caf Dicaprio

Comme indiqu dans la mission du projet, le caf Dicaprio se propose d'offrir ses clients un

cadre enchanteur et plaisant dans lequel ils peuvent se rencontrer, discuter et se relaxer en

savourant des mets fins et des boissons dlicieuses.

La clientle primaire potentielle est compose essentiellement de personnes qui habitent,

travaillent ou tudient proximit du caf Dicaprio. L'offre du caf Dicaprio, se dmarque de la

concurrence essentiellement au niveau de :

1. La qualit des produits offerts :

Nous slectionnons la meilleure qualit pour tous nos ingrdients, ce qui nous permet d'offrir

des produits dune qualit suprieure.

2. La diversit de la gamme :

Outre les produits classiques offerts par la majorit de nos concurrents, nous proposons

plusieurs nouveauts : le caf viennois, le caf napolitain, le capuccino et le caf toast sont

les principales nouveauts de Caf Dicaprio.

3. Cadre enchanteur et attrayant :

Le Caf dicaprio offre un service soign et chaleureux dans un cadre paisible et agrable. Le

Caf Dicaprio est le seul caf de la ville proposer un espace dtente o ses clients peuvent

consulter les journaux et magasines gracieusement offerts par Caf Dicaprio.


II- LE MARCH

Les propos suivants, recueillis auprs dun Conseiller de la Chambre de Commerce de Rouen et

dun expert-comptable, confirment bien le potentiel d'affaires qu'offre un projet de cration de

caf Gisors, une petite ville 12000 habitants, en Normandie.

Vous voulez gagner facilement de l'argent, un caf, fera l'affaire (M Dupont, Chambre de commerce de Rouen). Parmi les projets les plus rentables permettant un retour sur investissement presque immdiat figure, entre autres, le projet dun caf (M Martin, expert-comptable).

L'engouement notoire et toujours croissant des Franais pour la frquentation des cafs a intrigu

plusieurs sociologues et conomistes qui ont essay d'expliquer le phnomne : pourquoi les

Franais frquentent-ils intensment les cafs ?

Plusieurs rponses dordre socioculturel ont t avances dont voici les principales :

1) Les cafs constituent un lieu de rencontre fort apprci par les Franais du fait de

l'opportunit qu'ils offrent de se rencontrer et de discuter entre amis. Il faut comprendre ce

stade, que les Franais sont des personnes conviviales et trs sociables et qu'ils apprcient, de ce

fait, le contact avec autrui pour discuter et passer le temps. Par consquent, aller au caf est donc

une habitude, un incontournable de la vie quotidienne et une routine imperturbable que tout le

monde fait de bon cur. Cest un lieu de retrouvaille, un lieu de rendez-vous pour passer un bon

moment. Ces espaces de dtente sont de vrais forums de discussion.

2) Un autre aspect, plus rcent, propos par les chercheurs pour expliquer la forte frquentation

des cafs en France rside dans la multiplication des cafs thmatiques. Ce phnomne a dabord

concern les principales grandes villes franaises mais il stend de plus en plus aux moyennes et

petites villes. couter un spcialiste sur un thme puis dbattre ensuite ensemble devient un

rendez-vous culturel trs apprci des Franais.


3) Enfin, les habitudes de consommation des Franais sont telles que la fidlisation est un

phnomne prgnant pour les cafs, dautant plus quand le cadre est chaleureux et convivial.

II-1. Le march vis

Le Caf Dicaprio est localis sur les bords de lEpte, un affluent de la Seine, au cur de la ville

de Gisors. Lemplacement du caf, au 2 rue de Paris 27140 Gisors, lui apporte une belle visibilit

dans la ville. Il se situe aussi, comme son nom lindique, sur lune des routes qui mne Paris.

Les clients primaires sont composs des rsidants de la ville qui souhaitent passer des moments

de dtente en dgustant des cafs, boissons et mets de qualit. Plus prcisment, la clientle est

compose des segments suivants :

CLIENTLE PRIMAIRE

Segment 1:

Ce premier segment est constitu de jeunes lycens et tudiants de la rgion vivant avec leurs

parents Gisors. Se retrouver ensemble au caf est lune des activits prfres de cette cible.

La localisation du caf permet de drainer une bonne partie des personnes formant ce premier

segment. Signalons enfin que ltude de march a rvl que les individus appartenant ce

premier segment frquentent en moyenne un caf une deux fois par jour; ils consomment assez

peu car ne disposent que dun revenu faible mais ils ont tendance rester de longues heures une

mme place. Ce type de clients reprsente 50% des individus qui frquentent les cafs en gnral.

Segment 2 :

Ce deuxime segment est compos des jeunes professionnels qui sont entrs rcemment sur le

march du travail et qui travaillent Gisors, dans ses environs ou encore dans les grandes villes

voisines. Ils sont assez nombreux Gisors vu lemplacement stratgique de la ville. Elle se situe

la croise des chemins entre de grands ples conomiques comme Cergy-Pontoise, Rouen,

Vernon et Beauvais ainsi qu proximit de Paris (75 kilomtres). Vivre Gisors et travailler


ailleurs est trs frquent vu la faiblesse des loyers et du prix du mtre carr lachat

comparativement aux grandes villes.

Ces personnes ont une forte propension passer du temps en dehors de leur domicile, se

retrouver entre amis et leur rcente accession lemploi leur confre une nouvelle aisance

financire pour soffrir des boissons et repas dans un lieu agrable.

Bien qu'il reprsente que 30% de la clientle globale, ce segment gnrera la grande part du

chiffre d'affaires du fait de son pouvoir d'achat nettement suprieur celui du premier segment.

En moyenne, les individus appartenant ce deuxime segment consomment deux trois fois par

jour un produit offert par un caf (caf, boisson, pizzas, sandwiches, etc.).

CLIENTLE SECONDAIRE

Cette clientle secondaire est compose des autres rsidants de la ville ainsi que des clients de

passage, qui pourront consommer l'un des produits offerts par Caf Dicaprio.

II-2. La demande actuelle, la tendance future et le potentiel de vente estim

II-2.1 - Potentiel actuel et tendance future du march :

Les derniers chiffres publis par la Chambre de Commerce de Rouen font tat de 11 cafs en

exercice en 2005 Gisors. Avec un chiffre d'affaires moyen de l'ordre de 160 000 par an, le

secteur des cafs comprend plus de 46 600 tablissements en France et gnre un chiffre

d'affaires global de l'ordre de 7 milliards dEuros, soit une hausse moyenne de 3% par an et ceci

depuis 2000. Signalons ce stade l'absence des tudes prospectives quant la tendance future

qui caractrisera le secteur des cafs. Nanmoins, si la tendance la hausse se confirme, une

croissance de 3% devrait tre assure au niveau de la demande des produits offerts par les cafs.


II-2.2 - Ventes estimes

Les ventes futures ont t estimes daprs des informations collectes auprs de trois

propritaires qui grent des cafs similaires (au niveau de l'offre et la localisation) au caf

Dicaprio. La principale proccupation tait de fixer un estim du volume de vente pour la

premire anne de dmarrage.

Un volume de vente a t estim partir des informations recueillies et en formulant 3 niveaux

dhypothse.

Tableau 2. Ventes estimes pour la premire anne (2006).

Items Prix de vente

Volume des ventes

journalires Hypothse

OPTIMISTE

Volume des ventes


PESSIMISTE

Volume des ventes


MOYENNE

Ventes journalires Hypothse

MOYENNE

Expresso 1,50 30 10 20 30 Caf au lait 3,00 20 10 15 45 Th 2,50 20 10 15 37,50 Cappuccino 3,00 20 10 15 45 Caf viennois 3,00 15 5 10 30 Caf toast 3,00 15 5 10 30 Caf napolitain 3,00 15 5 10 30 Boissons gazeuses et eau

2,00 30 10 20 40

Gteaux 3,50 20 10 15 52,50 Pizzas-Sandwichs

3,50 20 10 15 52,50

Chiffre daffaires journalier 392,50 Chiffre daffaires annuel * 137 375

(*) : Base de calcul annuelle : 7jours/semaine et 50 semaines dans lanne


Partant de cette premire anne, le volume de ventes de lanne suivante a t estim en

considrant les tendances futures qui caractrisent la demande dans le secteur des cafs qui est de

3% et une augmentation annuelle progressive de 15% des ventes. Ce qui rsulte dune estimation

de croissance totale de 18% du volume des ventes pour la deuxime anne.

Tableau 3. Ventes estimes pour les deux premires annes

Estimation anne 1 Estimation anne 2, (croissance estime 18 %)

137 375 162 103

II-3. L'analyse de la situation concurrentielle Nous avons identifi deux concurrents directs qui proposent globalement la mme offre que le

Caf Dicaprio et qui servent la mme clientle cible. L'tude de march ralise pour analyser

l'attitude des clients l'gard de l'offre des cafs en gnral et des concurrents directs en

particulier, a permis de dgager les constats suivants :

La majorit des clients ne peroivent pas une diffrence substantielle entre l'offre des concurrents existants ;

Une grande partie des personnes interviewes dplore la qualit de service offert. Ils se disent prt payer un peu plus cher pour un service meilleur ;

Bon nombre d'interviews ont manifest un intrt pour dguster des nouveaux types de caf ;

Ces premiers constats associs ceux de la section suivante (III- LE PLAN MARKETING)

permettent de dresser le profil de l'offre de Caf Dicaprio, ainsi que celui de la concurrence et

d'en faire ressortir les forces et les faiblesses (voir tableau 4).


Tableau 4. Faits saillants de l'analyse de la situation concurrentielle.

Noms et Adresses Forces Faiblesses

De Pinho Teixeira Artur 20 rue du Gnral de Gaulle

Clientle bien tablie. Un personnel expriment. Un local trs vaste

permettant l'accueil d'un grand nombre de clients.

Aucune politique de fidlisation des clients.

Service laisse dsirer. Gamme de produits assez

limite.

Aucune politique de dveloppement de nouveaux produits.

Australian caf 54 Rue Gustave Eiffel

Assez bonne qualit de service.

Gamme tendue de produits (cafs, boissons, mets, sandwichs, gteaux, etc.).

Clientle bien tablie.

Localisation peu avantageuse.

Aucune politique de dveloppement de nouveaux produits.

Caf Dicaprio 2 rue de Paris

Une gamme de produits largie.

Un service de qualit. La possibilit de lire sur

place des journaux et des magasines offerts par la maison.

Un bon rapport qualit prix.

Absence d'exprience au niveau de la gestion d'un caf.

Faible notorit.


III- LE PLAN MARKETING

Le Caf Dicaprio s'est fix comme objectif global de proposer sa clientle cible une offre de

qualit permettant de se dmarquer de l'offre de la concurrence et de satisfaire les attentes des

clients tout en gnrant la rentabilit ncessaire pour la survie et la croissance du commerce.

Pour atteindre cet objectif, tout en tenant compte des rsultats de ltude de march, des

politiques de marketing-mix ont t dfinies, comme suit :

III- 1. Le concept (produit/service) Il est reconnu que le concept Caf est un ensemble de composants aussi divers que le mobilier, le

matriel, la dcoration, le milieu ambiant, les types de service la clientle, le personnel, qui

viennent sajouter naturellement aux produits servis la clientle : les cafs, boissons et mets

lgers. Ce concept doit correspondre le mieux possible aux exigences du march. Sa qualit et

son originalit demeurent les plus srs garants de sa pntration sur le march.

Partant de ce constat, l'offre du Caf Dicaprio, est caractrise par :

Une gamme diversifie : Plusieurs nouveauts sont proposes la clientle, telles que les cafs viennois, les cafs napolitains et les cafs toasts.

Qualit des produits offerts : Une attention toute particulire est accorde la qualit des produits. Nous exigeons de nos fournisseurs de nous fournir la meilleure qualit des

ingrdients disponibles. Les employs sont aussi sensibiliss apporter toute lattention

ncessaire pour conserver et amliorer la qualit des produits servis.

Un service impeccable : La philosophie du Caf Dicaprio repose sur l'obligation de proposer un service de qualit l'ensemble de la clientle. Tout le personnel sera de ce fait

sensibilis et motiv pour accomplir un service suprieur qui rpond parfaitement aux


attentes de notre clientle. Une formation se rapportant l'art de servir sera dispense au

personnel.

Amnagement du local : Une attention toute particulire est accorde lagencement de la salle. Nous nous efforons de maintenir un environnement propre et attrayant o le client

peut se sentir l'aise pour dguster les produits. La dcoration et le choix des matriaux

sont de ce fait confis un dcorateur de renom dont la mission est de reproduire un

environnement plaisant qui va de pair avec les caractristiques de notre clientle cible.

III- 2. Le prix Les prix pratiqus par le Caf Dicaprio sont lgrement suprieurs ceux de la concurrence.

Cette politique de positionnement par le prix cherche hausser la valeur perue des produits par

les clients et valoriser par le fait mme, les caractristiques distinctives des produits du caf

Dicaprio. En outre, cette dcision d'appliquer des prix lgrement suprieurs est supporte par

les rsultats de l'tude de march qui rvlent, entre autres, que la majorit des interviews sont

prts payer plus cher sous condition dun service de qualit.

Dans le tableau 5, la liste des prix pratiqus par le Caf Dicaprio est prsente.

Tableau 5. Liste prliminaire de prix (en )

Items Prix de vente (prliminaire)

Prix moyens de la concurrence

Expresso 1,5 1,5 Caf au lait 3 2,5 Th 2,5 2,3 Cappuccino 3 2,5 Caf viennois 3 NP Caf toast 3 NP Caf napolitain 3 NP Boissons gazeuses et eaux minrales 2 1,5 Gteaux 3,5 3 Pizzas- Sandwichs 3,5 3

NP: Non propos


III- 3. La communication

Les efforts de communication qui vont tre entrepris par le Caf Dicaprio ont comme objectif

ultime de fidliser un bon nombre de clients potentiels afin d'assurer la prennit et le

dveloppement de notre commerce. Nous prvoyons entreprendre les actions suivantes :

Au dmarrage : Des annonces promotionnelles seront distribues dans les botes postales des diffrents clients (entreprises, commerces, magasins, foyers, etc.) qui se situent proximit

du caf Dicaprio. Ces annonces informent, dans un cadre accrocheur, les clients potentiels

de loriginalit de l'offre du Caf Dicaprio ainsi que la date d'ouverture. Des coupons rabais

seront aussi distribus pour inciter les clients pousser les portes du Caf Dicaprio.

Des affiches publicitaires seront places sur des supports divers (stations de bus, espaces publicitaires rservs) partout dans le primtre avoisinant notre point de vente.

Insertion publicitaire (deux premires semaines de dmarrage) dans le journal local hebdomadaire (Limpartial) et dans un journal gratuit (Le Vexin Normand).

Des cartes de fidlit seront distribues aux clients. Ces cartes permettront leurs dtenteurs de bnficier d'une consommation gratuite, aprs les dix premires

consommations.

Signalons enfin que le budget global consacr cet effort publicitaire pour la premire anne

s'lve 1 400 .

III- 4. La localisation

La localisation constitue, n'en pas douter, l'une des dcisions les plus importantes qui aura une

incidence majeure sur le succs future de notre commerce. Partant d'une premire liste de trois

sites, notre choix s'est arrt sur un local situ au 2 rue de Paris. Le choix de ce local a t motiv

par plusieurs facteurs :


Un emplacement trs avantageux sur une rue principale et proximit de plusieurs entreprises et commerces, de la mairie et dune salle de spectacles. Faut-il encore prciser que le caf est

proximit de la rivire, lEpte, ce qui lui confre un cadre particulirement agrable et

reposant.

Un espace intrieur qui permet de crer des espaces intimes et chaleureux. Un espace de stationnement gratuit ; Un cot d'amnagement trs peu lev ; Le caf Dicaprio, situ sur la rue de Paris, est la croise de plusieurs rues commerantes et

dispose dun large trottoir dans un quartier rcemment rnov.


IV- LES RESSOURCES MATRIELLES ET HUMAINES

IV-1 Le local

Comme cit prcdemment, le Caf Dicaprio est situ sur la rue de Paris, au centre ville de

Gisors. Un bail commercial de 9 ans sera sign avec le propritaire pour un cot de 800 par

mois. Des cots supplmentaires de 20 500 sont prvus pour les travaux damnagement et de

rnovation. La salle a une capacit d'accueil de 140 clients. La dcoration et le choix de

l'ameublement, confis un spcialiste reconnu de la rgion, reflteront l'atmosphre et

l'ambiance que nous voulons crer au sein de notre caf.

IV-2 Ressources matrielles

IV-2.1 quipements et outils

Aprs avoir identifi la liste de nos besoins en ressources matrielles, nous avons contact les

principaux fournisseurs de la rgion. Notre choix s'est arrt sur Dco quipements qui nous a

propos la meilleure offre en termes de rapport qualit-prix.

Le tableau 6 rsume les caractristiques des quipements et outils ncessaires au bon

fonctionnement de Caf Dicaprio.

Tableau 6. Liste de prix des quipements requis.

Dsignation Prix (en ) ORDINATEUR 2 500

LOGICIELS INFORMATIQUES 1 000

MACHINE CAF CLASSICA 4GRD 3 630

COMPTOIR DE BAR INOX 2.00M 1 236

VITRINE FROIDE V.BOMB 1.50M 1 315


VITRINE CHAUDE V.BOMB 1.10M 718

DISTRIBUTEUR DE BOISSONS GX2 630

PRESS JUS 11 187

30 TABLES RONDES SOCLE EN FER FORG 2 400

150 CHAISES BISTRO 3 750

200 TASSES MM 197

500 TASSES GM 590

200 CUILLRES 36

200 VERRES EAU 90

QUIPEMENT DE BUREAU 1 500

TOTAL DES IMMOBILISATIONS EN QUIPEMENT 19 781

IV.2.2 Matires premires et matires consommables.

La nature de l'activit de Caf Dicaprio, ainsi que les prvisions des ventes nous a permis de

dlimiter la nature, la quantit ainsi que la valeur de nos besoins en matires premire et/ou

matires consommables. Le tableau 7, rsume les caractristiques de nos besoins.

Tableau 7. Nature et besoins en matires premires et matires consommables

Dsignation Besoin annuel estim

Cot par unit de mesure (en )

Cots annuels (en )

Fournisseurs

Cafs pour expresso, cappuccino, toast

etc. 550kg 21 11 550 Caf Malongo

Th 43kg 105 4 515 La maison du th, importateur Boissons gazeuses et

eaux minrales 8 500 bouteilles 1,15 9 775 Mtro

Gteaux 5700 units 1,95 11 115 Ptisserie Bello Pizzas-Sandwichs 5700 units 1,95 11 115 Ptisserie Bello

TOTAL 48 070 Les besoins en matires premires et en matires consommables reprsentent 35% du montant des ventes estimes chaque mois. De plus, un inventaire initial de 6 000 a t prvu au dmarrage.


IV.3 Ressources humaines

Lengagement du personnel d'un caf demande beaucoup de soins et dattention. Un caf est un

commerce qui fonctionne sept jours sur sept, 15 16 heures par jour. On doit donc prvoir ce qui

se passera, avant le service, pendant le service et aprs le service. Cest--dire ce qui se passera

louverture du restaurant (rception des marchandises et mise en place), pendant le coup de

feu (service aux clients) et aprs le service (nettoyage, vrification des caisses et des stocks,

fermeture). Madame Bjard, qui a dj t grante de restaurant, va soccuper des tches

administratives et de gestion : relation au comptable, avec la banque, gestion quotidienne, mais

aussi la gestion du personnel et le service en salle. Monsieur Bjard sera responsable de la gestion

des stocks et de la salle en gnral dont le nettoyage en fin de journe. Le service et les autres

tches quotidiennes seront assurs par les 2 employs :

* Deux serveurs (1 par quart de huit heures) qui assurent :

Le service la clientle (prise de commande) ; Le nettoyage des salles de services ;

Signalons ce stade que nous nous efforons de recruter des employs qui possdent le profil

suivant:

Exprience acceptable ; Un got pour le service ; Jeunes, dynamiques et enthousiastes. Une forte capacit de travail ; Facilit servir la clientle. Ainsi qutre au chmage depuis plus dun an, dans loptique de pouvoir bnficier des

exonrations de charges sociales pour les salaris pendant 3 ans.


Concernant les salaires, nous prvoyons un salaire mensuel de 1 255 pour commencer, soit au

niveau du SMIC (voir tableau 8). Aprs une anne de travail, ce salaire sera revu probablement

la hausse en plus de la majoration prvue dpendamment de la performance de l'ensemble de nos

employs.

Tableau 8. Total des charges salariales par mois (en ).

Rmunration Charges sociales Sous-total

Les propritaires grants * 2 000 800 2 800

2 employs 2 510 ** 2 510

TOTAL 6 710

(*)Les versements en salaire pour les grants ne commenceront quen fin de 5me mois dexercice pour viter une trsorerie ngative et donc un dcouvert en banque. (**)Lembauche demploys au chmage depuis plus dun an permet de bnficier dexonrations de charges sociales pendant 3 ans.


V- LES RESSOURCES FINANCIRES

V-1 Cots et financement du projet

Comme il a t indiqu lors du sommaire excutif, le cot total de notre projet s'lvera 50 500

. Trente pour cent du cot total, soit 15 000 , sera financ par des apports personnels (voir

tableau 9, section 1 et 2). Le prt bancaire devrait tre emprunt la Caisse dpargne ou,

dfaut, auprs d'une autre banque commerciale. Le montant total du projet sera utilis pour

financer les investissements corporels et incorporels (41 181 ), les besoins de liquidit au

dmarrage (3 319 ) et linventaire initial (6 000 ).

Tableau 9. Cots et financement (en ).

SECTION 1 : COTS Besoins de liquidit : 3 319 Inventaire initial : 6 000 Dpt(s) de scurit : - Frais de dmarrage : - Achats d'immobilisation: Terrain - Btisse - Amnagement de terrain - Amliorations locatives 20 500 Matriel roulant - quipement et outillage 14 781 Systme informatique 2 500 Logiciels informatiques 1 000 quipements de bureau 1 500 Frais d'incorporation 900 Autres biens amortissables 1 - 41 181 Total financer 50 500


SECTION 2 : FINANCEMENT Emprunt la banque C.T.1 Emprunt la banque C.T.2 Emprunt non la banque C.T. Hypothque Emprunt la banque L.T.1* 30000 Emprunt la banque L.T.2 Emprunt non la banque L.T. 30000 Revenus divers / subvention 1 5500 Revenus divers / subvention 2 Revenus divers / subvention 3 5500 Mise de fonds ($) 15000 Transfert de biens (actifs) 15000 Marge de crdit Financement ncessaire 50 500

(*) Emprunt bancaire de 30 000 sur 36 mois 5% dintrt par anne.

V-2 tat prvisionnel des rsultats

L'tat prvisionnel des rsultats fait tat d'un bnfice net de 10 414 pour la premire anne. Ce

bnfice augmentera pour atteindre 11 358 la deuxime anne. (Voir tableau 10 la page

suivante).


Tableau 10. tats prvisionnels des rsultats (en ).

ANNE 1 (2006) ANNE 2 (2007) Ventes Ventes de produits 137 375 100,0% 162 103 100,0% Total des ventes 137 375 100,0% 162 103 100,0% Cot des marchandises vendues Inventaire au dbut 6 000 4,4% 6 000 3,7% Achats de stocks (inventaire) 48 081 35,0% 56 736 35,0% Moins : inventaire la fin (6 000) -4,4% (6 000) -3,7% Cot des marchandises vendues 48 081 35,0% 56 736 35,0% Bnfice brut 89 294 65,0% 105 367 65,0% Dpenses d'exploitation Frais de vente Salaires 30 120 21,9% 30 120 18,6% Publicit 1 400 1,0% 600 0,4% Total 31 520 22,9% 30 720 19,0% Frais d'administration Salaires 14 000 10,2% 24 000 14,8% Avantages sociaux 5 600 4,1% 9 600 5,9% Loyer 9 600 7,0% 9 600 5,9% lectricit chauffage 1 800 1,3% 1 800 1,1% Assurances 1 000 0,7% 1 000 0,6% Entretien et rparation btisse/local 600 0,4% 600 0,4% Eau 1 400 1,0% 1 400 0,9% Tlphone et communications 480 0,3% 480 0,3% Fournitures de bureau 240 0,2% 240 0,1% Honoraires professionnels 600 0,4% 300 0,2% Total 35 320 25,7% 49 020 30,2% Frais financiers Intrts sur marge de crdit Intrts sur emprunt la banque L.T.1 1 284 0,9% 798 0,5% Frais bancaires 220 0,2% 240 0,1% Total 1 504 1,1% 1 038 0,6% Total des dpenses d'exploitation 68 344 49,8% 80 778 49,8% Bn. (dficit) d'exploitation avant amort. 20 950 15,2% 24 589 15,2%Dpenses d'amortissement 5 098 3,7% 7 301 4,5%Bnfice (dficit) net avant impts 15 852 11,5% 17 288 10,7%Dpense d'impt 34% 5 437 4,0% 34% 5 930 3,7%Bnfice (dficit) net 10 414 7,6% 11 358 7,0%


Notes sur les tats des rsultats prvisionnels. Le volume de ventes pour la premire anne est valu 137 375 . Rappelons que ce chiffre

a t estim grce une entrevue mene auprs de trois propritaires qui grent des cafs un

peu similaires (au niveau de l'offre et de la localisation) celui que nous souhaitons dmarrer.

Pour lanne 2007, nous avons prvu une croissance de 18 %. L'annexe 1 prsente en dtail

les tableaux des ventes pour les deux premires annes.

Le cot des marchandises vendues pour la 1re anne a t valu au tableau 7 (48 081 ). Il reprsente 35% du montant des ventes estimes par mois. De plus, un inventaire initial de

6 000 a t prvu au dmarrage.

Le bnfice net est calcul selon un taux d'imposition de 34%

La valeur de l'amortissement pour la premire anne s'lvera 5 098 , et de 7 301 pour lanne 2007. L'annexe 2, prsente le dtail du calcul de l'amortissement pour les deux

premires annes.

V-3 LE BILAN PRVISIONNEL Les bilans des deux premires annes convergent pour confirmer la rentabilit et la performance

prvues pour notre commerce (voir tableau des ratios, annexe 4). Notre actif a progress pour

atteindre 61 013 en 2006. l'anne 2007, cet actif sera valu 58 040 (voir tableau 11,

page suivante).


Tableau 11. Bilan prvisionnel, 2006-2007.

OUVERTURE 2006 2007 ACTIF Actif court terme Encaisse 3 319 18 930 23 258 Inventaire (stock) 6 000 6 000 6 000 Total actif court terme 9 319 24 930 29 258 Actif long terme (immobilisations nettes) Amliorations locatives 20 500 18 450 14 760 quipement et outillage 14 781 13 303 10 642 Systme informatique 2 500 2 125 1 488 Logiciels informatiques 1 000 - - quipements de bureau 1 500 1 350 1 080 Frais d'incorporation 900 855 812 Total actif long terme 41 181 36 083 28 782 TOTAL DE L'ACTIF 50 500 61 013 58 040 PASSIF Passif court terme Marge de crdit - - - Comptes fournisseurs - 3 367 3 971 DAS et impts payer - 6 237 1 293 Portion C.T. sur emprunts L.T. 9 505 9 992 10 503 Total passif court terme 9 505 19 595 15 767 Passif long terme Emprunt la banque L.T.1 20 495 10 503 0 Total passif long terme 20 495 10 503 0 TOTAL DU PASSIF 30 000 30 098 15 767 AVOIR Capital - dbut 15 000 20 500 30 914 Mises de fonds - - Subventions 5 500 - - Bnfice (dficit) de l'exercice - 10 414 11 358 TOTAL DE L'AVOIR (Capital - fin) 20 500 30 914 42 273 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR 50 500 61 013 58 040

Annexe 1 Tableau 12. Estimation des ventes, anne 1.

Tableau 12. Estimation des ventes, anne 1.

Items Prix de vente

Volume des ventes


OPTIMISTE

Volume des ventes


PESSIMISTE

Volume des ventes


MOYENNE

Ventes journalires Hypothse

MOYENNE

Expresso 1,50 30 10 20 30 Caf au lait 3,00 20 10 15 45 Th 2,50 20 10 15 37,50 Cappuccino 3,00 20 10 15 45 Caf viennois 3,00 15 5 10 30 Caf toast 3,00 15 5 10 30 Caf napolitain 3,00 15 5 10 30 Boissons gazeuses et eau

2,00 30 10 20 40

Gteaux 3,50 20 10 15 52,50 Pizzas-Sandwichs

3,50 20 10 15 52,50

Chiffre daffaires journalier 393 Chiffre daffaires annuel * 137 375

(*) : Base de calcul annuelle : 7 jours/semaine et 50 semaines dans lanne

Annexe 2 Tableau 13. Tableaux damortissement, annes 1 et 2.

Tableau 13. Tableaux damortissement, annes 1 et 2.

2006 AMORTISSEMENT solde dbut achat vente au cot taux amort.per.#1 acc. cum. Terrain 0% Btisse 4% Amnagement de terrain 20% Amliorations locatives 20 500 20% 2 050 (2 050) Matriel roulant 30% quipement et outillage 14 781 20% 1 478 (1 478) Systme informatique 2 500 30% 375 (375) Logiciels informatiques 1 000 100% 1 000 (1 000) quipements de bureau 1 500 20% 150 (150) Frais d'incorporation 900 5% 45 (45) Autres biens amortissables 1 10% 5 098

2007 AMORTISSEMENT solde dbut achat vente au cot taux amort.per.# 2 acc. cum. Terrain 0% Btisse 4% Amnagement de terrain 20% Amliorations locatives 18 450 20% 3 690 (5 740) Matriel roulant 30% quipement et outillage 13 303 20% 2 661 (4 139) Systme informatique 2 125 30% 638 (1 013) Logiciels informatiques 100% (1 000) quipements de bureau 1 350 20% 270 (420) Frais d'incorporation 855 5% 43 (88) Autres biens amortissables 1 10% 7 301

Annexe 3

Tableau 14. Budget de caisse, 2006 (en ). et

Tableau 15. Budget de caisse, 2007 (en ).


Tableau 14. Budget de caisse, 2006 (en ). MOIS DPART janv-06 fv-06 mars-06 avril-06 mai-06 juin-06 juil-06 aot-06 sept-06 oct-06 nov-06 dc-06 2006

SOLDE DE DBUT (ENCAISSE) 3319 4419 5469 7160 10096 13923 16493 19007 17419 19671 21310 21577 ENCAISSEMENTS 5% 6% 7% 8% 9% 10% 11% 8% 10% 10% 9% 7% 100% Ventes de produits 6869 8243 9616 10990 12363 13736 15111 10990 13737 13737 12364 9619 137375 Revenus divers / subvention 1 5500 Emprunt la banque L.T.1 5% 30000 Mise de fonds ($) 15000 Transfert de biens (actifs)

TOTAL DES ENCAISSEMENTS 50500 6869 8243 9616 10990 12363 13736 15111 10990 13737 13737 12364 9619 137375

DBOURSS Achats d'immobilisation: 41181 Terrain Btisse Amnagement de terrain Amliorations locatives 20500 Matriel roulant quipement et outillage 14781 Systme informatique 2500 Logiciels informatiques 1000 quipements de bureau 1500 Frais d'incorporation 900 Autres biens amortissables 1 Produits - entreprise commerciale Achats de stocks (inventaire) 35% 6000 2404 2885 3366 3847 4327 4808 5289 3847 4808 4808 4327 3367 48081 Transport sur achats Sous-traitance

Sous-total (achats) 6000 2404 2885 3366 3847 4327 4808 5289 3847 4808 4808 4327 3367 48081 Politique de paiement

Comptant 6000 30 jours 100% 2404 2885 3366 3847 4327 4808 5289 3847 4808 4808 4327 44715


Frais de vente Salaires 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 30120 Avantages sociaux Commissions Publicit 500 300 200 200 200 1400 Transport sur ventes Dpenses du roulant Entretien et rparation du roulant Assurances/immatriculation-roulant Congrs et kiosques Autres frais de vente 1 Frais d'administration Salaires 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 14000 Avantages sociaux 40% 800 800 800 800 800 800 4800 Loyer 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 9600 lectricit chauffage 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1800 Permis et taxes foncires Assurances 500 500 1000 Entretien et rparation btisse/local 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 Eau 350 350 350 350 1400 Tlphone et communications 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 480 Fournitures de bureau 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240 Honoraires professionnels 300 300 600 Frais financiers Intrts sur marge de crdit PMT emprunt la banque L.T.1 36 899 899 899 899 899 899 899 899 899 899 899 899 10790 Frais bancaires 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 220

TOTAL DES DBOURSS 47181 5769 7193 7924 8055 8536 11166 12597 12578 11486 12097 12097 12267 121764 Surplus / (dficit) de caisse 3319 1100 1050 1692 2935 3827 2570 2514 (1588) 2251 1640 267 (2648) 15611 SOLDE AVANT MARGE DE CRDIT 3319 4419 5469 7160 10096 13923 16493 19007 17419 19671 21310 21577 18930 18930 MARGE DE CRDIT UTILISE SOLDE DE FIN (ENCAISSE) 3319 4419 5469 7160 10096 13923 16493 19007 17419 19671 21310 21577 18930 18930


Tableau 15. Budget de caisse, 2007 (en ). MOIS janv-07 fv-07 mars-07 avril-07 mai-07 juin-07 juil-07 aot-07 sept-07 octo-07 nov-07 dc-07 2007

SOLDE DE DBUT (ENCAISSE) 18930 9989 9136 8787 11662 14824 18890 22238 19602 23549 24722 24842 ENCAISSEMENTS: 5% 6% 7% 9% 10% 11% 11% 7% 10% 9% 8% 7% 100%Ventes de produits 8105 9726 11347 14589 16210 17832 17832 11347 16211 14589 12968 11347 162103Revenus divers / subvention 1 Emprunt la banque L.T.1 Mise de fonds ($) Transfert de biens (actifs)

TOTAL DES ENCAISSEMENTS 8105 9726 11347 14589 16210 17832 17832 11347 16211 14589 12968 11347 162103 DBOURSS Achats d'immobilisation: Terrain Btisse Amnagement de terrain Amliorations locatives Matriel roulant quipement et outillage Systme informatique Logiciels informatiques quipements de bureau Frais d'incorporation Autres biens amortissables 1

Produits - entreprise commerciale Achats de stocks (inventaire) 35% 2837 3404 3971 5106 5674 6241 6241 3971 5674 5106 4539 3971 56736Transport sur achats Sous-traitance

Sous-total (achats) 2837 3404 3971 5106 5674 6241 6241 3971 5674 5106 4539 3971 56736Politiques de paiement

Comptant 30 jours 100% 3367 2837 3404 3971 5106 5674 6241 6241 3971 5674 5106 4539 56131


Frais de vente Salaires 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 2510 30120Avantages sociaux Commissions Publicit 200 200 200 600Transport sur ventes Dpenses du roulant Entretien et rparation du roulant Assurances/immatriculation-roulant Congrs et kiosques Autres frais de vente 1 Frais d'administration Salaires 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24000Avantages sociaux 40% 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 9600Loyer 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 9600lectricit chauffage 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1800Permis et taxes foncires Assurances 500 500 1000Entretien et rparation btisse/local 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600Eau 350 350 350 350 1400Tlphone et communications 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 480Fournitures de bureau 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240Honoraires professionnels 300 300 Frais financiers Intrts sur marge de crdit PMT emprunt la banque L.T.1 36 899 899 899 899 899 899 899 899 899 899 899 899 10790Frais bancaires 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240

TOTAL DES DBOURSS 17046 10579 11696 11714 13048 13766 14483 13983 12264 13416 12848 12931 157775 Surplus / (dficit) de caisse (8941) (853) (349) 2875 3162 4066 3349 (2636) 3947 1173 120 (1584) 4328 SOLDE AVANT MARGE DE CRDIT 9989 9136 8787 11662 14824 18890 22238 19602 23549 24722 24842 23258 23258MARGE DE CRDIT UTILISE SOLDE DE FIN (ENCAISSE) 9989 9136 8787 11662 14824 18890 22238 19602 23549 24722 24842 23258 23258

Notes sur les budgets de caisse 2006 et 2007.

Les ventes chaque mois ont t tablies laide dun pourcentage qui rpartit le chiffre daffaires annuel estim sur 12 mois.

Le mois daot et de janvier ne comportent que 15 jours en raison de la fermeture de lentreprise pour les congs estivaux et des ftes.

Le mouvement du budget de caisse pour les deux prochaines annes met bien en perspective la bonne sant de notre commerce, essentiellement au niveau de la liquidit disponible. la fin de

la premire anne, Caf Dicaprio dispose de 18 930 en liquidit.


Annexe 4 Tableau 16. Les principaux ratios financiers.


Tableau 16. Les principaux ratios financiers.

OUVERTURE 2006 2007 A) RATIOS DE SOLVABILIT (DE LIQUIDITS) Ratios du fonds de roulement Actif court terme 9319 24930 29258 Passif court terme 9505 19595 15767 0,98 fois 1,27 fois 1,86 fois Ratio des liquidits immdiates (ou de trsorerie) Actif court terme - inventaire 3319 18930 23258 Passif court terme 9505 19595 15767 0,35 fois 0,97 fois 1,48 fois B) RATIOS D'ENDETTEMENT Ratios d'endettement Total du passif 30000 30098 15767 Total de l'actif 50500 61013 58040 59% 49% 27%


Annexe 5 Tableau 17. Calcul du seuil de rentabilit.


Tableau 17. Calcul du seuil de rentabilit.

Formule : Cots fixes

1

_

Cots variables

Ventes Premire anne (2006) Ventes prvues 137 375 Cots variables 48 081 Cots fixes 73 442

Ventes au S/R1 112 988 Deuxime anne (2007) Ventes prvues 162 103 Cots variables 56 736 Cots fixes 88 079

Ventes au S/R1 135 506 1 Seuil de rentabilit

exemple plan daffaires cafe dicaprio 02-05-2007 france

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