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OBJET:EXECUTION AU TITRE DE L'EXERCICE 2011
1. du Budget Gnral
2. des Budgets Annexes
3. des Oprations des Comptes Particuliers du Trsor
NUMERO: 004 - MFB/SG/DGB/DESB/SAIDM
DATE: 24 Dcembre 2010
ORIGINE: MINISTERE DES FINANCES ET DU BUDGET
DESTINATAIRES :
OU
UTILISATEURS :
Toutes Institutions
Tous Ministres
et toutes Rgions
CLASSEMENT: Finances Publiques - Budget de lEtat
CIRCULAIRE
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PREFACE
Le Budget 2011 se fixe lobjectif gnral dassurer le fonctionnement normal des services publics et la
stabilit conomique du pays tout en favorisant les activits qui ont des impacts tangibles sur la vie de la population.
Nanmoins, la prvision des moyens financiers ncessaires ldification de la IVme Rpublique constitue
le principal souci de ce Budget.
Avec la politique daustrit applique depuis 2009, la rigueur dans la gestion reste de mise. Ainsi,
lexcution budgtaire sera commande par le triptyque : opportunit des dpenses, moralit des prix et effectivit
des services faits.
Dans le cadre de la poursuite des efforts dploys en faveur de la fluidit de lexcution budgtaire, le
Ministre des Finances et du Budget met la disposition de tous les acteurs budgtaires un outil, en loccurrence la
Circulaire dexcution, permettant ces derniers dexcuter bon escient le budget de lEtat.
Ne reprenant plus certains rgles et principes de gestion censs tre acquis avec les prcdentes
Circulaires, la prsente apporte des nouvelles dispositions prises en matire dexcution du Budget Gnral, des
Budgets Annexes, et des Comptes Particuliers du Trsor au titre de lanne 2011.
Il en rsulte que les dispositions des Circulaires dexcution antrieures non contraires et non
expressment abroges demeurent valables.
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TABLE DES MATIERES
PREFACE ................................................................................................................................................... 1ACRONYMES ............................................................................................................................................. 41 STRUCTURE DU BUDGET ................................................................................................................ 61.1 Prsentation de la nomenclature budgtaire......................................................................... 6
1.1.1Catgorie dOprations ........................................................................................................................................ 6
1.1.2 Service Oprationnel dActivit (SOA) ou imputation administrative ................................................................... 61.1.3 Mission ................................................................................................................................................................. 61.1.4 Programme .......................................................................................................................................................... 71.1.5 Indicateur dobjectif .............................................................................................................................................. 71.1.6 Section convention ................... ..................... ...................... ..................... ..................... ...................... ................. 71.1.7 Compte................................................................................................................................................................. 71.1.8 Financement ........................................................................................................................................................ 81.1.9 Bailleur ................................................................................................................................................................. 81.1.10 Agence dexcution ...................... ..................... ..................... ..................... ...................... ..................... .............. 81.1.11 Groupe de financement........................................................................................................................................ 8
1.2 Les documents budgtaires............................................................................................... 81.2.1 Le document Budget dExcution .................................................................................................................. 8
1.2.2
Le budget dexcution Recettes ........................................................................................................................... 81.2.3 Ordonnateur des recettes .................................................................................................................................... 9
1.2.4 Le budget dexcution Dpenses ......................................................................................................................... 91.2.5 Ordonnateur des dpenses................................................................................................................................ 10
1.3 Les documents de suivi................................................................................................... 101.3.1 Modle de Document de suivi de performance.................................................................................................. 111.3.2 Document de suivi budgtaire............................................................................................................................ 131.3.3 Fiche de projet ................................................................................................................................................... 19
1.4 Rappels des rles des acteurs de la gestion du Budget de programme................................... 231.4.1 Le Coordonnateur de Programme ..................................................................................................................... 231.4.2 Le Responsable de Programme ........................................................................................................................ 231.4.3 LOrdonnateur Secondaire (ORDSEC) .............................................................................................................. 231.4.4 La Personne Responsable des Marchs Publics ( PRMP) ................................................................................ 24
1.4.5
Le Gestionnaire dActivits (GAC) ..................................................................................................................... 25
1.4.6 Les responsables de DTI ................................................................................................................................... 251.4.7 Les responsables de TVA .................................................................................................................................. 25
2 PROCESSUS DEXECUTION DES DEPENSES .............................................................................. 262.1 Le Contrle Hirarchis des Engagements de Dpenses (CHED)............................................ 26
2.1.1 Critres de modulation ....................................................................................................................................... 262.1.2 Engagement des dpenses dispenses du visa du contrle financier et rgulation budgtaire ....................... 27 2.1.3 Contrle du comptable public............................................................................................................................. 272.1.4 Contrle exerc par le Contrle Financier ......................................................................................................... 27
2.2 Modifications et mouvements de crdits........................................................................... 282.2.1 Virement de crdits entre programmes lintrieur dun mme Ministre ......................................................... 282.2.2 Transferts de crdit entre programmes de Ministres distincts. ........................................................................ 29
2.2.3
Amnagements de crdits lintrieur dun programme.................................................................................... 292.2.4 Notification des actes sur les modifications de crdits ....................................................................................... 29
2.3 Rgularisation des dpenses sur financements extrieurs excuts par les bailleurs etagences dexcution internationales.................................................................................. 30
2.4 Rapprochement des comptabilits des ordonnateurs, contrleurs financiers et comptablesdu Trsor...................................................................................................................... 31
2.5 Rgie davances............................................................................................................. 312.6 Rgie de recettes........................................................................................................... 322.7 Versement global en compte de dpt............................................................................... 322.8 Dlai de rception des dossiers de mandatement au niveau du Trsor.................................... 332.9 Relev dIdentit Bancaire (RIB)........................................................................................ 332.10 Gestion solde du budget gnral (catgorie 2) et des caisses de pensions (CRCM et CPR)......... 33
2.10.1
Lignes budgtaires et effectifs ........................................................................................................................... 33
2.10.2 Comptabilisation des dpenses de soldes et des caisses de pensions............................................................. 342.10.3 Rmunration du personnel extrieur ................................................................................................................ 34
2.11 Modalits de recrutement des agents ECD.......................................................................... 34
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2.12 Comptabilit des matires............................................................................................... 35
3 AUTRES DISPOSITIONS CONCERNANT LEXECUTION DU BUDGET ........................................ 363.1 Loi de Rglement 2010.................................................................................................... 36
3.1.1 Rapport de performance .................................................................................................................................... 363.1.2 Comptes dfinitifs........................... ..................... ...................... ..................... ..................... ...................... ........ 36
3.2 Dispositions concernant les Etablissements Publics Nationaux (EPN).................................... 373.3 Hospitalisation, traitement et soins................................................................................... 37
3.4
Garages administratifs.................................................................................................... 38
3.5 Indemnits de dplacement et de mission.......................................................................... 383.5.1 Indemnit de mission intrieure ......................................................................................................................... 383.5.2 Vhicules administratifs ..................................................................................................................................... 383.5.3 Dtermination du taux appliqu aux Indemnits de mission extrieure .................... ..................... ................... 39
3.6 Rgulation des dpenses................................................................................................. 39
4 MARCHES PUBLICS ........................................................................................................................ 394.1 Prestataires dfaillants.................................................................................................... 394.2 Prparation et Passation des marchs............................................................................... 39
4.2.1 Principes ............................................................................................................................................................ 394.2.2 Champ d'application ..................... ..................... ..................... ..................... ...................... ..................... ............ 394.2.3 Procdure........................................................................................................................................................... 40
4.2.4
Contrles des achats publics ............................................................................................................................. 42
4.2.5 Intrts moratoires ............................................................................................................................................. 424.2.6 Formulaire de soumission - Documents financiers ............................................................................................ 424.2.7 Date limite de dpt des dossiers aux Commissions des marchs ................................................................... 42 4.2.8 Dlai dvaluation des offres .............................................................................................................................. 424.2.9 Avenant .............................................................................................................................................................. 424.2.10 Procdures diverses .......................................................................................................................................... 44
4.3 Etablissement d'un systme d'archivage............................................................................ 444.4 Professionnalisation de la commande publique................................................................... 444.5 Centralisation des informations........................................................................................ 45
5 COMPTABILITE ET MISE EN UVRE DU SIIGFP ......................................................................... 455.1 Organisation du SIIGFP................................................................................................... 45
5.2
Processus rendus obligatoires pour le suivi de la performance au niveau des acteurs de ladpense........................................................................................................................ 46
5.3 Prise en charge des dpenses de fonctionnement du SIIGFP 2011......................................... 46
6 DISPOSITIONS FISCALES............................................................................................................... 466.1 Impt sur les Revenus et Assimiles :................................................................................. 466.2 Droit denregistrement :................................................................................................... 476.3 Taxe sur la Valeur Ajoute (TVA) :..................................................................................... 476.4 Impt de Licence (IL) :.................................................................................................... 476.5 Dispositions communes :................................................................................................ 47
REFERENCES DES TEXTES LEGISLATIFS ET REGLEMENTAIRES .................................................. 48ANNEXES ................................................................................................................................................. 50
Annexe 01 : Nomenclature budgtaire ................................................................................................................................ 50A. Missions et Programmes des Institutions et Ministres pour le budget 2011 .................................................... 50
B. Fiche de performance pluriannuelle ................................................................................................................... 55Annexe 02 : Modle d'actes de modifications de crdits (Dcret ou Arrts) ................................................................... 119 Annexe 03 : Modle de bordereau des crdits sans emploi .............................................................................................. 121Annexe 04 : Rapport de performance Tranche 2010 ..................................................................................................... 123 Annexe 05 : Modle dArrt de Rgie .............................................................................................................................. 124
A.Rgie davance renouvelable ........................................................................................................................... 124B.Rgie davance unique et exceptionnelle......................................................................................................... 127C.Rgie de recettes ............................................................................................................................................. 129
Annexe 06 : Arrt portant nomenclature des pices justificatives EVASAN ................................................................... 131Annexe 07 : Pices ncessaires pour lenregistrement dans le SIGFP ............................................................................ 135Annexe 08 : Documents sur les marchs .......................................................................................................................... 136
A.Modle dAvis Gnral de Passation des Marchs.......................................................................................... 136B.
Plan dacquisition ............................................................................................................................................. 137
C.Modle de calendrier annuel de passation des marchs publics..................................................................... 138
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ACRONYMES
ACCPDC Agence Comptable Central des Postes Diplomatiques et Consulaires
ACCT Agence Comptable Central du Trsor
ARMP Autorit de Rgulation des Marchs Publics
BA Budget Annexe
BCSE Bordereau de Crdit Sans Emploi
BG Budget Gnral
BTD Bordereaux de Transfert de Dpenses
BTR Bordereaux de Transfert de Recettes
CAO Commission d'Appel d'Offres
CCAG Cahier de Clause Administrative Gnrale
CCAP Cahier de Clause Administrative Particulire
CdP Coordonnateur de Programmes
CHED Contrle Hirarchis des Engagements des Dpenses
CIF Carte dImmatriculation Fiscale
CIS Carte dImpt Synthtique
CNM Commission Nationale des Marchs
CPR Caisses de Prvoyance de Retraite
CPS Cahier des Prescriptions Spciales
CPT Comptes Particuliers du Trsor
CRM Commission Rgionale des Marchs
CRCM Caisse de Retraite Civile et Militaire
DAO Dossier dAppel dOffres
DAR Dpenses Rgulariser
DC Dossier de Consultation
DEF/TEF Demande dEngagement Financier/Titre dEngagement Financier
DESB Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire
DGCF Direction Gnrale du Contrle Financier
DPCB Direction de la Programmation et du Cadrage Budgtaire
DRB Direction Rgionale du Budget
ECD Emploi de Courte Dure
EPN Etablissements Publics Nationaux
EVASAN Evacuation Sanitaire
FCV Fonds de Contre Valeur
GAC Gestionnaire dActivits
IDH Impt Direct sur les Hydrocarbures
IGE Inspection Gnrale de lEtat
IGF Inspection Gnrale des Finances
IL Impt de Licence
INSTAT Institut National de la Statistique
IPVI Impt sur la Plus Value ImmobilireIR Impt sur les Revenus
IRCM Impt sur les Revenus des Capitaux Mobiliers
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IRSA Impt sur les Revenus Salariaux et Assimils
LOLF Loi Organique sur les Lois de Finances
ORDSEC Ordonnateur Secondaire
PCOP Plan Comptable des Oprations Publiques
PIP Programme d'Investissement Public
POPs Polluants Organiques PersistantsPRMP Personne Responsable des Marchs Publics
RdP Responsable de Programme
RIB Relev dIdentit Bancaire
SIGFP Systme Intgr de Gestion des Finances Publiques
SIGMP Systme Intgr de Gestion des Marchs Publics
SIIGFP Systme dInformation Intgr de la Gestion des Finances Publiques
SOA Service Oprationnel dActivits
SREB Service Rgional de lExcution Budgtaire
STI Service des Transports et IndemnitsTVA Taxe sur la Valeur Ajoute
UGPM Unit de Gestion de Passation des Marchs
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1 STRUCTURE DU BUDGET
1.1 Prsentation de la nomenclature budgtaire
1.1.1 Catgorie dOprations
Selon larticle 8 du chapitre II de la Loi Organique N 2004-007 du 26/07/04 sur les Lois de Finances
(LOLF), les charges budgtaires de lEtat comprennent :
|_1_| Intrts de la dette publique
|_2_|Dpenses courantes de solde
|_3_|Dpenses courantes hors solde
|_4_|Dpenses courantes structurelles
|_5_|Dpenses dinvestissement
|_6_|Dpenses courantes exceptionnelles|_7_|Dpenses doprations financires
1.1.2 Service Oprationnel dActivit (SOA) ou imputation administrative
Le SOA contribue la ralisation des activits du programme
Limputation administrative est codifie comme suit :
Budget Code Administratif Niveau Code suivant lorganigramme Localisation du SOA
|_|_| |_|_| |_| |_|_|_| |_|_|_|_|_|
Exemple: 00-81-0-130-00000 Direction de la Planification de lEducation.
00 Budget gnral
81 Code Administratif du Ministre de lEducation Nationale
0 Niveau de gestion (0 si central)
130 Codification service ( partir de lorganigramme)
00000 Localisation (code commune, pour les directions centrales 00000)
1.1.3 Mission
Ensemble de Programmesconcourant une politique publique dfinie.
Chaque mission doit imprativement tre dote dun programme Administration et coordination afin
de faciliter le reclassement des dpenses et des ressources en cas de changement dorganigramme et/ou
remaniement ministriel.
Elle est codifie sur trois caractres.
Exemple: la mission Education |_8_|_1_|_0_|
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1.1.4 Programme
Regroupement des crdits destins mettre en uvre une action ou un ensemble cohrent dactions relevant
dun mme ministre et auxquels sont associs des objectifs prcis, dfinis en fonction de finalit dintrt
gnral ainsi que des rsultats attenduset faisant lobjet dune valuation.
Chaque programme est codifi sur trois caractres.
Ex : 001 Administration et Coordination (1er programme: Administration et Coordination de la Prsidence de la
Transition).
Le programme Administration et Coordination reprsente le programme transversal et spcifique
de la mission. Il est codifi par le numro 0 la premire position.
La liste des Missions et Programmes par Institution et Ministre se trouve en annexe 1.
1.1.5 Indicateur dobjectif
Lobjectif est le rsultat final atteindre dans le cadre du programme. Lindicateur dobjectif est la variable qui
sert mesurerles changements intervenus dans une situation donne rsultant de la mise en uvre dun
programme.
1.1.6 Section convention
Numro dordre attribu un projet dinvestissement par mission.
Ex : 113 : Travaux et quipement des collges
1.1.7 Compte
Traduit la classification conomique des dpenses et des recettes du budget. Il est calqu sur le Plan
Comptable des Oprations Publiques (PCOP).
Il est gnralement codifi sur quatre caractres (exemple : 2311 : formation). Pour certaines dpenses et
recettes au niveau des oprations financires de lEtat, il est codifi sur cinq ou six positions. Pour ce dernier
cas, les recettes sont termines par un compte terminant par 0 , les dpenses par un compte terminant par
9 ,
En ce qui concerne les dpenses d'investissement, le compte 2317 est clat, selon le tableau ci-aprs,
2317 Frais de Pr-Exploitation
23171 Frais de Personnel
23172 Eau, Elec, Tel. et Loyers
23173 Fournitures et Services
23174 Transports et Missions
23175 Entretien et Rparation
L'utilisation de ces sous-comptes doit rpondre strictement aux objets et prsenter des liens explicites aux
objectifs du projet concern.
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NB : En cas dinterprtation diffrente sur le compte dimputation dune dpense, il convient de faire appel
larbitrage de la Direction Gnrale du Budget et si besoin est, une runion tripartite du Contrle
Financier, de la Direction de la Comptabilit Publique et de la Direction charge du Budget savre
ncessaire.
1.1.8 Financement
Les diffrentes sources de financements : 10 (RPI) ; 20 (DTI) ; 30 (TVA) ; 40(FCV) ; 60 (Subvention) ; 70
(Emprunt)
1.1.9 Bailleur
Organisme qui octroie des fonds pour financer les projets dinvestissement (Ex : code 107 pour lUnion
Europenne)
1.1.10Agence dexcution
Organisme qui excute les projets dinvestissement (Ex : code 207 pour la GTZ)
1.1.11Groupe de financement
Sert distinguer les bailleurs et la contrepartie y affrente (cas des projets multi bailleurs)
Ex : 10-001-001-A : RPI-ETAT-ETAT-GROUPE A
30-001-001-A : TVA-ETAT-ETAT-GROUPE A
60-216- 216-A : Subvention- Norvge- Norvge- Groupe A
1.2 Les documents budgtaires
1.2.1 Le document Budget dExcution
Dans le budget dexcution, la nomenclature budgtaire est le mode de classement des dpenses :
par destination (mission, programme), par ordonnateur (gestionnaire de crdits), par imputation budgtaire
comprenant le mode de financement, limputation administrative, la commune bnficiaire, la catgorie dopration,
les comptes rejoignant la nomenclature comptable (PCOP) qui permet de classifier les dpenses suivant leur type.
1.2.2 Le budget dexcution Recettes
Tableau 1: Budget dexcution Recettes
Ministre PrvisionMission
ORDSEC
Code Budget
SOA GAC TG Recettes Rgisseur
Programme
Catgorie doprations
Compte (PCOP)
Financement
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NB : Les prvisions de recettes ne sont pas limitatives. Les lignes budgtaires des recettes peuvent tre
cres lors de sa constatation (exemple : reversement sur trop peru de la solde, ..).
1.2.3 Ordonnateur des recettes
Codification : budget + mission + niveau + commune
Niveau :
o I, J, K, L rservs l'ordonnateur des recettes des Impts
o D et E rservs l'ordonnateur des recettes des Douanes
Exemples :
00-220-I-11917 est le code de lordonnateur des recettes des impts Tsiroanomandidy
00-220-I-40101 est le code de lordonnateur des recettes des impts (Grandes Entreprises) Mahajanga
00-220-J-40101 est le code de lordonnateur des recettes des impts (Coordination des Oprations
Fiscales) Mahajanga
1.2.4 Le budget dexcution Dpenses
Tableau 2 : Budget dexcution Dpenses
Ministre A.E C.P
Mission
ORDSEC
Code Budget
SOA GAC TG dpenses CF
Programme
Catgorie
doprations
Compte (PCOP)
Financement
NB : AE=CP sauf pour les dpenses de la catgorie 5.
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1.2.5 Ordonnateur des dpenses
Codification : budget + mission + niveau + commune
Niveau :
o 0 rserv lordonnateur dlgu
o S rserv lordonnateur de la solde
Exemples :
Cas fonctionnement hors solde et investissement :
00-000-0-00000 ORDONNATEUR PRINCIPAL
00-810-0-00000 ORDONNATEUR DELEGUE (le MEN) mission Education
Cas fonctionnement solde : S (Ordonnateur Secondaire DSP/MFB)
00-810-S-00000 Lordonnateur de la solde des agents du MEN est le DSP/MFB(niveau central)00-220-S-00000 Lordonnateur de la solde des agents du MFB est le DSP/MFB(niveau central)
NB : En cas de modification de rattachement, lOrdonnateur dlgu doit prendre un Arrt de modification
de rattachement.
1.3 Les documents de suivi
Le lien entre les crdits et la performance se fait au niveau du programme. Les crdits sont allous
chaque programme du Ministre. Les crdits allous un programme ne sont ventils ni par objectif , ni par
indicateurs. Ceci rduit considrablement la complexit des documents et vite un grand nombre de problmesmthodologiques, dont la rpartition des dpenses qui contribuent simultanment la ralisation de deux objectifs
dun mme programme.
Il appartient aux Coordonnateurs de Programmes et Responsables de Programme en collaboration avec
la DAF et / ou la Direction de la Programmation ou la Direction du Suivi Evaluation des Institutions et Ministres
dtablir la fiche de suivi budgtaire et la fiche de suivi de performance chaque fin de trimestre.
A part les fiches de suivi budgtaire et de suivi de performance, une fiche de projet pour les dpenses
dinvestissements en particulier, seront demandes aux Institutions et Ministres.
La fiche de suivi de performance montre la prvision de ralisation trimestrielle des objectifs et la
ralisation effective des objectifs.
La fiche de suivi budgtaireprsente la ralisation trimestrielle du programme et les carts par rapport
la prvision trimestrielle lors de lexcution budgtaire (anne en cours).
La fiche de projet dcrit le projet en donnant son identit, en faisant ressortir son tat davancement et en
rcapitulant les dispositions relatives son financement.
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1.3.1 Modle de Document de suivi de performanceMINISTERE :
A- DOCUMENT DE SUIVI DE PERFORMANCECODE
MISSIONMISSION
CODE
PROGRAMMEPROGRAMME
CODE
OBJECTIF
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FICHE DE SUIVI PAR INDICATEUR
TRIMESTRE : 1 2 3 4
CODE
PROGRAMME
(1)
CODE
INDICATEUR
(2)
INDICATEUR
(3)
VALEUR
CIBLE
annuelle
Prvue (4)
VALEUR CIBLE
trimestrielle
cumule
prvue (5)
VALEUR CIBLE trimestrielle cumule
ralise (6) EX
1ertrim2me
trim
3me
trim
4me
trim
N.B : Tous les indicateurs inscrits dans le document de performance de lanne devraient tre mentionns mme si aucune r
donnes nont pas t disponibles.
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1.3.2 Document de suivi budgtaire
B-DOCUMENT DE SUIVI BUDGETAIRE RECETTE1(fiscales ou non fiscales)
TRIMESTRE : 1 2 3 4
CODE
MISSION
TYPE DE
BUDGET*TYPE DE RECETTE PREVISION ANNUELLE REALISATIONS
TAUX DE
REALISATION
BG
Fiscale
Non Fiscale
BA
Non Fiscale
CPT
Non Fiscale
*: BG : Budget Gnral, BA : Budget Annexe : CPT : Comptes Particuliers du Trsor
1Seulement catgorie 3
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C-DOCUMENT DE SUIVI BUDGETAIRE DEPENSES
FONCTIONNEMENT (catgories 3-4-6)
CODE
BUDGET
(1)
CODE
MISSION
(2)
CODE
PROGRAMME
(3)
Catgories
Rubrique de
dpenses
(4)
Crdit
initial
(5)
Crdit
modifi
(6)
Crdit
ouvert
suivant le
Taux de
rgulation
(7)
Montant
engag
(8)
Eca
rapp
c
ou
suiv
Ta
rg
(7
Cat 3
Biens et Services
Indemnits
Transferts
Cat 4
Biens et Services
Indemnits
Transferts
Cat 6
Biens et Services
Indemnits
Transferts
TOTAL
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INVESTISSEMENT (CATEGORIE 5)
CODE
PROGRAMME
SECTION
CONVENTIONFINANCEMENT
Crdit
initial
Crdit
modifi
Crdit ouvertsuivant le taux
de rgulation
(6)
Montant engag
(7)%
(7) / (6)
Cite
com
montan
Com
TOTAL (6)
N.B : pour le financement interne et le financement externe, bien dtailler par type de financement
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D- RECAPITULATION PAR MINISTERE
Catgories de dpenses Crdit initial Crdit modifiCrdit ouvert suivant le
taux de rgulationMontant engag
Intrt de la dette
Solde
Hors solde
Fonctionnement
Biens et Services
Indemnits
Transferts
Investissement
Financement
interne
Financement
externe
Total investissement
TOTAL GENERAL
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E- NOTE DE SYNTHESE
POINTS FORTS POINTS FAIBLES
DEPENSES
Fonctionnement
Investissement
RECETTES
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F- COORDONNEES DES ACTEURS BUDGETAIRES
Acteurs Nom et prnom(s) Code* Tlphone Adresse
CDP
RDP
ORDSEC
GAC
PRMP
Responsable
TVA
Responsable
DTI
*pour les RDP, ORDSEC, GAC
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1.3.3 Fiche de projet
FICHE DE PROJET
-------------
TUTELLE: |_4_|_4_| - _MINISTERE DE LENVIRONNEMENT ET DES FORETS_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
MISSION : |_4_|_4_|_0_| - _ENVIRONNEMENT_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
PROGRAMME :|_7_|_0_|_3_| - _ DEVELOPPEMENT DU REFLEXE ENVIRONNEMENTAL_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
SECTION CONVENTION :_071_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
INTITULE PROJET: RENFORCEMENT DE CAPACITE SUR AL MISE EN UVRE DU POPs
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LOCALISATION DU PROJET : CENTRAL REGIONAL INTERREGIONAL ( cocher)
SECTEUR:ADMINISTRATIF SOCIAL INFRASTRUCTURE PRODUCTIF ( cocher)
SOUS-SECTEUR2:ENVIRONNEMENT_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _
DATE DEBUT : 01 /01 / 2011
DATE FIN : 31/12 /2015
OBJECTIFS DU PROJET:_ Amliorer les capacits de gestion des Polluants Organiques Persistants (POPs) incluant
la lgislation, le partage des expriences et des informations et la sensibilisation _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
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2Secteur Productif et Infrastructures: Agriculture/Elevage/Pche/Sylviculture, Industrie et Artisanat, Mines, Hydrocarbures,
Tourisme, Environnement, Transports, Tlcommunications, Energie, Eau et Assainissement, Urbanisme et Amnagementdu Territoire.Secteur Social: Education et Formation, Sante, Action SocialeSecteur Administratif: Pouvoirs Publics, Souverainet, Economie et Finances, Administration Gnrale.
X
X
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ETAT DAVANCEMENT PHYSIQUE:
ACTIVITES PREVUES RESULTATS ATTENDUSREALISATION CUMULEE
(avant le trimestre)
REALISA
TRIM
Elaborer les textes lgislatifs
et rglementaires rgissant
les POPs chaque tape de
leur cycle de vie.
Vulgariser ces textes
Cadre lgal rgissant les POPs rform
Capacits techniques et administratives de
gestion des POPs renforces
Connaissance tous les niveaux sur les POPs
et ses impacts amliors
Faire un diagnostic complet
des capacits deslaboratoires
Techniques de production respectueuses de
lenvironnement introduites
Mener des campagnes de
sensibilisation
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REALISATION FINANCIERE :
CODE BAILLEURS: |_1_|_3_|_3_|
AGENCE(S) DEXECUTION (S)3: |_1_|_1_|_7_| _ _ONUDI_ _ _ _ _ _
TYPE DE FINANCEMENT : RPI DTI TVA FCV SUBVENTION E
CONVENTION DE FINANCEMENT MONTANT DE LA CONVENTION DECAISSEME
CODE BAILLEUR NUMERO BAILLEUR
ETAT
CONTRE PARTIE EN
ARIARY
DECAISSEMENT
133 GFL/2328-PMS :GF/FSP
3Si Financement extrieur4Prciser sil sagit de lengagement de lanne N ou de la rgularisation des dcaissements de lanne N-1
X X X X
-
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CONVENTION DE FINANCEMENT
MONTANT PROGRAMME
SUR LANNEE EN COURS
REALISATION DE L
CODE BAILLEUR NUMERO DECAISSEMENT BAILLEUR(Financement Ext
REMARQUES ET OBSERVATIONS :
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1.4 Rappels des rles des acteurs de la gestion du Budget de programme
1.4.1 Le Coordonnateur de Programme
Le Coordonnateur de Programme est le responsable de lensemble des programmes du Ministre auquel il
appartient. Il a pour charge de coordonner les programmes, dassurer leur suivi et leur valuation en collaborationavec les Responsables des Programmes. Il veille lexcution du budget du Ministre.
Il est nomm par arrt de lOrdonnateur dlgu.
1.4.2 Le Responsable de Programme
Nomm par arrt de lOrdonnateur dlgu, le Responsable du Programme tient la fois une
responsabilit politique et une responsabilit de gestion. Il concourt l'laboration des choix stratgiques, sous
l'autorit du Coordonnateur de Programme, et il est responsable de leur mise en uvre oprationnelle. De faon
plus prcise, il est responsable du pilotage stratgique du programme.
Il tablit et transmet la Direction Gnrale du Budget le rapport sur la performance annuelle et les rapports
de suivi trimestriel. Le Coordonnateur de Programmes est aussi ampliataire de ces rapports.
1.4.3 LOrdonnateur Secondaire (ORDSEC)
Les Ordonnateurs Dlgus, Ordonnateurs Secondaires ainsi que les Ordonnateurs Supplants, de mme
que les Ordonnateurs Intrimaires, sont chargs :
- de la gestion budgtaire et financire des crdits qui leur sont allous et des rgles dengagement,
de liquidation et dordonnancement (ou de mandatement) des dpenses publiques ;
- du respect de la lgislation et de la rglementation relative la gestion du personnel ;
- des ordres de rquisition dont ils ont fait usage en matire de paiement des dpenses ;
- du respect des rgles relatives la constatation, la liquidation et lordonnancement des
crances publiques ;
- du recouvrement des crances publiques dont ils ont ventuellement la charge en vertu des lois et
rglements.
- de la prsentation du rapport intermdiaire trimestriel de performance, prsentant lvolution des
crdits au Responsable de Programme.
- archivage des dossiers dordonnancement
Par ailleurs, ils sont personnellement responsables en cas de faute lourde et intentionnelle.
NB : En cas de changement de personne, lOrdonnateur sortant doit faire une passation de service son
successeur avec le BCSE arrt la date de larrt dabrogation de sa nomination.
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1.4.4 La Personne Responsable des Marchs Publics ( PRMP)
Conformment la Circulaire N 001- ARMP /DG/CRR/06 du 03 Novembre 2006 sur la nomination des
PRMP, Cration UGPM et la mise en place de la CAO, la PRMP est charge de suivre le processus de passation
des marchs publics depuis Ie choix de la procdure jusqu'a la dsignation du titulaire du march et approuver les
marchs. Elle est ainsi la personne habilite signer Ie march au nom de l'Autorit contractante.
La PRMP a pour comptences et attributions gnrales de :
- assurer un contrle de qualit sur les dossiers d'appel d'offres et les marchs ou conventions signer.
- exercer les pouvoirs d'autorit contractante, d'autorit d'approbation ainsi que d'autorit de contrle des
marches non soumis au contrle de la Commission Nationale des Marches (CNM).
A cet effet, la PRMP a pour rles:
En tant qu'Autorit contractante:
a)-Comptences gnrales:
d'assurer Ie contrle de qualit du Dossier d'Appel d'Offres (DAO)/Dossier de Consultation (DC)
de soumettre le DAO/DC, en cas de financement extrieur, a l'avis de non objection des bailleurs de fonds
de lancer l'avis d'appel d'offres
de prsider la Commission d'Appel d'Offres (CAO) de prendre la dcision d'attribution du March
d'envoyer le projet de march et les documents pour avis de non objection (s'il y a financement extrieur)
de signer Ie march, au nom de l'Autorit contractante, prsente par l'UGPM et le GAC
de remettre le march au titulaire pour signature
de transmettre le march l'ORDSEC pour visa en vue de l'tablissement de la Demande d'Engagement
Financier (DEF) et pour visa du CF
de signer l'avenant ventuel et les actes suivants : Dcision de sursis d'excution, Dcision de remise des
pnalits, Dcision de rsiliation.
b)-Comptences spcifiques pour les seuils de contrle a priori de la CNM:
de soumettre le DAO/DC l'examen de la CNM ;
de saisir la CNM, envoyer les projets de DAO et march, la note de prsentation, des procs verbaux de la
CAO et des procs verbaux dvaluation.En tant qu'Autorit d'approbation
d'approuver Ie march
de signer la dcision d'octroi d'indemnits
de signer la dcision pour les intrts moratoires
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1.4.5 Le Gestionnaire dActivits (GAC)
Les Gestionnaires dActivits sont, dune manire gnrale, les responsables des services placs auprs de
lOrdonnateur Secondaire et qui ont qualit prsenter ce dernier des propositions de dpenses pour assurer la
ralisation du programme auquel ils contribuent.
De ce fait, une dfinition des besoins avec les spcifications techniques ainsi que le Plan de Travail
Annueldoit maner du GAC au pralable. Ceci doit faire partie des dossiers communiquer l'ORDSEC.
Les Gestionnaires dActivits sont responsables des informations sur lexcution des activits transmises
lOrdonnateur Secondaire, ils sont notamment responsables de la certification des services faits.
Le Gestionnaire dActivits a lobligation de fournir et transmettre, au Responsable de Programme, la
ralisation de ses activits ou les motifs des carts ou la non ralisation.
Dans le souci d'un meilleur contrle interne, les fonctions de GAC et d'ORDSEC devraient tre, si possible,
assures par deux personnes diffrentes.
1.4.6 Les responsables de DTI
Selon la Circulaire N004 MFB/SG/DGB du 13 Avril 2010 sur la dsignation des Responsables de Crdit
DTI Le Responsable de crdit DTI assure la comptabilisation et le suivi de toutes les oprations y affrentes.
A ce titre, il doit assurer le suivi des Etats Bleus . Le dlai de rgularisation des Etat Bleus ne doit
pas dpasser deux mois pres lenlevement des marchandises correspondantes.
1.4.7 Les responsables de TVA
Chaque Institution et Ministre dsigne un Responsable de crdit TVA par voie de dcision. Le RTVA
doit assurer la comptabilisation de toutes les oprations y affrentes.
Il se chargera principalement de la vrification et de la comptabilisation des crdits TVA au niveau de
chaque Institution et Ministre : il veille ce que le montant total des crdits TVA engags ne dpasse le montant
total des crdits de paiement ouverts.Ainsi, toute demande dengagement financier de TVA (DEF/TVA) doit faire lobjet de visa pour crdit auprs
de ce responsable. La Direction Gnrale du Contrle Financier ou son Dlgu ne traitera aucune DEF dpourvue
de visa du Responsable TVA.
NB : Pour la continuit de lEtat, en cas de changement des acteurs, la passation de service doit tre
effectue entre lacteur entrant et lacteur sortant.
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2 PROCESSUS DEXECUTION DES DEPENSES
2.1 Le Contrle Hirarchis des Engagements de Dpenses (CHED)
En application du Dcret n 2008-1247 du 19/12/08 portant gnralisation de lapplication du CHED, et en
vue de lallgement du contrle priori, de lefficacit du contrle exerc par le Contrle Financier et du
renforcement de la responsabilit de lORDSEC, les efforts en matire d application du CHED lensemble des
Institutions et Ministres ainsi qu tous les Services dconcentrs sur lensemble du territoire national sont
poursuivis. Cette disposition a pour objet dacclrer lexcution budgtaire, de dfinir les critres de modulation du
CHED, et les modalits pratiques des engagements appliqus au CHED et non soumis au visa du Contrle
Financier, ainsi que les attributions et les responsabilits des acteurs du circuit de la dpense publique.
2.1.1 Critres de modulation
Le contrle slectif est fond sur lanalyse des risques et des enjeux des dpenses. Il sappuie sur trois
critres: la nature de la dpense, son montant et la capacit de gestion de lORDSEC.
A cet effet, en application du systme du CHED, ne sont pas soumis au visa pralable du Contrle Financier:
1. Tout engagement gal ou infrieur SEPT CENT MILLE ARIARY (Ar 700 000) et ce, quelles que soient le
nature de la dpense et la procdure y affrente.
2. Toutes les dpenses, quel que soit leur montant, relatives :
au montant des loyers dus en application des baux et actes de location ayant dj reu le visa du Contrle
Financier;
aux redevances deau et lectricit;
aux redevances tlphoniques;
aux frais de carburant et lubrifiant;
aux contributions Internationales;
aux frais de transport faisant lobjet de factures pro forma dlivres par les compagnies ariennes ;
aux dpenses de solde de la catgorie 2 du budget gnral et celles des pensions des deux caisses CRCM
et CPR, lexception des visas de validation concernant les effectifs et la modification du statut des agents
de lEtat.
3. Toutes les dpenses ayant fait lobjet dun Arrt du Ministre charg du Budget, conformment aux
dispositions du premier alina de larticle 4 du Dcret n 2008-1247 du 19/12/08 portant gnralisation de
lapplication du Contrle Hirarchiss des Engagements des Dpenses. Les propositions du Contrle Financier en la
matire doivent tre prcdes dun contrle, et sur les actes concerns par le dispositif du CHED et sur les
ralisations du service fait, effectu sur place par un pool de vrificateurs composs dInspecteurs dEtat du Contrle
Financier.
4. Tout acte (ex : Dcision) dont la nature de la dpense et le montant entrent dans le cadre du CHED.
En effet, les propositions du Contrle Financier sont ainsi conscutives au degr de performance de la
capacit des ORDSEC du Ministre intress pris dans leur ensemble et non par ORDSEC pris individuellement.
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En consquence, il revient lOrdonnateur Secondaire, et lui seul de signer les Titres dEngagement
Financier correspondants et de viser les pices justificatives y affrentes.
2.1.2 Engagement des dpenses dispenses du visa du contrle financier et rgulation
budgtaire
Les actes dengagement ligibles au CHED viss ci - dessus doivent faire imprativement lobjet dun contrle
de lORDSEC sur les points suivants :
- disponibilit de crdit;
- exactitude de limputation budgtaire;
- respect de la procdure dachats publics;
- respect de la moralit des prix;
- respect de la rgulation;
- interdiction de procder au fractionnement de la dpense.
On entend par fractionnement de dpense, ltablissement de deux ou plusieurs DEF/TEF pour un mme
GAC et pour un mme type de dpense.
Lorsque les dpenses infrieures ou gales Ariary700.000 ainsi que les dpenses relatives au critre nature
ont satisfait ces contrles, lORDSEC peut procder leur engagement en signant le TEF. La signature est porte
dans la partie gauche de limprim.
Sur la partie droite du TEF rserve au Contrle Financier, lORDSEC porte la mention Dispens de visa du
Contrle Financier en vertu du Dcret n 2008-1247 du 19/12/08 LORDSEC est galement tenu de viser les
pices justificatives affrentes aux dpenses vises ci-dessus.
A cet gard, la numrotation des TEF dans le SIGFP reste de rigueur, que lengagement soit soumis ou non
au visa du Contrle Financier.
Pour le contrle de la rgulation de la dpense, lORDSEC doit lui adresser le bordereau des TEF (BTEF) au
fur et mesure des actes engags.
2.1.3 Contrle du comptable public
Le contrle rglementaire en vigueur exerc actuellement par le comptable public ne subit aucun changement
lexclusion du visa pralable du Contrle Financier qui nest plus exig pour les dpenses vises ci -dessus.
2.1.4 Contrle exerc par le Contrle Financier
Dans le cadre du suivi de la gnralisation du CHED, le Contrle Financier est habilit procder tout
contrle a posteriori inopin, par sondage, de la rgularit et du respect des procdures ainsi que de la ralisation
des services faits.
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En effet, deux cas sont considrer :
1er cas : pour les dpenses vises par lORDSEC dans le cadre du CHED, le Contrle Financier vrifie et le
respect des procdures et la matrialit des dpenses.
2me cas : pour les dpenses soumises au visa pralable du Contrle Financier, son contrle sexerce seul
sur la ralisation des services faits.
Par ailleurs, les irrgularits graves releves au cours de la mission doivent faire lobjet dun rapport et portes
obligatoirement la connaissance du Directeur Gnral du Contrle Financier qui se chargera de saisir, soit le
Conseil de Discipline Budgtaire, soit la Juridiction judiciaire comptente.
Dans les autres cas, le Contrleur Financier est tenu de dresser une Fiche de contrle faisant ressortir les
rsultats de sa mission qui sera adresse :
- lORDSEC concern, aux fins de redressement dans les meilleurs dlais ;
- au Directeur Gnral du Contrle Financier, titre de compte-rendu.
Le Contrle Financier assiste les ORDSEC dans lapplication du CHED et joue le rle de conseiller financier,
en application de larticle 445 du Dcret n 2005-003 du 04 Janvier 2005 portant rglement gnral sur la
comptabilit de lexcution budgtaire des organismes publics.
Pour assurer lefficacit du contrle exerc par le Contrle Financier, une comptabilit publique de qualit
simpose notamment la bonne tenue de la comptabilit des matires.
2.2 Modifications et mouvements de crditsIl est rappel aux Ordonnateurs et Responsables du Programme que toute modification de crdits est
justifie par une note de prsentation, une Fiche de suivi de performance, et un (01) exemplaire de la saisie
provisoire tire sur SIGFP tablie par ces derniers.
Dans le cadre de la mise en place de la base de donnes centralise du SIGFP, entame depuis 2008, le
Projet de modification sera dornavant saisi par lORDSEC dans le SIGFP, (cf. modle en annexe 2).
Le montant des modifications doit tre arrondi en Ariary sans dcimal.
2.2.1 Virement de crdits entre programmes lintrieur dun mme Ministre
Seul le Chef dInstitution ou le Ministre Ordonnateur Dlgu, premier Responsable de Programme, peut
dcider sur le sort des mouvements du budget ce niveau.
LOrdonnateur Secondaire auprs duquel les crdits sont prlevs tablit un projet de Dcret appuy dune
note de prsentation signe conjointement par le Coordonnateur de Programme et le Ministre concern. Le
Projet de Dcret doit tre soumis au Ministre des Finances et du Budget (Direction de lExcution et de la Synthse
Budgtaire) pour vrification pralable sur le respect du contenu des textes rgissant les Finances Publiques,
notamment sur les mouvements de crdits.
Les Commissions charges des Finances et des autres Commissions issues du Pouvoir Lgislatif doiventtre pralablement informes.
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2.2.2 Transferts de crdit entre programmes de Ministres distincts.
Mmes dispositions que le paragraphe prcdent.
Lutilisation de crdit ainsi transfr donne lieu ltablissement dun compte rendu spcial insr au
rapport de performance par le Responsable de Programme.
2.2.3 Amnagements de crdits lintrieur dun programme
En cours de gestion, il se trouve que des ajustements de crdits savrent ncessaires. Dans ce cas, le
Responsable de Programme doit recourir une modification des inscriptions initiales.
Compte tenu du nombre trs lev dArrts portant amnagement des crdits, les mesures suivantes sont
prises :
La Note de Prsentation doit tre signe conjointement par le Responsable de Programme et
lOrdonnateur Secondaire.
Aprs aval du Responsable de Programme, lOrdonnateur Secondaire tablit le projet dArrt portant
amnagement des crdits.
Le projet dArrt portant amnagement de crdit, sera vis et valid (sur SIGFP) par le Contrle
Financier, et vis par la Direction Gnrale du Budget/Direction de lExcution et de la Synthse
Budgtaire ou ses reprsentants respectifs dans les Rgions avant la signature de lOrdonnateur Dlgu (
Prsident de lInstitution ou Ministre).
NB : Tout mouvement de crdit entre sous-comptes du compte 2317 seffectuera, comme tout amnagement,
par voie dArrt.
2.2.4 Notification des actes sur les modifications de crdits
Deux exemplaires original de lArrt 1/2 et 2/2 (dment vis par la Direction de lExcution et de la
Synthse Budgtaire ou la Direction Rgionale du Budget ou le Service Rgional de lExcution
Budgtaire) seront enregistrs au Secrtariat Gnral du Gouvernement aprs signature.
Le deuxime exemplaire original 2/2 et 8 photocopies seront transmis pour certification la
Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire, afin dassurer leur validation dans le SIGFP. De ce
fait, aucun engagement ne peut tre effectu avant cette certification.
La Direction Gnrale Charge du Budget (DESB) garde loriginal 2/2. LORDSEC, le CF, le Comptable
assignataire, et le Responsable de Programme sont obligatoirement destinataires de tout acte ayant trait
un mouvement de crdits avant tout engagement sur les crdits modifis.
NB : Pour les dpenses de fonctionnement, quelle que soit la nature de la modification, le montant de
chaque grande rubrique (indemnits, biens et services et transfert) doit tre respect.
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2.3 Rgularisation des dpenses sur financements extrieurs excuts par les bailleurs et
agences dexcution internationales
Les dpenses d'investissements finances sur aide extrieure et sur Fonds de Contre Valeur (FCV) en
monnaie locale d'un financement externe, doivent tre prvues dans le Programme d'Investissement Public (PIP).
Elles doivent tre conformes aux engagements financiers (protocole ou devis programme) signs par le bailleur de
fonds. Ces devis programmes peuvent tre rviss et tre approuvs par l'Autorit signataire du devis initial.
Les procdures de dcaissement de ces dpenses se prsentent sous trois formes :
Dpenses payes directement par le bailleur de fonds sur prsentation de facture dment approuve
par les Autorits locales concernes,
Dpenses payes par les comptables publics ou agrs par le Ministre charg des Finances (FCV,),
TVA et autres taxes lies ces dpenses, ordonnances par le Ministre de Tutelle sur justification du
rglement du montant hors taxe de la facture. Le paiement de ces taxes est effectu par le Trsor.
Les contrats, autres engagements secondaires, paiements relatifs l'excution des engagements financiers
ne requirent plus le visa du Contrleur Financier. Ce dernier se charge uniquement de la prise en compte en
comptabilit dAutorisation dEngagement et dEngagement Financier et ce, sur la base du visa pralable dun Devis
dEngagement du projet.
L'tat rcapitulatif des dpenses effectues par le projet doit tre communiqu par le Responsable de
chaque Projet lORDSEC qui se charge de procder aux rgularisations budgtaires (DEF/TEF/Mandatement). Cet
tat sera appuy des pices principales justifiant le dcaissement du bailleur de fonds ou sur le compte FCV.
Ces rgularisations budgtaires doivent tre opres la clture du projet ou la clture de l'anne
budgtaire. Les ORDSEC disposent de 30 jours pour procder aux mandatements de rgularisation tout en
respectant le calendrier de clture des dpenses rgulariser. Le nom du projet ayant effectu la rgularisation doit
tre prcis dans l'avis de crdit.
Les crdits pays au cours des exercices budgtaires antrieurs, mais qui nont pas encore fait lobjet de
rgularisations budgtaires, seront comptabiliss dans le cadre de la prparation de la Loi de Rglement de
lexercice budgtaire correspondant.
Pour les Contrats pluriannuels, lOrdonnateur Secondaire n'engage plus que les crdits mandats et pays
au titre de l'exercice en cours.
(*) Modle dtat prsenter :
Rubrique Devis programme Engagement Paiement Observations
20 Immobil. 2.000.000.000 1.945.000.000 1.245.000.000 Paiement sur :
2013 Assistance technique 1.800.000.000 1.800.000.000 1.100.000.000March n 02
March n 08
2015 Etudes etrecherches.
200.000.000 145.000.000 145.000.000 March n 05
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2.4 Rapprochement des comptabilits des ordonnateurs, contrleurs financiers et comptables
du Trsor
L'enregistrement des oprations d'engagement, de liquidation et d'ordonnancement la date relle (date de
validation des critures) concerne la procdure normale d'excution des dpenses publiques, et ce pour que les
dates ne soient pas interverties.
Les articles 54 et 55 de la Loi Organique n 2004-007 du 26 Juillet 2004 prcisent que:
les recettes sont prises en compte au titre du budget de l'anne au cours de laquelle elles sont
encaisses par un comptable public.
les dpenses sont prises en compte au titre du budget de lanne au cours de laquelle elles sont vises
par le comptable assignataire.
Afin de respecter les dispositions lgislatives cites supra, les oprations durant la priode complmentaire
doivent tre antidates, plus prcisment au 31 Dcembre, tant donn qu'il s'agit des oprations de rgularisationdes dpenses ou des recettes sans ordonnancement pralable (paiements / encaissements correspondants dj
raliss).
2.5 Rgie davances
Suivant Dcret n 2008-1153 du 11 Dcembre 2008 modifiant certaines dispositions du Dcret n 2004-319
du 09 mars 2004 modifi par le Dcret n 2006-844 du 14 Novembre 2006 instituant les rgies davances et les
rgies de recettes des organismes publics :
- Les rgies davances renouvelables relatives aux dpenses deau et dlectricit et de redevances
tlphoniques sont cres par Arrt du Chef dInstitution ou du Ministre intress aprs visa pralable du
Contrle Financier.
- Les copies de lArrt de cration de caisse davances et de celui de nomination de Rgisseur doivent tre
notifies la Direction de lExcution et de la Synthse budgtaire /MFB au plus tard un mois aprs leur date
de mise en vigueur.
- Les autres rgies davances demeurent cres par Arrt conjoint du Chef dInstitution ou du Ministre
concern et le Ministre charg des Finances et du Budget.
- Lavance consentie doit tre rgularise un (1) mois aprs la mise disposition du fonds sans toutefoisdpasser le 31 Dcembre 2011. La non justification au cours ce dlai engage la responsabilit pcuniaire du
Rgisseur se traduisant par la mise en dbetde ce dernier conformment aux dispositions de larticle 17 du
Dcret n2004-319 du 09 Mars 2004 instituant les rgies davances et la rgie de recettes des Organismes
publics.
- En application de larticle 10 du Dcret sus- cit, le rgisseur est dispens de constituer un
cautionnement si le montant de lavance consentie est infrieur ou gal Ar.1 000 000. Par contre,
lorsque ce montant est suprieur Ar 1 000 000, le rgisseur est tenu de constituer un cautionnement.
NB : Une nouvelle codification faisant figurer le numro matricule du rgisseur sera applique partir de
cette anne 2011.Elle sera prsente comme suit : RA suivi du numro matricule du Rgisseur.
Exemple de Code Rgisseur : RA129.182
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Il en rsulte que tous les Institutions et Ministres doivent renouveler la nomination de leur
rgisseur avec cette nouvelle codification.
Rgie davances pour le frais de dplacement arien.
Conformment la Circulaire 02-MFB/SG/DGB/DESB/SAIDM du 28 Octobre 2010, le recours la
procdure de rgie davances pour les frais de dplacement arien exclusivement est autoris. Ainsi, dans le
strict respect des dispositions du Dcret sur les rgies davance notamment en ce qui concerne la cration, la
nomination du rgisseur et la rgularisation de la rgie davances, les comptes 6231 : frais de dplacement
intrieur et 6232 : frais de dplacement extrieur peuvent tre utiliss par caisse davances renouvelable.
Ladite caisse davance est crer au niveau de chaque dtenteur de crdit y affrent.
2.6 Rgie de recettes
LArrt de cration de la rgie de recettes fait mention de la priodicit de versement auprs du comptable
de rattachement sans que ce dlai ne dpasse le 31 Dcembre de lexercice concern.
Les recettes encaisses au niveau des rgies doivent tre verses au Trsor pour leur montant intgral,
ainsi appartient- il aux Services intresss de prvoir des crdits budgtaires ncessaires au rglement des remises
auxquelles ils ont droit.
NB : Il est rappel aux Ordonnateurs de respecter le principe de non compensation entre les recettes et les
dpenses.
Rationalisation de la gestion des recettes fiscales et non fiscalesPour les recettes perues avant ordonnancement soit par les rgisseurs soit par les comptables, il y a lieu de
mentionner la priodicit dune demande dmission dordre de recette de rgularisation ainsi que la date limite pour
lmission de lordre de recette de rgularisation par lordonnateur ( Annexe :Modle Rgie de recettes)
2.7 Versement global en compte de dpt
Il est rappel encore une fois aux destinataires de la prsente que lexcution des dpenses publiques doit
respecter la procdure normale dengagement, de liquidation et de mandatement par opration.
Toutefois, en raison du caractre confidentiel de certaines missions, des clauses des Conventions ou
Accords de crdits/dons conclus avec les bailleurs de fonds ou des impratifs de service, les fonds des organismes
dInspection (BIANCO, Brigade dInspection et de Vrification du Trsor ), les fonds correspondant la
contribution des organismes publics (Etat, Collectivits, Etablissements Publics) au financement des projets financs
sur emprunts ou subventions extrieures, les fonds davance, peuvent tre effectues dans le cadre dune procdure
spcifique de mandatement et de versement global de crdit dans un compte de tiers.
Cette procdure requiert obligatoirement lautorisation du Ministre charg des Finances.
Les formalits ncessaires sont dfinies par la prsente Circulaire.
En premier lieu, le Dpartement intress est tenu dadresser une demande sollicitant le recours laprocdure, appuye des justifications ncessaires au Ministre des Finances et du Budget lequel peut donner ou
non son autorisation.
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Au cas o lautorisation est accorde, les pices justificatives du mandatement sont les suivantes :
Dcision autorisant lengagement, le mandatement et le versement global de crdit dans un
compte de dpt ouvert au Trsor, vise par le Contrle Financier, sign par le Ministre, le Chef
dInstitution ou le Prsident du Bureau Excutif concern et contresigne par le Ministre charg
des Finances ;
TEF vis par le Contrle Financier et sign par lOrdonnateur Secondaire ;
Autorisation douverture dun compte de dpt au Trsor dlivre par la Direction de la
Comptabilit Publique ;
Bordereau dmission des titres de paiement ;
Mandat de paiement ;
Avis de crdit ;
Bordereau des pices.
A prciser que la Dcision dautorisation est tablir en premier lieu pour permettre la mise en uvre de la
procdure dans toutes les phases dexcution de la dpense.
2.8 Dlai de rception des dossiers de mandatement au niveau du Trsor
Etant donn que le comptable assignataire dispose dun dlai rglementaire de cinq (5) jours pour effectuer
le contrle des dossiers de mandatement reus son niveau. Il est rappel aux Ordonnateurs Secondaires que le
dlai de rception des dossiers de mandatement est fix le 25 du mois.
NB : Le PV de rception joint au dossier de mandatement doit tre mcanographi. Toute inscription
manuscrite hormis la signature sera rejete.
2.9 Relev dIdentit Bancaire (RIB)
Le RIB des fournisseurs /prestataires doit tre mentionn dans les avis de crdits inclus dans les dossiers
de mandatement pour tout paiement par virement bancaire.
2.10 Gestion solde du budget gnral (catgorie 2) et des caisses de pensions (CRCM et CPR)
2.10.1 Lignes budgtaires et effectifs
Les crdits de soldes des effectifs en Rgion sont regroups au niveau des Chefs de Circonscription
Administrative (ex-chefs lieu de provinces) et par mission et programme. Il en est ainsi pour la rpartition des
effectifs.
En ce qui concerne le secours dcsdes agents en activit: la prise en charge des secours dcs de
tous les agents en activit de lEtat, quelque soit leur Ministre employeur, est imputer aux crdits inscrits dans la
mission 220, SOA : 00-21-9-111-XXXXX (XXXXX reprsente le code commune du Chef de Circonscription
Administrative) , lexception du Ministre de la Dfense Nationale (12) et de la Gendarmerie Nationale (13)
crdits inscrits respectivement dans la mission 120 SOA : 00-12-9-111-XXXXX et dans la mission 130
SOA : 00-13-9-111-XXXXX
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Pour la transformation dun poste budgtaire dune catgorie une autre, pour la nomination ou
reclassement dans le cadre des agents pays sur les crdits de la solde du Budget Gnral, il est recommand
chaque Dpartement de regrouper au pralable les demandes avec les dossiers y affrents, assortis dun tableau
rcapitulatif des amnagementsproposs pour tre pris en compte dans llaboration dune Loi de Finances, tant
entendu que le visa de lArrt ou de la Dcision concrtisant la mesure envisage ne sera accord quaprs
ladoption de la Loi de Finances en question.
Le transfert de poste budgtaire dun Ministre un autre nest pas autoris, afin de respecter la
rpartition des effectifs pour chaque Dpartement, sauf dans le cadre du changement de lorganigramme.
Jusqu nouvel ordre, le remplacement numrique des dparts la retraite 2011 est suspendu.
2.10.2 Comptabilisation des dpenses de soldes et des caisses de pensions
Dans le cadre de la mise en place du CHED et dun suivi raliste des dpenses de solde et des pensions,
lengagement, la liquidation et lordonnancement de ces dpenses se feront mensuellement. Lengagement des
crdits de la solde et des pensions ne requiert plus le visa du Contrle Financier (dpenses obligatoires rptitives).
Toutefois, le visa du Contrle Financier reste toujours valable pour les actes incidences financires en gnral et
des actes y correspondants pour la solde (recrutement, admission en retraite, avancement, ). Le mandatement
des retenues sur solde au titre des cotisations individuelles (code 770 et 772) est imputer sur le compte 6011 et
celui au titre des cotisations patronales (code 801 et 802), sur les comptes 6062 et 6063, et doit tre effectu au plus
tard dans le mois qui suit le paiement de la solde.
2.10.3 Rmunration du personnel extrieur
La procdure de dlgation de crdits sapplique pour le traitement de la rmunration du personnel
extrieur, afin dviter lcart entre les prvisions et les dpenses budgtaires, et aussi les Dpenses rgulariser
(DAR).
2.11 Modalits de recrutement des agents ECD
Les demandes dautorisation de recrutement des Agents ECD doivent tre accompagnes de :
Une note de prsentation
Une situation de crdit en Ariary (voir modle ci-dessous)
Mission :
Programme :
Catgorie dopration :
Imputation Administrative :
Section convention :
Financement :
Compte :
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En Ariary
Crdit
ouvert
Crdit
modifiEngagement Disponible
Prvision
des dpensesDisponible
Cot
annuel des
ECD
existants
Cot
annuel
des ECD
recruter
Il y a lieu de prciser que le recrutement dECD pris en charge par le budget de fonctionnementncessite un
accord pralable du Ministre des Finances et du Budget. Le Dpartement recruteur doit obligatoirement prvoir les
cotisations ncessaires pour la CNAPS.
Il est aussi souligner que le basculement des ECD pris en charge par des projets dinvestissement dans le
fonctionnement des Institutions et Ministres nest pas autoris quand les projets sont termins. Ces ECD ont t
recruts seulement dans le cadre de la ralisation du projet concern.
2.12 Comptabilit des matires
Aucun Titre dEngagement Financier se rapportant aux achats de matriels et de mobiliers sur toutes les
rubriques de fonctionnement et/ou dinvestissement ne pourra tre dlivr par le Contrle Financier sil na pas t
produit lappui de la demande dengagement, le quitus dapprobationdu compte matire dau moins (N-2) (Cf.
Circulaire N 498/MFB/SG/DGB/3/SMM du 21 juillet 1997).
LOrdonnateur Secondaire doit ainsi exiger le quitus 2009 des GAC relevant de son domaine qui ont
pralablement centralis celui de chaque SOA titulaire de compte matire.
Tout SOA nouvellement institu en 2010 doit faire approuver son compte matire de lexercice 2010 au
plus tard au mois de mai(N+1) (Cf. Circulaire N 460 MFB/SG/ DGB/3/SMM du 09/04/94).
Les SOA institus au cours de lanne 2011 sont dispenss de joindre les quitus dapprobation leur
DEF/TEF. Toutefois, une Note explicative accompagne du Dcret de sa cration doit tre prsente avec les
dossiers dengagement,
Les matires et objets rentrant dans la catgorie des matriels en service dune valeur unitaire suprieure
Ar 50 000sont pris en charge en comptabilit matires partir de lexercice 2011.
(Cf. Circulaire N01 MFB/SG/SGD/DPE/SM du 14 Juillet 2010).
Les visas de tous les procs verbaux et de la reddition des comptes relevant de la comptence de la
Direction Gnrale du Contrle Financier tandis que leurs approbations de celle de la Direction du Patrimoine de
lEtat du Ministre des Finances et du Budget au niveau central. Au niveau des Rgions, les visas reviennent laDlgation du Contrle Financier et les approbations la Direction Rgionale du Budget(Cf. Circulaire N01
MFB/SG/DGB/DPE/SM du 14 Juillet 2010).
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3 AUTRES DISPOSITIONS CONCERNANT LEXECUTION DU BUDGET
3.1 Loi de Rglement 2010
3.1.1 Rapport de performance
Par paralllisme de forme la Loi de Finances, la Loi de Rglement 2010 prsentera en son annexe unrapport de performance. De ce fait, tous Responsables de Programme des Institutions et Ministres doivent
transmettre leurs rapports de performance contenant les ralisations, les carts et ses explications, dment signs
par ces derniers, la Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire (cf. modle en annexe 4).
3.1.2 Comptes dfinitifs
Les situations dfinitives des crdits modifis, des dpenses ordonnances et des crdits sans emploi
contenues dans le Bordereau de Crdit Sans Emploi ou BCSE(cf. modle en annexe 3) , sont arrtes au 31
Dcembre 2010.
Les BCSE seront dsormais imprims partir du logiciel SIIGFP utilispar chaque ordonnateur.
Ces BCSE seront revtus conjointement du visa du Payeur Gnral/ Trsorier Gnral de rattachement
/ACCPDC / SGAB et de la signature de lOrdonnateur Secondaire. Pour les Dpartements excentrs, trois (3)
exemplaires de ces BCSE sont envoyer la Direction Rgionale du Budget ou au Service Rgional de lExcution
Budgtaire, selon le cas, et la Paierie Gnrale/Trsorerie Gnrale de rattachement/ACCPDC.
Suivant la circulaire n 01 MFB/SG/DGB/DESB/SAIDM du 07 septembre 2010 portant clture de gestion
2010, la date limite de rapprochement des critures des ordonnateurs dlgus ou secondaires avec celles des
comptables, aux fins dtablissement du BCSE est fixe au 25 fvrier 2011.Les ordonnateurs sont tenus dtablir les BCSE et de les prsenter pour visa du Trsorier de rattachement,
avant de les transmettre la Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire, au niveau central, et la
Direction Rgionale du Budget ou au Service Rgional de lExcution Budgtaire aprs visa de concordance du
comptable assignataire, au niveau excentr, charge pour eux de les faire parvenir la Direction de lExcution et
de la Synthse Budgtaire avant le 11 mars 2011.
Les comptables assignataires transmettront un exemplaire de ces BCSE lACCT.
Les copies de tous les Dcrets ou Arrts portant virement ou amnagement de crdits doivent tre
jointes en annexe du document.
En cas dabsence de lORDSEC titulaire, son supplant peut signer le BCSE sa place. En cas
dinexistence de supplant, le Ministre Ordonnateur Dlgu, actuellement en charge du Dpartement, peut se
substituer ces derniers pour que la non production des BCSE ne constitue pas un blocage llaboration des
comptes dfinitifs. A cet effet, une Note de Prsentationexplicativeest joindre au BCSE.
Il est rappel ici les dispositions de la LOLF, notamment en ses articles 2 et 43, qui stipulent que seuls les
dpassements de crdits rsultant de circonstances de force majeure peuvent tre approuvs.
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Aussi, tout dpassement de crditsautoris par les dispositions de la LOLF sus cites, sil y a lieu, doit
tre justifi et motiv par une note explicative de lInstitution ou du Ministre Ordonnateur.
(cf Dcret n 2005-003 du 04 janvier 2005 portant Rglement Gnral sur la Comptabilit de lExcution
Budgtaire des Organismes Publics).
Pour les Budgets Annexes, les Comptes Administratifs sont revtus du visa de conformit de la Paierie
Gnrale (pour lImprimerie Nationale) et celui de lAgent Comptable (pour les Postes et Tlcommunications), et
sont centraliser la DESB/SSB. Les Bordereaux de Transfert de Dpenses ou de Recettes des Trsoreries
Gnrales/ Principales (BTD ou BTR) sont centraliser lACCT avant la fin du mois de mai 2011.
3.2 Dispositions concernant les Etablissements Publics Nationaux (EPN)
Les dispositions antrieures sur les EPN prvues par la Circulaire Budgtaire N 07- MFB/SG/DGB/DESB du
31 Dcembre 2009 relative lexcution du budget 2010 sont maintenues.
Toutefois, il est prciser que :
- la production du Compte Administratif 2010 labor suivant la nouvelle maquette de prsentation est
fixe au plus tard le 30/04/2011.
- Afin de respecter la continuit respective des gestions et des comptes, les Comptes Administratifs et les
Etats Financiers antrieurs 2010 devront tre transmis pour approbation auprs des instances
concernes avant le30/04/2011.
- Par ailleurs, le compte rendu priodique sur la situation des EPN devra tre transmis de manire
systmatique et le compte rendu annuel relatif au Compte Administratif 2010 devra tre transmis par les
Directions Rgionales du Budget (DRB) et les Services Rgionaux de lExcution Budgtaire (SREB), selon
le canevas tabli cet effet, auprs de la Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire (DESB) au
plus tard le 30/05/2011.
- Enfin, les Ministres de rattachement des EPN, en tant que tutelle technique, doivent procder la
nomination des membres du Conseil dAdministrationde lEtablissement Public qui nen dispose pas
ou ceux dont le mandat est expir.
3.3 Hospitalisation, traitement et soins
En application des dispositions du Dcret 2005-089 du 15 fvrier 2005 fixant la nomenclature des pices
justificatives des dpenses publiques, l Arrt N 31.126/2010-MFB/SG/DGB/DESB du 12 Aot 2010 a t pris pour
fixer la nomenclature des pices justificatives des dpenses dhospitalisation, de soins et de traitement des
fonctionnaires et agents non encadrs de lEtat.
Cet arrt dfinit les pices justificatives ncessaires au niveau des diffrentes phases dexcution des
dpenses du compte 6561 hospitalisations, traitements et soins ainsi que les lments obligatoires de formalit
applicables sur ces pices justificatives. (Cf Annexe 6)
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3.4 Garages administratifs
Les Services des Garages Administratifs assurent lentretien et la rparation de vhicules administratifs sans
prestation de service, la fourniture des pices de rechange est prise en charge par les Services Dtenteurs des
vhicules administratifs.
Pour lachat des pices dtaches, le Bon de commande y affrent doit tre vis avant excution par le
Service Central des Garages administratifs au niveau central et par son reprsentant au niveau des rgions.
Les achats des pices d taches pour approvisionnement ne peuvent tre viss quen faveur des Services /
Organismes disposant des magasins dapprovisionnement grs par un Gestionnaire comptable.
3.5 Indemnits de dplacement et de mission
3.5.1 Indemnit de mission intrieure
Depuis le 1erjanvier 2009, les indemnits de mission intrieure sont dfinies suivant les groupes ci aprs.
Dplacement Groupe 1 Groupe2
Dfinitif 45 000 36 000
Temporaire 36 000 30 000
En ce qui concerne les dplacements temporaires, il est rappel que, daprs la Circulaire n 97/09-
MFB/SG/DGB/DPE/STI du 07 Octobre 2009, lIndemnit journalire ou taux normal (24 heures) correspond trois
(03) fois le taux de base du groupe dappartenance. Pour trouver le nombre de taux partiels prendre en compte, la
dure de dplacement est repartie par tranche de huit (08) heures. Le temps restant de moins de huit heures est
nglig et nouvre pas droit un taux partiel.
Le sjour de moins de 4 jours ne ncessite pas une certification. Par contre, si le sjour est pour ncessit
de service et dont la dure est plus de 3 jours, la certification est effectue par le Service reprsentant le Ministre
dont relve lagent. Mais si le sjour a t motiv par le dfaut de moyens de transport, la certification du sjour doit
tre effectue auprs du Service des Transports et Indemnits (STI) au niveau central, rgional et provincial ; ou par
les bureaux des transports civils au niveau des districts dans les localits o la STI nest pas rpresente.
Pour les dplacements dfinitifs, toute journe entame ouvre droit la totalit des indemnits dues cet
effet. En outre, si lAgent est accompagn de sa famille, celle-ci a droit aux 2/3 pour sa femme et la moiti pour
chacun de ses enfants.
Le droit de bagage doit tre conforme aux dispositions du Dcret n 2008-668 du 21 juillet 2008 portant
rgime de dplacement des fonctionnaires et agents employs par lEtat, les Collectivits et Organismes Publics.
3.5.2 Vhicules administratifs
Le livret dentretien des vhicules administratifs doit tre cot, paraph et enregistr par le STI de la
Direction du Patrimoine de lEtat au niveau central et par le reprsentant de ce Service au niveau rgional. Ce livret
doit tre arrt la fin de lanne budgtaire par le Service dtenteur et vis au dbut de lanne suivante par le STI.
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3.5.3 Dtermination du taux appliqu aux Indemnits de mission extrieure
En matire de paiement des Indemnits de mission extrieure, deux cas sont distinguer pour la
dtermination du taux de change appliquer :
o Le taux de change de la Banque Centrale de Madagascar appliquer est celui de la date dengagement
en cas de mandatement normal
o Le taux de change utiliser est celui de la date de lordre de mission en cas de mandatement de
rgularisation.
3.6 Rgulation des dpenses
Le taux de rgulation trimestriel des dpenses de tous les Institutions et Ministres pour cette anne 2011 est
fix comme suit :
DEPENSES1ertrimestre 2eme trimestre 3eme trimestre 4me trimestre
(Taux dexcution cumuls)
TOTAL FONCTIONNEMENT et
INVESTISSEMENT LOCAL
(Catgories 3, 4, 5 et 6)
12,8% 43,1% 69,4% 100%
Il appartient chaque Dpartement de faire la rpartition de ce taux de rgulation global entre les
dpenses de Fonctionnement et dInvestissement.
Nanmoins, encore faut-il rappeler que les dpenses dlection ne sont pas touches par la
rgulation.
4 MARCHES PUBLICS
4.1 Prestataires dfaillants
Une liste de prestataires dfaillants dans l'excution d'un contrat administratif et/ou devant faire lobjet dune
exclusion, temporaire ou dfinitive, sera communiquer par lAutorit Contractante lARMP, laquelle est charge
den prendre la dcision aprs tude et den assurer la diffusion aux intervenants budgtaires (GAC, ORDSEC,
PRMP, UGPM) et tous les organes de contrle concerns (DGCF, IGE, et CNM).
4.2 Prparation et Passation des marchs
4.2.1 Principes
Conformment aux dispositions de l'article 4 du Code des marchs publics, les principes fondamentaux
suivants doivent tre respects : libert l'accs la commande publique, galit de traitement des candidats et
transparence des procdures.
4.2.2 Champ d'application
L'Etat, les Collectivits Territoriales et leurs tablissements publics respectifs, les socits d'Etat ainsi que
toute autre entit publique ou prive bnficiant ou grant un financement public sont soumis au Code des marchs
publics et ses textes d'application.
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Lagence dexcution agissant comme matre douvrage dlgu est soumise au Code des marchs publics
et ses textes dapplication lorsquelle gre les transferts ou subventions de lEtat ou des tablissements publics.
Cependant, les dpenses lies aux : soldes, primes, indemnits, carburant et lubrifiant, eau et lectricit,
tlphonie, professions librales exerces dans le cadre dune procdure judiciaire ou dans le cadre dune activit
pharmaceutique ou mdicale ou journalistique, ne sont pas soumises la procdure de passation de marchs
publics dfinie par le Code de 2004.
4.2.3 Procdure
Avant tout, il est rappeler que tant une procdure de conclusion de contrat administratif, la procdure de
passation de march constitue donc une phase dengagement juridique de lAutorit Contractante. En consquence,
quelque soit les moyens de paiement ou les modes de paiement, la procdure dacquisition/dachat de lAutorit
Contractante reste celle dtermine par le Code des Marchs Publics.
Dtermination pralable et prcise, et estimation sincre des besoins
Une valuation prcise des besoins, pralablement tout lancement de la procdure de passation d'un
march, constitue un gage pour la ralisation de la commande publique dans les meilleures conditions conomiques.
Lestimation5du montant des besoins incombe la PRMP, elle doit tre sincre et raisonnable. Elle engage
ainsi lentire responsabilit de la PRMP. A cet effet, ladite estimation et le choix de la procdure feront lobjet dune
justification de sa part lors de la revue a posteriori effectuer par les organes de contrle.
A titre de rappel (Circulaire n 02-MFB/ARMP/DG/CRR/08 du 21 Aot 2008), lors de la phase destimation
du montant des besoins, lapprciation (i) de lhomognit par rfrence aux comptes du Plan Comptable ou (ii)
lutilit pour le programme est laisse la discrtion de la PRMP.
Ainsi, les charges de responsabilit et de contrle pour chaque intervenant sur tout le processus dexcution
budgtaire sont ainsi bien dlimites :
- choix et conduite de la procdure de passation de marchs pour lAutorit Contractante ;
- contrle de la rgularit de la passation des marchs pour les Commissions des Marchs ;
- contrle de crdit pour le contrleur financier ;
- contrle de la rgularit de la dpense pour le comptable public.
Le choix de la procdure suivre pour la commande publique
Une fois lestimation du montant des besoins effectue, lautorit contractante procde la comparaison du
montant issu de son estimation aux seuils prvus par larrt n13 838/2008/ MFB du 18 juin 2008 portant
application du mode de computation des seuils et fixant les seuils de passation des marchs publics et de contrle
des Commissions des Marchs, afin de dterminer la procdure suivre : appel doffres, consultation par voie
daffichage ou consultation de prix restreinte dau moins 3 prestataires (voir arrt en annexe).
5Dans la pratique cest lORDSEC qui calcule et centralise le cot valuatif des besoins manant des GAC. A cet effet, ce serasur la base de cette valuation que la PRMP effectue son estimation.
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Attribution et responsabilit de lORDSEC pour les commandes publiques en dessous des seuils de
passation des marchs
Si le processus, hormis le choix de la procdure, de la commande publique au-dessous des seuils de
passation des marchs est conduit par lORDSEC, donc il sera entirement responsable de toutes les actions quil y
mne, y compris la rception si la PRMP lui dlgue le pouvoir.
Toutefois, en tant que premier responsable des marchs, la PRMP doit obligatoirement recevoir de
lORDSEC toutes les informations concernant les contrats qui ont t passs par ce dernier.
Il est entendu que, en vue de la prparation des contrles a posteriori mens ultrieurement par lARMP, la
PRMP, avec ltendu du pouvoir qui lui est confr et avec la charge de responsabilit qui sen suit, a le devoir de
vrifier les contrats passs par lORDSEC.
Dans ce cadre, la PRMP de rattachement de lORDSEC doit notifier ce dernier de la liste des projets dachat
en dessous du seuil de passation de march avec les procdures correspondantes (consultation par voie daffichage
ou comparaison de prix auprs dau moins trois candidats) que ce dernier lancerait dura