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8/12/2019 Ex Amortissement
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Entranez vous l'crit
Sujet n 03 Exercice automatis par M. Grard (enseignant)
Le 5 mai N, la socit Dupond a acquis divers titres
Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlvement su
La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses pour l'
Les charges et produits sont soumis la TVA au taux normal de : 19.60%
Charges d'exploitation 334,985.00 Produits d'exploitation 404,844.00
Charges financires 55,789.00 Produits financiers 321.00
Charges exceptionnelles 5,431.00 Produits exceptionnels 0.00
Bnfice 8,960.00
Total : 405,165.00 Total : 405,165.00
Type de titre
Charges Produits
Compte de rsultat au 01/05/N
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r le compte banciare de la socit.
'acquisition des titres.
Actif immobilis Capitaux propres
Constructions 165,000.00 Capital 65,000.00
Matriels 23,550.00 Rsultat 8,960.00
Actif circulant Dettes
Stock de marchandises 32,400.00 Emprunts 119,200.00
Crances clients 11,450.00 Dettes frs : 44,265.00
Trsorerie Clients avances et acomptes reus 250.00
Banque 5,275.00
Total : 237,675.00 Total : 237,675.00
Bilan au 01/05/2006Actif Passif
-
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APPLICATION
Sujet n 03
Le 5 mai N, la socit Dupond a acquis divers titres
Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlvement sur le compte bancia
La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses pour l'acquisition des tit
Les charges et produits sont soumis la TVA au taux normal de : 19.60%
1000 actions de la Socit ABC 10.20 (prix unitaire)10 obligations DEF 1,052.00 (prix unitaire)
3.1. Ces acquisitions constituent-elles des immobilisations ?
Immobilisation Valeur mobilire
ac ons e a oc FALSE FALSE Une case coch
obligations DEF FALSE FALSE Une case coch
Premire Opration
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re de la socit.
res.
er
er
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t sur le compte banciare de la socit.
our l'acquisition des titres.
19.60%
l'unit
HT par action
st e ectu par un v rement anca re.
ne pas oublier la date
somme dbiter
somme dbitersomme dbiter
somme crditer
ne pas oublier le libell
0.00 0.00 OK
2eme opration
CLASSE 4 CLASSE 6
Tiers (Partenaires) Charges
40. Fournisseurs et comptes
rattachs60. Achats
41. Clients et comptes
rattachs
61. Services
extrieurs
42. Personnel et comptes
rattachs
62. Autres services
extrieurs
43. Scurit sociale et autres
organismes sociaux
63. Impts, taxes et
versements
assimils
44. Etat64. Charges de
personnel
45. Groupes et associs66. Charges
financires
67. Charges
exceptionnelles
Financiers
50. Valeurs mobilires de placement
CLASSE 5
51. Banques, tablissements financiers
assimils
53. Caisse
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14/76
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15/76
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8/12/2019 Ex Amortissement
16/76
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d'criture
l d'criture
Situation des documents
de synthse
CLASSE 7
Produits
70. Ventes de
produits fabriqus,
prestations de
services,
marchandises
76. Produits
financiers
77. Produits
exceptionnels
-
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Compte TitresEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates LibellsA nouveau
0-Jan -
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte clientEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
A nouveau
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte Clients - avances et acomptes reusEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
Compte Cli
-
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Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte TVA dductibleEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates LibellsSolde de dpart
0-Jan -
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte FournisseursEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
Total Dbit
-
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Solde Crditeur
Total Gnral
Compte Fournisseurs - avances et acomptes verss
EntresRecettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
Solde de dpart
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte TVA collecteEntres
Recettes
Emplois
DbitDates Libells
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte BanqueEntres
Emplois
Compte Fourni
-
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Dbit
Dates Libells
1-Dec Solde de dpart
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte CaisseEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
1-Dec Solde de dpart
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte ChargesEntres
Emplois
Dbit
Dates Libells
Solde de dpart
0-Jan -
-
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Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte ProduitsEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte CaisseEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
1-Dec Solde de dpart
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
-
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Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes-
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
11,450.00
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
Solde de dpart 250.00
Compte client
ents - avances et acomptes reus
Compte Titres
-
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Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes-
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
Solde de dpart 44,265.00
Total Crdit
ompte TVA dductible
Compte Fournisseurs
-
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Solde Dbiteur
Total Gnral
SortiesDpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
CrditSommes Dates Libells Sommes
Solde de dpart -
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Ressources
Compte TVA collecte
sseurs - avances et acomptes verss
-
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Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
5,275.00
0-Jan - -
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
396,205.00
-
Compte Caisse
Compte Charges
Compte Banque
-
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31/76
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
Solde de dpart 405,165.00
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Compte Produits
Compte Caisse
-
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2eme opration
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APPLICATION
Sujet n 03
Le 5 mai N, la socit Dupond a acquis divers titres
Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlveme
La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses p
Les charges et produits sont soumis la TVA au taux normal de :
5-May Achat d'obligations de la socit DEF ,
10 obligations de la socit DEF
au cours avantageux de 1,052.00
Les frais dacquisition slvent 1.00
Prlvement automatique n 254489
. nreg strez au ourna ac at e t tres su vants. e r g ement e cet ac ats e
La TVA sur les frais exprims en pourcentage est au taux normal.
CLASSE 1 CLASSE 2
Capitaux Immobilisations
10, Captial et
rserves
20.
Immobilisations
incorporelles
12. Rsultat
21.
Immobilisations
corporelles
13.
Subventions
d'investissemen
t
23.
Immobilisations en
cours
16. Emprunts et
dettes
assimiles
27. Autres
immobilisations
financires
28.
Amortissements
des
immobilisations
37. Stocks de marchandises
compte principal dbiter (3 chiffres)
35. Stocks de produits
32. Autres approvisionnements
Stocks
31. Matires premires (stocks)
compte principal dbiter (3 chiffres)compte principal dbiter
compte principal crditer
CLASSE 3
-
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34/76
-
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35/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
36/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
37/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
38/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
39/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
40/76
t sur le compte banciare de la socit.
our l'acquisition des titres.
19.60%
l'unit
HT par action
st e ectu par un v rement anca re.
ne pas oublier la date
somme dbiter
somme dbitersomme dbiter
somme crditer
ne pas oublier le libell
0.00 0.00 OK
Modification de l'obje
CLASSE 4 CLASSE 6
Tiers (Partenaires) Charges
40. Fournisseurs et comptes
rattachs60. Achats
41. Clients et comptes
rattachs
61. Services
extrieurs
42. Personnel et comptes
rattachs
62. Autres services
extrieurs
43. Scurit sociale et autres
organismes sociaux
63. Impts, taxes et
versements
assimils
44. Etat64. Charges de
personnel
45. Groupes et associs66. Charges
financires
67. Charges
exceptionnelles
53. Caisse
Financiers
50. Valeurs mobilires de placement
51. Banques, tablissements financiers
assimils
CLASSE 5
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8/12/2019 Ex Amortissement
42/76
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8/12/2019 Ex Amortissement
43/76
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8/12/2019 Ex Amortissement
44/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
45/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
46/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
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d'criture
l d'criture
tif des titres
CLASSE 7
Produits
70. Ventes de
produits fabriqus,
prestations de
services,
marchandises
76. Produits
financiers
77. Produits
exceptionnels
-
8/12/2019 Ex Amortissement
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Compte TitresEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates LibellsA nouveau
0-Jan 0
0-Jan -
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte clientEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
A nouveau
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte Clients - avances et acomptes reusEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
Compte Cli
-
8/12/2019 Ex Amortissement
49/76
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte TVA dductibleEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates LibellsSolde de dpart
0-Jan 0
0-Jan -
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte FournisseursEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
Total Dbit
-
8/12/2019 Ex Amortissement
50/76
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte Fournisseurs - avances et acomptes verss
EntresRecettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
Solde de dpart
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte TVA collecteEntres
Recettes
Emplois
DbitDates Libells
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte BanqueEntres
Emplois
Compte Fourn
-
8/12/2019 Ex Amortissement
51/76
Dbit
Dates Libells
1-Dec Solde de dpart
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte CaisseEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
1-Dec Solde de dpart
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte ChargesEntres
Emplois
Dbit
Dates Libells
Solde de dpart
0-Jan 0
0-Jan -
-
8/12/2019 Ex Amortissement
52/76
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte ProduitsEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
Compte CaisseEntres
Recettes
Emplois
Dbit
Dates Libells
1-Dec Solde de dpart
Total Dbit
Solde Crditeur
Total Gnral
-
8/12/2019 Ex Amortissement
53/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
54/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
55/76
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes-
-
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
11,450.00
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
Solde de dpart 250.00
Compte Titres
Compte client
ents - avances et acomptes reus
-
8/12/2019 Ex Amortissement
56/76
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes-
-
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
Solde de dpart 44,265.00
Total Crdit
ompte TVA dductible
Compte Fournisseurs
-
8/12/2019 Ex Amortissement
57/76
Solde Dbiteur
Total Gnral
SortiesDpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
CrditSommes Dates Libells Sommes
Solde de dpart -
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Ressources
isseurs - avances et acomptes verss
Compte TVA collecte
-
8/12/2019 Ex Amortissement
58/76
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
5,275.00
0-Jan 0 -
0-Jan - -
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
396,205.00
-
-
Compte Charges
Compte Banque
Compte Caisse
-
8/12/2019 Ex Amortissement
59/76
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
Solde de dpart 405,165.00
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Sorties
Dpenses
Ressources
Crdit
Sommes Dates Libells Sommes
-
Total Crdit
Solde Dbiteur
Total Gnral
Compte Produits
Compte Caisse
-
8/12/2019 Ex Amortissement
60/76
Modification de l'objectif des ti
-
8/12/2019 Ex Amortissement
61/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
62/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
63/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
64/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
65/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
66/76
-
8/12/2019 Ex Amortissement
67/76
tres
-
8/12/2019 Ex Amortissement
68/76
APPLICATION
Sujet n 03
Le 5 mai N, la socit Dupond a acquis divers titres
Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlvement sur le
La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses pour l'acqu
Les charges et produits sont soumis la TVA au taux normal de : 19.60%
3,3 Quelle(s) modification(s) doit-on envisager si ces titres sont acquis dans un objectif de placem
Compte corresponda
1000 actions de la socit ABC
10 obligations de la socit DEF
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compte banciare de la socit.
isition des titres.
nt court terme ?
nt
compte principal utiliser - pour un placement court terme
compte principal utiliser - pour un placement court terme
Edition
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CORRECTION
Sujet n 03Exercice automatis par M. Grard (enseignant)
3.1. Ces acquisitions constituent-elles des immobilisations ?
Immobilisation Valeur mobilire
ac ons e a oc FALSE FALSE Une case co
o ga ons FALSE FALSE Une case co
3,2 Enregistrez au journal l'achat de titres suivants. Le rglement de cet achats est effectu par un vi
0-Jan
0 0.00
0 0.00
0 0.00
0
0-Jan
0 0.00
0 0.00
0 0.00
0
0.00
compte principal dbiter (3 chiffres)
0 compte principal crditer
compte principal dbiter (3 chiffres)
0
Bien sur toutes les critures sont remises dans l'ordre chronologique
compte principal crditer
compte principal dbiter (3 chiffres)
compte principal dbiter
compte principal dbiter
compte principal dbiter (3 chiffres)
239745435.xls.ms_office 7/28/2014
-
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71/76
CORRECTION
cher
cher
ement bancair
0.00
0.00
0.00
239745435.xls.ms_office 7/28/2014
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8/12/2019 Ex Amortissement
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Entranez vous l'crit
Sujet n 03
Le 5 mai N, la socit Dupond a acquis divers titres
Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlvement sur l
La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses pour l'acq
Les charges et produits sont soumis la TVA au taux normal de : 19.60%
Charges d'exploitation 334,985.00 Produits d'exploitation 404,844.00
Charges financires 55,789.00 Produits financiers 321.00
Charges exceptionnelles 5,431.00 Produits exceptionnels 0.00
Bnfice 8,960.00
Total : 405,165.00 Total : 405,165.00
Charges d'exploitation 334,985.00 Produits d'exploitation 404,844.00
Charges financires 55,789.00 Produits financiers 321.00
Charges exceptionnelles 5,431.00 Produits exceptionnels 0.00
Bnfice 8,960.00
Total : 405,165.00 Total : 405,165.00
Compte de rsultat au 01/05/NCharges Produits
Charges Produits
Compte de rsultat au 5 mai N
-
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-
8/12/2019 Ex Amortissement
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compte banciare de la socit.
uisition des titres.
Actif immobilis Captiaux propres
Constructions 165,000.00 Captial
Matriels 23,550.00 Rsultat
Actif circulant Dettes
Stock de marchandises 32,400.00 Emprunts
Crances clients 11,450.00 Dettes frs :
Trsorerie Clients avances et acomptes reus
Banque 5,275.00
Total : 237,675.00 Total :
Actif immobilis Captiaux propres
Constructions 165,000.00 Captial
Matriels 23,550.00 Rsultat
Titres immobiliss 0.00 Rserves
Actif circulant Dettes
Stock de marchandises 32,400.00 Emprunts
Crances clients 11,450.00 Dettes frs :
Crance Etat - TVA dductible 0.00 Dettes Etat - TVA collecteFournisseurs A et Acomptes verss Clients avances et acomptes reus
Trsorerie
Banque 5,275.00
Total : 237,675.00 Total :
Bialn au 01/05/2006Actif Passif
Bilan au 05/05/NActif Passif
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76/76
65,000.00
8,960.00
119,200.00
44,265.00
250.00
237,675.00
65,000.00
8,960.00
0.00
119,200.00
44,265.00
250.000.00
237,675.00