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7/31/2019 Conception Des Tableaux de Bord
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Tableau de Bord de pilotage
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
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je pensais avoir 14 mois de trsorerie, je viens de voir que je nen aique 2
je ne pensais pas avoir 6 mois de stocks
je ne connais pas mes client, jai un commercial pour cela
Des drives entendues en entreprises
je nai pas pu produire car un employ a command la matirepremire trop tard
je n ai pas pu livrer ma commande, faute de livreurs disponibles
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
Ncessit de suivre lactivit pour piloter son
entreprise
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Tableaux de bord :
Du suivi de la gestion quotidienne
- Passer dindicateurs rtroviseur des indicateursavancs
- Traduire la stratgie (le projet) dans un tableau de bord
lentreprise oriente stratgie
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
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Tableaux de bord : ses objectifs
Connatre tout instant la situation de lentreprise
Suivre latteinte des objectifs
Ajuster le dcalage entre objectifs et rsultats
Piloter lentreprise et aider prendre des dcisions
Communiquer entre niveaux hirarchiques
Dlguer et responsabiliser ses collaborateurs
Ce nest PAS un systme de contrle ou de sanction
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
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il y a une corrlation entre les niveaux de
responsabilit , le niveau de pilotage et lesdiffrents horizons du temps
Tableaux de bord : dclin chaque
niveau hirarchique
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
Pilotage stratgique
Pilotage par objectif
Pilotage oprationnel
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Tableaux de bord : un outil daction etde dcision
1- Fixe les
objectifs (plan)
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
2- Mesure lesrsultats (do)
3- Analyse lescarts (check)
-plan dactions
(act)
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Tableaux de bord : sa conception
1 Identifier les axes de dveloppement lis
la stratgie (ou projet dentreprise)
2 Fixer les objectifs
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
3 Choisir les indicateurs les plusreprsentatifs
4 Construire le tableau de bord
5 Le faire vivre
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Tableaux de bord : sa conception-1
1 Identifier les axes de dveloppement
lis la stratgie (projet dentreprise)
a Spcifique lentreprise, li sa stratgie et son mtier
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
b
Personnalis en fonction des comptences du dirigeantc
Permet de suivre les volutions de son environnement(march, concurrent, rglementation, ..)
d Dclin pour chaque niveau hirarchique
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Tableaux de bord : sa conception-2
2 Fixer les objectifs
a
SMART Spcifique,
Mesurable, Ambitieux,
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
,
dans le Temps
b Multidimensionnelle, et non uniquement financier
c Ncessite la mise en place de plans dactions pour
atteindre les objectifsd
Intgre des lments benchmark
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Tableaux de bord : sa conception-3
3 Choisir les indicateurs les plus
reprsentatifs
a Clairs, simples, pertinents, partags et facilement
comprhensibles
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
b Gnrique et spcifique de son mtier
c
De niveau diffrents
Indicateur de performance : CA, masse salariale, nbre declients Indicateur pilotage : prospection clients, formation, nvx produits
Indicateur avanc : concurrent, march,
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Tableaux de bord : sa conception-4
4 Construire le tableau de bord
a Adapter le tableau de bord chaque niveau
hirarchique : oprationnel / stratgique
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
Ne pas slectionner trop dindicateursb
Intgrer des graphiques pour un visuel rapide etattractifc
d Intgrer des commentaires
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Tableaux de bord : sa conception-5
5 Le faire vivre
a Prvoir sa mise jour rgulire (priodicit, outil,
facilit, temps, pilote)
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
b Lanalyser et le commenter
c Le diffuser
d Prendre les mesures correctives
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Tableaux de bord : une proposition
3 tableaux de bords : gestion, RH, commercial
un plan de trsorerie
sectoriels de la Banque de France)
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
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Plan de trsorerieidentifier les flux financiers pour valider que lentreprise pourra honorer ses dettes
total janvier fvrier mars avril1. SOLDE EN DEBUT DE MOIS 0 5 52. ENCAISSEMENTS2A. D'exploitation
Chiffre d'affaires encaiss 5 5+ (subvention exploitation, plus value, autre
produit0
2B. Hors exploitationApport en capital 0
Apports en comptes courants d'associs 0
Emprunts moyen et long terme 0
. 0
A. TOTAL ENCAISSEMENTS 5 0 5 0 0
.3A. D'exploitation
achats matire premire 0
.. 0
autre achats et sous-traitance 0
Loyer 0
Assurances 0
Fournitures, eau, nergie 0
Autres charges externes 0
Salaires et charges 0
0Impts, taxes et versements assimils 0
Impts sur les bnfices 0
TVA verse 0
Charges financires 0
+ (autre charges, moins value) 0
3B. Hors exploitationRemboursement anticip d'emprunts 0
Investissements 0
B. TOTAL DECAISSEMENTS 0 0 0 0 0
4. SOLDE DU MOIS = A-B 5 0 5 0 05. SOLDE DE FIN DE MOIS = 1 + 4 5 0 5 5 5
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Tableaux de bord de gestion :afficher les principaux indicateurs qui permettent de piloter lentreprise
N N-1 moyennesectorielle*
Janvier Fvrier
Unit obj realise realise restauration obj realise obj realise
lmentscommerciaux
CA HT TOTAL en k 0 0
volume du carnet decommande
en k 0 0
Taux de marge bruteMarge brute / CA (en%)
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 76% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
lments RH
Masse salariale k 0 0 0 0 0 0
cot moyen de la massesalariale
masse salariale /effectif (k)
32 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Poids de la masse salariale (1)masse salariale / VA(en %)
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
CA / salari k / salari #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 82 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
lments derentabilit
Valeur ajoute (VA) en k
Taux de valeur ajoute VA / CA (en %) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 52% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Excdent brut d'exploitation(EBE)
k 11%
Capacit d'autofinancement(CAF)
k
RESULTAT Net (RN) k #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
rentabilit RN / CA (en %) #REF! #REF! #DIV/0! #DIV/0! #REF! #REF! #REF! #REF!
lment de bilan
Taux d'endettement % 0 0
dlai de rglement client oucrance client
en J de CA ou en 0 0 1,3 j
dlai de rglement fournisseurou dettes fournisseurs
en J de CA ou e, 0 0 39,7 j
volume des stocks en 0 0 4,2 j
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Tableaux de bord commercial
suivre lactivit commerciale et le dveloppement de la clientleN N-1 Janvier
Unit objectif realise realise objectif realise
suivi commercial
Chriffre d'affaire HT 0 0 0 0
dont CA nouveau client 0 0
dont CA des 5 plus gros clients 0 0
Marge brute 0 0
Taux de marge brute % #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Taux moyen de remise en % #DIV/0! #DIV/0!
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
suivi oprationscommerciales
nbre de prospects rencontrs nbre 0 0
nbre de clients nouveaux nbre 0 0
nbre de visites en clientle nbre 0 0
nbre d'oprations commerciales nbre 0 0
Nbre de devis mis nbre 0 0
Nbre de commandes nbre 0 0
Taux de transformation devis % #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Service aprsvente
taux satisfaction client (viaenqute)
% #DIV/0! #DIV/0!
nbre de reclamation nbre 0 0
dlai de livraison ou taux de
service
en J ou % #DIV/0! #DIV/0!
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Tableaux de bord RH :optimiser la gestion des ressources humaines
Janvier Fvrier
unit objectif realise objectif realise
masse
salariale
effectif nombre CDI + CDD 2 2
total heure heure 10 10
masse salariale 5 5
heure supp (HS) heure 1
masse salariale HS 3
nbre interimaire nbre
heure interimaire heuremasse salariale interim prime total heure heure 11 10 0 0
total masse salariale 8 5 0 0
cout horaire / h 0,7273 0,5 #DIV/0! #DIV/0!
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
maladien re our our
heure heuretaux % (heure / heure) 0% 0% #DIV/0! #DIV/0!
Accident travail
nbre nombrenbre avec arret nombrenbre jour arret jourheure heuretaux % (heure / heure) 0% 0% #DIV/0! #DIV/0!
absence nonpaye
nbre de jour nombreheure heuretaux % (heure / heure) 0% 0% #DIV/0! #DIV/0!
cout horaire / h #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Turn overDpart salari CDI ou CDDturn over en % 0% 0% #DIV/0! #DIV/0!
Formation
total heure heure
nbre moyen par salari heure / salari 0
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Tableaux de bord : benchmark
sur :
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
p: www. anque- rance. r econom e-e -
statistiques/entreprises/structure-et-performances-des-entreprises/fascicules-dindicateurs-sectoriels.html
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Tableaux de bord : benchmark (exemple donnes Banque de France)
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
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Tableaux de bord prospectif (Kaplan et Norton) :
une entreprise oriente stratgie
Axe
client
Axe
finance
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
Axe
processus interne
Axe
apprentissageorganisationnel
Stratgie
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Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan
et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axeclient
Axe finance
- Croissance et diversification CA
- Rduction cot / augmentationproductivit
- Stratgie de financement
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
Axe
processus interne
Axe
apprentissageorganisationnel
Stratgie
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Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan
et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe client
- Satisfaction
- Acquisition- Fidlisation
- Rentabilit par segment
- Part de march
Axe
finance
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
Axe
processus interne
Axe
apprentissageorganisationnel
Stratgie
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Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan
et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axeclient
Axe
finance
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
Axe
processus interne
- Innovation
- Production
- Service aprs vente
Axe
apprentissageorganisationnel
Stratgie
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Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan
et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe client Axe finance
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
Axe
processus interne
Axe apprentissageorganisationnel
- Potentiel des salaris
- systme d informations
- Procdures internes
Stratgie
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Tableaux de bord :
ladapter son entreprise
Partir de la base tlchargeable Sur www.morbihan.cci.fr
Ladapter sa stratgie et son mtier , en sappuyant sur des conseilsexternes (expert comptables, consultants)
Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012
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La CCIM
Formidableacclrateurde laperformance
de chaqueentreprise