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ABANNULE
MODIFIEE
MODIFIEE
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DISPOSITIONS DE LA LOI DE FINANCES
2014 INITIALE MODIFIEES OU
ABROGEES
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RENFORCEMENT DE RESSOURCES DU FONDS DE LA TRANSITION
ÉNERGÉTIQUE (LOI DE FINANCES INITIALE 2014)
Renforcer les ressources du FTE par une taxe due à l’importation de
moteurs et de pièces de rechange usagés calculée sur la base de 3
dinars par kilogramme du poids du moteur ou de la pièce de rechange.
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Réduction de la taxe sur importation de 3 DT à 1 DT/KG sur les
moteurs et les pièces de rechange d'occasion à l'exception des
produits importés avant le 01/01/2014 ou qui ont été expédiés
du pays d'origine avant cette date et les moteurs et les pièces
de rechange d'occasion importées dans le cadre des quotas
relative à l'exercice 2013 ;
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انحذثح انؼانىي تطثك 2014استثاء تؼط انىاد انىسدج لثم غشج جاف
2014تمتع لاى انانح نسح
: 47 انفصم
30 ف اؤهؿ 2013 خ 54 ػلك امب 70 افظ 2 افموح أؽىب 69 افظ أؽىب رطجك ال -1
از أ 2014 عبف غوح لج اهكح ازغبد ػ ،2014 خ اب١خ ثمب ازؼك 2013 ك٠جو شؾب ر
ف 70 افظ 1 ثبفموح ػ١ب اظص ازغبد ثبزضبء مه ازبه٠ـ نا لج ازظل٠و ثل ف
.امب
االؽمخ ثبظص رم١ؾ ر وب 2006 خ اب١خ لب 13 افظ اقبخ اطخ أؽىب إ ٠ؼبف -2
: ٠ ب 2014 خ اب١خ لب 68 ثبفظ فبطخ
إؽبه ف لح ره٠ل هفض ػع ازؼخ اغ١به لطغ اؾووبد و١بد ػ اؼ ٠طجك ال
از أ 2014 عبف غوح لج اهكح ازغبد ػ 2013 خ ثؼا اؽخ اؾظض ف شؾب ر
.ازبه٠ـ نا لج ازظل٠و ثل
ف اؤهؿ 2013 خ 54 ػلك امب 68 افظ األف١وح لج ثبفموح ااهك كب١و 3 ؼ ٠ؼع -3
.اؽل ثل٠به 2014 خ اب١خ ثمب ازؼك 2013 ك٠جو 30
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ALLEGEMENT DE LA PRESSION FISCALE
Fixation de la taxe relative aux
équipements de climatisation au
profit du fonds énergétique pour
10 DT sur la base de l'énergie
électrique « Watt » au lieu de
l'énergie thermique (BTU);
10
Avant la modification prévue
par la LFC 2014, les
climatiseurs étaient soumis à
une taxe de 10D/1000BTU
c’est à dire un climatiseur de
12000BTU supporte une taxe
énergétique de 120D Réduction de la valeur de cette taxe de 2/3
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ػ ثؼغ ااك زظل اغجبئازقف١ف اؼغؾ
زغبهح ااى٠خ
: 20 انفصم
خ 82 ػلك امب 2 افظ 2 اؼلك األ ثبفموح ااهكح "ؽواه٠خ ؽلح" ػجبهح رؼع
."اؽ" ثفظخ اطبلخ ف ازؾى ظب ثئؽلاس ازؼك 2005 أد 15 ف اؤهؿ 2005
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FINANCEMENT DU FONDS DE LA COMPÉTITIVITÉ TOURISTIQUE
« ARTICLE 63 DE LA LOI DE FINANCES 2013»
12
L'application d'une redevance sur les
nuitées touristiques de 1 à 3 dinars
selon la catégorie des hôtels, en vue de
soutenir le fonds de développement de
la compétitivité dans le secteur du
tourisme, à partir du 1er Octobre 2014.
Institution par la loi
de finances
complémentaire pour
l’année 2014 d’un
droit de timbre de
30 D lors de la
sortie des étrangers
non résidents du
territoire Tunisien
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: 36 انفصم
از١خ اجالك غبكهح ثبجخ ؼ ٠ؾلس -1 وبذ ب از١خ ثبجالك م١ غ١و شقض و ٠زؾ
.از١خ اجالك غبكهح ػل ٠زعت ك٠بها 30ثــ ؽلك ثبقبهط ام١١ از١١ ثبزضبء ع١ز
اى٠و ٠موهب أفو ص١مخ أ ػ أ افو عاى ػ ٠ػغ عجبئ ؽبثغ ثاطخ اؼ ٠لفغ
.ابفو فوط ػل اشوؽخ ظبؼ لج ٠قز ثبب١خ اىف
29 ف اؤهؿ 2012 خ 27 ػلك امب 63 افظ I افموح 3 اؼلك أؽىب رغ -2
خ 51 ػلك امب 6 ثبفظ رم١ؾ ر وب 2013 خ اب١خ ثمب ازؼك 2012 ك٠جو
.2013 خ ازى١ اب١خ ثمب ازؼك 2013 ك٠جو 23 ف اؤهؿ 2013
ك٠جو 29 ف اؤهؿ 2012 خ 27 ػلك امب 64 افظ األف١وح اطخ أؽىب رغ -3
.2013 خ اب١خ ثمب ازؼك 2012
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INSTITUTION D’UN IMPÔT SUR LES IMMEUBLES (ART 55 LF
2014)
Montant :
une fois et demie, la taxe
sur les immeubles
bâtis ou la taxe sur les
immeubles non bâtis, selon le
cas,
Echéance :
au plus tard à la fin du mois de mars de
chaque année,
Lieu de déclaration :
auprès la recette des
Finances dans la circonscription de laquelle se trouve la résidence
principale du contribuable,
Documents :
une déclaration selon un modèle spécifique,
accompagnée d’une attestation
comportant le montant de la taxe sur les immeubles bâtis ou de la taxe
sur les immeubles non bâtis exigible sur l’immeuble durant
l’année d’exigibilité de l’impôt foncier
délivrée par la collectivité locale
concernée.14
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انتؼهمح تئحذاث ظشثح 2014إنغاء أحكاو لاى انانح نسح
ػماسح وتجثاح وسائم انمم
: 38 انفصم
.2014 خ اب١خ لب 55 افظ أؽىب 2014 عبف غوح اثزلاء رغ
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RÉVISION DU CHAMP D’APPLICATION DE LA TAXE
UNIQUE DE COMPENSATION DE TRANSPORTS
ROUTIERS (ART 58)
Le montant annuel de la taxe unique de compensation de transports routiers pour les véhicules et les remorques
destinés au transport de marchandises pour propre compte ou pour compte d’autrui et dont la charge utile
ne dépasse pas 2 tonnes est fixé comme suit :
Transport pour propre compte :
Charge utile ne dépassant pas une tonne : 200 dinars,
Charge utile supérieure à une tonne et ne dépassant pas 2
tonnes : 400 dinars.
Transport pour compte d’autrui :
Charge utile ne dépassant pas une tonne : 150 dinars,
Charge utile supérieure à une tonne et ne dépassant pas 2
tonnes : 250 dinars.
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EXTENSION DE L’OBLIGATION DU DÉPÔT DE LA
DÉCLARATION D’EXISTENCE AUX AGRICULTEURS ET AUX
PERSONNES RÉALISANT DES REVENUS FONCIERS
BÉNÉFICIANT D’AVANTAGES FISCAUX (ART 66)
Ces personnes sont tenues
de déposer une déclaration
d’existence, et ce, dans le
cas où elles bénéficient
d’avantages fiscaux au
titre des revenus en
question conformément à
la législation en vigueur.
Les agriculteurs doivent
procéder au dépôt d’une
déclaration d’existence
telle que prévue par
l’article 56 du code de
l’impôt sur le revenu des
personnes physiques et de
l’impôt sur les sociétés,
pour pouvoir bénéficier de
la réduction de 80% de la
taxe unique de
compensation sur leurs
véhicules.17
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RENFORCEMENT DES RESSOURCES DE LA CAISSE
GÉNÉRALE DE COMPENSATION (ART 76)
Les véhicules soumis à la taxe unique de compensation
de transports routiers : un montant égal à 25% de la
taxe unique de compensation de transports routiers
due.
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avec le maintien des autres dispositions telles que:
En cas de non paiement de la taxe de circulation (vignette), de la taxe annuelle sur les
véhicules de tourisme à moteurs à huile lourde ou de l’impôt additionnel annuel sur les
véhicules utilisant le gaz de pétrole liquide, 30 jours après l’expiration des délais légaux
de paiement, les montants dus seront constatés dans les écritures du receveur des
finances compétent qui poursuit le recouvrement conformément à la législation et la
réglementation en vigueur.
La prescription des taxes dus sur les véhicules est prolongé jusqu'à l’expiration de la
quatrième année civile qui suit l’année civile au cours de laquelle l’impôt est dû tant qu’il
n’a pas été prouvé que le véhicule est hors usage, au lieu de la date d’expiration de l’année
civile au cours de laquelle l’impôt est dû (Pour les véhicules et les remorques d’une
charge utile ne dépassant pas 2 tonnes, la taxe peut être réclamée jusqu’à la fin de
l’année civile au cours de laquelle la taxe est due).
RENFORCEMENT DES RESSOURCES DE LA CAISSE
GÉNÉRALE DE COMPENSATION (ART 76)
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انتؼهمح تئحذاث ظشثح 2014إنغاء أحكاو لاى انانح نسح
ػماسح وتجثاح وسائم انمم
: 39 انفصم
1 افموح أؽىب 66 58 افظ١ أؽىب 2014 عبف غوح اثزلاء رغ
2014 خ اب١خ لب 76 افظ
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DISPOSITIONS RELATIVES À L’AMNISTIE
FISCALE
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DISPOSITIONS RELATIVES À L’AMNISTIE
FISCALE (ART 5)
• Les contribuables soumis àl'impôt sur les sociétés autaux de 30% et de 10% et lespersonnes physiques et lessociétés de personnes et lesGroupements d’intérêtséconomiques, et qui déposentdes déclarationsrectificatives avant le 31décembre 2014 au titre desdéclarations déjà déposéesavant le 30 juin 2014,bénéficient de l'exonérationdes pénalités de retard dusau titre des déclarations nondéposées et non prescrites.
Condition
• Les revenus déclarés ensus ne doivent pas êtreinférieure à 20% desrevenus ou des bénéficesinitialement déclarés.
22
Toutefois, les pertes reportables et les
amortissements différés ne peuvent pas être
déduite dans le cadre de ces déclarations
rectificatives
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DISPOSITIONS RELATIVES À L’AMNISTIE
FISCALE (ART 5)
• Les mêmes dispositions
sont applicables au titre
des contrats et actes
conclus dans les mêmes
délais.
Condition
• Les montants déclarés en
sus ne doivent pas être
inférieure à 20% des
valeurs initialement
déclarées.
23
Ces déclarations rectificatives ne
peuvent pas faire l’objet d’un
contrôle fiscal ultérieur.
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نألظح انتمذشح انجثائوتحس انشدود انصانحح يغ انطانث تانعشثح
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: 5 انفصم
ف رظؾ١ؾ١خ رظبه٠ؼ ثئ٠لاع ،2014 ك٠جو 31 ألظب أع ف ٠م، ان٠ ثبألكاء اطبج ٠زفغ از اغجبئ١خ رظبه٠ؾ شأ ازأف١و فطب٠ب ثبإلػفبء 2014 عا 30 لج إ٠لاػب ر أعب ؽ
.انوهح ازظؾ١ؾ١خ ازظبه٠ؼ ػ ازعجخ
اإلعواءاد اؾمق غخ 38 37 افظ١ أؽىب ازظؾ١ؾ١خ ازظبه٠ؼ ن ػ رطجك ال وب .اغجبئ١خ
ػ ثب اظوػ األهثبػ أ الاف١ ف ازوف١غ ٠م أال افظ نا ثأؽىب االزفبع ٠زعت .اكػخ األ١خ ازظبه٠ؼ ػ ثب اظوػ األهثبػ أ الاف١ % 20 ػ ازظؾ١ؾ١خ ازظبه٠ؼ
لط١ ػ ازظؾ١ؾ١خ ازظبه٠ؼ ػ ازعجخ اؼو٠جخ كفغ اؾبخ ن ف ثبألو ؼ١١ ٠ى عا 30 ألظب أع ف اضب امؾ انوهح ازظبه٠ؼ إ٠لاع ػل األي امؾ ٠لفغ زب١٠
2015.
رظبه٠ؼ ػع رى از 2014 عا 30 لج اكػخ اىزبثبد اؼمك ػ أػال األؽىب رطجك ،2014 ك٠جو 31 ألظب أع ف رظؾ١ؾ١خ اؼمك ػ ثب اظوػ ام١خ ف ازوف١غ رزؼ١خ اىزبثبد ال ثجخ اكػخ األ .% 20 ػ رم
اشووبد ػ ؼو٠جخ اقبػؼخ اؤبد ػ اطج١ؼ١١ األشقبص ػ افظ نا أؽىب رطجك كف ػ اؼو٠جخ غخ 49 افظ I افموح اضبضخ ثبفموح األ ثبفموح انوهح 4 ثبفظ انوهح ازغؼبد اشووبد ػ ونه اشووبد ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص
اغخ ف
ازظؾ١ؾ١خ ازظبه٠ؼ إؽبه ف اقبهح فزواد أصبء اؤعخ االزالوبد اقبئو ؽوػ ٠ى ال .افظ نا ألؽىب ؽجمب اكػخ
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EXONÉRATION DES CONTRIBUABLES SOUMIS AUX
RÉGIMES FORFAITAIRES (ART 6)
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EXONÉRATION DES CONTRIBUABLES SOUMIS AUX
RÉGIMES FORFAITAIRES (ART 6)
26
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EXONÉRATION DES CONTRIBUABLES SOUMIS AUX
RÉGIMES FORFAITAIRES (ART 6)
27
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نألظح انجثائوتحس انشدود انصانحح يغ انطانث تانعشثح
انتمذشح
28
: 6 نفصما
اشووبد ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ غخ ىوه 44 ثبفظ إ١ اشبه األشقبص ٠زفغ•
٠شب از اغجبئ١خ ازظبه٠ؼ ثئ٠لاع 2014 ك٠جو 31 ألظب أع ف ٠م ان٠ اغخ ف 22 افظ II ثبفموح
از اكػخ غ١و ازمبك ازظبه٠ؼ ػ ازعجخ ازأف١و فطب٠ب ثبإلػفبء ازف١ن ؽ١ي امب نا كفيلج أعب ؽ
.انوهح
.اغجبئ١خ اإلعواءاد اؾمق غخ 38 37 افظ١ أؽىب ازظبه٠ؼ ن ػ رطجك ال وب•
:ػ ا الف ثؼا رظو٠ؼ و إ ثبجخ الفػخ اؼو٠جخ رم أال افظ نا ثأؽىب االزفبع ٠زعت
ازؾ٠ أشطخ اج١غ غوع اشواء أشطخ إ ثبجخ ك 1000-
اىب ػ١ ػ االزالن ازغبه٠خ غ١و ا اقلبد أشطخ إ ثبجخ ك 2000 -
األي امؾ ٠لفغ زب١٠ لط١ ػ اكػخ ازظبه٠ؼ ػ ازعجخ اؼو٠جخ كفغ اؾبخ ن ف ثبألو ؼ١١ ٠ى-
ازظبه٠ؼ إ٠لاع ػل
.2015 عا 30 ألظب أع ف اضب امؾ انوهح -
ازعجخ األفو اؼب١ األكاءاد و رؾوه٠خ افظ نا ألؽىب ؽجمب الفػخ اؼو٠جخ رى-
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نألظح انتمذشح انجثائوتحس انشدود انصانحح يغ انطانث تانعشثح
:7 انفصم
ان٠ أ عجبئ١خ واعؼخ ػع ان٠ ثبألكاء اطبج١ ػ امب نا 6 5 افظ١ أؽىب رطجك ال
.ازف١ن ؽ١ي امب نا كفي لج ألكاء اإلعجبه ازظ١ف ثمواه أ عجبئ١خ واعؼخ ثزبئظ ثئػال رج١غ ر
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L’ENCOURAGEMENT POUR L’ADHÉSION AU
RÉGIME RÉEL (ART 8)
30
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الؼاء ف اظب اؾم١مؽش اطبج١ ثبؼو٠جخ
31
: 8 انفصم
ااهكح "ازغبه٠خ اظبػ١خ األهثبػ طف ف" ػجبهح ثؼل "ازغبه٠خ غ١و ا أهثبػ" ػجبهح رؼبف (1
.اشووبد ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ غخ 62 افظ ىوه III ثبفموح
III افموح اضب١خ ثبطخ ااهكح "اقلبد أشطخ" ػجبهح ثؼل "ازغبه٠خ غ١و ا" ػجبهح رؼبف (2
.اشووبد ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ غخ 62 افظ ىوه
اشووبد ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ غخ بكب 39 افظ إ ٠ؼبف (3
:ازب١خ األؽىب
األشقبص ػ أػال ػ١ اظص اطوػ ٠طجك افظ، نا اضبضخ افموح أؽىب ػ اظو ثظوف
ؼو٠جخ اقؼع ٠قزبه ان٠ اغخ ن 22 افظ II ثبفموح ىوه 44 ثبفظ إ١ اشبه
صالس فالي مه االزغالي ازأر١خ لاف١ ػ اغخ ن ألؽىب ؽجمب اؾم١م اظب ؽت الف ػ
أ األؽىب ثن االزفبع ٠زعت .اؼو٠جخ لبػلح ؼجؾ اؾبجخ اػزبك ف١ب ٠ز از اخ إثزلاء اد
.ف١ اوعع ٠ى ال بئ١ب اؾم١م اظب ٠ى
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INCITATION DES PERSONNES NON PATENTÉES À
DÉCLARER LEURS ACTIVITÉS
Exonérer, de tout impôts, taxes et pénalités, les personnes physiques
exerçant des activités non déclarées et qui procèdent au dépôt d'une
déclaration d'existence ainsi que les déclarations d'impôts exigibles au titre
des années non prescrites avant le 31/12/2014.
l'impôt dû sur chaque exercice non prescrit
ne doit pas être inférieur à :
- 2000 dinars pour les activités de service, les
bénéfices non commerciaux, les consommations
sur place et ;
- 1000 dinars pour les activités d'achat en vue
de la revente et de la transformation.
il sera possible que le paiement
des déclarations soit effectué
sur une première tranche lors
du dépôt de la déclaration et
une deuxième tranche au plus
tard le 30/06/2015
L’IR payé au titre de ces déclarations est libératoire de tout autres impôts et taxes
condition
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INCITATION DES PERSONNES NON PATENTÉES À
DÉCLARER LEURS ACTIVITÉS
:9 انفصم
غخ 56 افظ أؽىب اؽزوا ك رغبه٠خ غ١و خ أ رغبه٠ب أ طبػ١ب شبؽب ٠به ان٠ اطج١ؼ١ األشقبص ٠زفغ
ػ١ اظص اعك ف ازظو٠ؼ ثئ٠لاع ٠م ان٠ اشووبد ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ
ثبإلػفبء 2014 ك٠جو 31 ألظب أع ف ازمبك ٠شب از ااد و ثؼا ازعجخ اغجبئ١خ ازظبه٠ؼ انوه ثبفظ
اؼو٠جخ رم أال شو٠طخ مه ازبه٠ـ نا لج اؾممخ لاف١ ػ ازعجخ اقطب٠ب اؼب١ األكاءاد اؼوائت
: ػ ازمبك ٠شب خ و ثؼا ازعجخ
.ازؾ٠ أشطخ اج١غ غوع اشواء أشطخ إ ثبجخ ك 1000-
.اىب ػ١ ػ االزالن ازغبه٠خ غ١و ا اقلبد أشطخ إ ثبجخ ك 2000 -
امؾ ٠لفغ زب١٠ لط١ ػ اؼا ثنا اكػخ ازظبه٠ؼ ػ ازعجخ اؼو٠جخ كفغ اؾبخ ن ف ثبألو ؼ١١ ٠ى
.2015 عا 30 ألظب أع ف اضب امؾ انوهح ازظبه٠ؼ إ٠لاع ػل األي
.ازعجخ األفو اؼب١ األكاءاد و رؾوه٠خ افظ نا ألؽىب ؽجمب الفػخ اؼو٠جخ رى
.انوهح ثبألشطخ اقبطخ اؼ ث اغبه ثبزشو٠غ ػ١ب اظص اإلعواءاد اشوؽ واػبح غ افظ نا أؽىب رطجك
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MAÎTRISE DE RECOUVREMENT DE L’IMPÔT SUR LES
BÉNÉFICES DES PROFESSIONS NON COMMERCIALES
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إحكاو استخالص األداء ػه أصحاب انه غش انتجاسح
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:10 انفصم
اؼو٠جخ غخ 44 افظ II افموح األ افوػ١خ افموح األ اطخ إ ٠ؼبف
:٠ ب اشووبد ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ
أ ٠ى ال وب ٠خ اؼو٠جخ رم II ثبفموح إ١ اشبه األشقبص إ ثبجخ ازعجخ ا
اؼو٠جخ ػ اؼ امطبع ف ظ١و شبؽب ٠به ان٠ اغخ ن 22 افظ
.انوه امطبع ف اقطخ ف ؽت اشبؽ ف ٠به ان٠ األشقبص ػ ازعجخ
ازظو٠ؼ إ٠لاع خ اا١خ شبؽ اواثؼخ اخ اثزلاء اؾممخ ازبئظ ػ األؽىب ن رطجك
رغبىد ان٠ األشقبص إ ثبجخ 2015 عبف غوح اثزلاء اؾممخ ازبئظ ػ ثبعك
.انوه ازبه٠ـ ف اد األهثغ شبؽ ثلأ لح
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RENFORCEMENT DE L’OBLIGATION DE
RÉGULARISATION DE LA SITUATION FISCALE
Lier l’opération d'enregistrement des contrats de cession des biens immobiliers et des fonds de commerce ou la location
des fonds de commerce à la communication des quittances d‘IR/IS
des trois derniers exercices.
La délivrance des permis de construire et des certificats d'immatriculation des
véhicules automobiles de toutes catégories et les contrats de location des immeubles et
est subordonnée à la communication de la dernière quittance d'impôts. 36
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هثؾ رغ١ ػمك م ى١خ اؼمبهاد األطي ازغبه٠خ أ ووائب
اغجبئ١خثز٠خ اػؼ١خ
:11 انفصم
: ٠ وب اغجبئ١خ اإلعواءاد اؾمق غخ 109 افظ أؽىب رمؼ
: 109 افظ
اؼمبهاد وواء ػمك رغ١ أاػب ثغ١غ ا١بهح اؼوثبد رغ١ شبكاد اجبء هفض ر١ ٠زعت
.اشووبد ػ اؼو٠جخ أ الف ػ اؼو٠جخ ثؼا زعت رظو٠ؼ آفو إ٠لاع ط قخ رمل٠
أ ازغبه٠خ األطي ى١خ م ػمك ثب ازؼمخ اؾمق أ اؼمبهاد ى١خ م ػمك رغ١ ٠زعت وب
.ابثمخ اد ضالس ازعجخ اغجبئ١خ ازظبه٠ؼ إ٠لاع ووائب
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LA LEVÉE DU SECRET BANCAIRE
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LA LEVÉE DU SECRET BANCAIRE
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LA LEVÉE DU SECRET BANCAIRE
40
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ويماويح انتهشب انعشثإجشاءاخ تهذف إن دػى انشفافح
: 12 انفصم
:٠ ثب رؼع اغجبئ١خ اإلعواءاد اؾمق غخ عل٠ل 17 افظ أؽىب رغ
:17 افظ
اغجب٠خ ظبؼ إ رمل أ اجهطخ طبء جو٠ل اؽ ال٠ا ثه طفخ ب از اموع ؤبد ػ ٠زؼ١
اؾبثبد أهلب اطت، رج١غ ربه٠ـ أ٠ب ػشوح أع ف ؼ وزبث ؽت ػ ثبء مه ف ب اوفض اقزظخ
افزوح فالي افزؼ ر إما اؾبثبد ن فزؼ ربه٠ـ ونه أطؾبثب ٠خ ازمبك ٠شب از افزوح فالي ل٠ب افزؽخ
.افزوح ف فالي اغك ر إما غمب ربه٠ـ انوهح
بد ػ ٠زؼ١ وب اوززبة ثزاه٠ـ اقبطخ ثبؼط١بد أػال اشوؽ ف أب ػ انوهح اظبؼ ل ازأ١ ؤ
.أعب ؽي راه٠ـ ألبؽب رل٠ل آعبي أهلبب األاي رى٠ ػمك
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ؽت ػ ثبء اقزظخ اغجب٠خ ظبؼ افبح افظ نا اضب١خ األ ثبفمور١ إ١ب اشبه اؤبد ػ ٠زؼ١ وب
رى٠ ػمك ػع الفوح اجبغ اؾبثبد وشفبد ثـ اطت، رج١غ ربه٠ـ أ٠ب ػشوح ألظب أع ف وزبث
ازج١ ربه٠ـ أ٠ب ػشوح أع ف اغجب٠خ ظبؼ ثبألكاء اطبت لج رمل٠ب ػل طهح ف أػال إ١ب اشبه األاي
.مطخ ثظفخ رمل٠ب أ اغخ ن 10 ثبفظ ػ١ب اظص إلعواءاد ؽجمب وزبث١ب ػ١
إال الفوح اجبغ أ اؾبثبد وشفبد ـ ر١ افظ نا اضب١خ األ ثبفمور١ إ١ب اشبه ؤبد ٠غى ال
بػخ 72 اؾبالد و ف ٠زغبى ال أع ف طبكه اػع ف لؼبئ ثئم اقزظخ اغجب٠خ ظبؼ ازظبه ثؼل
٠ف١ل ب ؼمخ عجبئ١خ واعؼخ فبػغ ثبألكاء اطبت أ ازضجذ ثؼل مه اغجب٠خ ظبؼ لج اطت رمل٠ ربه٠ـ
.مطخ ثظفخ ثزمل٠ب لب أ الفوح اجبغ أ اؾبثبد وشفبد ـ زمل٠ اؾلك األع امؼبء ػ١ ازج١
.ا ك 2015 عبف غوح اثزلاء ؼمخ عجبئ١خ واعؼخ ٠قؼؼ ان٠ ثبألكاء اطبج١ ػ افظ نا أؽىب رطجك
إ٠لاع ػ إغفبي ؽبخ ف ثبألكاء طبت و ؼقى افظ نا اضبضخ ثبفموح ػ١ اظص االؽالع ؽك ٠طجك و
. اقبخ اواثؼخ افمور١ أؽىب ػ اظو ثظوف مه ازعجخ اغجبئ١خ رظبه٠ؾ
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LA LEVÉE DU SECRET BANCAIRE
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L’impôt n’est pas du sur les montants déposés avant le 01/01/2015 dans les comptes ouverts
chez les banques, l'office national de la poste et les intermédiaires en bourse ainsi que
les montants épargnés dans le cadre de contrat capitalisation sous la condition de les
déclarer avant le 31/12/2015 et de payer un impôt de 15% de la valeur des dépôts
Cette disposition n’est pas applicable aux montants qui ont subi l’impôt ou des retenues à
la source ainsi que les montants se rapportant à une période prescrite (selon l’exposé de
motifs, le paiement de 15% permet d’échapper à l’application rétroactive des
dispositions relatif à la levée du secret bancaire)
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مبخ ازوة اؼو٠جإعواءاد رلف إ كػ اشفبف١خ
: 13 انفصم
اجبغ ػ اؼ ث اغبه اغجبئ زشو٠غ ؽجمب ازعجخ ثبؼو٠جخ اطبجخ رز ال
طبء ل افزؽخ ثبؾبثبد اظفخ األاي ػ اجو٠ل٠خ أ اجى١خ ثبؾبثبد اكػخ
غوح لج األاي رى٠ ػمك ػع الفوح اجبغ ػ ثز اب١خ األهاق ثهطخ
كفغ اإلكاهح رؼل مط ؽت رظو٠ؼ ػ ثب ازظو٠ؼ طهح ف مه 2015 عبف
.2015 ك٠جو 31 ألظب أع ف ل١زب % 15ثجخ ػ١ب ػو٠جخ
أ اغجبئ١خ اواعؼخ زبئظ رج١غ ر ان٠ ثبألكاء اطبج١ ػ افظ نا أؽىب رطجك ال
.ازطج١ك ؽ١ي امب نا كفي ربه٠ـ لج ألكاء اإلعجبه ازظ١ف لواهاد
قظ أ ؼو٠جخ فؼػب إصجبد ٠مغ از اجبغ ػ افظ نا أؽىب رطجك ال
.ازمبك شب از اجبغ ػ اؼ ث اغبه زشو٠غ ؽجمب اؼو٠جخ ن ثؼا اهك
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LA LUTTE CONTRE LA CONTREBANDE ET LE
COMMERCE PARALLÈLE
La loi de finances
complémentaire a prévu la
confiscation des montants
supérieurs ou égaux à
10 000 dinars et dont la
source est non justifiée
suite à un procès-verbal
rédigé par un agent de
police ou de douane ou les
agents du fisc.
Les sommes confisquées
sont déposées au trésor
public ou en trésorerie
régionale territorialement
compétente dans un délai
maximal de 72 heures
après l'autorisation de
procureur de la
république.
Le montant est réduit à 5 000 à partir de 1er janvier 2016
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ازظل زغبهح ااى٠خ مبخ ازو٠ت
: 16 انفصم
ػ ظلهب إصجبد ٠مغ از ك٠به 10.000 رفق أ رب از امل٠خ اجبغ ؽغي ٠ز
: موو ا٢ر األػا ٠ؾوه ؾؼو أب
اؼل١خ، اؼبثطخ أه-
،ال٠اخ أػا-
.نه رؤ از اظفخ ان٠ ثبب١خ اىفخ اىاهح أػا-
اقي٠خ ل انوهح اجبغ إ٠لاع بػخ، 72 ألظب أع ف اغه٠خ و١ ثئم ٠ز
.رواث١ب اؤخ اغ٠خ ابي أبخ ل أ از١خ جالك اؼبخ
.ال٠اخ غخ ألؽىب ؽجمب اؾبوخ اززجغ اؾغي إعواءاد رز
عبف غوح اثزلاء ك٠به 5.000 إ افظ نا األ ثبفموح انوه اجغ ٠قفغ
2016.46
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LA LUTTE CONTRE LA CONTREBANDE ET LE COMMERCE
PARALLÈLE
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ازظل زغبهح ااى٠خ مبخ ازو٠ت
: 17 انفصم
أ ج رطج١ك ف أ األكاء أب ف ؼب٠زب رمغ از اإلففبءاد اإلغفبالد رلاهن ٠ز
ثبزو٠ت زؼمخ لؼب٠ب ف ثبرخ ثأؽىب إكاز جمذ ان٠ ألشقبص ثبجخ اؽزبث ف
از خ اا١خ ػشو اقبخ اخ ف إ ااى٠خ ازغبهح أ رؾم١ك فالب ر
.األكاء لفغ اعجخ اؼ١بد غ١وب أ األاي طوف أ لجغ أ الاف١
: 18 انفصم
اىبت ع١غ ثظبكهح رمؼ أ ااى٠خ ازغبهح أ ازو٠ت ثغوائ ازؼلح ؾىخ
17 ثبفظ ػ١ اظص األشقبص إ ثبجخ اب١خ األهطلح اؼمبهاد امخ
.افظ ثف انوهح اغوائ ؽظب صجذ إما امب نا
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RENFORCEMENT DE LA SANCTION DU CONTRÔLE ROUTIER
DES MARCHANDISES TRANSPORTÉS
Paiement d'une amende égale à 20% de la
valeur des marchandises
transportées non accompagnées des
factures ou documents conformément à
l’article 18 code de TVA avec application d'un montant minimum plancher de 500 dinars
De même il est décidé la confiscation des
marchandises ainsi que le véhicule utilisé en
attendant la justification du paiement de l'amende. Il est possible également de confisquer uniquement
la carte grise pour les marchandises destinées à
l'exportation ou périssables.
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ي٠ل إؽىب اعت ظبؽجخ ػ١بد م اجؼبئغ
ثبفار١و أ ثبصبئك از رم مبب
: 23 انفصم
:٠ وب اغجبئ١خ اؾمق اإلعواءاد غخ 95 افظ اضبضخ افموح رمؼ
أ ثفار١و ظؾثخ غ١و ثؼبئغ ثم لب شقض و امخ اجؼبئغ ل١خ %20 رب ثقط١خ ٠ؼبلت
اوه ثلاد ظؾثخ غ١و أ اؼبفخ ام١خ ػ األكاء غخ 18 افظ ؼ ػ مبب رم ثصبئك
.ك٠به 500 ثـ أك ؽل غ اغجبئ ازشو٠غ الزؼبب از
.اقط١خ فالص إصجبد ؽ١ إ امخ اجؼبئغ ام ١خ ؽغي ٠ز
عخ ثجؼبئغ أ زف لبثخ ثجؼبئغ اؾخ ام بئ إ ثبجخ اوبك٠خ اجطبلخ ػ اؾغي ٠مزظو
.مه رجو٠و طهح ف زظل٠و
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RATIONALISATION DE LA MAJORATION DE LA TVA (ART 19)
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OBLIGATION DE PORTER LE MATRICULE FISCAL SUR LES
FACTURES
Les personnes non concernées auparavant par la
majoration de la TVA (détaillants, activités de services,
professions libérales…) sont tenues à partir du 1er
janvier 2015 de mentionner le matricule fiscal de leurs
clients sur les factures.
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ف لبػلح األكاء ػ ام١خ 25%ؽنف ازوف١غ ثجخ
اؼبفخ
: 19 انفصـم
.اؼبفخ ام١خ ػ األكاء غخ 6 افظ I افموح 10 اؼلك أؽىب رغ1)
ػ ؾو٠ف اغجبئ ازؼو٠ف ثطبلخ هل ػ ازظ١ض ٠طجك ال" ػجبهح رؾنف2)
ام١خ ػ األكاء لبػلح ف %25ثـ ثبزوف١غ اي١ غ١و ثبألكاء اطبج١
ام١خ ػ األكاء غخ 18 افظ II افموح اضب١خ اطخ "اؼبفخ
.اؼبفخ
غوح اثزلاء اغيح اؼ١بد ػ افظ نا 2 1 افمور١ أؽىب رطجك3)
.2015 عبف
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:21 انفصم
ام١خ ػ األكاء غخ 6 افظ II افموح 3 اؼلك أؽىب رغ
.اؼبفخ
غوح اثزلاء اغيح ازه٠ل ؼ١بد ثبجخ افظ نا أؽىب رطجك
٠ز از ازبه٠ـ نا لج اغيح ازه٠ل ػ١بد 2015 عبف
.انوه ازبه٠ـ ف ػ١ب ازعجخ األكاءاد اؼب١ جغ ازقالص
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ف لبػلح األكاء ػ ام١خ 25%ؽنف ازوف١غ ثجخ
اؼبفخ
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RATIONALISATION DES PROCÉDURES D’EXONÉRATION DE LA
TVA DONT BÉNÉFICIE LE PAPIER DESTINÉ À L'IMPRESSION DES
JOURNAUX
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Rationaliser les procédures d’exonération de la
TVA dont bénéficie le papier destiné à
l'impression des journaux, et à améliorer la
structure de liquidité des institutions de presse et
ce par l'annulation des obligations de présentation
d'une caution bancaire ou de dépôt du montant de
la TVA au niveau des institutions de la presse
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نطثاػح انصحف تاإلػفاء تششذ إجشاءاخ اتفاع انىسق انؼذ
ي األداء ػه انمح انعافح
: 41 انفصم
: ٠ وب اؼبفخ ام١خ ػ األكاء ثغخ اؾك "أ" اغلي .أ (20 اؼلك ٠مـؼ
ثنا رزفغ .48.01 ػلك ال٠ا١خ ازؼو٠فخ ثل رؾذ ااهك اظؾف طجبػخ اؼل اهق ث١غ طغ ره٠ل .أ (20
أ اظؾف هق ثزه٠ل ل١بب ػل مه اؼ ث اغبه زشو٠غ ؽجمب اؾلصخ اظؾف١خ اؤبد اإلػفبء
.أفو طؾف١خ ؤخ ل انوه اهق الزبئب
اؼبفخ ام١خ ػ األكاء ثم١خ ثى ػب ػ ثبء اظؾف١خ اؤبد غ١و ألشقبص اإلػفبء نا ٠ؼ
ثبجخ مه ل٠اخ اؼبخ ثبإلكاهح إ٠لاػ ٠مغ اهك اهق ل١خ ػ ازعت ٠ى .ره٠ل ػ١خ ى
اظفخ ال٠ا١خ اؼب١ كفغ ل٠ب ٠ز از اب١خ امجبػخ ل ازعت اؼبفخ ام١خ ػ األكاء جغ رؼ١
.اهك اهق ػ
زشو٠غ ؽجمب اؾلصخ اظؾف١خ ؤبد ف١ب ازف٠ذ ٠مغ از اى١بد ػء ػ اؼببد ن ر٠خ رز
اؤبد غ١و ف١ب ازف٠ذ ٠ز از ى١بد ثبجخ اؼبفخ ام١خ ػ األكاء ازقالص ٠مغ .اؼ ث اغبه
.ازه٠ل ربه٠ـ اثزلاء خ أع ف رظف١زب ٠مغ از أ اظؾف١خ
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نطثاػح انصحف تاإلػفاء تششذ إجشاءاخ اتفاع انىسق انؼذ
ي األداء ػه انمح انعافح
: 42 انفصم
: ظـ نا فبب 2 ػلك اؼبفخ ام١خ ػ األكاء غخ 9 افظ IV افموح إ ٠ؼبف
كفغ اغخ، ثن اؾك "أ" اغلي .أ (20 اؼلك ثأؽىب ازفؼخ اظؾبفخ ؤبد ػ ٠زؼ١ (فبب 2
اج١ػبد أ اظؾف طجبػخ ازؼ غ١و اظؾف هق ثؼا ازعت اؼبفخ ام١خ ػ األكاء
ث اغبه اغجبئ زشو٠غ ؽجمب ازعجخ ازأف١و فطب٠ب إ١ ٠ؼبف اظؾبفخ ؤبد غ١و اظؾف هق
.اؼ
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LA SUSPENSION DE LA TVA AU TITRE DE L'ACQUISITION
DE BIENS FINANCÉS PAR UN DON DANS LE CADRE DE LA
COOPÉRATION INTERNATIONALE
Le remplacement de l’exonération par la
Suspension de la TVA au titre de
l'acquisition de biens financés par un
don dans le cadre de la coopération
internationale.
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رل١ف اؼ ثبألكاء ػ ام١خ اؼبفخ
خ ثجخ ف إؽبه ازؼب ال ثؼا االلزبءاد ا
: 26 انفـصم
.اؼبفخ ام١خ ػ األكاء ثغخ اؾك "أ" اغلي 16 اؼلك أؽىب رغ
: 27 انفـصم
:ظ ٠ ف١ب ىوه 13 فظ اؼبفخ ام١خ ػ األكاء غخ إ ٠ؼبف
: ىوه 13 افظ
لخ جخ ثؼا اخ اقلبد األشغبي اجؼبئغ األالن اؼبفخ ام١خ ػ ثبألكاء اؼ ثزل١ف رزفغ
طبق ف اؼ ث اغبه زشو٠غ فمب اؾلصخ اغؼ١بد اؼ١خ اؤبد اؾ١خ اؼ١خ اغبػبد
.ال ازؼب
خ اؾ١خ اشواءاد إ ثبجخ أػال إ١ اشبه اؼبفخ ام١خ ػ ثبألكاء اؼ رل١ف ٠ؼ ؽو٠ك ػ ا
.اقزض األكاءاد والجخ ىزت لج غوع خ شبكح أب ػ ال ازؼب إؽبه ف جخ 59
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LES MESURES CONJONCTURELLES POUR L’ENCOURAGEMENT
DE L’INVESTISSEMENT ET DE L’EMPLOI
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ازشغ١غ ػ ازشغ١ إعواءاد ؾل وفخ االزضبهاد
: 24 انفصم
"ىوه ة " اغلي I افموح 3 اؼلك "ة" "أ" افوػ١ز١ افمور١ أؽىب ػ اظو ثظوف -1
: اؼبفخ ام١خ ػ األكاء ثغخ اؾك
اضب١خ ثبفموح 9 ثبفظ ػ١ب اظص ؾ١ب ظع ض١ ب ١ از اهكح ازغ١ياد رقؼغ-
ػ اظو ثظوف % 6 ثجخ اؼبفخ ام١خ ػ ألكاء االزضبهاد رشغ١غ غخ 56 ثبفظ 50 افظ
.االزضبهاد رشغ١غ غخ أؽىب
ثبفموح 9 ثبفظ ػ١ب اظص ؾ١ب اظػخ ازغ١ياد ثؼا اؼبفخ ام١خ ػ ثبألكاء اؼ ٠لف -
إؽلاس ازضبهاد كفي ربه٠ـ اثزلاء امزبح االزضبهاد رشغ١غ غخ 56 افظ 50 افظ اضب١خ
.افؼ اشبؽ ؽه االزضبهاد رشغ١غ غخ 5 ثبفظ ػ١ب اظص اشبه٠غ
غوع خ اؼبفخ ام١خ ػ ثبألكاء اؼ رل١ف ف ثشبكح االزظبه االز١بى ثنا االزفبع ٠زعت-
. اؤ األكاءاد والجخ ىزت
.2015 ك٠جو 31غب٠خ إ افظ نا أؽىب رطجك-
-
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LES MESURES CONJONCTURELLES POUR L’ENCOURAGEMENT
DE L’INVESTISSEMENT ET DE L’EMPLOI
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LES MESURES CONJONCTURELLES POUR L’ENCOURAGEMENT
DE L’INVESTISSEMENT ET DE L’EMPLOI
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LES MESURES CONJONCTURELLES POUR L’ENCOURAGEMENT
DE L’INVESTISSEMENT ET DE L’EMPLOI
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ازشغ١غ ػ ازشغ١ إعواءاد ؾل وفخ االزضبهاد
2015 2014 ز فالي ثب اظوػ االزضبهاد رشغ١غ غخ إؽبه ف اغيح اغل٠لح االزضبهاد رزفغ -2
:ازب١خ ثبالز١بىاد 2017 عبف غوح لج افؼ اشبؽ ؽه رلف از
35 ثجخ االزضبه ػ١خ ػع الزالن امبثخ األطي ثؼا اغيح اإلزالوبد ؽوػ%،
ازلث١ إ اواعؼخ اؼ١١خ االز١بىاد اورجبد األعه جغ %10 ثجخ ٠ؾزت عجبئ اػزبك ؽوػ
اشووبد ػ اؼو٠جخ أ الف ػ اؼو٠جخ 2016 ك٠جو 31 إ 2014 عبف غوح افزوح فالي
افؼ، اشبؽ ؽه الفي ربه٠ـ إثزلاء شبؽ األ اد اضالس لح
أػال انوهح االزضبهاد ز٠ اقظظخ انار١خ األاي %5 جخ أب ػ ٠ؾزت جغ ؽوػ
.اشووبد ػ اؼو٠جخ أ الف ػ اؼو٠جخ لبػلح ؼجؾ مه
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L’ENCOURAGEMENT DES ENTREPRISES À L’ADMISSION DE
LEURS ACTIONS À LA BOURSE
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انتذذ ف انذج انخىنح نهششكاخ إلدساج أسهها تانثىسصح
نالتفاع تسثح انعشثح ػه انششكاخ انخفعح
: 25 انفصم
ع ي ثبفظ ااهك " 2014 ك٠جو 31" ربه٠ـ ٠ؼ 7 ف اؤهؿ 2010 خ 29 ػلك امب األ
."2019 ك٠جو 31" ثزبه٠ـ ثبجهطخ أب إكهاط ػ اؤبد ثزشغ١غ ازؼك 2010 عا
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INSTITUTION D’UNE CONTRIBUTION
CONJONCTURELLE EXCEPTIONNELLE
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LES PERSONNES MORALES :
PERSONNES MORALES AUTRES QUE LES SOCIÉTÉS PÉTROLIÈRES
Contribution égale à 15%
du 2ème et 3ème acompte
provisionnel dus durant
l'année 2014 avec un
minimum pour chaque
acompte de 0,05% de
chiffre d'affaires brut de
l'année 2013
Sociétés bénéficiaires
Contribution égale à 50% du
minimum d'impôt sur les
sociétés payable sur deux
tranches lors du paiement du
2ème et du 3ème acompte
provisionnel dus durant l'année
2014
Sociétés déficitaires
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LES SOCIÉTÉS PÉTROLIÈRES
Contribution fixée à 10% de la taxe
pétrolière payée au 2ème semestre de
l'année 2014, avec un minimum de 10 000
dinars en cas d'absence de production.
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PERSONNES PHYSIQUES SOUMISES AU RÉGIME RÉEL
OU FORFAIT D’ASSIETTE :
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Contribution égale à 15% des
montants du deuxième et du
troisième acompte provisionnel dus
en 2014 par les personnes
physiques soumises à l'IR dans la
catégorie des bénéfices industriels
et commerciaux, ou des activités
non commerciales avec un minimum
de 200 dinars pour chaque
acompte.
PP bénéficiaires
Contribution égale à 50%
du minimum d'impôts
payable sur deux tranches
lors du paiement du
deuxième et du troisième
acompte provisionnel dus
pour l'année 2014 et ce
pour les personnes
physiques ayant supporté
le minimum d’impôt en
2013
PP déficitaires
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FORFAITAIRES BIC ET AGRICULTEURS
Contribution égale à 15% du montant del'impôt sur le revenu dû en 2014 avec unminimum de 50 dinars dû par les entreprisesindividuelles qui réalisent des revenus de lacatégorie des bénéfices industriels etcommerciaux conformément à l'article 44 bisdu code de l'IR et de l'IS et les personnesphysiques réalisant des bénéficesd'exploitation agricole ou de pêcheconformément à l'article 23 du même code
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AUTRES
200 dinars pour les autrespersonnes à l’exception dessalariés (revenus fonciers…)
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INSTITUTION D’UNE CONTRIBUTION
CONJONCTURELLE EXCEPTIONNELLE
Toutes ces contributions ne sont pas
déductibles de la base d’impôt
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Est ce que cette disposition s’applique pour les sociétés
totalement exportatrices (PP n°886/2006) ou situées dans
les ZDR (PP n°787/2007) vue que la doctrine
administrative les dispense du paiement des acomptes
provisionnels pendant la période de la déduction totale
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SALARIÉS ET PENSIONNAIRES :
Contribution égale au salaire de 1 à 6 jours déduits pendant le deuxième
semestre de l'année 2014 et ce selon le revenu net annuel (après déduction de
10% de frais professionnelles et les déductions communes au titre de la
situation familiale)
Revenu annuel net Nombre de jours de contribution
Entre 12 000 et 20 000 Dinars 1 jour
Entre 20 000 et 25 000 Dinars 2 jours
Entre 25 000 et 30 000 Dinars 3 jours
Entre 30 000 et 35 000 Dinars 4 jours
Entre 35 000 et 40 000 Dinars 5 jours
Supérieur à 40 000 Dinars 6 jours
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نفائذج يضاح انذونحإحذاث يساهح ظشفح استثائح
: 28 انفصم
.الخ ١يا١خ فبئلح 2014 خ ثؼا ازضبئ١خ ظوف١خ بخ أؽلصذ
اغ١خ م اطج١ؼ١ األشقبص اشووبد ػ ؼو٠جخ اقبػؼ اؼ٠ األشقبص ابخ ن ٠قؼغ
.از١خ
: 29 افظ
: ٠ب ثب اظوف١خ ابخ ؽلكد
15% اقبػؼ١ اؼ١٠ األشقبص إ ثبجخ 2014 خ فالي كفؼب ازعت اضبش اضب االؽز١بؽ١١ امط١ و جغ
.2013 خ اقب اؼبالد هل 0,05% ٠ب لؾ و إ ثبجخ أك ؽل غ اشووبد، ػ ؼو٠جخ
50% ثبفموح ػ١ اظص ؼو٠جخ األك اؾل II ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ غخ 49 افظ
فؼؼا ان٠ األشقبص إ ثبجخ 2014 خ فالي اضبش اضب االؽز١بؽ١١ امط١ كفغ ثبجخ زب١٠ لط١ ػ ٠لفغ اشووبد
.انوه األك اؾل إ 2013 خ ثؼا
10% ف ك10.000 ثــ أك ؽل غ اجزو١خ اشووبد إ ثبجخ 2014 خ اضب الا فالي ازعجخ اجزو١خ اؼو٠جخ
إزبط، غ١بة
15% اطج١ؼ١١ األشقبص إ ثبجخ مه 2014 خ فالي كفؼب ازعت اضبش اضب االؽز١بؽ١١ امط١ و جغ
لؾ، و ثؼا ك٠به 200 ٠ب أك ؽل غ رغبه٠خ غ١و خ أ طبػ أ رغبه شبؽ ازؼبؽ١
50% ثبفموح ػ١ اظص ؼو٠جخ األك اؾل II األشقبص كف ػ اؼو٠جخ غخ 44 افظ
خ فالي اضبش اضب االؽز١بؽ١١ امط١ كفغ ثبجخ زب١٠ لط١ ػ ٠لفغ اشووبد ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١
.انوه األك اؾل إ 2013 خ ثؼا فؼؼا ان٠ األشقبص إ ثبجخ 201476
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15%تانفصم إنهى انشاس انطثؼ األشخاص إن تانسثح داس 50تــ أد حذ يغ 2014 سح خالل انستىجثح انذخم ػه انعشثح يثهغ ي
انصىص نهذاخم انحمم انطثؼ األشخاص وإن انششكاخ ػه وانعشثح انطثؼ األشخاص دخم ػه انعشثح يجهح ي يكشس 44
اخش، األشخاص إن تانسثح داس 200وتــ انجهح فس ي 23 تانفصم ػهها
كا ورنك انصاف انسى انذخم أهح حسة 2014 دسثش 31 غاح إن تمتطغ انجشااخ وأصحاب األجشاء إن تانسثح ىو جشاح أو يشتة
:ه
ىو جشاح أو ػم ىو :داس 20.000و 12.000 ت انسىح انجشاح أو انسى انذخم•
ىي جشاح أو ػم ىيا :داس 25.000و 20.000,001 ت انسىح انجشاح أو انسى انذخم•
أاو 3 جشاح أو ػم أاو 3 :داس 30.000و 25.000,001 ت انسىح انجشاح أو انسى انذخم•
أاو 4 جشاح أو ػم أاو 4 :داس 35.000و 30.000,001 ت انسىح انجشاح أو انسى انذخم•
أاو 5 جشاح أو ػم أاو 5 :داس 40.000و 35.000,001 ت انسىح انجشاح أو انسى انذخم•
أاو 6 جشاح أو ػم أاو 6 :داس 40.000 فىق انز انسىح انجشاح أو انسى انذخم•
.انفصم تهزا ػههى انصىص غش األشخاص إن تانسثح اختاسح االستثائح انساهح وتثم
أصحاب إن تانسثح %25وتــ األجشاء إن تانسثح %10تــ انحذد انطشح انصافح انجشاح أو انصاف انذخم نتحذذ االػتثاس تؼ وؤخز
.انؼائهح واألػثاء انحانح تؼىا وانتخفعاخ انجشااخ
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نفائذج يضاح انذونحإحذاث يساهح ظشفح استثائحM
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نفائذج يضاح انذونحإحذاث يساهح ظشفح استثائح
: 30 انفصم
اؽلح وح ثبغوا٠بد ال١٠ اؤعو٠ ؽوف اغوا٠بد األعه اورجبد ثؼا اظوف١خ ابخ رقظ
اقظ بكح ف ازجؼخ ا٢عبي اطوق ف ؽت قي٠خ رلفغ ثبألو اؼ افز١به ؽت شو٠خ ألبؽ ػ أ
.اهك
فك قي٠خ جبشوح ابخ ن كفغ از١خ ثبجالك ؤعو ٠م١ ال ان٠ اغوا٠بد أطؾبة األعواء ٠ز
.انوهح اشوؽ ف
:ا٢فو٠ ثبؼو٠جخ اطبج١ لج انوهح ابخ رزقض
االؽز١بؽ١خ، أللبؽ اقبػؼ١ ألشقبص ثبجخ االؽز١بؽ١خ األلبؽ لفغ ازعجخ ا٢عبي ف ف-
اجزو١خ، اشووبد إ ثبجخ اجزو١خ اؼو٠جخ لفغ ازعجخ ا٢عبي ف-
ؽت رظو٠ؼ ثاطخ 2014 ك٠جو 31 2014 جزجو 30 ألظب أع ف ٠لفؼب زب١٠ لط١ ػ -
.ثبؼو٠جخ اطبج١ ثم١خ إ ثبجخ اإلكاهح رؼل مط 78
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نفائذج يضاح انذونحإحذاث يساهح ظشفح استثائح
: 31 انفصم
أ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ أب اظوف١خ ابخ ؽوػ ٠ى ال-
.اجزو١خ اؼو٠جخ أ اشووبد ػ اؼو٠جخ
- اشأ وب ثب ازؼمخ اياػبد اقبفبد ؼب٠خ ابخ ن والجخ رز
.اشووبد ػ اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ إ ثبجخ
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MISE À JOUR DES CONDITIONS TARIFAIRES DES TIMBRES
FISCAUX ET NOUVEAUX TARIFS
Tarif actuel
Les cartes de recharge du téléphone dont le
montant excède 5 dinars0,400 D
0,500 dinar sur chaque 5 dinars ou
fraction de 5 dinars du montant de la
carte.
Les opérations de recharge du téléphone non
matérialisée par une carte et quelqu'en soit le mode
de recharge
0,500 dinar sur chaque 5 dinars du
chiffre d'affaires.
Les factures relatives aux lignes de téléphone
post payées
0,500 dinar sur chaque 5 dinars ou
fraction de 5 dinars du montant de la
facture.
Les factures à l'exception des factures objet du
numéro 8 quater du l'article 117 du code de
l'enregistrement
0,400 D 0,500 dinar sur chaque facture.
L'octroi des autorisations d'ouverture de débits de
boissons alcoolisées.200 dinars 2000 DT
L'octroi des autorisations d'achat et l'importation
des armes et bons de poudre20 dinars 150 DT
La vignette de circulation des véhicules immatriculés
à l'étranger30 DT
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MISE À JOUR DES CONDITIONS TARIFAIRES DES
TIMBRES FISCAUX ET NOUVEAUX TARIFS
Tarif actuel
Sur chaque colonne des coupures
de promo sport25 millimes
Au départ des étrangers non-
résidents du territoire tunisien30 dinars
Pour la création des cartes
d'identité nationale
3 dinars et 25 dinars pour renouvellement
et remplacement
Carte de séjour pour les
étrangers15 dinars
75 dinars pour les étudiants et élèves et
150 dinars pour les autres
Renouvellement ou remplacement
de la carte de séjour25 dinars 300 dinars
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عل٠لح ؼب١إؽلاس اغجبئرؼو٠فخ ؼ اطبثغ رؾ١١
: 35 انفصم
اضب١خ اطخ 8 اؼلك األ اطخ 5 اؼلك 1 اؼلك I افموح هاثؼب 8 صبضب 8 ىوه 8 8 6 األػلاك رؼو٠فخ رمؼ -1
.اغجبئ اطبثغ ازغ١ ؼب١ غخ 117 ثبفظ ااهكح II افموح 9 اؼلك
: ٠ وب افظ ثف ااهكح ازؼو٠فخ II افموح 9 اؼلك إ صبضخ طخ رؼبف I افموح إ 9 اؼلك ٠ؼبف وب
انؼهىو يمذاس اإلداسح وانىثائك وانكتاتاخ انؼمىد ىع
I- اىزبثبد اؼمك
............
.افظ نا هاثؼب 8 اؼلك ػع افار١و ثبزضبء افار١و - 6
فبرهح و ػ ك٠به 0,500 ......... -7
ك٠به و ػ ك٠به 0,100 .كب١و 5 ملاهب ٠زغبى ال از ابرف ر٠ ثطبلبد - 8
.كب١و 5 ملاهب ٠زغبى از ابرف ر٠ ثطبلبد - ىوه 8
اجطبلخ جغ كب١و 5 عيء أ كب١و 5 و ػ ك٠به 0,500
خ غ١و ابرف ر٠ ػ١بد - صبضب 8 اؼبالد هل كب١و 5 و ػ ك٠به 0,500 . از٠ ؽو٠مخ وبذ ب ثجطبلخ اغ
افبرهح جغ كب١و 5 عيء أ كب١و 5 و ػ ك٠به 0,500الفغ ؤعخ ابرف فطؽ فار١و –هاثؼب 8
ؼك ك٠به 0,025 ثبو٠بػخ اع بثمبد لظبطبد -9
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II- اإلكاه٠خ اصبئك
ك٠بها 3,000األعبت إلبخ ثطبلخ اؽ١خ ازؼو٠ف ثطبلخ -1
ك٠بها 3,000اؽ١خ ازؼو٠ف ثطبلخ
ك٠بها 25,000 اإلرالف أ اؼ١بع ثجت ازؼو٠ف ثطبلخ رغل٠ل
ثشبكح ره طفز أصجزا ان٠ ازال١ن طجخ اخ األعبت إلبخ ثطبلبد -
ك٠بها 150,000 ك٠بها 75,000األعبت إلبخ ثطبلخ -
ك٠بها 300,000 اإلرالف أ اؼ١بع ثجت أ ا٢عبي فبهط األعبت إلبخ ثطبلخ رغل٠ل -
2-.......
3- ........
4-...........
ك٠بها 2000,000 اىؾ١خ اشوثبد ث١غ ؾالد فزؼ ف ازوف١ض لواهاد -5
6- ......
7- ......
ك٠بها 150,000األؾخ إكفبي أ شواء هفظخ : اجبهك شواء ثطبلبد األؾخ هفض -8
..............................ؼ١خ ل١خ ب از عجبئ١ب ؽبثؼب رؾ ال از اطجػبد -9
ك٠بها 30,000ا١بهاد عال هفظخ -
ك٠بها 30,000ا١بهاد عال هفظخ ف ازل٠ل -
ع -2 اطبثغ ازغ١ ؼب١ غخ هاثؼب 128 افظ األ ثبفموح ااهكح " 7 2 1 ثبألػلاك " ػجبهح رؼ
." 8 اؼلك األ ثبطخ 7 5 2 1 ثبألػلاك " ثؼجبهح اغجبئ
:
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LA CRÉATION D’UN « FOND DE SOUTIEN AUX
PETITES ET MOYENNES ENTREPRISES »
Le financement, les programmes et le suivi du fonds seront fixés par la loi ainsi que par le biais d’accords entre le Ministère des Finances, la Banque de Financement des Petites et Moyennes
Entreprises et la Société Tunisienne de Garanties
Ces dispositions autorisent la
création d’un «Fond de soutien aux
petites et moyennes entreprises »
(d’une valeur de 100 millions de
DT).
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انت إحذاث صذوق نذػى انؤسساخ انصغشي وانتىسطح
وتىفش يىاسد نفائذته تش تصؼىتاخ يانح ظشفح: 50 انفصم
ازطخ اظغو اؤبد كػ إ ٠لف "ازطخ اظغو اؤبد لػ طلق" ٠ؾلس
.ازشغ١١خ ؽبلزب ػ اؾبفظخ شبؽب اطخ رى١ب إ ظوف١خ ب١خ ثظؼثبد رو از
.رلف أب١ت شوؽ اظلق ر١١و رظ١ لاػل ثأو رؼجؾ اظلق ثواظ ف ازظوف ٠ز
اظغو اؤبد ر٠ ثه ثبب١خ اىف اى٠و ث١ رجو إرفبل١بد ثمزؼ زبثؼزب ر٠ب
.ؼب از١خ اشووخ ازطخ
: 51 انفصم
ي : ازطخ اظغو ؤبد كػ طلق ٠
.الخ ١يا١خ ثئػزبكاد-
.اظلق ٠ؾب از اب١خ اإلػزبكاد إزقالص ازأر١خ ثبجبغ -
.اؼ ثب اغبه ازوار١ت اما١ ثمزؼ ظلق رقظض لل أفو جبغ ثأ٠خ- 99
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CRÉATION DES BUREAUX DE CHANGE
Les personnes physiques auront
sous certains conditions la
possibilité de pratiquer des
opérations de change manuelles
la création de bureaux
de change, jusque-là
relevant uniquement des
banques, sera autorisée.
La Banque Centrale de Tunisie devra fixer les
conditions des dites opérations et se chargera
du contrôle des bureaux de change
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إحذاث يكاتة صشف
: 54 نفصما
م ثبإلفال ؽى ؽم ف ٠ظله اؼل١خ ااثك م اغ١خ ر ؽج١ؼ شقض ى ٠ى
ػ اؾظي ثؼل مه طوف ىبرت فزؼ ؽو٠ك ػ ا١ل اظوف شبؽ ٠به أ ا١خ اىفبءح
.از اووي اجه جك روف١ض
مف ٠ؾلك ثى ػب رمل٠ ػ١ ٠زؼ١ اؽل ١ؾ ل ثبؼخ ؽبثبد فزؼ اظوف ىبرت ٠وفض
.أو ثمزؼ األك
اقخ اؼ١بد رؾل٠ل اظوف ىبرت شبؽ بهخ شوؽ ػجؾ فبطخ از اووي اجه ٠ز
.اولبثخ آ١بد
.أو ثمزؼ ا١ل اظوف شبؽ بهخ ازوشؼ شوؽ رؾل٠ل ٠ز
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LA RÉSOLUTION À L'AMIABLE DES LITIGES
FISCAUX
Permettre la résolution à l'amiable des
litiges fiscaux, et ce, à n'importe quel
stade de la procédure judiciaire (1ère
instance et appel) afin d'accélérer la
clôture de ces dossiers et fournir des
ressources à l'Etat dans les plus brefs
délais.
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انت ف غىس انتماظ انجثائح تسش ػهاخ ختى انهفاخ
: 37انفصم
:ىوه نا ظ ٠65ؼبف إ غخ اؾمق اإلعواءاد اغجبئ١خ فظ
: ىوه 65 افظ
ث١ اظؼ إثوا ٠ف١ل ثب اطوف١ أؽل أك إما اإلزئبف االثزلائ اطه ف امؼ١خ ؽوػ ٠ز
.ثبألكاء اطبت اإلكاهح
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Autres dispositions
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ENCOURAGEMENT DE SPONSORISER LES ACTIONS
CULTURELLES
L’article 12 du Code de l’IRPP et de l’IS permet
désormais aux entreprises de déduire les opérations
de mécénat (mécanisme de sponsoring) de leur
assiette d’impôt à condition qu’elles soient approuvées
par le Ministère de la culture.
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تشجغ انمطاع انخاص ػه تىم انؤسساخ واألػال
انثمافح
: 49 فصمان
اؼو٠جخ اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ غخ 12 افظ 5 افموح ثؼل رؼبف -1
:ظب ٠ ب ف ىوه 5 فموح اشووبد ػ
رزؾظ از اضمبف١خ اظجغخ ماد األػبي أ اشبه٠غ أ اؤبد إ الح اوػب٠ب .ىوه 5
.ثبضمبفخ اىفخ اىاهح ظبكلخ ػ
افموح األف١وح ثبطخ ااهكح "اإلػببد اجبد ف" ػجبهح ثؼل "اوػب٠ب" ػجبهح رؼبف -2
اطج١ؼ١١ األشقبص كف ػ اؼو٠جخ غخ 59 افظ II افموح األ افوػ١خ
.اشووبد ػ اؼو٠جخ
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RÉAFFECTATION DU PERSONNEL DE L’ETAT
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Il est désormais possible de réaffecter le
personnel de l'Etat au sens de la loi n° 83-112 du 12
décembre 1983, portant statut général des
personnels de l'Etat, des collectivités publiques
locales et des établissements publics à caractère
administratif aux niveaux de différents postes,
services ou structure d'origine selon le niveau
d'instruction pour chaque poste.
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إػادج تىظف األػىا انؼىي
: 2 انفصم
ػ اؼ١١ األػا رظ١ف إػبكح ٠ى افظ، نا مزؼ١بد اقبفخ األؽىب اػزجبه ك
األب اظب ثؼجؾ ازؼك 1983 ك٠جو 12 ف اؤهؿ 1983 خ 112 ػلك امب ؼ
ػ ثواوي اإلكاه٠خ، اظجغخ ماد اؼ١خ اؤبد اؾ١خ اغبػبد الخ ألػا اؼب
فك ، ازبظو أب ػ ، األط١خ أالو أ ظبئف أ واوي غ١و أالن أ ظبئف أ
اطة اؼ از ه ثى افؼ١خ اؾبع١بد ل ، هرجخ ثى .إكاهح ثى
االزفبع شبئل ز ك ورت ٠ز أ ظبئف ٠به ان٠ اؼ١١ ألػا ٠ى وب
.افظ نا األ افموح مزؼ١بد ؽجمب ازظ١ف ثئػبكح
ثمواه بظواد اظخ األؽىب رؼجؾ ثأو افظ نا أؽىب رطج١ك إعواءاد شوؽ رؼجؾ
.اؾىخ هئ١
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CRÉATION DE LA SOCIÉTÉ TUNISIENNE DE
GESTION D’ACTIFS
Il est créé la Société Tunisienne de Gestion des Actifs qui
vise à réhabiliter les secteurs productifs grâce à la
restructuration des établissements endettés et de renforcer
la solidité financière du secteur bancaire grâce à l'acquisition
des dettes non honorées.
Le ministre des Finances est autorisé à souscrire le capital
de cette société dans la limite de 150 000 000 dinars.
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إؽلاس شووخ زظوف ف األطي
:4 انفصم
رأ١ إػبكح إ رلف األطي، ف زظوف از١خ اشووخ ا ػ١ب ٠طك اال فف١خ شووخ رؾلس
ػجو اجى مطبع اب١خ االخ رلػ١ إ ال٠خ اؤبد ١ىخ إػبكح فالي ازغخ امطبػبد
.ازقظخ غ١و ال٠ الزبء
ف١ بئخ ؽلك ف بب هأ ف االوززبة ف الخ ؽك ف امبئ ثبب١خ اىف ى٠و ٠وفض
.بب هأ وب الخ ره .ك٠به ١
.لب ثمزؼ طالؽ١برب رلفب غبي اشووخ ن ب رؼجؾ
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L'HARMONISATION DU RÉGIME FISCAL DES
VÉHICULES À USAGES MULTIPLES
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يغ جثاح انؼشتاخ انؼذج تسك جثاح انؼشتاخ يتؼذدج األغشاض
نمم األشخاص
:32 انفصم
ظب ثواعؼخ ازؼك 1988 عا 2 ف اؤهؿ 1988 خ 62 ػلك ثبمب اؾك اغلي إ ٠ؼبف
وب اإلزالن ػ اؼ : ٠ ب االؽمخ ثبظص إرب رم١ؾ ر
% اإلزالن ػ اؼ جخ ازغبد ث١ب ازؼو٠فاجل هل
مبػلب ػلك ٠فق اجؼبئغ، م األشقبص م ازؼبب ٠ى األغواع، زؼلكح ػوثبد 87.04
:وغ 3500 اغ ىب ٠زؼل ال ابئك مؼل ثبػزجبه صالصخ
ثؾووبد غيح - إ 87042131 ال٠ا١خ ازؼو٠فخ ثأػلاك الهعخ ثبؼغؾ ف١ب اإلشزؼبي ٠ز
87042199 .................
ثؾووبد غيح - إ 87043131 ال٠ا١خ ازؼو٠فخ ثأػلاك الهعخ ثبشوه ف١ب اإلشزؼبي ٠ز
87043199 ................
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: 33 انفصم
اؼ، ثب اغبه ازشبه٠غ ؽت اؽخ اجؼبئغ م ا١بهح ثبؼوثبد ازؼمخ ازفبػ١خ اغجبئ١خ األظخ واػبح غ
اجؼبئغ م األشقبص م ازؼبب ٠ى از األغواع زؼلكح اؼوثبد ػ اظف اإلزالن ػ اؼ ٠قفغ
والء لج اهكح أ ؾ١ب اظػخ ،وغ 3500 اغ ىب ٠زؼل ال ابئك مؼل ثبػزجبه صالصخ مبػلب ػلك ٠فق
:ازب ثبغلي ااهكح ات إ مه اؼ ثب اغبه زوار١ت فمب اوفض اج١غ
% اإلزالن ػ اؼ جخ ازغبد ث١ب ازؼو٠فاجل هل
مؼل ثبػزجبه صالصخ مبػلب ػلك ٠فق اجؼبئغ، م األشقبص م ازؼبب ٠ى األغواع، زؼلكح ػوثبد 87.04
:وغ 3500 اغ ىب ٠زؼل ال ابئك
ثؾووبد غيح - 87042199 إ 87042131 ال٠ا١خ ازؼو٠فخ ثأػلاك الهعخ ثبؼغؾ ف١ب اإلشزؼبي ٠ز
.................
ثؾووبد غيح - 87043199 إ 87043131 ال٠ا١خ ازؼو٠فخ ثأػلاك الهعخ ثبشوه ف١ب اإلشزؼبي ٠ز
................113
يغ جثاح انؼشتاخ انؼذج تسك جثاح انؼشتاخ يتؼذدج األغشاض
نمم األشخاص
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ADOPTION D'UN SYSTÈME DE CONTRÔLE DES
DÉPENSES PUBLIQUES
Adoption d'un système de contrôle des dépenses
publiques concernant les ministères qui utilisent des
budgets fixés par l'article 11 de la loi fondamentale des
budgets, avec l'exonération des dépenses qui ne
dépassent pas un plafond préalablement fixé pour
chaque ministère.
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نهصاسف انؼىيحاػتاد يظىيح انشلاتح انؼذنح
: 48 انفصم
ثواظ ؽت ؼجؽخ ١يا١بد رزؼ از اىاهاد إ ثبجخ اؼلخ اولبثخ اػزبك ٠ى
. ١يا١خ األب امب 11 افظ ؼ ػ
رؼجؾ أمف ػ جغب ٠م از فمبرب اؼ١خ اظبه٠ف والجخ اجمخ ازأش١وح رؼف
.اؼ١خ اظبه٠ف والجخ اؼبخ ا١ئخ هئ١ لج ىاهح و إ ثبجخ
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RÉDUCTION DU TAUX DE DROIT DE
CONSOMMATION
Réduction du taux de droit de consommation relatif au
marbre et autres pierres de construction et revêtement à
fin de réduire la pression fiscale et d'éviter l'évasion vers
le marché d'importation informelle.
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ػه تؼط انىاد نهتصذ نهتجاسج انجثائانتخفف ي انعغػ
انىاصح
: 22 انفصم
ػ اؼ ظب ثواعؼخ ازؼك 1988 عا 02 ف اؤهؿ 1988 خ 62 ػلك ثبمب اؾك اغلي ٠مؼ
وب اإلزالن :ازب غلي فمب مه االؽمخ ثبظص إرب رم١ؾ ر
% اإلزالن ػ اؼ جخ ازغبد ث١ب ال٠ا١خ ازؼو٠فخ ػلك
2.5 ػــ ال٠مــ ظــبــو ـػ صم ماد اجبء أ ؾذ أفو و١خ أؽغبه ا٠ى١ روافور١ هفب 25.15
.وثغ أ زط١ ثشى أاػ أ وز إ ثغ١و، أ ثبشو فمؾ، مطؼب أ أ١ب، رشن٠جب شنثب وب إ وو، ،
25
شنث وبذ إ اجبء، أ ؾذ أفو أؽغبه ه ؽغو ثبىذ "ثهف١و" بل ؽغو عوا١ذ 25.16
.وثغ أ زط١ ثشى أاػ أ وز ا ثغ١و، ثبشوأ فمؾ، مطؼخ أ أ١ب ، رشن٠جب
25
25 251810000 ازؼو٠فخ ثول الهط جل أ ى غ١و ك١ذ 25.18
اجل ف انوهح األطبف ػلا ب، ظػخ أطبف شغخ (األهكاى ؽغو ػلا) ثبء ظت أؽغبه 68.02
؛ ؽب ػ وبذ إ ،(األهكاى ف١ ثب) ؽج١ؼ ؽغو ٠بصب، ب (اىا١٠ه) اف١فبء ىؼجبد ؛ 68.01
.إططبػ١ب خ ،(األهكاى ف١ ثب) ؽج١ؼ ؽغو بؽ١ك شظب٠ب ؽج١جبد
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