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8/15/2019 Cas de Synthèse

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SEMESTRE 4

Matière : Analyse financière

Section C

Prof. Responsable : MME BAHYAOUI

Cas : analyse fonctionnelle et patrimoniale

On vous demande d’analyser la situation financière de la société OMEGA au 31/12/N. vous disposez pour cetravail des bilans et des CPC des années N et N-1 ainsi que d’un extrait de l’ETIC. Tous les montants sont enKDH (en millier).

T.A.F :

1.

Analyse fonctionnelle :1.1.

Présentez les bi lans fonctionnels àla fin des exerci ces N-1 et N ;1.2. Etabl issez le tableau de synthèse des masses du bi lan ;1.3. Calculez les ratios que vous jugez nécessaires pour l’analyse fonctionnelle ;1.4. Analysez la situati on financière de la sociétéOMEGA.

2. Analyse patrimoniale :2.1. Elaborez les bil ans patr imoniaux des deux exercices ;2.2. Calculez les ratios pertinents pour l’analyse patrimoniale ;2.3. Analysez la situati on financière de la sociétéOMEGA.

Autres informations :

Les autres créances ne concernent pas l’exploitation pour les deux exercices.

Les charges constatées d’avance et les produits constatés d’avance sont liés à l’exploitation pour les deuxannées.

Les autres dettes sont relatives à l’exploitation pour les deux années.

Les dettes IS s’élèvent à 508KDH au 31/12/N-1 et à 624KDH au 31/12/N.

Les dividendes à payer en N+1 (prélevés sur le RNE de N) sont de 9.360KDH. Leur montant est identique àcelui de l’année N. Par souci de simplification, on fera abstraction de l’impôt.

Un contrat de crédit-bail, portant sur un matériel, a été conclu début N :

Valeur du matériel : 10.000KDH

Loyer annuel : 2.370KDH

Durée du contrat : 5 ans

Valeur de rachat : 1DH symbolique

Si l’entreprise avait acquis en toute propriété ce matériel, elle aurait procédé à un amortissement linéaire sur 5ans.


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2

P A S S I F

E X E R C I C E N

E X E R C I C E N - 1

B r u t

A m o r e t P r o v

N e t

B r u t

A m o r e t P r o v

N e t

C A P I T A U X P R O

P R E S ( A )

I M M O B I L I S A T I O N S E N N O N V A L E U R S ( A )

. C a p

i t a

l s o c

i a l o u p e r s o n n e

l

5 0 0 0 0

5 0 0 0 0

. F r a

i s p r é

l i m

i n a

i r e s

3 2 2 0

1 5 4 0

1 6 8 0

3 2 2 0

9 8 0

2 2 4 0

. R é s e r v e

l é g a

l e

5 0 0 0

5 0 0 0

I M M O B I L I S A T I O N S I N C O R P O R E L L E S ( B )

. A u t r e s r é s e r v e s

2 8 5 7 2

2 4 2 2 6

I M M O B I L I S A T I O N S C O R P O R E L L E S ( C )

. R e p o r t à n o u v e a u

( + - )

. T e r r a

i n s

1 7 5 2 0

1 7 5 2 0

1 7 5 2 0

1 7 5 2 0

. R é s u

l t a t s n e t s e

n i n s t a n c e

d ' a f f e c t a t i o n

( + - )

. C o n s t r u c t i o n s

8 2 2 0 0

3 3 2 0 0

4 9 0 0 0

7 4 0 0 0

2 9 0 0 0

4 5 0 0 0

. R é s u

l t a t n e t d e

l ' e x e r c

i c e

( + - )

1 3 7 6 0

1 3 7 0 6

. I n

s t a l l a t i o n s t e c

h n

i q u e s , m a t é r i e

l e t o u t i l l a g e

8 2 4 4 0

5 0 8 6 0

3 1 5 8 0

8 9 8 4 0

4 5 0 2 0

4 4 8 2 0

D E T T E S D E F I N

A N C E M E N T ( C )

. A

u t r e s

i m m o

b i l i s a t i o n s c o r p o r e

l l e s

3 5 8 8 6

1 5 9 3 4

1 9 9 5 2

2 9 5 2 8

1 0 3 4 6

1 9 1 8 2

. E m p r u n t s o

b l i g a t a i r e s

I M M O B I L I S A T I O N S F I N A N C I E R E S ( D )

. A u t r e s

d e t t e s d

e f i n a n c e m e n t

7 6 7 7 8

8 4 2 0 0

. P r ê t s i m m o

b i l i s é s

1 3 6

1 3 6

1 9 6

1 9 6

P R O V I S I O N S D

U R A B L E S P O U R R I S Q U E S E T C H A R G E S ( D )

. T i t r e s

d e p a r t

i c i p a t i o n

2 8 0 0

2 8 0 0

2 8 0 0

2 8 0 0

T O T A L I ( A + B + C +

D + E )

2 2 4 2 0 2

1 0 1 5 3 4

1 2 2 6 6 8

2 1 7 1 0 4

8 5 3 4 6

1 3 1 7 5 8

T O T A L I ( A + B +

C + D + E )

1

7 4 1 1 0

1 7 7 1 3 2

S T

O C K S ( F )

. M

a t i è r e s e t f o u r n

i t u r e s c o n s o m m a

b l e s

1 4 3 0 0

1 4 3 0 0

1 2 6 0 0

1 2 6 0 0

D E T T E S D U P A S S I F C I R C U L A N T ( F )

. P r o

d u

i t s

f i n

i s

2 2 3 8 0

1 6 8 0

2 0 7 0 0

1 9 6 0 0

1 4 0 0

1 8 2 0 0

. F o u r n

i s s e u r s e t

c o m p t e s r a t t a c

h é s

3 9 3 5 0

3 9 6 4 0

C R

E A N C E S D E L ' A C T I F C I R C U L A N T ( G )

. P e r s o n n e

l

3 7 9 6

4 2 4 2

. C l i e n t s e t c o m p t e s r a t t a c

h é s

8 4 2 8 0

6 1 6

8 3 6 6 4

5 7 6 8 0

1 9 6

5 7 4 8 4

. O r g a n

i s m e s s o c

i a u x

4 2 4 6

4 7 7 4

. P e r s o n n e

l

1 0 0 0

1 0 0 0

1 1 0 0

1 1 0 0

. E t a t

2 5 9 8

2 8 8 4

. E t a t

1 0 0

1 0 0

9 0

9 0

. A u t r e s c r é a n c i e

r s

2 8 0 0

3 1 0 0

. A

u t r e s

d é b i t e u r s

2 9 0 0

2 9 0 0

3 6 1 0

3 6 1 0

. C o m p t e s

d e r é g

u l a r i s a t i o n P a s s

i f

1 6 8

1 6 0

. C o m p t e s

d e r é g u

l a r i s a t i o n A c t i f

2 1 0

2 1 0

1 9 0

1 9 0

T I T R E S E T V A L E U R S D E P L A C E M E N T ( H )

4 0 0 0

4 0 0 0

A U T R E S P R O V I S I O N S P O U R R I S Q U E S E T C H A R G E S ( G )

4 0

T O T A L I I ( F + G + H + I )

1 2 5 1 7 0

2 2 9 6

1 2 2 8 7 4

9 8 8 7 0

1 5 9 6

9 7 2 7 4

T O T A L I I ( F + G +

H )

5 2 9 9 8

5 4 8 0 0

T R

E S O R E R I E - A C T I F

T R E S O R E R I E –

P A S S I F

. B a n q u e s T . G e t C C P

3 8 0

3 8 0

2 3 9 0

2 3 9 0

. C r é

d i t s

d ' e s c o m

p t e

1 0 1 0 0

. C a

i s s e ,

R é g

i e s

d ' a v a n c e s e t a c c r é

d i t i f s

9 0

9 0

5 1 0

5 1 0

. B a n q u e s

( S o

l d e

s c r é

d i t e u r s

)

8 8 0 4

T O T A

L I I I

4 7 0

4 7 0

2 9 0 0

2 9 0 0

T O T A L I I I

1 8 9 0 4

-

T O T A L G E N E R A L ( I + I I + I I I )

3 4 9 8 4 2

1 0 3 8 3 0

2 4 6 0 1 2

3 1 8 8 7 4

8 6 9 4 2

2 3 1 9 3 2

T O T A L G E N E R A L ( I + I I + I I I )

2

4 6 0 1 2

2 3 1 9 3 2

B I L A N A C T I F - M O D E L E N O R M A L

B I L A N P A S S I F - M O D E L E N O R M A L

A C T I F

E X E R C I C E N

E X E R C I C E N - 1


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3

CPC EXERCICE N EXERCICE N-1

PRODUITS D'EXPLOITATION

.Ventes de biens et services produits 359 560 315 564

Chiffre d'affaires 359 560 315 564

.Variation de stocks de produits (-+) 2 780 5 114

. Autres produits d'exploitation 1 880 1 646

. Reprises d'exploitation : transferts de charges 180 712

TOTAL I 364 400 323 036

CHARGES D'EXPLOITATION

. Achats consommés de matières et fournitures 138 740 124 394

. Autres charges externes 57 670 47 600

. Impôts et taxes 2 800 2 450

. Charges de personnel 112 980 104 612

. Autres charges d'exploitation 760 242

. Dotations d'exploitation 24 780 19 672

TOTAL II 337 730 298 970

RESULTAT D'EXPLOITATION III (I-II) 26 670 24 066

PRODUITS FINANCIERS

. Produits de titres de participations et autres titres immobilisés 600

. Intérêts et autres produits financiers 40 128

. Reprises financières , transfert de charges

TOTAL IV 40 728

CHARGES FINANCIERES

. Charges d'intérêt 5 880 4 460

. Dotations financières

TOTAL V 5 880 4 460

RESULTAT FINANCIER VI (IV-V) 5 840- 3 732-

RESULTAT COURANT VII (III+VI) 20 830 20 334

PRODUITS NON COURANTS

. Produits de cessions d'immobilisation 1 890 260

. Reprises non courantes : transfert de charges

TOTAL VIII 1 890 260

. Valeurs nettes d 'amort issement des immobilisat ions cédées 1 732 28

. Autres charges non courantes 200

. Dotations non courantes aux amortissements et aux provisions

TOTAL IX 1 932 28

RESULTAT NON COURANT X (VIII-IX) 42- 232

RESULTAT AVANT IMPÖT XI (VII+X) 20 788 20 566

IMPÖT SUR LES RESULTATS XII 7 028 6 860

RESULTAT NET XIII (XI - XII) 13 760 13 706


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4

Extrait de l’ETIC

Rubriques

Valeur Brute au

début de

l'exercice

Augmentations DiminutionsVB à la clôture

de l'exercice

Frais préliminaires 3 220 - - 3 220

Immo. Corporelles 210 888 16 562 9 404 218 046

Prêts immobilisés 196 - 60 136

Titres de participation 2 800 - - 2 800

Rubriques

Amort. au

début de

l'exercice

Dotations Reprises

Amort. à la

clôture de

l'exercice

Frais préliminaires 980 560 - 1 540

Immo. Corporelles 84 366 23 300 7 672 99 994

RubriquesProv. au début

de l'exerciceDotations Reprises

Prov. à la

clôture de

l'exercice

Stocks 1 400 280 - 1 680

Créances 196 600 180 616

Provisions pour risques - 40 - 40

Montant brut A moins d'un an A plus d'un an

Prêts immobilisés 136 66 70

Emprunts auprès des

Ets de crédit( N)76 698 10 500 66 198

Emprunts auprès des

Ets de crédit( N-1)84 200 12 000 72 200

Frs d'immobilisations 80 55 25

Tableau des immobilisations

Tableau des amortissements

Tableau des dotations aux provisions

Etat des échéances des créances et des dettes

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