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Exercice 1 :
Le compte bancaire de l’entreprise se présente ainsi au second semestre N :
Dates des
opérations
Libellés Mouvements
débiteurs
Mouvements
créditeurs
Date de valeur
01/04 Solde 6 418,58 31/03
02/05 Chèque 2 940,00 30/04
19/05 Chèque 20 154,28 18/05
14/06 Virement 37 137,84 15/06
21/06 Virement 2 040,00 22/06
Calculer au 30/06/N l’intérêt sur découvert bancaire au taux d’intérêt journalier de
0,0492%.
Exercice 2 :
Une entreprise établit des prévisions de trésorerie sur une période de deux mois. Un déficit
de trésorerie de 100 000dh apparaît au 25 mars jusqu’au 15 avril. Elle a la possibilité de
résorber ce déficit en utilisant l’escompte d’effet ou découvert.
- Escompte d’effets en portefeuille :
à échéance du 18 avril : 1 effet de 50 000, 1 effet de 30 000
à échéance du 30 avril : 1 effet de 25 000, 1 effet de 40 000
Taux d’escompte : 13%
Commission d’endos : 0,60% (s’appliquant sur la durée de crédit)
Commission de manipulation : 3 dh par effet avec 1 jour de banque appliqué.
- Découvert :
Taux : 14,50 %
Commission du plus fort découvert : 0,05%.
T.A.F : Quelle est la solution la moins coûteuse pour l’entreprise (étudier l’hypothèse
d’escompte, celle de découvert et l’hypothèse mixte).
Exercice 3 :
Une entreprise remet à l’escompte le 12 mai N, deux effets dont les caractéristiques sont
les suivantes :
Valeur nominale Date d’échéance Domiciliation Tirés sur
41 000 31/5 NON Mr Yaakoubi
9 600 30/6 OUI Mr Saif
Le taux d’escompte négocié avec la banque B est 10%
Commission d’endos : 0,60%
La commission de service est de 6 Dh pour les effets non domiciliés et de 3 dh pour les effets
domiciliés. Cette commission est soumise à la TVA au taux normal de 20%.
La banque applique un jour de banque aux effets remis à l’escompte. La banque applique un
jour de valeur aux effets remis à l’escompte et trois jours de valeur aux effets remis à
l’encaissement.
N/B : Un effet domicilié est un effet commercial dont l'encaissement doit être réalisé auprès
de la banque dont les coordonnées apparaissent sur l'effet.
1- Etablir le bordereau d’escompte avec le détail des agios.
2- Quel est le taux réel du crédit de l’opération de l’escompte pour l’effet de 41 000
dh ?