comptabilitÉ 1 - cheneliere.info · robert brien et jean senécal comptabilitÉ 1 4e édition...

Robert Brien et Jean Senécal

COMPTABILITÉ 14e édition

Solutionnaire partiel

gaëtan morinéditeur

Table des matières

CHAPITRE 1 La comptabilité : introduction et définition . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

CHAPITRE 2 L’enregistrement des opérations et la rédaction du bilan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

CHAPITRE 3 L’enregistrement des opérations et la rédaction des états financiers

d’une entreprise de services . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

CHAPITRE 4 Les régularisations . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

CHAPITRE 5 Le chiffrier et la clôture des comptes des entreprises de services . . . . . . . . . . . . . . . . 34

CHAPITRE 6 La comptabilité des entreprises commerciales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51

CHAPITRE 7 Le chiffrier et la clôture des comptes des entreprises commerciales . . . . . . . . . . . . . . 55

CHAPITRE 8 Les journaux auxiliaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65

CHAPITRE 9 Les taxes (la TPS et la TVQ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70

CHAPITRE 10 La paie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82

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chap. 1, no 9 a)

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15 8

50 $

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4

chap. 1, no 9 b)

SERVICES COMPTABLES MODERNES

BILAN

AU 5 JUIN 20X0

Actif

EncaisseFournitures de bureauÉquipement de bureau

Total de l’actif

Passif

Emprunt bancaireComptes fournisseursTotal du passif

Avoir de la propriétaire

Jeanne Letendre – propriétaire

Total du passif et de l’avoir de la propriétaire

8 5 0 0 $8 5 0

6 5 0 0

1 5 8 5 0 $

1 0 0 0 0 $8 5 0

1 0 8 5 0 $

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chap. 1, no 13 a)

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196

745

$

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$

6

chap. 1, no 13 b)

ASSURANCES BONAIR

BILAN

AU 13 JANVIER 20X2

Actif

EncaisseFournituresÉquipement de bureauMobilier de bureauBâtimentTerrain

Total de l’actif

Passif

Emprunt bancaireEffet à payerEmprunt hypothécaireTotal du passif

Avoir du propriétaire

Alphonse Brûlé – propriétaire

Total du passif et de l’avoir du propriétaire

1 8 4 9 5 $6 0 5 09 7 0 0

1 2 5 0 01 2 5 0 0 0

2 5 0 0 0

1 9 6 7 4 5 $

1 5 0 0 0 $9 7 0 0

1 0 0 0 0 01 2 4 7 0 0 $

7 2 0 4 5

1 9 6 7 4 5 $

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chap. 2, no 7 a) et b)C

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6 500

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10 00

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8

chap. 2, no 7 c)

CLINIQUE CAPILLAIRE GEORGES

BALANCE DE VÉRIFICATION

AU 30 JUIN 20X1

No

1010 Encaisse1150 Effet à recevoir1190 Fournitures de bureau1210 Assurances payées d’avance1500 Équipement capillaire1700 Mobilier de bureau2100 Comptes fournisseurs3100 Georges Thérien – propriétaire3200 Georges Thérien – apport3300 Georges Thérien – retrait

D é b i t

5 0 0 $3 0 0 01 3 0 04 5 0 0

3 0 2 5 09 5 0 0

1 0 0 0

5 0 0 5 0 $

C r é d i t

3 5 5 0 $3 6 5 0 01 0 0 0 0

5 0 0 5 0 $

chap. 2, no 7 d)

CLINIQUE CAPILLAIRE GEORGES

BILAN

AU 30 JUIN 20X1

Actif

EncaisseEffet à recevoirFournitures de bureauAssurances payées d’avanceÉquipement capillaireMobilier de bureau

Total de l’actif

Passif

Comptes fournisseurs


Georges Thérien – propriétaire


5 0 0 $3 0 0 01 3 0 04 5 0 0

3 0 2 5 09 5 0 0

4 9 0 5 0 $

3 5 5 0 $

4 5 5 0 0

4 9 0 5 0 $

9

Date Libellé Fo Débit Crédit Solde

Compte no


Compte no


Compte no


Compte no

chap. 2, no 13 a) et c)

CLINIQUE DENTAIRE GERMAIN

GRAND LIVRE

Encaisse 1010

20X106-01 Solde06-05 J.G.106-08 J.G.106-15 J.G.106-30 J.G.1

1 5 7 0 0 Dt7 0 0 0 8 7 0 0 Dt

1 4 7 0 0 2 3 4 0 0 Dt1 2 6 2 5 1 0 7 7 5 Dt

2 6 2 5 8 1 5 0 Dt

Fournitures de bureau 1190

20X106-01 Solde06-01 J.G.1

5 2 0 0 Dt8 5 0 6 0 5 0 Dt

Équipement dentaire 1500

20X106-01 Solde06-08 J.G.106-26 J.G.1

9 1 6 0 0 Dt1 4 7 0 0 7 6 9 0 0 Dt

1 9 5 0 0 9 6 4 0 0 Dt

Mobilier de bureau 1700

20X106-01 Solde06-15 J.G.1

1 7 3 0 0 Dt1 2 6 2 5 2 9 9 2 5 Dt

10


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no

chap. 2, no 13 a) et c)(suite)


GRAND LIVRE

Comptes fournisseurs 2100

20X106-01 Solde06-01 J.G.106-30 J.G.1

4 4 0 0 Ct8 5 0 5 2 5 0 Ct

2 6 2 5 2 6 2 5 Ct

Effet à payer 2150

20X106-01 Solde06-05 J.G.106-19 J.G.106-26 J.G.1

1 2 0 0 0 Ct7 0 0 0 5 0 0 0 Ct5 0 0 0 0

1 9 5 0 0 1 9 5 0 0 Ct

Marie Germain – propriétaire 3100

20X106-01 Solde 1 1 3 4 0 0 Ct

Marie Germain – apport 3200

20X106-19 J.G.1 5 0 0 0 5 0 0 0 Ct

11

Page :

Date Nom des comptes et explications Fo Débit Crédit


JOURNAL GÉNÉRAL

20X1

06 01

06 05

06 08

06 15

06 19

06 26

06 30

Fournitures de bureauComptes fournisseurs

(achat à crédit de fournitures chez Bureau en gros)

Effet à payerEncaisse

(remboursement partiel de l’effet à payer ; émission du chèque no 315)

EncaisseÉquipement dentaire

(vente au comptant d’équipement à Georges Laberge)

Mobilier de bureauEncaisse

(achat au comptant de mobilier chez Gestion CLC ; émission du chèque no 316)

Effet à payerMarie Germain – apport

(remboursement par la propriétaire du solde de l’effet à payer)

Équipement dentaireEffet à payer

(achat à crédit chez Denturolab inc., effet à payer dû en septembre 20X1)

Comptes fournisseursEncaisse

(paiement de la moitié des comptes fournisseurs ; émission du chèque no 317)

11902100

21501010

10101500

17001010

21503200

15002150

21001010

8 5 0

7 0 0 0

1 4 7 0 0

1 2 6 2 5

5 0 0 0

1 9 5 0 0

2 6 2 5

8 5 0

7 0 0 0

1 4 7 0 0

1 2 6 2 5

5 0 0 0

1 9 5 0 0

2 6 2 5

chap. 2, no 13 b)

1

12

chap. 2, no 13 d)



AU 30 JUIN 20X1

No

1010 Encaisse1190 Fournitures de bureau1500 Équipement dentaire1700 Mobilier de bureau2100 Comptes fournisseurs2150 Effet à payer3100 Marie Germain – propriétaire3200 Marie Germain – apport

D é b i t

8 1 5 0 $6 0 5 0

9 6 4 0 02 9 9 2 5

1 4 0 5 2 5 $

C r é d i t

2 6 2 5 $1 9 5 0 0

1 1 3 4 0 05 0 0 0

1 4 0 5 2 5 $

chap. 2, no 13 e)


BILAN

AU 30 JUIN 20X1

Actif

EncaisseFournitures de bureauÉquipement dentaireMobilier de bureau

Total de l’actif

Passif

Comptes fournisseursEffet à payerTotal du passif


Marie Germain – propriétaire


8 1 5 0 $6 0 5 0

9 6 4 0 02 9 9 2 5

1 4 0 5 2 5 $

2 6 2 5 $1 9 5 0 02 2 1 2 5 $

1 1 8 4 0 0

1 4 0 5 2 5 $

13

chap. 3, no 11

CLINIQUE DE PSYCHOLOGIE COLLÉGIALE

ÉTAT DES RÉSULTATS

POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X3

Produits d’exploitationHonoraires professionnels

Charges d’exploitationSalairesLoyerEntretien et réparationsFrais de déplacementÉlectricitéAssurancesTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation

Bénéfice net

6 6 5 2 4 $1 8 0 0 0

1 8 2 58 6 4 91 4 6 0

6 5 03 6 1 5

6 5 5

1 5 4 6 0 0 $

1 0 1 3 7 8

5 3 2 2 2 $


ÉTAT DE L’AVOIR DE LA PROPRIÉTAIRE


Marie-Claire Ryan – propriétaire au 1er janvier 20X3

Plus : bénéfice net de l’exercice

Moins : retrait

Marie-Claire Ryan – propriétaire au 31 décembre 20X3

5 3 2 2 2 $

3 6 0 0 0

3 0 1 0 3 $

1 7 2 2 2

4 7 3 2 5 $

14

chap. 3, no 11(suite)


BILAN

AU 31 DÉCEMBRE 20X3

Actif

Actif à court termeEncaisseComptes clientsFournitures de bureauTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsMobilier de bureau

Total de l’actif

Passif

Passif à court termeEmprunt bancaireEffet à payerIntérêts à payerTotal du passif à court terme


Marie-Claire Ryan – propriétaire


2 1 6 5 0 $4 3 4 02 1 6 0

2 5 0 0 $6 8 3 5

1 1 0

2 8 1 5 0 $

2 8 6 2 0

5 6 7 7 0 $

9 4 4 5 $

4 7 3 2 5

5 6 7 7 0 $


Compte no


LA CHAISE PLIANTE

GRAND LIVRE

Encaisse 1010

20X306-30 Solde07-01 J.G.707-05 J.G.707-14 J.G.807-14 J.G.807-17 J.G.807-21 J.G.807-28 J.G.807-31 J.G.8

2 4 2 5 Dt4 0 0 2 0 2 5 Dt

1 2 5 0 7 7 5 Dt4 2 5 0 5 0 2 5 Dt

4 0 0 4 6 2 5 Dt2 0 0 0 2 6 2 5 Dt

3 0 0 2 3 2 5 Dt4 5 0 1 8 7 5 Dt

4 3 6 0 6 2 3 5 Dt

15


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


LA CHAISE PLIANTE

GRAND LIVRE


20X307-10 J.G.7 3 5 0 3 5 0 Ct

Équipement 1500

20X306-30 Solde07-05 J.G.7

1 2 0 0 0 Dt1 2 5 0 1 3 2 5 0 Dt

Assurances payées d’avance 1210

20X306-30 Solde 2 5 0 Dt


20X306-30 Solde 3 7 5 Dt

Comptes clients 1100

20X307-31 J.G.8 3 0 3 0 Dt

16


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


LA CHAISE PLIANTE

GRAND LIVRE

Salaires 5300

20X307-14 J.G.807-28 J.G.8

4 0 0 4 0 0 Dt4 5 0 8 5 0 Dt

Revenus de location 4170

20X307-14 J.G.807-31 J.G.807-31 J.G.8

4 2 5 0 4 2 5 0 Ct3 0 4 2 8 0 Ct

4 3 6 0 8 6 4 0 Ct

Khac Trung Nguyen – retrait 3300

20X307-21 J.G.8 3 0 0 3 0 0 Dt

Khac Trung Nguyen – propriétaire 3100

20X306-30 Solde 1 1 0 5 0 Ct

Effet à payer 2150

20X306-30 Solde07-17 J.G.8

4 0 0 0 Ct2 0 0 0 2 0 0 0 Ct

17


Compte no


Compte no


LA CHAISE PLIANTE

GRAND LIVRE

Entretien et réparations : équipement 5630

20X307-10 J.G.7 3 5 0 3 5 0 Dt

Loyer 5410

20X307-01 J.G.7 4 0 0 4 0 0 Dt

Page :


LA CHAISE PLIANTE

JOURNAL GÉNÉRAL

20X307 01

07 05

07 10

LoyerEncaisse

(loyer du mois de juillet à l’Auberge Mont-Tremblant, chèque no 522)

ÉquipementEncaisse

(acquisition de nouvelles chaises de plage, chèque no 523 àCarole Thibault, ameublement)

Entretien et réparations : équipementComptes fournisseurs

(facture no A-1851 reçue d’Ameublement Saint-Jovite inc.)

54101010

15001010

56302100

4 0 0

1 2 5 0

3 5 0

4 0 0

1 2 5 0

3 5 0

chap. 3, no 21 b)

7

18

Page :


LA CHAISE PLIANTE

JOURNAL GÉNÉRAL

20X3

07 14

07 14

07 17

07 21

07 28

07 31

07 31

EncaisseRevenus de location

(recettes de location pour les deux premières semaines)

SalairesEncaisse

(salaire de Charles Gauthier, chèque no 524)


(remboursement partiel de l’effet à payer à Créditel, chèque no 525)

Khac Trung Nguyen – retraitEncaisse

(dépenses personnelles du propriétaire, chèque no 526)

SalairesEncaisse

(salaire de Charles Gauthier, chèque no 527)

Comptes clientsRevenus de location

(facture émise à Nicole Turcotte)

EncaisseRevenus de location

(recettes pour la période du 15 au 31 juillet)

10104170

53001010

21501010

33001010

53001010

11004170

10104170

4 2 5 0

4 0 0

2 0 0 0

3 0 0

4 5 0

3 0

4 3 6 0

4 2 5 0

4 0 0

2 0 0 0

3 0 0

4 5 0

3 0

4 3 6 0

chap. 3, no 21 b)(suite)

8

19

chap. 3, no 21 d)

LA CHAISE PLIANTE


AU 31 JUILLET 20X3

No

1010 Encaisse1100 Comptes clients1190 Fournitures de bureau1210 Assurances payées d’avance1500 Équipement2100 Comptes fournisseurs2150 Effet à payer3100 Khac Trung Nguyen – propriétaire3300 Khac Trung Nguyen – retrait4170 Revenus de location5300 Salaires5410 Loyer5630 Entretien et réparations : équipement

D é b i t

6 2 3 5 $3 0

3 7 52 5 0

1 3 2 5 0

3 0 0

8 5 04 0 03 5 0

2 2 0 4 0 $

C r é d i t

3 5 0 $2 0 0 0

1 1 0 5 0

8 6 4 0

2 2 0 4 0 $

chap. 3, no 21 e)

LA CHAISE PLIANTE


POUR LE MOIS DE JUILLET 20X3

Produits d’exploitationRevenus de location

Charges d’exploitationSalairesLoyerEntretien et réparations : équipementTotal des charges d’exploitation

Bénéfice net

8 5 0 $4 0 03 5 0

8 6 4 0 $

1 6 0 0

7 0 4 0 $

20

chap. 3, no 21 e)(suite)

LA CHAISE PLIANTE

ÉTAT DE L’AVOIR DU PROPRIÉTAIRE

POUR LE MOIS DE JUILLET 20X3

Khac Trung Nguyen – propriétaire au 1er juillet 20X3

Plus : bénéfice net de la période

Moins : retrait

Khac Trung Nguyen – propriétaire au 31 juillet 20X3

7 0 4 0 $

3 0 0

1 1 0 5 0 $

6 7 4 0

1 7 7 9 0 $

LA CHAISE PLIANTE

BILAN

AU 31 JUILLET 20X3

Actif

Actif à court termeEncaisseComptes clientsFournitures de bureauAssurances payées d’avanceTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsÉquipement

Total de l’actif

Passif

Passif à court termeComptes fournisseursEffet à payerTotal du passif à court terme


Khac Trung Nguyen – propriétaire


6 2 3 5 $3 0

3 7 52 5 0

3 5 0 $2 0 0 0

6 8 9 0 $

1 3 2 5 0

2 0 1 4 0 $

2 3 5 0 $

1 7 7 9 0

2 0 1 4 0 $

21


Compte no


PROTECTOPRO

GRAND LIVRE

Encaisse 1010

20X212-31 Solde20X301-01 J.G.701-04 J.G.701-10 J.G.701-11 J.G.701-12 J.G.701-13 J.G.701-16 J.G.801-18 J.G.801-20 J.G.801-21 J.G.801-24 J.G.801-26 J.G.801-27 J.G.9

5 6 5 0 Dt

6 5 0 5 0 0 0 Dt4 1 0 0 9 1 0 0 Dt

8 5 0 0 6 0 0 Dt3 0 0 0 3 6 0 0 Dt

2 8 8 0 7 2 0 Dt2 4 6 0 3 1 8 0 Dt3 4 3 0 6 6 1 0 Dt

2 2 2 0 4 3 9 0 Dt2 1 5 4 1 7 5 Dt

2 4 2 0 6 5 9 5 Dt2 9 2 0 3 6 7 5 Dt

3 6 0 3 3 1 5 Dt2 5 0 0 8 1 5 Dt

22


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


PROTECTOPRO

GRAND LIVRE

Comptes clients 1100

20X212-31 Solde20X301-04 J.G.701-07 J.G.701-14 J.G.801-16 J.G.801-31 J.G.9

7 5 3 0 Dt

4 1 0 0 3 4 3 0 Dt1 2 5 0 4 6 8 0 Dt1 2 9 0 5 9 7 0 Dt

3 4 3 0 2 5 4 0 Dt7 6 6 0 1 0 2 0 0 Dt


20X212-31 Solde 1 2 7 4 Dt


20X301-10 J.G.7 8 5 0 0 8 5 0 0 Dt

Matériel roulant 1300

20X212-31 Solde 5 5 6 4 1 Dt

23


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


PROTECTOPRO

GRAND LIVRE

Équipement 1500

20X212-31 Solde 1 2 1 2 5 Dt


20X212-31 Solde 6 4 0 0 Dt

Emprunt bancaire 2050

20X212-31 Solde20X301-11 J.G.7

3 1 0 0 Ct

3 0 0 0 6 1 0 0 Ct


20X212-31 Solde20X301-06 J.G.701-18 J.G.801-23 J.G.801-30 J.G.9

2 2 2 0 Ct

4 5 0 2 6 7 0 Ct2 2 2 0 4 5 0 Ct

2 4 0 6 9 0 Ct3 2 0 1 0 1 0 Ct

24


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


PROTECTOPRO

GRAND LIVRE

Effet à payer 2150

20X212-31 Solde20X301-27 J.G.9

2 5 6 0 0 Ct

2 5 0 0 2 3 1 0 0 Ct

Gérard Forget – propriétaire 3100

20X212-31 Solde 5 7 7 0 0 Ct

Services rendus 4120

20X301-07 J.G.701-13 J.G.701-14 J.G.801-21 J.G.801-31 J.G.9

1 2 5 0 1 2 5 0 Ct2 4 6 0 3 7 1 0 Ct1 2 9 0 5 0 0 0 Ct2 4 2 0 7 4 2 0 Ct7 6 6 0 1 5 0 8 0 Ct

Salaires 5300

20X301-12 J.G.701-24 J.G.8

2 8 8 0 2 8 8 0 Dt2 9 2 0 5 8 0 0 Dt

25


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


PROTECTOPRO

GRAND LIVRE

Intérêts débiteurs 5780

20X301-26 J.G.8 3 6 0 3 6 0 Dt

Téléphone 5750

20X301-20 J.G.8 2 1 5 2 1 5 Dt

Électricité 5730

20X301-23 J.G.8 2 4 0 2 4 0 Dt

Entretien et réparations : matériel roulant 5600

20X301-06 J.G.701-30 J.G.9

4 5 0 4 5 0 Dt3 2 0 7 7 0 Dt

Loyer 5410

20X301-01 J.G.7 6 5 0 6 5 0 Dt

26

Page :


PROTECTOPRO

JOURNAL GÉNÉRAL

20X301 01

01 01

01 04

01 06

01 07

01 10

01 11

01 12

01 13

LoyerEncaisse

(paiement du loyer pour le mois de janvier 20X3, chèque no 1412émis à l’ordre de Mme Jeanne Smith)

Aucune entrée comptable n’est à faire

EncaisseComptes clients

(encaissement du compte de la Caisse populaire de Saint-Norbert pour le mois de décembre 20X2)

Entretien et réparations : matériel roulantComptes fournisseurs

(Garage Thibeault inc., entretien du matériel roulant)

Comptes clientsServices rendus

(services rendus à la Bijouterie Orphéus ltée, facture no 101)

Assurances payées d’avanceEncaisse

(prime d’assurance annuelle ; émission du chèque no 1413 àAssurances Bélair)

EncaisseEmprunt bancaire

(note de crédit pour l’augmentation de l’emprunt bancaire)

SalairesEncaisse

(salaires des trois agents de sécurité ; émission des chèquesnos 1414, 1415 et 1416)

EncaisseServices rendus

(services rendus à la Caisse populaire de Saint-Norbert, facture no 102)

54101010

10101100

56002100

11004120

12101010

10102050

53001010

10104120

6 5 0

4 1 0 0

4 5 0

1 2 5 0

8 5 0 0

3 0 0 0

2 8 8 0

2 4 6 0

6 5 0

4 1 0 0

4 5 0

1 2 5 0

8 5 0 0

3 0 0 0

2 8 8 0

2 4 6 0

chap. 3, no 25 b)

7

27

Page :


PROTECTOPRO

JOURNAL GÉNÉRAL

20X301 14

01 16

01 18

01 20

01 21

01 23

01 24

01 26


(services rendus à la Bijouterie Orphéus ltée, facture no 103)

EncaisseComptes clients

(encaissement du solde du compte de la Bijouterie Orphéus ltée pour le mois de décembre 20X2)

Comptes fournisseursEncaisse

(paiement des comptes de Mastercard du mois de décembre 20X2 ;émission du chèque no 1417)

TéléphoneEncaisse

(paiement de la facture de Bell, chèque no 1418)

EncaisseServices rendus

(services rendus à la Caisse populaire de Saint-Norbert, facture no 104)

ÉlectricitéComptes fournisseurs

(réception de la facture d’Hydro-Québec)

SalairesEncaisse

(salaires des employés, chèques nos 1419, 1420 et 1421)

Intérêts débiteursEncaisse

(paiement d’intérêts sur l’effet à payer, chèque no 1422 émis àRaoul Duguay)

11004120

10101100

21001010

57501010

10104120

57302100

53001010

57801010

1 2 9 0

3 4 3 0

2 2 2 0

2 1 5

2 4 2 0

2 4 0

2 9 2 0

3 6 0

1 2 9 0

3 4 3 0

2 2 2 0

2 1 5

2 4 2 0

2 4 0

2 9 2 0

3 6 0


8

28

Page :


PROTECTOPRO

JOURNAL GÉNÉRAL

20X301 27

01 30

01 31


(remboursement partiel de l’effet à payer, chèque no 1423 àRaoul Duguay)

Entretien et réparations : matériel roulantComptes fournisseurs

(facture du Garage Boisvert pour le mois)


(Centre commercial Saint-Laurent 3 800 $, facture no 105Bijouterie Orphéus ltée 2 500 $, facture no 106Caisse populaire de Saint-Norbert 1 360 $, facture no 107

7 660 $ )

21501010

56002100

11004120

2 5 0 0

3 2 0

7 6 6 0

2 5 0 0

3 2 0

7 6 6 0


chap. 3, no 25 d)

PROTECTOPRO


AU 31 JANVIER 20X3

No

1010 Encaisse1100 Comptes clients1190 Fournitures de bureau1210 Assurances payées d’avance1300 Matériel roulant1500 Équipement1700 Mobilier de bureau2050 Emprunt bancaire2100 Comptes fournisseurs2150 Effet à payer3100 Gérard Forget – propriétaire4120 Services rendus5300 Salaires5410 Loyer5600 Entretien et réparations : matériel roulant5730 Électricité5750 Téléphone5780 Intérêts débiteurs

D é b i t

8 1 5 $1 0 2 0 0

1 2 7 48 5 0 0

5 5 6 4 11 2 1 2 5

6 4 0 0

5 8 0 06 5 07 7 02 4 02 1 53 6 0

1 0 2 9 9 0 $

C r é d i t

6 1 0 0 $1 0 1 0

2 3 1 0 05 7 7 0 01 5 0 8 0

1 0 2 9 9 0 $

9

29

chap. 3, no 25 e)

PROTECTOPRO


POUR LE MOIS DE JANVIER 20X3

Produits d’exploitationServices rendus

Charges d’exploitationSalairesLoyerEntretien et réparations : matériel roulantÉlectricitéTéléphoneIntérêts débiteursTotal des charges d’exploitation

Bénéfice net

5 8 0 0 $6 5 07 7 02 4 02 1 53 6 0

1 5 0 8 0 $

8 0 3 5

7 0 4 5 $

PROTECTOPRO


POUR LE MOIS DE JANVIER 20X3

Gérard Forget – propriétaire au 1er janvier 20X3

Plus : bénéfice net de la période

Gérard Forget – propriétaire au 31 janvier 20X3

5 7 7 0 0 $

7 0 4 5

6 4 7 4 5 $

30

chap. 3, no 25 e)(suite)

PROTECTOPRO

BILAN

AU 31 JANVIER 20X3

Actif

Actif à court termeEncaisseComptes clientsFournitures de bureauAssurances payées d’avanceTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsMatériel roulantÉquipementMobilier de bureauTotal des immobilisations

Total de l’actif

Passif

Passif à court termeEmprunt bancaireComptes fournisseursEffet à payerTotal du passif à court terme


Gérard Forget – propriétaire


8 1 5 $1 0 2 0 0

1 2 7 48 5 0 0

5 5 6 4 1 $1 2 1 2 5

6 4 0 0

6 1 0 0 $1 0 1 0

2 3 1 0 0

2 0 7 8 9 $

7 4 1 6 6

9 4 9 5 5 $

3 0 2 1 0 $

6 4 7 4 5

9 4 9 5 5 $

31

Page :


PROTECTOPRO

JOURNAL GÉNÉRAL

20X301 31

01 31

01 31

Services rendusSommaire des résultats

(pour fermer le compte de produits)

Sommaire des résultatsSalairesLoyerEntretien et réparations : matériel roulantÉlectricitéTéléphoneIntérêts débiteurs

(pour fermer les comptes de charges)

Sommaire des résultatsGérard Forget – propriétaire

(pour comptabiliser le bénéfice net de l’exercice dans le compte avoir du propriétaire)

5999

5999

59993100

1 5 0 8 0

8 0 3 5

7 0 4 5

1 5 0 8 0

5 8 0 06 5 07 7 02 4 02 1 53 6 0

7 0 4 5

chap. 3, no 25 f)

9 (suite)


Compte no


Compte no

chap. 3, no 25 g)

PROTECTOPRO

GRAND LIVRE

Sommaire des résultats 5999

20X301-31 Clôture J.G.901-31 Clôture J.G.901-31 Clôture J.G.9

1 5 0 8 0 1 5 0 8 0 Ct8 0 3 5 7 0 4 5 Ct7 0 4 5 0

Gérard Forget – propriétaire 3100

20X212-31 Solde20X301-31 Clôture J.G.9

5 7 7 0 0 Ct

7 0 4 5 6 4 7 4 5 Ct

32

Page :


ÉCOLE DE CONDUITE JLJOURNAL GÉNÉRAL

20X512 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

Revenus de cours à recevoirRevenus de cours

(ajustement du compte revenus de cours à recevoir : 360 $ – 250 $ = 110 $)

Fournitures de bureau utiliséesFournitures de bureau

(810 $ – 620 $ = 190 $)

AssurancesAssurances payées d’avance

(ajustement du compte assurances payées d’avance :6 200 $ – (4 980 $ × (3 mois / 12 mois)) = 4 955 $)

Amortissement – matériel roulantAmortissement cumulé – matériel roulant

((84 000 $ – 45 600 $) / 320 000 km = 0,12 $71 260 km × 0,12 $ = 8 551 $)

Amortissement – équipement de bureauAmortissement cumulé – équipement de bureau

((8 200 $ – 1 240 $) / 4 ans = 1 740 $)

Amortissement – mobiler de bureauAmortissement cumulé – mobiler de bureau

((4 200 $ – 0 $) / 10 ans = 420 $)

Revenus de coursRevenus de cours perçus d’avance

(revenus de cours perçus d’avance pour l’an prochain)

LoyerLoyer à payer

((126 400 $ + 110 $ – 1 240 $) × 10 % =12 527 $moins : loyer de base payé 12 000 $moins : loyer à payer 527 $)

1 1 0

1 9 0

4 9 5 5

8 5 5 1

1 7 4 0

4 2 0

1 2 4 0

5 2 7

1 1 0

1 9 0

4 9 5 5

8 5 5 1

1 7 4 0

4 2 0

1 2 4 0

5 2 7

chap. 4, no 5

18

33

Page :


ÉCOLE DE CONDUITE JLJOURNAL GÉNÉRAL

20X512 31

12 31

Publicité payée d’avancePublicité

(publicité payée d’avance : 3 000 $ × (2 mois / 3 mois) = 2 000 $)

Intérêts débiteursIntérêts à payer

(52 500 $ × 8 % × (1 mois / 12 mois) = 350 $)

2 0 0 0

3 5 0

2 0 0 0

3 5 0


19

Page :


HYDROMEL

JOURNAL GÉNÉRAL

20X7

a)12 31

12 31

12 31

12 31

Amortissement – matériel roulantAmortissement cumulé – matériel roulant

((21 000 $ – 6 000 $) / 5 ans = 3 000 $)


((35 000 $ – 5 000 $) / 5 ans = 6 000 $)

Amortissement – mobilier de bureauAmortissement cumulé – mobilier de bureau

((60 500 $ – 2 500 $) / 10 ans = 5 800 $)

Amortissement – bâtimentAmortissement cumulé – bâtiment

((240 000 $ – 0 $) / 40 ans = 6 000 $)

3 0 0 0

6 0 0 0

5 8 0 0

6 0 0 0

3 0 0 0

6 0 0 0

5 8 0 0

6 0 0 0

chap. 4, no 7

18

Page :


HYDROMEL

JOURNAL GÉNÉRAL

20X7

b)12 31

c)12 31

d)12 31

e)12 31

f)12 31


(150 000 $ × 11 % × (2 mois / 12 mois) = 2 750 $)


(6 545 $ – 2 655 $ = 3 890 $)

SalairesSalaires à payer

(3 655 $ × (2 jours / 5 jours) = 1 462 $)

Taxes scolairesTaxes scolaires payées d’avance

(850 $ × (6 mois / 12 mois) = 425 $)

Honoraires professionnelsHonoraires perçus d’avance

(chèque reçu en décembre pour services à rendre en janvier)

2 7 5 0

3 8 9 0

1 4 6 2

4 2 5

5 4 7 5

2 7 5 0

3 8 9 0

1 4 6 2

4 2 5

5 4 7 5


19

34

chap. 5, no 3 a)

Voir page A-1 pour le chiffrier

35

chap. 5, no 3 b)

EXCURSIONS SAINT-LAURENT



Produits d’exploitationBillets d’admission

Charges d’exploitationSalairesLoyerPublicitéFournitures de bateau utiliséesÉlectricitéAssurancesTéléphoneIntérêts débiteursAmortissement – équipementAmortissement – mobilier de bureauAmortissement – bateauTotal des charges d’exploitation

Bénéfice net

8 7 9 1 0 $1 2 0 0 0

6 7 7 52 8 0 8 5

2 8 3 06 1 7 52 1 4 2

1 5 6 0 01 4 9 2

8 4 39 8 0 0

2 0 2 3 2 0 $

1 7 3 6 5 2

2 8 6 6 8 $




Patrick Lambert – propriétaire au 1er janvier 20X5


Moins : retrait

Patrick Lambert – propriétaire au 31 décembre 20X5

2 8 6 6 8 $

3 6 0 0 0

1 2 3 5 4 2 $

( 7 3 3 2 ) )

1 1 6 2 1 0 $



BILAN


Actif

Actif à court termeEncaisseFournitures de bateauAssurances payées d’avancePublicité payée d’avanceTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsÉquipementMoins : amortissement cumulé

Mobilier de bureauMoins : amortissement cumulé

BateauMoins : amortissement cumulé

Total des immobilisations

Total de l’actif

Passif

Passif à court termeComptes fournisseursSalaires à payerIntérêts à payerTotal du passif à court terme

Passif à long termeEmprunt hypothécaire

Total du passif


Patrick Lambert – propriétaire


2 3 4 1 0 $3 5 4 02 6 2 51 0 0 0

7 4 6 0 $

4 2 1 5

2 1 5 6 0 0

4 3 4 0 $2 3 0 0

1 0 0 0 0

1 4 9 2 0 $7 4 6 0

8 4 3 0 $4 2 1 5

2 4 5 0 0 0 $2 9 4 0 0

3 0 5 7 5 $

2 2 7 2 7 5

2 5 7 8 5 0 $

1 6 6 4 0 $

1 2 5 0 0 0

1 4 1 6 4 0 $

1 1 6 2 1 0

2 5 7 8 5 0 $

36

37

Page :



JOURNAL GÉNÉRAL

20X5

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

Fournitures de bateau utiliséesFournitures de bateau

(régularisation après dénombrement)

Assurances payées d’avanceAssurances

(6 300 $ × (5 mois / 12 mois) = 2 625 $2 625 $ – 2 500 $ = 125 $)

Publicité payée d’avancePublicité

(régularisation en fin d’exercice 20X5)

Amortissement – équipementAmortissement cumulé – équipement

(14 920 $ / 10 ans = 1 492 $)


(8 430 $ / 10 ans = 843 $)

Amortissement – bateauAmortissement cumulé – bateau

(245 000 $ / 25 ans = 9 800 $)

SalairesSalaires à payer

(régularisation pour l’exercice terminé le 31 août 20X5)


(125 000 $ × 12 % × (8 mois / 12 mois ) = 10 000 $)

Billets d’admissionSommaire des résultats

(fermeture du compte de produits d’exploitation)

55601200

12105740

12505420

59301510

59601710

59701810

53002445

57802450

41805999

2 8 0 8 5

1 2 5

1 0 0 0

1 4 9 2

8 4 3

9 8 0 0

2 3 0 0

1 0 0 0 0

2 0 2 3 2 0

2 8 0 8 5

1 2 5

1 0 0 0

1 4 9 2

8 4 3

9 8 0 0

2 3 0 0

1 0 0 0 0

2 0 2 3 2 0

chap. 5, no 3 c)

23

Page :



JOURNAL GÉNÉRAL

20X5

12 31

12 31

12 31

20X6

01 01

01 01

Sommaire des résultatsSalairesLoyerPublicitéFournitures de bateau utiliséesÉlectricitéAssurancesTéléphoneIntérêts débiteursAmortissement – équipementAmortissement – mobilier de bureauAmortissement – bateau

(fermeture des comptes de charges)

Sommaire des résultatsPatrick Lambert – propriétaire

(pour comptabiliser le bénéfice net de l’exerciceà l’avoir du propriétaire)

Patrick Lambert – propriétairePatrick Lambert – retrait

(pour transférer le retrait au compte du propriétaire)

Salaires à payerSalaires

(écriture de réouverture)

Intérêts à payerIntérêts débiteurs


599953005410542055605730574057505780593059605970

59993100

31003300

24455300

24505780

1 7 3 6 5 2

2 8 6 6 8

3 6 0 0 0

2 3 0 0

1 0 0 0 0

8 7 9 1 01 2 0 0 0

6 7 7 52 8 0 8 5

2 8 3 06 1 7 52 1 4 2

1 5 6 0 01 4 9 2

8 4 39 8 0 0

2 8 6 6 8

3 6 0 0 0

2 3 0 0

1 0 0 0 0

chap. 5, no 3 c)(suite)

24

38

39


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no

chap. 5, no 3 d)


GRAND LIVRE

Équipement 1500

20X512-31 Solde 1 4 9 2 0 Dt

Publicité payée d’avance 1250

20X512-31 Régularisation J.G.23 1 0 0 0 1 0 0 0 Dt


20X512-31 Solde12-31 Régularisation J.G.23

2 5 0 0 Dt1 2 5 2 6 2 5 Dt

Fournitures de bateau 1200


3 1 6 2 5 Dt2 8 0 8 5 3 5 4 0 Dt

Encaisse 1010

20X512-31 Solde 2 3 4 1 0 Dt


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no

chap. 5, no 3 d)(suite)


GRAND LIVRE

Amortissement cumulé – bateau 1810


1 9 6 0 0 Ct9 8 0 0 2 9 4 0 0 Ct

Bateau 1800

20X512-31 Solde 2 4 5 0 0 0 Dt

Amortissement cumulé – mobilier de bureau 1710


3 3 7 2 Ct8 4 3 4 2 1 5 Ct


20X512-31 Solde 8 4 3 0 Dt

Amortissement cumulé – équipement 1510


5 9 6 8 Ct1 4 9 2 7 4 6 0 Ct

40

41


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no



GRAND LIVRE

Patrick Lambert – propriétaire 3100

20X512-31 Solde12-31 Clôture J.G.2412-31 Clôture J.G.24

1 2 3 5 4 2 Ct2 8 6 6 8 1 5 2 2 1 0 Ct

3 6 0 0 0 1 1 6 2 1 0 Ct

Emprunt hypothécaire 2950

20X512-31 Solde 1 2 5 0 0 0 Ct

Intérêts à payer 2450

20X512-31 Régularisation J.G.2320X601-01 Réouverture J.G.24

1 0 0 0 0 1 0 0 0 0 Ct

1 0 0 0 0 0

Salaires à payer 2445

20X512-31 Régularisation J.G.2320X601-01 Réouverture J.G.24

2 3 0 0 2 3 0 0 Ct

2 3 0 0 0


20X512-31 Solde 4 3 4 0 Ct


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no



GRAND LIVRE

Patrick Lambert – retrait 3300

20X512-31 Solde12-31 Clôture J.G.24

3 6 0 0 0 Dt3 6 0 0 0 0

Billets d’admission 4180


2 0 2 3 2 0 Ct2 0 2 3 2 0 0

Salaires 5300

20X512-31 Solde12-31 Régularisation J.G.2312-31 Clôture J.G.2420X601-01 Réouverture J.G.24

8 5 6 1 0 Dt2 3 0 0 8 7 9 1 0 Dt

8 7 9 1 0 0

2 3 0 0 2 3 0 0 Ct

Loyer 5410


1 2 0 0 0 Dt1 2 0 0 0 0

42

43


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no



GRAND LIVRE

Téléphone 5750


2 1 4 2 Dt2 1 4 2 0

Assurances 5740

20X512-31 Solde12-31 Régularisation J.G.2312-31 Clôture J.G.24

6 3 0 0 Dt1 2 5 6 1 7 5 Dt

6 1 7 5 0

Électricité 5730


2 8 3 0 Dt2 8 3 0 0

Fournitures de bateau utilisées 5560

20X512-31 Régularisation J.G.2312-31 Clôture J.G.24

2 8 0 8 5 2 8 0 8 5 Dt2 8 0 8 5 0

Publicité 5420

20X512-31 Solde12-31 Régularisation J.G.2312-31 Clôture J.G.24

7 7 7 5 Dt1 0 0 0 6 7 7 5 Dt6 7 7 5 0


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no


Compte no



GRAND LIVRE

Sommaire des résultats 5999

20X512-31 Clôture J.G.2312-31 Clôture J.G.2412-31 Clôture J.G.24

2 0 2 3 2 0 2 0 2 3 2 0 Ct1 7 3 6 5 2 2 8 6 6 8 Ct

2 8 6 6 8 0

Amortissement – bateau 5970


9 8 0 0 9 8 0 0 Dt9 8 0 0 0

Amortissement – mobilier de bureau 5960


8 4 3 8 4 3 Dt8 4 3 0

Amortissement – équipement 5930


1 4 9 2 1 4 9 2 Dt1 4 9 2 0

Intérêts débiteurs 5780

20X512-31 Solde12-31 Régularisation J.G.2312-31 Clôture J.G.2420X601-01 Réouverture J.G.24

5 6 0 0 Dt1 0 0 0 0 1 5 6 0 0 Dt

1 5 6 0 0 0

1 0 0 0 0 1 0 0 0 0 Ct

44

45

chap. 5, no 3 e)


BALANCE DE VÉRIFICATION APRÈS CLÔTURE


No

1010 Encaisse1200 Fournitures de bateau1210 Assurances payées d’avance1250 Publicité payée d’avance1500 Équipement1510 Amortissement cumulé – équipement1700 Mobilier de bureau1710 Amortissement cumulé – mobilier de bureau1800 Bateau1810 Amortissement cumulé – bateau2100 Comptes fournisseurs2445 Salaires à payer2450 Intérêts à payer2950 Emprunt hypothécaire3100 Patrick Lambert – propriétaire

D é b i t

2 3 4 1 0 $3 5 4 02 6 2 51 0 0 0

1 4 9 2 0

8 4 3 0

2 4 5 0 0 0

2 9 8 9 2 5 $

C r é d i t

7 4 6 0 $

4 2 1 5

2 9 4 0 04 3 4 02 3 0 0

1 0 0 0 01 2 5 0 0 01 1 6 2 1 0

2 9 8 9 2 5 $

46

chap. 5, no 7 b)

INSTITUT LINGUISTIQUE LEGRAND



Produits d’exploitationRevenus de scolarité

Charges d’exploitationSalairesPublicitéFournitures de bureau utiliséesEntretien et réparations : bâtimentTaxes municipalesTaxes scolairesÉlectricitéAssurancesTéléphoneIntérêts débiteursAmortissement – équipementAmortissement – mobilier de bureauAmortissement – bâtimentTotal des charges d’exploitation

Bénéfice net

1 1 6 5 0 0 $1 9 4 6 5

2 0 3 06 9 2 13 7 8 5

3 1 54 3 6 74 8 6 08 1 9 18 5 0 09 9 3 45 0 0 07 0 0 0

2 5 2 3 7 0 $

1 9 6 8 6 8

5 5 5 0 2 $




Éva Legrand – propriétaire au 1er janvier 20X4

Plus : apportPlus : bénéfice net de l’exercice

Moins : retrait

Éva Legrand – propriétaire au 31 décembre 20X4

1 0 0 0 0 $5 5 5 0 26 5 5 0 2 $2 0 0 0 0

2 5 9 9 4 1 $

4 5 5 0 2

3 0 5 4 4 3 $

chap. 5, no 7 a)


47



BILAN


Actif

Actif à court termeEncaisseRevenus de scolarité à recevoirFournitures de bureauAssurances payées d’avanceTaxes scolaires payées d’avanceTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsÉquipementMoins : amortissement cumulé

Mobilier de bureauMoins : amortissement cumulé

BâtimentMoins : amortissement cumulé

TerrainTotal des immobilisations

Total de l’actif

Passif

Passif à court termeComptes fournisseursPublicité à payerRevenus de scolarité perçus d’avance

Total du passif à court terme


Total du passif


Éva Legrand – propriétaire


4 2 6 3 2 $2 2 5 52 3 1 55 0 6 0

3 1 5

6 2 0 8 1 $

3 2 5 0 0

2 6 4 6 0 0

6 4 0 0 0

4 6 5 $3 5 0 06 3 5 0

8 5 4 7 5 $2 3 3 9 4

5 2 5 0 0 $2 0 0 0 0

2 9 2 6 0 0 $2 8 0 0 0

5 2 5 7 7 $

4 2 3 1 8 1

4 7 5 7 5 8 $

1 0 3 1 5 $

1 6 0 0 0 0

1 7 0 3 1 5 $

3 0 5 4 4 3

4 7 5 7 5 8 $

48

Page :



JOURNAL GÉNÉRAL

20X4

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

Revenus de scolarité à recevoirRevenus de scolarité

(frais de scolarité du dernier trimestre)

TéléphoneComptes fournisseurs

(comptabilisation d’une facture reçue à la fin de l’exercice)


(4 345 $ – 2 315 $ = 2 030 $)


((85 475 $ – 6 000 $) / 8 ans = 9 934 $)


((52 500 $ – 2 500 $) / 10 ans = 5 000 $)


((292 600 $ – 12 600 $) / 40 ans = 7 000 $)

PublicitéPublicité payée d’avance

(publicité de l’exercice)

PublicitéPublicité à payer

(facture non acquittée à la fin de l’exercice)

Revenus de scolaritéRevenus de scolarité perçus d’avance

(revenus pour le trimestre d’hiver 20X5)

2 2 5 5

4 6 5

2 0 3 0

9 9 3 4

5 0 0 0

7 0 0 0

2 0 0 0

3 5 0 0

6 3 5 0

2 2 5 5

4 6 5

2 0 3 0

9 9 3 4

5 0 0 0

7 0 0 0

2 0 0 0

3 5 0 0

6 3 5 0

chap. 5, no 7 c)

19

49

Page :



JOURNAL GÉNÉRAL

20X4

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31


(5 520 $ × (11 mois / 12 mois) = 5 060 $ – 4 400 $ = 660 $)

Taxes scolaires payées d’avanceTaxes scolaires

(630 $ × (6 mois / 12 mois) = 315 $)

Revenus de scolaritéSommaire des résultats

(fermeture du compte de produits d’exploitation)

Sommaire des résultatsSalaires PublicitéFournitures de bureau utiliséesEntretien et réparations : bâtimentTaxes municipalesTaxes scolairesÉlectricitéAssurancesTéléphoneIntérêts débiteursAmortissement – équipementAmortissement – mobilier de bureauAmortissement – bâtiment

(fermeture des comptes de charges d’exploitation)

Sommaire des résultatsÉva Legrand – propriétaire

(pour comptabiliser le bénéfice net de l’exercice à l’avoir de la propriétaire)

Éva Legrand – propriétaireÉva Legrand – retrait

(pour transférer les retraits au compte de la propriétaire)

6 6 0

3 1 5

2 5 2 3 7 0

1 9 6 8 6 8

5 5 5 0 2

2 0 0 0 0

6 6 0

3 1 5

2 5 2 3 7 0

1 1 6 5 0 01 9 4 6 5

2 0 3 06 9 2 13 7 8 5

3 1 54 3 6 74 8 6 08 1 9 18 5 0 09 9 3 45 0 0 07 0 0 0

5 5 5 0 2

2 0 0 0 0


20

50

Page :



JOURNAL GÉNÉRAL

20X5

01 01

01 01

Revenus de scolaritéRevenus de scolarité à recevoir


Publicité à payerPublicité


2 2 5 5

3 5 0 0

2 2 5 5

3 5 0 0


21

chap. 5, no 7 d)


BALANCE DE VÉRIFICATION APRÈS CLÔTURE


No

1010 Encaisse1120 Revenus de scolarité à recevoir1190 Fournitures de bureau1210 Assurances payées d’avance1240 Taxes scolaires payées d’avance1500 Équipement1510 Amortissement cumulé – équipement1700 Mobilier de bureau1710 Amortissement cumulé – mobilier de bureau1900 Bâtiment1910 Amortissement cumulé – bâtiment1950 Terrain2100 Comptes fournisseurs2440 Publicité à payer2485 Revenus de scolarité perçus d’avance2950 Emprunt hypothécaire3100 Éva Legrand – propriétaire

D é b i t

4 2 6 3 2 $2 2 5 52 3 1 55 0 6 0

3 1 58 5 4 7 5

5 2 5 0 0

2 9 2 6 0 0

6 4 0 0 0

5 4 7 1 5 2 $

C r é d i t

2 3 3 9 4 $

2 0 0 0 0

2 8 0 0 0

4 6 53 5 0 06 3 5 0

1 6 0 0 0 03 0 5 4 4 3

5 4 7 1 5 2 $

51

Page :


LE LAPIN BLEU

JOURNAL GÉNÉRAL

20X6

09 02

09 05

09 10

09 12

09 13

09 16

09 19

09 25

09 30

AchatsComptes fournisseurs

(achat de marchandises chez La Ruche inc., facture no 4568,conditions : 3/10, 2/15, n/30)

Comptes clientsVentes

(vente à la garderie Les Lutins, facture no B-4510, conditions : 2/10, n/30)

Équipement de bureauComptes fournisseurs

(achat à crédit chez Meubles Express inc., conditions : 2/10, n/30)

EncaisseEscomptes sur ventes

Comptes clients(encaissement du compte de la garderie Les Lutins)

Comptes fournisseursRendus et rabais sur achats

(retour de marchandises à La Ruche inc.)

Comptes fournisseursEscomptes sur achatsEncaisse

(paiement du compte de La Ruche inc. ; émission du chèque no

410 :(12 965 $ – 1 475 $) × 2 % = 229,80 $)

Comptes fournisseursEncaisseÉquipement de bureau

(paiement du compte des Meubles Express inc. ; émission du chèque no 411)

EncaisseVentes

(dépôt des ventes au comptant)

Frais de livraisonComptes fournisseurs

(transport de marchandises à la garderie Les Lutins)

1 2 9 6 5

8 5 0

2 5 4 0

8 3 31 7

1 4 7 5

1 1 4 9 0

2 5 4 0

8 6 1 4

4 0

1 2 9 6 5

8 5 0

2 5 4 0

8 5 0

1 4 7 5

2 3 01 1 2 6 0

2 4 8 95 1

8 6 1 4

4 0

chap. 6, no 7

43

52

chap. 6, no 13 a)

CORDONNERIE BOULET



Ventes brutesMoins : rendus et rabais sur ventes

escomptes sur ventes

Ventes nettes

Coût des marchandises venduesStock de marchandises au débutPlus : achats bruts

Moins : rendus et rabais sur achatsescomptes sur achats

Plus : Plus : fret à l’achatAchats netsCoût des marchandises destinées à la vente

Moins : stock de marchandises à la finCoût des marchandises vendues

Marge bénéficiaire brute

Charges d’exploitationSalairesLoyerPublicitéFrais de bureauEntretien et réparations : matériel roulantFrais de livraisonÉlectricité AssurancesTéléphoneAmortissement – matériel roulantAmortissement – équipement de bureauAmortissement – équipement d’atelierTotal des charges d’exploitation

Bénéfice net

2 8 9 855 2 6 60

1 3 2 7 2 29

4 0 3 0 4 395 3 5 7 6 68

2 2 5 6 2 90

2 2 7 0 1 254 2 0 0 001 2 5 0 002 6 4 5 782 2 6 0 29

4 9 5 232 4 3 3 782 8 2 5 002 3 2 2 40

4 6 3 245 5 2 945 4 1 18

4 0 2 8 3 69

6 9 6 013 9 5 8 7 68

7 1 6 71

5 7 6 891 1 9 12

1 0 9 2 4 1 75

8 1 6 451 0 8 4 2 5 30

3 1 0 1 3 78

7 7 4 1 1 52

4 2 6 9 1 09

3 4 7 2 0 43

53

chap. 6, no 13 a)(suite)

CORDONNERIE BOULET



Patrick Boulet – propriétaire au 1er janvier 20X5

Moins : bénéfice net de l’exerciceretrait

Patrick Boulet – propriétaire au 31 décembre 20X5

3 4 7 2 0 431 5 0 0 0 00

3 6 4 1 5 97

1 9 7 2 0 43

5 6 1 3 6 40

CORDONNERIE BOULET

BILAN


ActifActif à court terme

EncaisseComptes clientsStock de marchandisesFournitures d’atelierAssurances payées d’avancePublicité payée d’avanceTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsMatériel roulantMoins : amortissement cumulé – matériel roulantÉquipement de bureauMoins : amortissement cumulé – équipement de bureauÉquipement d’atelierMoins : amortissement cumulé – équipement d’atelierTotal des immobilisations

Total de l’actif

PassifPassif à court terme

Comptes fournisseursSalaires à payerTotal du passif à court terme

Avoir du propriétairePatrick Boulet – propriétaire


8 4 7 5 00

1 6 7 5 00

5 0 5 0 00

9 5 0 0 001 0 2 5 002 6 5 0 00

9 7 5 006 0 0 0 00

9 5 0 00

1 6 1 1 8 134 5 0 3 98

2 2 5 6 2 901 0 3 5 00

3 8 5 007 5 0 00

4 5 3 5 5 01

1 5 2 0 0 00

6 0 5 5 5 01

3 8 5 5 515 6 3 10

4 4 1 8 61

5 6 1 3 6 40

6 0 5 5 5 01

54

Page :


CORDONNERIE BOULET

JOURNAL GÉNÉRAL

20X5

12 31

12 31

Stock de marchandises au débutStock de marchandises

(pour éliminer le stock du début et l’enregistrer au coût des marchandises vendues)

Stock de marchandises Stock de marchandises à la fin

(pour enregistrer le stock de la fin à l’actif à court terme et le dimin-uer du coût des marchandises vendues)

50101180

11805150

1 3 2 7 2 29

2 2 5 6 2 90

1 3 2 7 2 29

2 2 5 6 2 90

chap. 6, no 13 b)

42

55

chap. 7, no 1 b)

RUBICON



Ventes brutesMoins : rendus et rabais sur ventes

escomptes sur ventes

Ventes nettes

Coût des marchandises venduesStock de marchandises au débutPlus : achats bruts


Achats nets

Coût des marchandises destinées à la vente

Moins : stock de marchandises à la fin

Coût des marchandises vendues

Marge bénéficiaire brute

Charges d’exploitationSalaires des vendeursLoyerPublicitéFournitures de bureau utiliséesÉlectricité AssurancesTéléphoneAmortissement – équipementAmortissement – mobilier de magasinTotal des charges d’exploitation

Bénéfice net

2 6 1 0 $3 2 1 6

1 3 5 8 1 2

2 4 5 1 5 8

3 8 0 9 7 0 $

1 3 8 9 2 2

8 8 2 6 7 $1 4 4 0 01 4 9 6 2

1 2 3 96 9 3 23 4 6 44 8 1 73 2 0 01 9 5 0

2 5 1 1 0 4 $

5 9 4 6

3 3 2 4 $2 6 2 2

4 7 6 6 8 0 $

5 8 2 64 7 0 8 5 4 $

2 4 2 0 4 8

2 2 8 8 0 6 $

1 3 9 2 3 1

8 9 5 7 5 $

chap. 7, no 1 a)


56

RUBICON

BILAN


Actif

Actif à court termeEncaisseStock de marchandisesFournitures de bureauAssurances payées d’avanceLoyer payé d’avanceTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsÉquipementMoins : amortissement cumuléMobilier de magasinMoins : amortissement cumuléTotal des immobilisations

Total de l’actif

Passif

Passif à court termeComptes fournisseursSalaires à payerTotal du passif à court terme


Annie Gourd – propriétaire


2 5 8 1 7 $1 3 8 9 2 2

1 2 2 61 1 5 41 2 0 0

2 3 1 1 5 $

1 3 3 4 8

1 7 8 4 2 $1 6 5 5

3 5 9 1 5 $1 2 8 0 02 1 1 4 8 $

7 8 0 0

1 6 8 3 1 9 $

3 6 4 6 3

2 0 4 7 8 2 $

1 9 4 9 7 $

1 8 5 2 8 5

2 0 4 7 8 2 $


RUBICON



Annie Gourd – propriétaire au 1er janvier 20X3


Moins : retrait

Annie Gourd – propriétaire au 31 décembre 20X3

8 9 5 7 5 $

2 4 0 0 0

1 1 9 7 1 0 $

6 5 5 7 5

1 8 5 2 8 5 $

57

Page :


RUBICON

JOURNAL GÉNÉRAL

20X3

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31


(pour transférer le stock de marchandises du début au coût desmarchandises vendues)

Stock de marchandisesStock de marchandises à la fin

(pour inscrire le stock de marchandises à la fin)


(régularisation des assurances)


(régularisation des fournitures de bureau)

Salaires des vendeursSalaires à payer

(régularisation des salaires des vendeurs)

Loyer payé d’avanceLoyer

(régularisation du loyer)


(régularisation de l’amortissement de l’équipement)

Amortissement – mobilier de magasinAmortissement cumulé – mobilier de magasin

(régularisation de l’amortissement du mobilier de magasin)

1 3 5 8 1 2

1 3 8 9 2 2

1 1 5 4

1 2 3 9

1 6 5 5

1 2 0 0

3 2 0 0

1 9 5 0

1 3 5 8 1 2

1 3 8 9 2 2

1 1 5 4

1 2 3 9

1 6 5 5

1 2 0 0

3 2 0 0

1 9 5 0

chap. 7, no 1 c)

48

58

Page :


RUBICON

JOURNAL GÉNÉRAL

20X3

12 31

12 31

12 31

12 31

VentesRendus et rabais sur achatsEscomptes sur achatsStock de marchandises à la fin

Sommaire des résultats

(fermeture des comptes créditeurs)

Sommaire des résultatsRendus et rabais sur ventesEscomptes sur ventesStock de marchandises au débutAchatsSalaires des vendeursLoyerPublicitéFournitures de bureau utiliséesÉlectricitéAssurancesTéléphoneAmortissement – équipementAmortissement – mobilier de magasin

(fermeture des comptes débiteurs)

Sommaire des résultatsAnnie Gourd – propriétaire

(pour enregistrer le bénéfice net au compte de la propriétaire)

Annie Gourd – propriétaireAnnie Gourd – retrait

(pour enregistrer les retraits au compte de la propriétaire)

4 7 6 6 8 03 3 2 42 6 2 2

1 3 8 9 2 2

5 3 1 9 7 3

8 9 5 7 5

2 4 0 0 0

6 2 1 5 4 8

2 6 1 03 2 1 6

1 3 5 8 1 22 5 1 1 0 4

8 8 2 6 71 4 4 0 01 4 9 6 2

1 2 3 96 9 3 23 4 6 44 8 1 73 2 0 01 9 5 0

8 9 5 7 5

2 4 0 0 0


49

chap. 7, no 5 a)


59

chap. 7, no 5 b)

AMEUBLEMENT TREMBLAY



Ventes nettes (note 1)Coût des marchandises vendues (note 2)Marge bénéficiaire brute

Charges d’exploitationSalaires des vendeursSalaires de l’administrationPublicitéFournitures de bureau utiliséesFournitures de magasin utiliséesTaxes municipalesTaxes scolairesFrais de livraisonÉlectricité AssurancesIntérêts débiteursAmortissement – équipement de bureauAmortissement – mobilier de bureauAmortissement – bâtiment

Total des charges d’exploitationBénéfice net

Ameublement TremblayNotes complémentaires

pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X6

Note 1. Ventes nettes

Ventes brutesMoins : rendus et rabais sur ventesVentes nettes

Note 2. Coût des marchandises vendues

Stock de marchandises au débutPlus : achats bruts


Note 2. Plus : Plus : fret à l’achatAchats nets

Coût des marchandises destinées à la vente

Moins : stock de marchandises à la fin

Coût des marchandises vendues

1 1 2 5 1 0 $3 8 6 5 62 4 6 4 2

1 4 6 42 0 9 55 7 9 5

3 1 02 8 1 2 9

2 4 1 72 8 5 8

2 3 8 3 33 2 5 01 6 8 77 4 5 4

4 0 3 3 0 3 $

1 8 1 2 33 8 5 1 8 0 $

9 6 3 8

1 1 8 1 4 $6 3 0 9

7 3 7 3 3 4 $3 9 8 2 7 73 3 9 0 5 7 $

2 5 5 1 0 08 3 9 5 7 $

7 5 5 9 4 3 $1 8 6 0 9

7 3 7 3 3 4 $

6 6 2 7 1 $

3 9 4 8 1 8

4 6 1 0 8 9 $

6 2 8 1 2

3 9 8 2 7 7 $

60





Michel Tremblay – propriétaire au 1er janvier 20X6


Moins : retrait

Michel Tremblay – propriétaire au 31 décembre 20X6

8 3 9 5 7 $

2 1 3 5 0

9 9 5 9 2 $

6 2 6 0 7

1 6 2 1 9 9 $

61



BILAN


Actif

Actif à court termeEncaisseStock de marchandisesFournitures de bureauFournitures de magasinAssurances payées d’avanceTaxes scolaires payées d’avanceTotal de l’actif à court terme

ImmobilisationsÉquipement de bureauMoins : amortissement cumuléMobilier de bureauMoins : amortissement cumuléBâtimentMoins : amortissement cumuléTerrainTotal des immobilisations

Total de l’actif

Passif

Passif à court termeComptes fournisseursIntérêts à payerProduits de ventes perçus d’avanceTotal du passif à court terme


Total du passif


Michel Tremblay – propriétaire


8 6 0 5 $6 2 8 1 2

6 1 51 0 4 51 7 5 0

3 1 0

1 3 1 0 6 $

1 1 3 9 7

2 6 8 3 5 64 2 5 4 0

3 8 7 9 7 $2 1 7 4 8

5 2 9 2

2 5 9 4 7 $1 2 8 4 11 8 1 4 5 $

6 7 4 82 9 8 1 6 0 $

2 9 8 0 4

7 5 1 3 7 $

3 3 5 3 9 9

4 1 0 5 3 6 $

6 5 8 3 7 $

1 8 2 5 0 0

2 4 8 3 3 7 $

1 6 2 1 9 9

4 1 0 5 3 6 $

62

Page :



JOURNAL GÉNÉRAL

20X6

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31


(pour transférer le stock de marchandises du début au coût desmarchandises vendues)

Stock de marchandisesStock de marchandises à la fin

(pour inscrire le stock de marchandises à la fin)


(2 079 $ – 615 $ = 1 464 $)

Fournitures de magasin utiliséesFournitures de magasin

(3 140 $ – 1 045 $ = 2 095 $)


((25 947 $ – 3 197 $) / 7 ans = 3 250 $)


((18 145 $ – 1 275 $) / 10 ans = 1 687 $)


(298 160 $ / 40 ans = 7 454 $)

Produits de ventes perçus d’avanceVentes

(pour réduire le compte de passif du montant des produits livrés)


(182 500 $ × 0,13 × (11 mois / 12 mois) = 21 748 $)

6 6 2 7 1

6 2 8 1 2

1 4 6 4

2 0 9 5

3 2 5 0

1 6 8 7

7 4 5 4

3 6 2 5

2 1 7 4 8

6 6 2 7 1

6 2 8 1 2

1 4 6 4

2 0 9 5

3 2 5 0

1 6 8 7

7 4 5 4

3 6 2 5

2 1 7 4 8

chap. 7, no 5 c)

39

63

Page :



JOURNAL GÉNÉRAL

20X6

12 31

12 31

12 31

12 31

12 31


(3 000 $ × (7 mois / 12 mois) = 1 750 $)

Taxes scolaires payées d’avanceTaxes scolaires

(620 $ × (6 mois / 12 mois) = 310 $)

VentesRendus et rabais sur achatsEscomptes sur achatsStock de marchandises à la fin

Sommaire des résultats

(fermeture des comptes créditeurs)

Sommaire des résultatsRendus et rabais sur ventesStock de marchandises au débutAchatsFret à l’achatSalaires des vendeursSalaires de l’administrationPublicitéFournitures de bureau utiliséesFournitures de magasin utiliséesTaxes municipalesTaxes scolairesFrais de livraisonÉlectricitéAssurancesIntérêts débiteursAmortissement – équipement de bureauAmortissement – mobilier de bureauAmortissement – bâtiment

(fermeture des comptes débiteurs)

Sommaire des résultatsMichel Tremblay – propriétaire

(pour transférer le bénéfice net à l’avoir du propriétaire)

1 7 5 0

3 1 0

7 5 5 9 4 31 1 8 1 4

6 3 0 96 2 8 1 2

7 5 2 9 2 1

8 3 9 5 7

1 7 5 0

3 1 0

8 3 6 8 7 8

1 8 6 0 96 6 2 7 1

4 0 3 3 0 39 6 3 8

1 1 2 5 1 03 8 6 5 62 4 6 4 2

1 4 6 42 0 9 55 7 9 5

3 1 02 8 1 2 9

2 4 1 72 8 5 8

2 3 8 3 33 2 5 01 6 8 77 4 5 4

8 3 9 5 7


40

64

Page :



JOURNAL GÉNÉRAL

20X6

12 31 Michel Tremblay – propriétaireMichel Tremblay – retrait

(pour comptabiliser les retraits au compte du propriétaire)

2 1 3 5 02 1 3 5 0


41

65

Co

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20

42

15

73

35

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(2

10

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Schap. 8, no 5 a) et c)

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t)

Pag

e :

10

Page :


LIBRAIRIE COHEN

JOURNAL GÉNÉRAL

20X3

10 17

10 23

Rendus et rabais sur ventesComptes clients

(note de crédit no 36 émise au collège Saint-Ovide)

Comptes fournisseursRendus et rabais sur achats

(note de crédit reçue d’Octogone inc.)

1100/✓

2100/✓

2 5 5

8 9 0

2 5 5

8 9 0


10


Voir page A-5 pour le journal des encaissements

Voir page A-6 pour le journal des décaissements

66

67





chap. 8, no 5 b)

LIBRAIRIE COHEN

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS

Bibliothèque de Saint-Romain Conditions : 2/10, n/30

20X309-30 Solde10-02 J.E.1010-13 J.V.10 4 2 1 5

5 4 5 05 4 5 0

04 2 1 5

Dt

Dt

20X309-30 Solde10-17 J.G.1010-19 J.E.10

2 5 51 8 2 5

2 0 8 01 8 2 5

0

DtDt

20X309-30 Solde10-05 J.V.1010-09 J.E.10

3 1 2 01 1 2 0

1 1 2 04 2 4 03 1 2 0

DtDtDt

Collège Saint-Ovide Conditions : 2/10, n/30

École primaire Cicéron Conditions : 2/10, n/30

Conditions :






LIBRAIRIE COHEN

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS

Éditions David inc. Conditions : 2/10

20X309-30 Solde10-04 J.D.1010-16 J.A.10

1 2 8 5 01 0 9 2 0

1 2 8 5 00

1 0 9 2 0

Ct

Ct

20X309-30 Solde10-23 J.G.10 8 9 0

9 2 5 08 3 6 0

CtCt

20X309-30 Solde10-21 J.D.1010-29 J.A.10

3 0 5 02 4 6 0

6 1 0 03 0 5 05 5 1 0

CtCtCt

Octogone inc. Conditions : 2/10

Presses du village ltée Conditions : 2/10

Conditions :

68

69



chap. 8, no 5 d)

LIBRAIRIE COHEN

GRAND LIVRE

Comptes clients Compte no 1100

20X309-30 Solde10-17 J.G.1010-31 J.E.1010-31 J.V.10 7 3 3 5

2 5 58 3 9 5

8 6 5 08 3 9 5

07 3 3 5

DtDt

Dt

20X309-30 Solde10-23 J.G.1010-31 J.A.1010-31 J.D.10

8 9 0

1 5 9 0 01 3 3 8 0

2 8 2 0 02 7 3 1 04 0 6 9 02 4 7 9 0

CtCtCtCt

Comptes fournisseurs Compte no 2100

LIBRAIRIE COHEN

Bibliothèque de Saint-RomainCollège Saint-OvideÉcole primaire Cicéron

4 2 1 50

3 1 2 0

7 3 3 5

LISTE DES COMPTES CLIENTSAU 31 OCTOBRE 20X3

Éditions David inc.Octogone inc.Presses du village ltée

1 0 9 2 08 3 6 05 5 1 0

2 4 7 9 0

LISTE DES COMPTES FOURNISSEURSAU 31 OCTOBRE 20X3

chap. 8, no 5 e)

70

G

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03

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18

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10

0)

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Pag

e :

1

72

Page :


SPORT ÉLITE

JOURNAL GÉNÉRAL

20X4

05 10

05 21

Rendus et rabais sur ventesTPS à payerTVQ à payer

Comptes clients

(note de crédit aux Bisons de Saint-Félicien :211,15 $ × 0,07 = 14,78 $(211,15 $ + 14,78 $) × 0,075 = 16,94 $)

Comptes fournisseursTPS à recevoirTVQ à recevoirRendus et rabais sur achats

(note de crédit reçue des Entreprises Drummond ltée :2 900,93 $ × 0,07 = 203,07 $(2 900,93 $ + 203,07 $) × 0,075 = 232,80 $)

451022502260

1100/✓

2100/✓235023605110

2 1 1 151 4 781 6 94

3 3 3 6 80

2 4 2 87

2 0 3 072 3 2 80

2 9 0 0 93


1


Voir page A-7 pour le journal des encaissements

Voir page A-8 pour le journal des décaissements

73





chap. 9, no 5 b)

SPORT ÉLITE

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS

Bisons de Saint-Félicien Conditions : 2/10, n/30

20X405-06 J.V.105-10 J.G.105-16 J.E.1

2 6 0 3 892 4 2

2 3 6 18702

2 6 0 32 3 6 1

0

89 Dt02 Dt

20X405-17 J.V.1 9 6 5 5 09 9 6 5 5 09 Dt

20X405-09 J.V.105-19 J.E.105-22 J.V.1

7 0 5 2

4 8 5 6

20

417 0 5 2 20

7 0 5 20

4 8 5 6

20 Dt

41 Dt

Club de football Laurentide Conditions : 2/10, n/30

Collège Saint-Joseph Conditions : 2/10, n/30

Conditions :

74






SPORT ÉLITE

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS

Entreprises Drummond ltée Conditions : n/30

20X405-16 J.A.105-21 J.G.1 3 3 3 6 80

2 8 9 7 3 40 2 8 9 7 32 5 6 3 6

40 Ct60 Ct

20X405-03 J.A.105-12 J.D.1 2 7 5 2 0 00

2 7 5 2 0 00 2 7 5 2 00

00 Ct

20X405-23 J.A.1 3 5 5 8 97 3 5 5 8 97 Ct

20X405-08 J.A.105-20 J.D.1 1 7 0 0 0 00

3 5 3 1 8 05 3 5 3 1 81 8 3 1 8

05 Ct05 Ct

Équipements Richard inc. Conditions : 2/10, n/30

Fournitures Brisebois Conditions : 3/10, n/30

Lalonde inc. Conditions : 2/10, n/30

75






chap. 9, no 5 d)

SPORT ÉLITE

GRAND LIVRE

Encaisse Compte no 1010

20X405-31 J.E.105-31 J.D.1

1 3 1 7 5 5 201 0 4 1 8 0 74

1 3 1 7 5 52 7 5 7 4

20 Dt46 Dt

20X405-11 J.D.1 1 2 4 5 00 1 2 4 5 00 Dt

Publicité payée d’avance Compte no 1250

20X405-04 J.D.1 3 1 8 0 00 3 1 8 0 00 Dt

Assurances payées d’avance Compte no 1210

20X405-05 J.D.105-31 J.A.1

8 5 03 0 9 4

0008

8 5 03 9 4 4

00 Dt08 Dt

Fournitures de magasin Compte no 1200

20X405-10 J.G.105-31 J.V.105-31 J.E.1

2 4 1 6 7 592 4 2

9 4 1 3

87

22

2 4 22 3 9 2 41 4 5 1 1

87 Ct72 Dt50 Dt

Comptes clients Compte no 1100

76







SPORT ÉLITE

GRAND LIVRE

Équipement de magasin Compte no 1500

20X405-02 J.D.1 5 2 5 1 2 98 5 2 5 1 2 98 Dt

20X405-10 J.G.105-31 J.V.105-31 J.E.1

1 6 941 6 8 63 6 6 4

1190

1 61 6 6 95 3 3 4

94 Dt17 Ct07 Ct

TVQ à payer Compte no 2260

20X405-10 J.G.105-31 J.V.105-31 J.E.1

1 4 781 4 7 03 1 9 6

7480

1 41 4 5 54 6 5 2

78 Dt96 Ct76 Ct

TPS à payer Compte no 2250

20X405-21 J.G.105-31 J.A.105-31 J.D.1

3 3 3 6

4 4 5 2 0

80

009 5 3 7 0 42

3 3 3 69 2 0 3 34 7 5 1 3

80 Dt62 Ct62 Ct

Comptes fournisseurs Compte no 2100

20X405-02 J.D.1 2 5 0 0 0 00 2 5 0 0 0 00 Ct

Emprunt bancaire Compte no 2050

77







SPORT ÉLITE

GRAND LIVRE

TPS à recevoir Compte no 2350

20X405-21 J.G.105-31 J.A.105-31 J.D.1

5 8 0 34 7 0 6

9003

2 0 3 07 2 0 35 6 0 0

1 0 3 0 6

07 Ct83 Dt86 Dt

20X405-31 J.V.105-31 J.E.1

2 1 0 1 04 5 6 6 8

7454

2 1 0 1 06 6 6 7 9

74 Ct28 Ct

Ventes Compte no 4500

20X405-29 J.D.1 1 0 0 0 00 1 0 0 0 00 Dt

Jean Lafleur – retrait Compte no 3300

20X405-01 J.E.1 7 0 0 0 0 00 7 0 0 0 0 00 Ct

Jean Lafleur – propriétaire Compte no 3100

20X405-21 J.G.105-31 J.A.105-31 J.D.1

6 6 5 35 3 9 5

7513

2 3 2 80 2 3 26 4 2 0

1 1 8 1 6

80 Ct95 Dt08 Dt

TVQ à recevoir Compte no 2360

78







SPORT ÉLITE

GRAND LIVRE

Rendus et rabais sur ventes Compte no 4510

20X405-10 J.G.1 2 1 1 15 2 1 1 15 Dt

20X405-31 J.D.1 5 5 0 40 5 5 0 40 Ct

Escomptes sur achats Compte no 5120

20X405-21 J.G.1 2 9 0 0 93 2 9 0 0 93 Ct

Rendus et rabais sur achats Compte no 5110

20X405-31 J.D.105-31 J.A.1

9 6 4 57 9 8 1 8

0069

9 6 4 58 9 4 6 3

00 Dt69 Dt

Achats Compte no 5100

20X405-31 J.E.1 1 8 8 26 1 8 8 26 Dt

Escomptes sur ventes Compte no 4520

79







SPORT ÉLITE

GRAND LIVRE

Fret à l’achat Compte no 5130

20X405-07 J.D.1 2 2 7 00 2 2 7 00 Dt

20X405-31 J.D.1 3 2 8 00 3 2 8 00 Dt

Intérêts débiteurs Compte no 5780

20X405-27 J.D.1 2 4 9 00 2 4 9 00 Dt

Téléphone Compte no 5750

20X405-31 J.D.1 2 5 0 0 00 2 5 0 0 00 Dt

Loyer Compte no 5410

20X405-31 J.D.1 3 3 7 3 00 3 3 7 3 00 Dt

Salaires Compte no 5300

80

SPORT ÉLITE

Club de football LaurentideCollège Saint-Joseph

9 6 5 5 094 8 5 6 41

1 4 5 1 1 50

LISTE DES COMPTES CLIENTSAU 31 MAI 20X4

Entreprises Drummond ltéeFournitures Brisebois Lalonde inc.

2 5 6 3 6 603 5 5 8 97

1 8 3 1 8 05

4 7 5 1 3 62

LISTE DES COMPTES FOURNISSEURSAU 31 MAI 20X4

chap. 9, no 5 e)

81

chap. 9, no 5 f)

SPORT ÉLITE


AU 31 MAI 20X4

No

1010 Encaisse1100 Comptes clients1200 Fournitures de magasin1210 Assurances payées d’avance1250 Publicité payée d’avance1500 Équipement de magasin2050 Emprunt bancaire2100 Comptes fournisseurs2250 TPS à payer2260 TVQ à payer2350 TPS à recevoir2360 TVQ à recevoir3100 Jean Lafleur – propriétaire3300 Jean Lafleur – retrait4500 Ventes4510 Rendus et rabais sur ventes4520 Escomptes sur ventes5100 Achats5110 Rendus et rabais sur achats5120 Escomptes sur achats5130 Fret à l’achat5300 Salaires5410 Loyer5750 Téléphone5780 Intérêts débiteurs

D é b i t

2 7 5 7 4 461 4 5 1 1 50

3 9 4 4 083 1 8 0 001 2 4 5 00

5 2 5 1 2 98

1 0 3 0 6 861 1 8 1 6 08

1 0 0 0 00

2 1 1 151 8 8 26

8 9 4 6 3 69

2 2 7 003 3 7 3 002 5 0 0 00

2 4 9 003 2 8 00

2 2 2 6 3 1 06

C r é d i t

2 5 0 0 0 004 7 5 1 3 62

4 6 5 2 765 3 3 4 07

7 0 0 0 0 00

6 6 6 7 9 28

2 9 0 0 935 5 0 40

2 2 2 6 3 1 06

82

Page :


L’ÉLIADE

JOURNAL GÉNÉRAL

20X4

a)

03 31

b)

03 31

c)

04 15

SalairesRetenues et contributions provinciales à payerRetenues et contributions fédérales à payerEncaisse

(pour enregistrer le paiement des salaires du mois de mars 20X4)

Avantages sociauxRetenues et contributions provinciales à payerRetenues et contributions fédérales à payer

(pour enregistrer les avantages sociaux du mois de mars 20X4)

Contributions provincialesRégime de rentes 106,58 $Fonds des services de santé : 5 705 $ × 4 % 228,20 $

334,78 $

Contributions fédéralesAssurance emploi : 128,32 $ × 1,4 179,65 $

Retenues et contributions provinciales à payerRetenues et contributions fédérales à payer

Encaisse

(pour enregistrer les remises du mois de mars aux gouvernementsfédéral et provincial)

5 7 0 5 00

5 1 4 43

1 0 6 4 768 4 0 77

7 2 9 986 6 1 12

4 3 1 3 90

3 3 4 781 7 9 65

1 9 0 5 53

chap. 10, no 5

3

83

chap. 10, no 11 b)

ROMANO

COMPTES EN T

Salaires (5300)

① 2 269,50

Dons de charitéà payer (2435)

20,00 ①

Retenues et contributionsprovinciales à payer (2410)

235,61 ①

Retenues et contributionsfédérales à payer (2420)

218,33 ①

Encaisse (1010)

1 750,17 ①

Cotisations syndicalesà payer (2430)

45,39 ①

chap. 10, no 11 a)

Voir page A-9 pour le journal des salaires

A-1

Balance de vérification Régularisations Balance de vérificationrégularisée État des résultats Bilan

(débit) (crédit) (débit) (crédit) (débit) (crédit) (débit) (crédit) (débit) (crédit)CompteNo

EncaisseFournitures de bateauAssurances payées d’avanceÉquipementAmortissement cumulé – équipementMobilier de bureauAmortissement cumulé – mobilier de bureauBateauAmortissement cumulé – bateauComptes fournisseursEmprunt hypothécairePatrick Lambert – propriétairePatrick Lambert – retraitBillets d’admissionSalairesLoyerPublicitéÉlectricitéAssurancesTéléphoneIntérêts débiteurs

Total

Fournitures de bateau utiliséesPublicité payée d’avanceAmortissement – équipementAmortissement – mobilier de bureauAmortissement – bateauSalaires à payerIntérêts à payer

Total

Bénéfice net

2 3 4 1 03 1 6 2 5

2 5 0 01 4 9 2 0

8 4 3 0

2 4 5 0 0 0

3 6 0 0 0

8 5 6 1 01 2 0 0 0

7 7 7 52 8 3 06 3 0 02 1 4 25 6 0 0

4 8 4 1 4 2

5 9 6 8

3 3 7 2

1 9 6 0 04 3 4 0

1 2 5 0 0 01 2 3 5 4 2

2 0 2 3 2 0

4 8 4 1 4 2

1 2 5 b)

2 3 0 0 g)

1 0 0 0 0 h)

2 8 0 8 5 a)1 0 0 0 c)1 4 9 2 e)

8 4 3 f)9 8 0 0 d)

5 3 6 4 5

2 8 0 8 5 a)

1 4 9 2 e)

8 4 3 f)

9 8 0 0 d)

1 0 0 0 c)

1 2 5 b)

2 3 0 0 g)1 0 0 0 0 h)

5 3 6 4 5

2 3 4 1 03 5 4 02 6 2 5

1 4 9 2 0

8 4 3 0

2 4 5 0 0 0

3 6 0 0 0

8 7 9 1 01 2 0 0 0

6 7 7 52 8 3 06 1 7 52 1 4 2

1 5 6 0 0

2 8 0 8 51 0 0 01 4 9 2

8 4 39 8 0 0

5 0 8 5 7 7

7 4 6 0

4 2 1 5

2 9 4 0 04 3 4 0

1 2 5 0 0 01 2 3 5 4 2

2 0 2 3 2 0

2 3 0 01 0 0 0 0

5 0 8 5 7 7

8 7 9 1 01 2 0 0 0

6 7 7 52 8 3 06 1 7 52 1 4 2

1 5 6 0 0

2 8 0 8 5

1 4 9 28 4 3

9 8 0 0

1 7 3 6 5 2

2 8 6 6 8

2 0 2 3 2 0

2 0 2 3 2 0

2 0 2 3 2 0

2 0 2 3 2 0

2 3 4 1 03 5 4 02 6 2 5

1 4 9 2 0

8 4 3 0

2 4 5 0 0 0

3 6 0 0 0

1 0 0 0

3 3 4 9 2 5

3 3 4 9 2 5

7 4 6 0

4 2 1 5

2 9 4 0 04 3 4 0

1 2 5 0 0 01 2 3 5 4 2

2 3 0 01 0 0 0 0

3 0 6 2 5 7

2 8 6 6 8

3 3 4 9 2 5

chap. 5, no 3 a)EXCURSIONS SAINT-LAURENT

CHIFFRIERAU 31 DÉCEMBRE 20X5

État de l’avoir dupropriétaire et bilan

101012001210150015101700171018001810210029503100330041805300541054205730574057505780

5560125059305960597024452450

Balance de vérification R égularisations Balance de vérificationrégularisée État des résultats Bilan


EncaisseFournitures de bureauAssurances payées d’avancePublicité payée d’avanceÉquipementAmortissement cumulé – équipementMobilier de bureauAmortissement cumulé – mobilier de bureauBâtimentAmortissement cumulé – bâtimentTerrainEmprunt hypothécaireÉva Legrand – propriétaireÉva Legrand – apportÉva Legrand – retraitRevenus de scolaritéSalairesPublicité

Entretien et réparations : bâtimentTaxes municipalesTaxes scolairesÉlectricité AssurancesTéléphoneIntérêts débiteurs

Total

Revenus de scolarité à recevoirComptes fournisseursFournitures de bureau utiliséesAmortissement – équipementAmortissement – mobilier de bureauAmortissement – bâtimentPublicité à payerRevenus de scolarité perçus d’avanceTaxes scolaires payées d’avance

Bénéfice net

4 2 6 3 24 3 4 54 4 0 02 0 0 0

8 5 4 7 5

5 2 5 0 0

2 9 2 6 0 0

6 4 0 0 0

2 0 0 0 0

1 1 6 5 0 01 3 9 6 5

6 9 2 13 7 8 5

6 3 04 3 6 75 5 2 07 7 2 68 5 0 0

7 3 5 8 6 6

1 3 4 6 0

1 5 0 0 0

2 1 0 0 0

1 6 0 0 0 02 5 9 9 4 1

1 0 0 0 0

2 5 6 4 6 5

7 3 5 8 6 6

6 6 0 j)

6 3 5 0 i)

{ 3 5 0 0 h)2 0 0 0 g)

4 6 5 b)

2 2 5 5 a)

2 0 3 0 c)9 9 3 4 d)5 0 0 0 e)7 0 0 0 f)

3 1 5 k)

3 9 9 0 9

2 0 3 0 c)

2 0 0 0 g)

9 9 3 4 d)

5 0 0 0 e)

7 0 0 0 f)

2 2 5 5 a)

3 1 5 k)

6 6 0 j)

4 6 5 b)

3 5 0 0 h)6 3 5 0 i)

3 9 9 0 9

4 2 6 3 22 3 1 55 0 6 0

8 5 4 7 5

5 2 5 0 0

2 9 2 6 0 0

6 4 0 0 0

2 0 0 0 0

1 1 6 5 0 01 9 4 6 5

6 9 2 13 7 8 5

3 1 54 3 6 74 8 6 08 1 9 18 5 0 0

2 2 5 5

2 0 3 09 9 3 45 0 0 07 0 0 0

3 1 5

7 6 4 0 2 0

2 3 3 9 4

2 0 0 0 0

2 8 0 0 0

1 6 0 0 0 02 5 9 9 4 1

1 0 0 0 0

2 5 2 3 7 0

4 6 5

3 5 0 06 3 5 0

7 6 4 0 2 0

1 1 6 5 0 01 9 4 6 5

6 9 2 13 7 8 5

3 1 54 3 6 74 8 6 08 1 9 18 5 0 0

2 0 3 09 9 3 45 0 0 07 0 0 0

1 9 6 8 6 8

5 5 5 0 2

2 5 2 3 7 0

2 5 2 3 7 0

2 5 2 3 7 0

2 5 2 3 7 0

4 2 6 3 22 3 1 55 0 6 0

8 5 4 7 5

5 2 5 0 0

2 9 2 6 0 0

6 4 0 0 0

2 0 0 0 0

2 2 5 5

3 1 5

5 6 7 1 5 2

5 6 7 1 5 2

2 3 3 9 4

2 0 0 0 0

2 8 0 0 0

1 6 0 0 0 02 5 9 9 4 1

1 0 0 0 0

4 6 5

3 5 0 06 3 5 0

5 1 1 6 5 0

5 5 5 0 2

5 6 7 1 5 2

chap. 5, no 7 a)INSTITUT LINGUISTIQUE LEGRAND


A-2

État de l’avoir de lapropriétaire et bilan

101011901210125015001510170017101900191019502950310032003300419053005420

5640566056705730574057505780

112021005500593059605980244024851240



EncaisseStock de marchandises Fournitures de bureauÉquipementAmortissement cumulé – équipementMobilier de magasinAmortissement cumulé – mobilier de magasinComptes fournisseursAnnie Gourd – propriétaireAnnie Gourd – retraitVentesRendus et rabais sur ventesEscomptes sur ventesStock de marchandises au débutAchatsRendus et rabais sur achatsEscomptes sur achatsStock de marchandises à la finSalaires des vendeursLoyerPublicitéÉlectricitéAssurancesTéléphone

Total

Assurances payées d’avanceFournitures de bureau utiliséesSalaires à payerLoyer payé d’avanceAmortissement – équipementAmortissement – mobilier de magasin

Bénéfice net

2 5 8 1 71 3 5 8 1 2

2 4 6 53 5 9 1 5

2 1 1 4 8

2 4 0 0 0

2 6 1 03 2 1 6

–2 5 1 1 0 4

8 6 6 1 21 5 6 0 01 4 9 6 2

6 9 3 24 6 1 84 8 1 7

6 3 5 6 2 8

9 6 0 0

5 8 5 01 7 8 4 2

1 1 9 7 1 0

4 7 6 6 8 0

3 3 2 42 6 2 2

–

6 3 5 6 2 8

1 3 8 9 2 2 b)

1 3 5 8 1 2 a)

1 6 5 5 e)

1 1 5 4 c)1 2 3 9 d)

1 2 0 0 f)3 2 0 0 i)1 9 5 0 j)

2 8 5 1 3 2

1 3 5 8 1 2 a)1 2 3 9 d)

3 2 0 0 i)

1 9 5 0 j)

1 3 8 9 2 2 b)

1 2 0 0 f)

1 1 5 4 c)

1 6 5 5 e)

2 8 5 1 3 2

2 5 8 1 71 3 8 9 2 2

1 2 2 63 5 9 1 5

2 1 1 4 8

2 4 0 0 0

2 6 1 03 2 1 6

1 3 5 8 1 22 5 1 1 0 4

8 8 2 6 71 4 4 0 01 4 9 6 2

6 9 3 23 4 6 44 8 1 7

1 1 5 41 2 3 9

1 2 0 03 2 0 01 9 5 0

7 8 1 3 5 5

1 2 8 0 0

7 8 0 01 7 8 4 2

1 1 9 7 1 0

4 7 6 6 8 0

3 3 2 42 6 2 2

1 3 8 9 2 2

1 6 5 5

7 8 1 3 5 5

1 3 5 8 1 2

2 6 1 03 2 1 6

1 3 5 8 1 22 5 1 1 0 4

8 8 2 6 71 4 4 0 01 4 9 6 2

6 9 3 23 4 6 44 8 1 7

1 2 3 9

3 2 0 01 9 5 0

5 3 1 9 7 3

8 9 5 7 5

6 2 1 5 4 8

4 7 6 6 8 0

3 3 2 42 6 2 2

1 3 8 9 2 2

6 2 1 5 4 8

6 2 1 5 4 8

2 5 8 1 71 3 8 9 2 2

1 2 2 63 5 9 1 5

2 1 1 4 8

2 4 0 0 0

1 1 5 4

1 2 0 0

2 4 9 3 8 2

2 4 9 3 8 2

1 2 8 0 0

7 8 0 01 7 8 4 2

1 1 9 7 1 0

1 6 5 5

1 5 9 8 0 7

8 9 5 7 5

2 4 9 3 8 2

chap. 7, no 1 a)RUBICON


État de l’avoir de lapropriétaire et bilan

101011801190150015101600161021003100330045004510452050105100511051205150531054105420573057405750

121055002445122059305940

A-3

A-4



EncaisseStock de marchandisesFournitures de bureauFournitures de magasinÉquipement de bureauAmortissement cumulé – équipement de bureauMobilier de bureauAmortissement cumulé – mobilier de bureauBâtimentAmortissement cumulé – bâtimentTerrainComptes fournisseursProduits de ventes perçus d’avanceEmprunt hypothécaireMichel Tremblay – propriétaireMichel Tremblay – retraitVentesRendus et rabais sur ventesStock de marchandises au débutAchats Rendus et rabais sur achatsEscomptes sur achatsFret à l’achatStock de marchandises à la finSalaires des vendeursSalaires de l’administrationPublicitéTaxes municipalesTaxes scolairesFrais de livraisonÉlectricitéAssurancesIntérêts débiteurs

TotalFournitures de bureau utiliséesFournitures de magasin utiliséesAmortissement – équipement de bureauAmortissement – mobilier de bureauAmortissement – bâtimentIntérêts à payerAssurances payées d’avanceTaxes scolaires payées d’avance

Bénéfice net

8 6 0 56 6 2 7 1

2 0 7 93 1 4 0

2 5 9 4 7

1 8 1 4 5

2 9 8 1 6 0

4 2 5 4 0

2 1 3 5 0

1 8 6 0 9–

4 0 3 3 0 3

9 6 3 8

1 1 2 5 1 03 8 6 5 62 4 6 4 2

5 7 9 56 2 0

2 8 1 2 92 4 1 74 6 0 82 0 8 5

113 7 2 4 9

9 5 9 1

5 0 6 1

2 2 3 5 0

3 8 7 9 78 9 1 7

1 8 2 5 0 09 9 5 9 2

7 5 2 3 1 8

1 1 8 1 46 3 0 9

–

113 7 2 4 9

6 2 8 1 2 b)

3 6 2 5 h)

6 6 2 7 1 a)

2 1 7 4 8 i)

1 4 6 4 c)2 0 9 5 d)3 2 5 0 e)1 6 8 7 f)7 4 5 4 g)

1 7 5 0 j)3 1 0 k)

1 7 2 4 6 6

6 2 2 7 1 a)1 4 6 4 c)2 0 9 5 d)

3 2 5 0 e)

1 6 8 7 f)

7 4 5 4 g)

3 6 2 5 h)

6 2 8 1 2 b)

3 1 0 k)

1 7 5 0 j)

2 1 7 4 8 i)

1 7 2 4 6 6

8 6 0 56 2 8 1 2

6 1 51 0 4 5

2 5 9 4 7

1 8 1 4 5

2 9 8 1 6 0

4 2 5 4 0

2 1 3 5 0

1 8 6 0 96 6 2 7 1

4 0 3 3 0 3

9 6 3 8

1 1 2 5 1 03 8 6 5 62 4 6 4 2

5 7 9 53 1 0

2 8 1 2 92 4 1 72 8 5 8

2 3 8 3 3

1 4 6 42 0 9 53 2 5 01 6 8 77 4 5 4

1 7 5 03 1 0

12 3 4 2 0 0

1 2 8 4 1

6 7 4 8

2 9 8 0 4

3 8 7 9 75 2 9 2

1 8 2 5 0 09 9 5 9 2

7 5 5 9 4 3

1 1 8 1 46 3 0 9

6 2 8 1 2

2 1 7 4 8

12 3 4 2 0 0

1 8 6 0 96 6 2 7 1

4 0 3 3 0 3

9 6 3 8

1 1 2 5 1 03 8 6 5 62 4 6 4 2

5 7 9 53 1 0

2 8 1 2 92 4 1 72 8 5 8

2 3 8 3 3

1 4 6 42 0 9 53 2 5 01 6 8 77 4 5 4

7 5 2 9 2 18 3 9 5 7

8 3 6 8 7 8

7 5 5 9 4 3

1 1 8 1 46 3 0 9

6 2 8 1 2

8 3 6 8 7 8

8 3 6 8 7 8

8 6 0 56 2 8 1 2

6 1 51 0 4 5

2 5 9 4 7

1 8 1 4 5

2 9 8 1 6 0

4 2 5 4 0

2 1 3 5 0

1 7 5 03 1 0

4 8 1 2 7 9

4 8 1 2 7 9

1 2 8 4 1

6 7 4 8

2 9 8 0 4

3 8 7 9 75 2 9 2

1 8 2 5 0 09 9 5 9 2

2 1 7 4 8

3 9 7 3 2 28 3 9 5 7

4 8 1 2 7 9

chap. 7, no 5 a)AMEUBLEMENT TREMBLAY


État de l’avoir dupropriétaire et bilan

101011801190120014001410170017101900191019502100247029503100330045004510501051005110512051305150531053155420566056705700573057405780

55005530592059605980245012101240

A-5

Escomptessur ventes VentesNom du client

et explicationsDate Fo FoAutres comptes du grand livreNom du compte

Page :

(débit) (crédit)(débit)

Encaisse

(crédit)

Comptesclients Débit Crédit

20X3

10-02 Bibliothèque de Saint-Romain10-07 Banque Nationale10-09 École primaire Cicéron10-15 Ventes au comptant10-19 Collège Saint-Ovide10-26 Vente d’un ordinateur

10-31 Ventes au comptant

✓

✓

✓

Emprunt bancaire

Équipement de bureauPerte sur vente d’équipementChristine Leith – retrait

5 3 4 15 0 0 01 0 9 7

1 5 6 1 41 8 2 53 5 0 0

1 6 0 0 0

4 8 3 7 7

chap. 8, no 5 a) et c)(suite)LIBRAIRIE COHEN

JOURNAL DES ENCAISSEMENTSOCTOBRE 20X3

000060000000

00

60

1 0 9

2 2

1 3 1

00

40

40

5 4 5 0

1 1 2 0

1 8 2 5

8 3 9 5

( 1 1 0 0

00

00

00

00

)

1 5 6 1 4

1 6 8 2 0

3 2 4 3 4

00

00

00

5 0 0 0

4 0 0 0

9 0 0 0

5 0 08 2 0

1 3 2 0

0000

00

00

00

00

Taxesperçues(crédit)


10

A-6

Escomptessur achats AchatsNom du fournisseur

ou bénéficaireDate F o FoAutres comptes du grand livreNom du compte

Page :

(crédit) (débit)

No

ch.(crédit)

Encaisse

(débit)

Salaires

(débit)

Comptesfournisseurs Débit Crédit

20X3

10-01 Immeubles de la terrasse 21710-04 Éditions David inc. 21810-06 Assurances Labadie inc. 21910-11 Jasmine Cloutier 22010-21 Presses du village ltée 22110-22 Hydro-Québec 22210-24 Collège Saint-Ovide 22310-25 Jasmine Cloutier 224

✓

✓

Assurances payées d’avance

Électricité Rendus et rabais sur ventes

1 4 5 01 2 5 9 3

2 3 5 06 7 5

3 0 5 02 5 41 5 76 8 8

2 1 2 1 7

chap. 8, no 5 a) et c)(suite)LIBRAIRIE COHEN

JOURNAL DES DÉCAISSEMENTSOCTOBRE 20X3

0000000000000000

00

2 5 7

2 5 7

00

00

1 2 8 5 0

3 0 5 0

1 5 9 0 0

( 2 1 0 0

00

00

00

)

6 7 5

6 8 8

1 3 6 3

00

00

00

1 4 5 0

1 4 5 0

00

00

2 3 5 0

2 5 41 5 7

2 7 6 1

00

0000

00

Loyer

(débit)



10

Nom du fournisseurou du bénéficiaire

A-7

Escomptessur ventes VentesNom du client

et explicationsDate Fo FoAutres comptes du grand livreNom du compte

Page :

(débit) (crédit)(débit)

Encaisse

(crédit)

Comptesclients Débit Crédit

20X4

05-01 Investissement initial05-14 Ventes au comptant05-16 Bisons de Saint-Félicien05-19 Collège Saint-Joseph05-31 Ventes au comptant

✓

✓

Jean Lafleur – propriétaire 31007 0 0 0 02 5 0 7 5

2 3 1 36 9 1 1

2 7 4 5 4

1 3 1 7 5 5

( 1 0 1 0

chap. 9, no 5 a) et c)(suite)SPORT ÉLITE

JOURNAL DES ENCAISSEMENTS

0045801679

20

)

4 71 4 1

1 8 8

( 4 5 2 0

2204

26

)

2 3 6 17 0 5 2

9 4 1 3

( 1 1 0 0

0220

22

)

2 1 8 0 0

2 3 8 6 8

4 5 6 6 8

( 4 5 0 0

00

54

54

)

1 5 2 6

1 6 7 0

3 1 9 6

( 2 2 5 0

00

80

80

)

1 7 4 9

1 9 1 5

3 6 6 4

( 2 2 6 0

45

45

90

)

7 0 0 0 0

7 0 0 0 0

00

00

TPSà payer(crédit)

TVQà payer(crédit)



1

A-8

Escomptessur achats AchatsNom du fournisseur

ou bénéficaireDate F o FoAutres comptes du grand livreNom du compte

Page :

(crédit) (débit)

No

ch.(crédit)

Encaisse

(débit)

Salaires

(débit)

Comptesfournisseurs Débit Crédit

20X4

05-01 Marcel Tremblay 10105-02 Perron ltée 102

05-04 Assurances Bélanger inc. 10305-05 Fournitures Allard inc. 10405-07 Transport Bergeron ltée 10505-11 Cyclo sport 10605-12 Équipements Richard inc. 10705-15 Huguette Méthot 10805-15 Michel Blackburn 10905-20 Lalonde inc. 11005-27 Téléphone 11105-29 Huguette Méthot 11205-29 Michel Blackburn 11305-29 Jean Lafleur 11405-31 Banque Nationale ——05-31 Vélosport 115

✓

✓

Équipement de magasin 1500Emprunt bancaire 2050Assurances payées d’avance 1210Fournitures de magasin 1200Fret à l’achat 5130Publicité payée d’avance 1250

Téléphone 5750

Jean Lafleur – retrait 3300Intérêts débiteurs 5780

2 8 7 53 5 4 0 3

3 1 8 09 7 72 6 1

1 4 3 22 6 9 6 9

8 1 58 6 3

1 7 0 0 02 8 68 6 08 3 5

1 0 0 03 2 8

1 1 0 9 4

1 0 4 1 8 0

( 1 0 1 0

2 5 0 0

2 5 0 0

( 5 4 1 0

chap. 9, no 5 a) et c)(suite)SPORT ÉLITE

JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS

6306

0071110660000000410000000016

74

)

5 5 0

5 5 0

( 5 1 2 0

40

40

)

2 7 5 2 0

1 7 0 0 0

4 4 5 2 0

( 2 1 0 0

00

00

00

)

9 6 4 5

9 6 4 5

( 5 1 0 0

00

00

)

8 1 58 6 3

8 6 08 3 5

3 3 7 3

( 5 3 0 0

0000

0000

00

)

1 7 53 6 7 5

5 91 58 7

1 7

6 7 5

4 7 0 6

( 2 3 5 0

0091

508915

43

15

03

)

2 0 04 2 1 4

6 81 89 9

1 9

7 7 4

5 3 9 5

( 2 3 6 0

6317

212291

98

01

13

)

00

00

)

2 5 0 0 0

2 5 0 0 0

5 2 5 1 2

3 1 8 08 5 02 2 7

1 2 4 5

2 4 9

1 0 0 03 2 8

5 9 5 9 1

98

00000000

00

0000

98

00

00

TPSà recevoir

(débit)

TVQà recevoir

(débit)

Loyer

(débit)

1

Nom du fournisseurou du bénéficiaire

A-9

chap. 10, no 11 a)

ROMANO

JOURNAL DES SALAIRES

Salaire brut Retenues

Régulier SupplémentaireRégime

Salaire assujetti

Régime de Dons NuméroNombre Nombre de Assurance pension Cotisations Au Au Impôt Impôt de du

Date Nom d’heures Taux d’heures Taux Total rentes emploi agréé syndicales fédéral Code provincial Code fédéral provincial charité Encaisse chèque

20X602-06 Roméo Costopoulos 40 12,50 4 18,75 ¡ 575,00 17,77 14,66 11,50 563,50 4 563,50 D ¡47,25 ¡57,31 ¡5,00 ¡ 421,51 61702-06 Jean Viens 30 10,40 – 15,60 ¡ 312,00 8,56 7,96 ¡6,24 305,76 3 305,76 C ¡17,20 ¡13,55 ¡5,00 ¡ 253,49 61802-06 Francine Tamburini 20 ¡8,60 4 12,90 ¡ 223,60 5,47 5,70 ¡4,47 219,13 1 219,13 A ¡12,05 ¡ 7,33 ¡– ¡ 188,58 61902-13 Roméo Costopoulos 40 12,50 6 18,75 ¡ 612,50 19,08 15,62 12,25 600,25 4 600,25 D ¡53,65 ¡66,54 ¡5,00 ¡ 440,36 70102-13 Jean Viens 30 10,40 4 15,60 ¡ 374,40 10,75 9,55 ¡7,49 366,91 3 366,91 C ¡25,20 ¡25,59 ¡5,00 ¡ 290,82 70202-13 Francine Tamburini 20 ¡8,60 – 12,90 ¡ 172,00 3,66 4,39 ¡3,44 168,56 1 168,56 A ¡¡5,10 ¡¡– ¡– ¡ 155,41 703

Total 2 269,50 65,29 57,88 45,39 160,45 170,32 20,00 1 750,17

(5300) (2410) (2420) (2430) (2420) (2410) (2435) (1010)

Page : 2

comptabilitÉ 1 - cheneliere.info · robert brien et jean senécal comptabilitÉ 1 4e édition...

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