Business Plan et plan financier complets

GUIDE PRATIQUE POUR ÉLABORER VOTRE PROJET D'ENTREPRISE

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Table des matières

Introduction 5

Chapitre 1 : Analyse qualitative

a. L'entreprise et son (ses) fondateur(s) 7

b. Votre produit/service 8

c. Le marché 10

1. Au niveau du secteur 10

2. Au niveau de l'entreprise 11

2.1. Vos clients 11

2.2. Vos concurrents 12

2.3. Votre localisation 13

2.4. La main-d’oeuvre disponible 13

3. Tableaux récapitulatifs 14

Tableau A : Vos clients et votre offre 14

Tableau B : Vos concurrents 15

Tableau C : Avantages comparatifs de votre offre 16

Tableau D : Votre localisation 17

d. Votre exploitation 18

1. Le plan de marketing 18

1.1. Évaluation des ventes 18

1.2. Promotion des ventes 19

1.3. Délais et conditions de paiement - ventes 20

2. Les moyens à mettre en oeuvre 22

2.1. Type d'activité 22

2.2. Vos actifs immobilisés 23

2.3. Contrats de représentation ou de franchising 25

2.4. Sous-traitants, prestataires de services et fournisseurs 25

3. Les ressources humaines 27

4. Tableaux récapitulatifs 28

Tableau A : Vos clients potentiels 28

Tableau B : Délais et conditions de paiement - stocks 29

Tableau C : À compléter si votre entreprise est propriétaire 30

Tableau D : À compléter si votre entreprise est locataire 31

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Table des matières

Chapitre 2 : Analyse quantitative

a. Planning et budget 32

1. Vos ventes 32

2. Fonds propres 32

3. Exigible à long terme 33

4. Aides et subventions 33

5. Coûts variables 33

6. Frais de personnel 34

7. Coûts liés aux actifs immobilisés / coûts fixes 34

8. Gestion de trésorerie 34

9. Prévisions chiffrées 35

Tableau A : Évaluation des ventes 35

Tableau B : Présentation graphique de l'évaluation des ventes 36

Tableau C : Autres produits d'exploitation 37

Tableau D : Fonds propres / Primes non récupérables 38

Tableau E : Endettement personnel 39

Tableau F : Exigible à long terme 40

Tableau G : Aides - Primes - Subventions 41

Tableau H : Coûts variables directs 42

Tableau I : Effectif et rémunérations 43

Tableau J : Évolution des frais de personnel 44

Tableau K : Actifs immobilisés 45

Tableau L1 : Coûts fixes 46

Tableau L2 : Frais fixes 47

Tableau M : Liquidités 48

b. Le plan financier 49

1. Compte de résultat prévisionnel 50

2. Compte de résultat prévisionnel en % 51

3. Bilan prévisionnel - Actif 52

4. Bilan prévisionnel - Passif 53

5. Analyse des comptes prévisionnels 54

6. Ratios financiers prévisionnels 55

7. Tableau des ressources et emplois 56

Chapitre 3 : Synthèse de votre projet 57

Sources d'information utiles 58

Liste de vos annexes 59

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Votre idée est-elle bonne ? Vous souhaitez démarrer votre activité ? Il vous reste cependant encore à vous poser une question fondamentale, à savoir "Le jeu en vaut-il la chandelle ?". Le présent document vous aidera à répondre à cette question. Un business plan est un dossier détaillé, relatif au projet et se composant :

• d'une part, d'un volet qualitatif étudiant les aspects commerciaux, techniques et humains du projet et ;

• d'autre part, d'un volet quantitatif dont le but est de déterminer si le projet est viable et à quelles conditions (démarrage, croissance).

Le business plan exposé dans ce document est en principe utilisable par tous les starters. Vous rencontrerez par conséquent des questions qui ne s'appliquent pas à votre entreprise. Le cas échéant, passez-les.

Un business plan bien élaboré est un "must" auquel vous devez absolument consacrer le temps nécessaire. Trop de jeunes entrepreneurs ont en effet échoué parce qu'ils étaient insuffisamment préparés. Réservez donc le temps nécessaire à l'élaboration de votre business plan et ne le considérez pas comme une corvée à expédier au plus vite. Les recherches et analyses approfondies, les discussions et contacts multiples ne constituent certes pas un luxe superflu. Dans l'annexe 1, nous vous donnons d'ailleurs quelques tuyaux au sujet des sources à consulter. À propos d'annexes, vous serez appelé à en créer vous-même sur la base des questions posées tout au long du document. Vous pourrez en dresser l'inventaire dans le tableau prévu à cet effet dans l'annexe 2.

Le document business plan se présente sous la forme de feuillets libres. Ainsi vous pourrez les ranger dans le classement de votre choix, avec les annexes et copies de tableaux.

Quoi qu'il en soit, votre business plan deviendra un instrument indispensable :

• en tant qu'outil de gestion, à l'usage de votre entreprise et ;• dans le cadre de vos négociations avec des

tiers (fournisseurs, banques, actionnaires potentiels, autorités, etc.).

Bonne chance !

Introduction

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Chapitre 1. Analyse qualitative

a. L'entreprise et son (ses) fondateur(s)

L'entreprise

Dénomination . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Forme juridique . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adresse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Téléphone . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

e-mail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Il s'agit :■ d'une nouvelle entreprise : date de constitution . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

■ de la reprise d'une entreprise existante : date de création de l'entreprise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

date de la reprise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Description de l'activité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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Objectif à long terme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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Le(s) starter(s)

Nom et prénom . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Âge . . . . . . .

Adresse du domicile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Téléphone . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

e-mail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Diplômes et formation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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Expérience de l'activité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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Objectif à long terme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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Le comptable

Nom et prénom . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Adresse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Téléphone . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fax . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

À joindre en annexe : curriculum vitae.

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b. Votre produit/service

1. Décrivez votre offre (produit ou service), ses caractéristiques, avan ta ges et applications (bien d'investis se ment ou de consommation, produit (semi-)fini, produit de première né ces sité ou de luxe, âge du produit, possibilités d'adaptation, innovation, etc.). Prévoyez éventuellement des annexes.

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2. Si votre offre se compose de différents produits/services, précisez leurs connexités et importances relatives.

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3. Si vous considérez votre produit/ service comme une innovation, avez-vous pensé à le protéger (brevets ...) ? Risque-t-il d'être rapidement imité ?

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4. Si votre offre n'est pas tout à fait au point et prête à être commercialisée, précisez ce qu'il reste à faire. Comment et dans quels délais votre produit/service sera-t-il tout à fait au point ?

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5. Si votre produit requiert un service après-vente, précisez en quoi il con siste.

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c. Le marché

1. Au niveau du secteur À la fin de cette section, vous trouverez une série de tableaux dans lesquels vous pouvez résumer vos principales conclusions. Dans le texte, nous vous renvoyons systématiquement au tableau à remplir.

6. Situez votre entreprise dans son secteur d’activité. Décrivez briève-ment ses principales caractéristiques (envergure, étendue, besoins du marché,...).

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7. Mentionnez les principaux chan ge-ments qui ont marqué le secteur d’ac-tivité ces dernières années au niveau des produits/services, clients, prix, techniques de production et de com-mercialisation, innovations, contexte sociopolitique, légal, réglementaire, écologique.

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8. Quels changements marquants es-comptez-vous pour les cinq pro chai-nes années ? Mettez surtout l’accent sur les risques et opportunités.

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2. Au niveau de l'entreprise

2.1. Vos clients

Après avoir situé votre entreprise dans le contexte plus général du marché sur lequel elle opère, vous allez maintenant l’examiner sous différents angles : clients, concurrence, main-d'oeuvre disponible et implantation.

9. Déterminez les différentes caté- go ries de clients ou les segments de mar ché auxquels vous vous adressez. Définissez le profil du client (âge, sexe, activité professionnelle), ses besoins, sa motivation d'achat, ses habitudes. Démontrez que votre offre répond parfaitement aux besoins effectifs et potentiels du client ou expliquez com-ment vous comptez le sensibiliser.

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10. Délimitez la zone géographique dans laquelle votre produit/service sera diffusé (considérez tant la zone dans laquelle vous vous déplacerez pour toucher le client que la zone dans laquelle le client se déplacera pour venir à vous). Analysez l'évolution future.

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11. Par le biais de quels canaux de distribution toucherez-vous vos clients ? Vente directe à l'utilisateur final (dans vos propres locaux, par le biais de ven deurs, par correspondance, e-commerce) ou vente indirecte (grossistes, détaillants, grandes surfaces) ?

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Sur la base des considérations ci-avant et de celles formulées au point "b. Votre produit/service", complétez maintenant le tableau A de la page 14.

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2.2. Vos concurrents

12. Quels sont vos concurrents les plus directs ? Considérez non seule ment les entreprises qui proposent une offre semblable et opèrent dans la même zone géographique, mais aussi les entreprises qui offrent des produits ou services de substitution visant la même clientèle. Qu'offrent les con cur rents ? Quelle est leur puissance financière et commerciale ? Quelle est leur stratégie ? Quels sont leurs points forts et leurs points faibles ?

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13. Avez-vous trouvé une "niche" (différence marquante avec l' offre ou le marché de la concurrence) ? Si oui, précisez. Y a-t-il un risque que cette différenciation disparaisse à ter me ?

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14. Comment les concurrents réa gi ront-ils à le entrée sur le marché ? De quels moyens disposent-ils pour vous écarter et quels sont vos moyens de défense ?

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Complétez maintenant les tableaux B et C des pages 15 et 16.

13

2.3. Votre localisation

15. Quels sont, à votre avis, les avan tages et les inconvénients de votre lo ca lisation ?

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Complétez le tableau D de la page 17.

2.4. La main-d'œuvre disponible

16. Pouvez-vous trouver dans votre région la main-d'oeuvre qualifiée né cessaire ? Si non, qu'envisagez-vous ?

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17. Le climat social dans la région ou dans la branche d'activité est-il serein ? Si non, expliquez.

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14

Tableau A : Vos clients et votre offre3. Tableaux récapitulatifs

Nom du produit/service N.B. Complétez un tableau par groupe de produits ou services.

Nom :

Marque :

Part dans les ventes :

Description :

Domaines d’application :

Produit/service banal ■ différencié ■ innovant ■ révolutionnaire ■

Produit/service au point et commercialisable : ■ Sera au point d’ici le : ■ À l’étude : ■

Clients visés :

Canaux de distribution :

Service après-vente :

Connexité avec les autres produits/services de l’offre :

Commentaires et remarques :

15

Tableau B : Vos concurrents

Nom du produit/service : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .NB : Complétez un tableau par groupe de produits ou services.Détaillez par client, catégorie ou groupe important de clients.

Nom du concurrent

• Établi depuis

• Marques et slogans

• Chiffre d’affaires du dernier exercice

• Bénéfice (B)/Perte (P) du dernier exercice

• Part de marché

Évolution de la part de marché (+,=,-)

Quels sont vos produits/services concernés ?

Produit analogue (a) ou substitut (s)

Établi dans votre zone géographique (oui ou non)

La gamme de produits par rapport à la vôtre. (plus grande >, identique =, plus petite <)

Type et intensité de la concurrence

16

Tableau C : Avantages comparatifs de votre offre

Nom du produit/service : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .N.B. : Complétez un tableau par groupe de produits ou services.

Votre produit/service

Produits/services similaires de la concurrence

Conc. Prod. Conc. Prod. Conc. Prod. Conc. Conc.

.......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ..........

Qualité

Prix

Délai de livraison

Mode de paiement

Méthodes de vente

Service après-vente

Points forts etPoints faibles

17

Tableau D : Votre localisation

Localisation

Superficie du terrain : ........................................................................

Revenu cadastral :..............................................................................

Bâtiments : ...................................................................................................

Précompte immobilier : .............................................................................

Description et utilisations possibles

Adéquation aux besoins actuels et futurs de votre entreprise. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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Environnement géographique (type de quartier, facilités d'accès et de parking, réseau de communi ca tions ...).

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Environnement concurrentiel (localisation par rapport aux concurrents, aux clients, aux pôles d'attraction ou rues passantes).

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État des bâtiments.Travaux effectués ou à effectuer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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d. Votre exploitation Dans cette partie du business plan, vous répondrez à la question de savoir comment vous allez travailler et quels moyens vous allez mettre en oeuvre. Vous résumerez ensuite vos conclusions dans des tableaux.

1. Le plan de marketing

1.1. Évaluation des ventes

18. Comment pouvez-vous définir votre offre ?

■ Produit(s)/service(s) quantifiable(s) en unités ou volume.Dans ce cas, vous devez évaluer en unités ou en volume le niveau escompté de vos ventes. Justifiez votre méthode d'évaluation.Fixez des prix unitaires. Comparez-les avec les prix actuellement pratiqués par vos concurrents et sur le marché.

■ Produit(s)/service(s) non standardisé(s) ou standardisable(s) ne se prêtant pas à une évaluation.Dans ce cas, estimez le niveau total de vos ventes. Précisez votre méthode d'évaluation. Justifiez sur la base de chiffres relatifs au marché ou à la concurrence.

Dans le Chapitre 2. Analyse quantitive, vous pouvez remplir des tableaux avec vos prévisions de ventes.

19. Avez-vous déjà pressenti des clients potentiels ? Disposez-vous déjà d'une "certaine" clientèle potentielle ? Avez-vous déjà reçu des commandes ? Mentionnez ces informations dans le tableau A de la page 28.

20. Si un client représente plus de 20 % de

vos ventes, ou si 5 clients maximum

s'adjugent plus de 50 % de vos ventes,

examinez si vous n'êtes pas trop

dépendant de ces clients et s'ils sont

fiables.

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1.2. Promotion des ventes

21. Politique de promotion (phase de lancement). Quels moyens allez-vous mettre en oeuvre pour vous faire connaître : promotion des ventes (foires, tom bo las ...), direct marketing, publicité, sponsoring et public relations (image) ? Avez-vous déjà un plan de promotion, avec des objectifs, un calendrier et une évaluation des coûts ? Donnez une synthèse ci-après. Joignez des documents et plans en annexe.

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Montant : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

22. La campagne promotionnelle de lancement terminée, votre entreprise lancée, il vous reste encore à mener une campagne promotionnelle de "maintenance". Qu'avez-vous prévu en la matière ? Donnez une synthèse ci-après. Joignez vos documents et plans en annexe.

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Par période de : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Montant : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

23. Rémunérerez-vous vos vendeurs ou intermédiaires totalement ou partiellement à la commission ? Si oui, précisez.

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24. Accorderez-vous des ristournes, remises et rabais à vos clients (par ex. pour de grandes quantités) ?Si oui, expliquez. Calculez le coût, en %, des ventes et complétez le ta bleau A de la page 28 en y indiquant ces informations.

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1.3. Délais et conditions de paiement - ventes

25. Quels délais de paiement consentirez-vous à vos clients : paiement avant livraison (P < L), à la livraison (P = L), x jours date de facture (par ex. 30 j F), x jours fin de mois (par ex. 30 j M) ? Quels sont les modes de paiement : comptant (COM = espèces, virements, chèques, cartes de paiement), traites cédants (CED), traites fournisseurs (TFO) ? Indiquez ces informations dans le tableau B de la page 29.

26. Accorderez-vous des ristournes pour paiement anticipé ou comptant ? Si oui, expliquez.

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27. Les délais et conditions que vous consentirez à vos clients sont-ils di f-fé rents de ceux de vos concurrents ? Si oui, expliquez.

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28. Comptez-vous recourir au finan ce-ment ou à la mobilisation de vos créances : escompte de traites, facto ring ... ? Si oui, expliquez.

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29. Comment vous assurerez-vous que les clients paieront à l'échéance ? Quelle méthode de suivi comptez-vous utiliser ? Comment ferez-vous pour que vos factures soient établies et expédiées à temps ?

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30. Vos clients sont-ils solvables ? Estimez, en pourcentage du chiffre d'affaires, le montant des créances douteuses ou non recouvrables. Comptez-vous prendre une assurance-crédit ?

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2. Les moyens à mettre en œuvre

2.1. Type d'activité

31. Cochez la case correspondant à l'option qui décrit le mieux la situation de votre entreprise.

■ L'entreprise revend, en l'état ou moyennant un reconditionnement simple, des produits/services achetés à l'extérieur. L'entreprise revêt donc un carac tère purement commercial. Elle travaille exclusivement avec des four nis seurs de marchandises et des prestataires de services.

■ L'entreprise vend un produit/service propre, innovant ou non. Elle confie la production, le montage et le traitement à des sous-traitants. L'entreprise est à la fois entreprise commerciale et entreprise d'assemblage, en ce sens que les éléments nécessaires à la fabrication d'un produit propre viennent de différentes sources. L'entreprise travaille avec des fournisseurs, mais également avec des sous-traitants.

■ L'entreprise produit elle-même son produit/service. Son activité englobe la fabrication et la commercialisation. Elle doit acheter des matières premières et des éléments et incorporer sa propre valeur ajoutée pour fabriquer son produit. L'entreprise industrielle sera dès lors plus complexe qu'une entreprise commerciale.

■ Autre situation. Décrivez.

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2.2. Vos actifs immobilisés

32. Frais de constitution

Mentionnez dans une annexe les frais liés à la constitution de votre entreprise :frais liés à diverses obligations d'ordre administratif, frais de notaire, honoraires des avocats, experts-comptables ou réviseurs d'entreprises Montant :

Font également partie des "frais de constitution', les frais de recherche, de publicité et de promotion engagés avant le démarrage de votre entreprise Montant : Total des frais de constitution :

dont à prendre en charge immédiatement :età amortir sur 3 ans :

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33. Immobilisations incorporelles

Avez-vous repris une entreprise existante pour un prix supérieur à sa valeur comptable ou avez-vous racheté une clientèle, un lieu d'établissement (un pas-de-porte), un bail commercial, une marque, une liste des clients, une organisation commerciale,... ? Avez-vous acheté des brevets, licences ou concessions ? Avez-vous engagé d'importants frais de recherche et de développement(mise au point d'un prototype, d'un produit innovant,...) ?

Détaillez et justifiez en annexe. Montant total :

■ oui ■ non

■ oui ■ non

■ oui ■ non

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34. Terrains et bâtiments

Êtes-vous ...

Selon le cas, complétez le tableau C ou D de la page 30 ou 31.

Propriétaire ■

Locataire ■

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35. Installations, machines et outillage

Dans une annexe, dressez l'inventaire des installations, machines et outillage dont votre entreprise aura besoin pour exercer son activité. Opérez une distinction entre tout ce qui devra être acquis avant le démarrage, d'une part, et au cours de chacune des trois premières années, d'autre part. Pour chaque poste, mentionnez la valeur d'achat, l'origine (neuf, occasion, partie d'une cession ou apport en nature), la durée de vie escomptée, le taux d'amortissement fiscal... Montant global : ...............................................................

36. Mobilier et matériel roulant

Procédez de même qu'au point 35. Montant global : ...............................................................

37. Leasing et droits similaires

Avez-vous financé une partie de vos installations, machines et outillage, mobilier et matériel roulant par le biais du leasing ?

Dans une annexe, précisez de quelles immobilisations il s'agit et donnez les caractéristiques du contrat de leasing. Montant global :Ces dépenses doivent être ajoutées à celles mentionnées aux points 32. à 36.

■ oui ■ non

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38. Immobilisations financières

L'entreprise détient-elle des participations dans d'autres entreprises ?. Si oui, détaillez dans une annexe. Montant global :

■ oui ■ non

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39. Autres immobilisations

Existe-t-il encore d'autres immobilisations qui n'ont pas été mentionnées ci-avant (par ex. garanties : eau, gaz, électricité, loyer) ?

Si oui, détaillez dans une annexe. Montant global :

■ oui ■ non

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2.3. Contrats de représentation ou de franchising

40. Votre entreprise est-elle liée par un contrat de représentation, d'exc lu si vité, de concession, de franchising ... ?

Détaillez dans une annexe• l'objet du contrat• les obligations et les droits des parties• les modalités financières

Quelles charges devrez-vous supporter ? Montant : ...............................• Montant fixe ....................... par période de ..............................................• Montant proportionnel : ................ % de ..........................

41. Si vous envisagez de développer un réseau par le biais du franchising, expliquez dans une annexe :

• le concept• votre vision de l'expansion• un projet de contrat• le profil du candidat• les données prévisionnelles

Avez-vous pensé à une étude de marché ? Détaillez dans une annexe.

2.4. Sous-traitants, prestataires de services et fournisseurs

42. Certains sous-traitants, pres tatai res de services et fournisseurs con trac tuels ou de fait sont-ils des par tenaires obligés ou vitaux pour votre entreprise ? Si oui, mentionnez dans une annexe le nom des fournisseurs, prestataires de services ou sous-traitants, la nature des relations, leur importance relative au niveau des ventes, les principaux droits et obligations, les modalités financières. Évaluez le risque de défaillance, de non-fiabilité, de mauvaise volonté.

43. Quels délais de paiement vos fournisseurs, prestataires de services et sous-traitants vous consentiront-ils ? Paiement avant la livraison (P < L), à la livraison (P = L), à la commande (P = COM), x jours date de la facture (par ex. 30 j F) ou x jours fin de mois (par ex. 30 j M). Comment allez-vous payer ?

Complétez le tableau B de la page 29.

Au comptant (espèces, virements, chèques, cartes de paiement), traites fournisseurs (TFO) ou traites cédants (CED).

Dans ce tableau, évaluez également le stock nécessaire en nombre de jours de vente. Au besoin, ajoutez une annexe.

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44. Obtiendrez-vous des remises en cas de paiement anticipé ou comptant ? Si oui, expliquez.

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45. Les délais et conditions de paiement que vous avez obtenus diffèrent-ils de ceux obtenus par la concurrence ? Si oui, expliquez.

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3. Les ressources humaines

46. Dans une annexe, représentez l'organigramme complet des fonc tions existant dans votre entreprise, y compris les fonctions de direction et celles confiées à des personnes extérieures (par ex. sous-traitant, expert-comptable, secrétariat social). Indiquez le nombre d'ouvriers, d'employés ou d'aidants, ainsi que les niveaux de compétence requis, lors du démarrage et pour chaque phase du développement. Pensez à décrire clairement les différentes fonctions.

47. Dans une annexe, mentionnez le mode (fixe, variable, commissions) et le coût unitaire des rémunérations et des charges sociales pour chaque ni veau de personnel, pour vos as so ciés et collaborateurs et, enfin, pour vous-même. Veillez à ne pas être en contradiction avec les CCT de votre secteur. Renseignez-vous auprès d'un secrétariat social ou de votre organisation professionnelle. Mentionnez également le coût de votre consultant extérieur.

48. Qu'avez-vous prévu pour le cas où vous-même ou vos collaborateurs ou associés deviez vous trouver indis po ni bles, de façon inopinée ou pro lon gée ?

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Tableau A : Vos clients potentiels

Produit/Service A= B= C= D=

Complétez si nécessaire plusieurs tableaux .

Nom du client

Ventes nettes par produit/service indiquez si vous avez un contrat signé, une lettre d'intention, un accord verbal,

de sérieux espoirs ou de simples contacts.

A B C D Total

4. Tableaux récapitulatifs

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Tableau B : Délais et conditions de paiement - stocks

Produit/Service A= B= C= D=

Complétez si nécessaire plusieurs tableaux .

Nom du client

Ventes nettes par produit/service indiquez si vous avez un contrat signé, une lettre d'intention, un accord verbal,

de sérieux espoirs ou de simples contacts.

A B C D Total

Nom du produit/service : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

NB : Remplissez un tableau par groupe de produits ou services et détaillez par client, catégorie ou groupe de clients important. Procédez de même pour les fournisseurs en précisant en outre leur part dans le coût total des livraisons (en %). En ce qui concerne les stocks, précisez les besoins en nombre de jours.

Conditions clients Conditions fournisseurs Stocks

Nom du client ou catégorie de clients

Délai TVA Nom fournisseur

Part Délai TVA Nature An 1 An 2 An 3

Matières premières

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Encours

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Produit fini

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Tableau C : À compléter si votre entreprise est propriétaire

a. Prix d'acquisition

Terrain Bâtiments Transformations Aménagements Autres

Avant démarrageAn 1An 2An 3Taux d'amortissement fiscal

0 %

b. À qui avez-vous acheté le terrain et les bâtiments ? Précisez s'il existe un lien entre le vendeur et l'en tre prise (actionnaire, associé, famille, société soeur ...). Comment le prix d'achat a-t-il été fixé ?

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c. Si vous avez obtenu un finance ment pour l'acquisition ou la réa li sation de travaux de transformation ou d'a-ménagement, indiquez les ré fé rences du bailleur de fonds, le mon tant, la durée, les rembour se ments, le taux d'intérêt, les sû re tés.

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d. Précisez les éventuelles charges de copropriété, les servitudes grevant les biens.

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Tableau D : À compléter si votre entreprise est locataire

a. Nom et adresse du propriétaire Existe-t-il un lien entre le pro-priétaire et votre entreprise (actionnaire, associé, famille, société soeur ...) ?

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b. Loyer : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . mensuellement/trimestriellement/annuellement payables le ....../....../.................. Précompte immobilier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . à charge du locataire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ■ oui ■ non Charges locatives courantes estimées à. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . payables le ....../....../..................

Nature et montant de la garantie locative

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Autres charges incombant au locataire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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c. Bail : durée restant à courir

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Clauses particulières :

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d. Transformations et aménagements.

Transformations Aménagements

Avant démarrageAn 1An 2An 3Taux d'amortissement fiscal

32

Chapitre 2. Analyse quantitative

a. Planning et budget Les questions ci-après renvoient aux tableaux dans lesquels vous pouvez noter vos prévisions.

1. Vos ventes

49. Complétez le tableau A de la page 35 en fonction de la réponse donnée à la question 18. du point 1.1. Évaluation des ventes. Calculez également le coût en cas de réductions ou remises. Dans le tableau B de la page 36, dessinez également un graphique représentant vos ventes. Tenez compte de la phase de démarrage, des fluctuations saison niè res (haute saison et basse saison pour les ventes), des vacances, ainsi que de l'im pact et l'évolution chronologique de votre politique de promotion (lancement et maintenance). Si vous prévoyez d'autres revenus d'exploitation que le produit de vos ventes, remplissez le tableau C de la page 37.

50. Le marché n'évoluera peut-être pas selon vos prévisions, les concurrents se défendront peut-être mieux que prévu, etc. Imaginez un ou plusieurs scénarios pessimistes et complétez à nouveau les tableaux A et B de la page 35 et 36. Comparez les différents scénarios.

2. Fonds propres

51. Dans le tableau D de la page 38, mentionnez le capital souscrit (ou les fonds mis à la disposition de votre entreprise) par vous-même, chacun de vos associés ou d'autres tiers. Précisez-en le montant libéré et le mode de libération (en espèces ou en nature).

52. Vous-même, un de vos associés ou d'autres tiers avez-vous contracté des dettes pour pouvoir libérer votre souscription ? Si oui, complétez le tableau E de la page 39.

53. S'il y a des apports en nature, précisez comment et par qui le prix d'apport a été fixé, par qui le prix d'apport a été contrôlé (réviseur d'entreprises, expert immobilier ...). Ce prix correspond-il à la valeur vénale des biens apportés ? Existe-t-il des points de référence ?

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33

54. En cas de besoin (développement plus rapide que prévu, démarrage plus lent), est-il possible de mobiliser des fonds propres supplémentaires ? Si oui, expliquez.

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3. Exigible à long terme

55. Dans le tableau F de la page 40, notez les prêts à long terme qui vous ont été octroyés ou que vous espérez obtenir. Mentionnez tant les institutions finan ciè res que les fournisseurs d'équipement qui vous ont consenti de longs délais de paie ment. Précisez également si vous avez un accord ferme et écrit, la date de mise à disposition des fonds, les caractéristiques de l'emprunt, les sûretés qui ont été fournies par votre entreprise, vous-même ou des tiers, l'objet de l'em-prunt (par ex. le financement de l'acquisition des terrains ou des bâtiments). Au besoin, joignez des annexes.

4. Aides et subventions

56. Dans le tableau G de la page 41, précisez les aides que vous pouvez obtenir (investissements, prime starters, innovation, environnement, etc.).

5. Coûts variables

57. Pour chacun de vos produits/services, déterminez les coûts qui sont direc te ment liés aux ventes et qui varient proportionnellement à ces dernières. Donnez une évaluation aussi précise que possible des principaux postes et argumentez. Établissez un forfait des postes moins importants. Prévoyez un poste "imprévus et omissions". Remplissez le tableau H de la page 42, en fonction de la façon dont vous avez complété le tableau A "Évaluation des ventes".

34

58. Coûts liés aux achats Dans une annexe, précisez :

• les matériaux utilisés (matières premières, produits semi-finis, produits finis ou marchandises) ;

• la consommation d'énergie ;• les approvisionnements et fournitures diverses

(combustibles, petit équipement, emballage,...) ;• les frais accessoires sur achats

(transport, assurances, droits de douane, TVA non récupérable,...) ;• les sous-traitants.

59. Coûts liés aux ventes Dans une annexe, mentionnez les coûts accessoires liés aux ventes (transport, assurances, droits de douane,...), les commissions et royalties sur les ventes. Reprenez les questions 23. "Commissions" et 40. Contrats de représentation et de franchising. Retournez également à la question 5. et, dans une annexe, dressez l'inventaire des frais liés au service après-vente, en opérant une distinction suivant la nature des frais et leur caractère fixe ou variable. N'oubliez pas de tenir compte de ces frais lorsque vous remplissez les tableaux relatifs aux coûts.

6. Frais de personnel

60. Retournez aux annexes que vous avez établies pour les questions 46. et 47. Sur la base de ces informations, complétez les tableaux I (Effectif et rémunérations) et J (Évolution des frais de personnel) des pages 43 et 44.

7. Coûts liés aux actifs immobilisés/coûts fixes

61. Reprenez les réponses aux questions 32. à 39. inclus et, sur cette base, complétez le tableau K de la page 45.

62. Les coûts sont fixes ou pratiquement fixes lorsqu'ils n'évoluent pas direc te ment et proportionnellement aux ventes. Il s'agit des impôts, frais liés à l'en tre tien des bâtiments et du matériel, aux biens et services acquis à l'extérieur,... Établissez des prévisions dans le tableau L des pages 46 et 47. Concentrez-vous sur une évaluation correcte et circonstanciée des principaux postes. Créez des an nexes au besoin. Fixez un forfait pour les postes moins importants. Prévoyez un poste "Imprévus". Un montant représentant 10 à 15 % du total n'est certes pas superflu.

8. Gestion de trésorerie

63. Il est conseillé de prévoir une gestion mensuelle de la trésorerie. Pour ce faire, vous pouvez vous baser sur le tableau des liquidités (tableau M de la page 48). Ce tableau vous permet de voir immédiatement où se situent les dé fi cits de trésorerie (et, partant, les besoins de crédit). Établissez déjà un premier tableau de trésorerie, en vous basant sur les différents budgets élaborés à cet effet.

35

Tableau A : Évaluation des ventes

Nom du produit/service : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Établi : ■ en unités ■ en volume ■ en devisesN.B. Remplissez un tableau par groupe de produits ou services. Détaillez par client, groupe ou catégorie de clients.

An 1 An 2 An 3

trim. 1 trim. 2 trim. 3 trim. 4 sem. 1 sem. 2

1. Unités vendues par catégorie de clients (2)

Total des unités vendues

2. Prix unitaires, hors TVA par catégorie de clients (1)

3. Recettes brutes, hors TVA (1 x 2), par catégorie de clients

Total des recettes brutes

4. Remises par catégorie de clients, exprimées en pourcentage des recettes brutes

9. Prévisions chiffrées

36

Tableau B : Présentation graphique de l'évaluation des ventes

Nom du produit/service : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Établi : ■ en unités ■ en volume ■ en devises

N.B. Remplissez un tableau par groupe de produits ou services. Détaillez par client, groupe ou catégorie de clients.

37

Tableau C : Autres produits d'exploitation

Nature An 1 / sem.1 An 1 / sem. 2 An 2 An 3

38

Tableau D : Fonds propres / Primes non récupérables

Fonds propres

Souscripteur ou apporteur

Libérés en espèces Libérés en nature Non libérés Montant total(1)+(2)+(3)

Montant (1) Date Montant (2) Date Montant (3) À libérer en

Primes non récupérables

Nom de l'organismeReçues À recevoir

Total (1)+(2) Conditions MotifsMontant (1) Date Montant (2) Date

39

Tableau E : Endettement personnel

Fonds propres

Souscripteur ou apporteur

Libérés en espèces Libérés en nature Non libérés Montant total(1)+(2)+(3)

Montant (1) Date Montant (2) Date Montant (3) À libérer en

Primes non récupérables

Nom de l'organismeReçues À recevoir

Total (1)+(2) Conditions MotifsMontant (1) Date Montant (2) Date

Nom du souscripteur ou de l'apporteur

Montant emprunté

Intérêts Remboursement

Taux Périodicité Paiement Montant Franchise Périodicité

Nom du souscripteur Prêteur Sûretés

40

Tableau F : Exigible à long terme

Organisme prêteur

MontantDate mise à disposition

Subor-donné

oui/non

Intérêts Remboursement

Taux Périodicité Paiement Montant Franchise Périodicité

Objet de l'emprunt Sûretés Subventions Accord obtenu ?

41

Tableau G : Aides - Primes - Subventions

Organisme prêteur

MontantDate mise à disposition

Subor-donné

oui/non

Intérêts Remboursement

Taux Périodicité Paiement Montant Franchise Périodicité

Objet de l'emprunt Sûretés Subventions Accord obtenu ?

Nature de l'aide Organisme concerné Estimation de la valeur

42

Tableau H : Coûts variables directs

Nom du produit/service : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Coûts mentionnés :■ en devises par unité ■ en pourcentage des recettes brutes

N.B. Complétez un tableau par groupe de produits ou services. Complétez les lignes "dont..." pour individualiser les fournisseurs ou les coûts que vous souhaitez suivre plus

attentivement.

An 1 An 2 An 3 An 4

Matériaux utilisés dont :........................................................................................................................................................................................................................

Approvisionnements et fournitures diverses dont :........................................................................................................................................................................................................................

Sous-traitants dont : ................................................................................................................................................

Énergie dont :........................................................................ ........................................................................ ........................................................................

Commissions sur ventes brutes

Royalties proportionnelles aux ventes

Assurances-crédit

Autres frais accessoires sur achat/vente dont :........................................................................................................................................................................................................................

Pertes sur créances :

Sem. 1 Sem. 2 Sem. 1 Sem. 2 Sem. 1 Sem. 2 Sem. 1 Sem. 2

43

Tableau I : Effectif et rémunérations

Nom(personnes ou

fonctions)Statut

(1)

Personnes occupées (2) Coût unitaire (3)

An 1 An 2 An 3 Rémunération bruteCotisations patronales

Autres charges1er

trim.2e

trim.3e

trim.4e

trim.1er

trim.2e

trim.Fixe Variable

1) indépendant, associé, employé etc.(2) en unités(3) exprimé au taux plein pour une personne travaillant à temps plein

44

Tableau J : Évolution des frais de personnel

Nom ou fonction :

Augmentations ou réductions des charges et rémunérations au cours de la 1re année

1er semestre 2e semestre

MotifsRémunérations brutes Cotisations patronales

Autres charges

Rémunérations brutes Cotisations patronales

Autres chargesFixes Variables Fixes Variables

Nom ou fonction :

Augmentations ou réductions des charges et rémunérations au cours de la 2e année

1er semestre 2e semestre

MotifsRémunérations brutes Cotisations patronales

Autres charges

Rémunérations brutes Cotisations patronales

Autres chargesFixes Variables Fixes Variables

Nom ou fonction :

Augmentations ou réductions des charges et rémunérations au cours de la 3e année

1er semestre 2e semestre

MotifsRémunérations brutes Cotisations patronales

Autres charges

Rémunérations brutes Cotisations patronales

Autres chargesFixes Variables Fixes Variables

45

Tableau K : Actifs immobilisés

Nom ou fonction :

Augmentations ou réductions des charges et rémunérations au cours de la 1re année

1er semestre 2e semestre

MotifsRémunérations brutes Cotisations patronales

Autres charges

Rémunérations brutes Cotisations patronales

Autres chargesFixes Variables Fixes Variables

Nom ou fonction :

Augmentations ou réductions des charges et rémunérations au cours de la 2e année

1er semestre 2e semestre

MotifsRémunérations brutes Cotisations patronales

Autres charges

Rémunérations brutes Cotisations patronales

Autres chargesFixes Variables Fixes Variables

Nom ou fonction :

Augmentations ou réductions des charges et rémunérations au cours de la 3e année

1er semestre 2e semestre

MotifsRémunérations brutes Cotisations patronales

Autres charges

Rémunérations brutes Cotisations patronales

Autres chargesFixes Variables Fixes Variables

Taux d'amortissement

fiscal et comptable

Valeur d'acquisition

Avant démarrage

1er exercice

2e exercice 3e exercice1e sem. 2e sem.

1. Frais d'établissement pris en charge. Frais d'établissement à

amortir

2. Immobilisations incorp. : Goodwill

Concessions, brevets, licences, ... Frais de recherche et developpement Autres

3. Terrains Bâtiments - acquisitions Transformations Aménagements

4. Installations Machines Outillage

5. Mobilier Matériel roulant

6. Leasing

7. Immobilisations financières

8. Autres Immobilisations

100 %

0 %

46

Tableau L1 : Coûts fixes

N.B. Ne remplissez qu'un seul tableau. Utilisez les lignes en blanc pour individualiser les frais que vous voulez suivre plus attentivement.

An 1Sem. 1

An 1Sem. 2

An 2 An 3

1. Coûts relatifs aux bâtiments Loyers et charges locatives ou de copropriété Assurances Frais d'entretien et de réparation Électricité, gaz, eau, chauffage (1) Autres frais

........................................................................

........................................................................

........................................................................

2. Frais de matériel Loyers et redevances Assurances Frais d'entretien et de réparation Acquisition de petit matériel Autres frais

........................................................................

........................................................................

........................................................................

3. Frais de vente Commissions fixes sur ventes (2) Frais liés aux canaux de distribution Publicité et promotion : - lancement (3) - entretien Foires et salons Frais de représentation Frais de déplacement Assurances - crédit (2) Frais accessoires sur ventes (4) Autres frais de ventes

........................................................................

........................................................................

........................................................................

(1) Hors énergie liée à la production et figurant dans le tableau H.(2) Hors la partie proportionnelle aux ventes, déjà reprise dans le tableau H.(3) Hors les frais fixes repris sous frais d'établissement dans le tableau K.(4) Hors commissions variables reprises dans le tableau H.

47

Tableau L2 : Frais fixes

An 1Sem. 1

An 1Sem. 2

An 2 An 3

4. Frais généraux d'administration Fournitures et autres frais de bureau Postes, télex, téléphone, téléfax Cotisations et abonnements Formation Assurances Litiges Secrétariat social Expert- comptable Autres frais

........................................................................

........................................................................

........................................................................

........................................................................

5. Frais de recherche et de développement Redevances fixes et royalties (2)Contrats de recherche

........................................................................

........................................................................

........................................................................

6. Impôts divers Impôt sur la force motrice Impôt sur le personnel occupé

........................................................................

........................................................................

........................................................................

7. Imprévus

........................................................................

........................................................................

........................................................................

(2) Hors la partie proportionnelle aux ventes, déjà reprise dans le tableau H.

48

Tableau M : Liquidités

Mois 1 Mois 2 Mois 3 Mois 4 Mois 5 Mois 6 Mois 7 Mois 8 Mois 9 Mois 10

Mois 11

Mois 12

Produits

• des ventes

• autres

A. Total des produits

Dépenses

• Fournisseurs

• Loyers

• Chauffage, eau, électricité

• Assurances

• Entretien

• Achat du petit matériel

• Téléphone

• Publicité

• Représentation

• Salaires, cotisations ONSS

• Rémunération propre

• Cotisations sociales

indépendants

• Rémunération des externes

• Charges des financements

• Dépenses imprévues

• Autres

B. Total des dépenses

Différence (A - B)

Transfert de caisse

Différence de trésorerie

49

Mois 1 Mois 2 Mois 3 Mois 4 Mois 5 Mois 6 Mois 7 Mois 8 Mois 9 Mois 10

Mois 11

Mois 12

Produits

• des ventes

• autres

A. Total des produits

Dépenses

• Fournisseurs

• Loyers

• Chauffage, eau, électricité

• Assurances

• Entretien

• Achat du petit matériel

• Téléphone

• Publicité

• Représentation

• Salaires, cotisations ONSS

• Rémunération propre

• Cotisations sociales

indépendants

• Rémunération des externes

• Charges des financements

• Dépenses imprévues

• Autres

B. Total des dépenses

Différence (A - B)

Transfert de caisse

Différence de trésorerie

b. Le plan financier À ce stade, vous êtes en mesure d'établir le plan financier de votre entreprise, qui englobe :• le compte de résultats prévisionnel en devises et en %• un bilan prévisionnel• une analyse des comptes prévisionnels• les ratios financiers prévisionnels• le tableau des ressources et des emplois.

50

1. Compte de résultat prévisionnel

An 1 - sem. 1 An 1 - sem. 2 An 2 - sem. 1 An 2 - sem. 2 An 3

1. Produits d'exploitation (hors TVA) (c ± d + e + f )

a. Produits bruts de la vente

b. Remises, ristournes, rabais

c. Chiffre d'affaires (c = a - b)

d. Variation des encours de fabrication

et produits finis.

e. Production immobilisée

f. Autres produits d'exploitation

2. Coût des matières premières

3. Sous-traitants

4. Marge brute (1 - 2 - 3)

5. Biens et services divers

6. Valeur ajoutée (4 - 5)

7. Frais de personnel

8. Réductions de valeur sur stocks,

créances commerciales,

9. Provisions pour risques et charges

10. Autres charges d'exploitation

11. Résultat d'exploitation brut (6 - 7 - 8 - 9 - 10)

12. Produits financiers

13. Charges financières

14. Capacité d'autofinancement brute

(11 + 12 - 13)

15. Amortissements

16. Résultat courant avant impôts (14 - 15)

17. Produits exceptionnels

18. Charges exceptionnelles

19. Résultat avant impôts (16 + 17 - 18)

20. Impôts sur le résultat

21. Résultat net (19 - 20)

22. Tantièmes, dividendes

23. Amortissements

24. Marge d'autofinancement nette (21 - 22 + 23)

51

An 1 - sem. 1 An 1 - sem. 2 An 2 - sem. 1 An 2 - sem. 2 An 3

1. Produits d'exploitation (hors TVA) (c ± d + e + f )

a. Produits bruts de la vente

b. Remises, ristournes, rabais

c. Chiffre d'affaires (c = a - b)

d. Variation des encours de fabrication

et produits finis.

e. Production immobilisée

f. Autres produits d'exploitation

2. Coût des matières premières

3. Sous-traitants

4. Marge brute (1 - 2 - 3)

5. Biens et services divers

6. Valeur ajoutée (4 - 5)

7. Frais de personnel

8. Réductions de valeur sur stocks,

créances commerciales,

9. Provisions pour risques et charges

10. Autres charges d'exploitation

11. Résultat d'exploitation brut (6 - 7 - 8 - 9 - 10)

12. Produits financiers

13. Charges financières

14. Capacité d'autofinancement brute

(11 + 12 - 13)

15. Amortissements

16. Résultat courant avant impôts (14 - 15)

17. Produits exceptionnels

18. Charges exceptionnelles

19. Résultat avant impôts (16 + 17 - 18)

20. Impôts sur le résultat

21. Résultat net (19 - 20)

22. Tantièmes, dividendes

23. Amortissements

24. Marge d'autofinancement nette (21 - 22 + 23)

2. Compte de résultat prévisionnel en %

An 1 - sem. 1 An 1 - sem. 2 An 2 - sem. 1 An 2 - sem. 2 An 3

1. Produits d'exploitation (hors TVA)

a. Chiffre d'affaires

b. Variation des encours de fabrication

et produits finis

c. Production immobilisée

d. Autres produits d'exploitation

2. Coût des matières premières

3. Sous-traitants

4. Marge brute

5. Biens et services divers

6. Valeur ajoutée

7. Frais de personnel

8. Réductions de valeur sur stocks,

créances commerciales

9. Provisions pour risques et charges

10. Autres charges d'exploitation

11. Résultat d'exploitation brut

12. Produits financiers

13. Charges financières

14. Capacité d'autofinancement brute

15. Amortissements

16. Résultat courant avant impôts

17. Produits exceptionnels

18. Charges exceptionnelles

19. Résultat avant impôts

20. Impôts sur le résultat

21. Résultat net

22. Tantièmes, dividendes

23. Amortissements

24. Marge d'autofinancement nette

52

An 1 - sem. 1 An 1 - sem. 2 An 2 - sem. 1 An 2 - sem. 2 An 3

Actifs immobilisés

I. Frais d'établissement

Il. Immobilisations incorporelles

III. Immobilisations corporelles

A. Terrains et constructions

B. Installations, machines et outillage

C. Mobilier et matériel roulant

D. Leasing et droits similaires

E. Autres immobilisations corporelles

F. Immobilisations en cours et acomptes versés

IV. Immobilisations financières

Actifs circulants

V. Créances à plus d'un an

A. Créances commerciales

B. Autres créances

VI. Stocks et commandes en cours d'exécution

A. Stocks

1. Matières premières et fournitures

2. Encours de fabrication

3. Produits finis

B. Commandes en cours d'exécution

VII. Créances à un an au plus

A. Créances commerciales

B. Autres créances

VIII. Placements de trésorerie

IX. Valeurs disponibles

X. Comptes de régularisation

Total de l'actif

3. Bilan prévisionnel - Actif

53

An 1 - sem. 1 An 1 - sem. 2 An 2 - sem. 1 An 2 - sem. 2 An 3

Actifs immobilisés

I. Frais d'établissement

Il. Immobilisations incorporelles

III. Immobilisations corporelles

A. Terrains et constructions

B. Installations, machines et outillage

C. Mobilier et matériel roulant

D. Leasing et droits similaires

E. Autres immobilisations corporelles

F. Immobilisations en cours et acomptes versés

IV. Immobilisations financières

Actifs circulants

V. Créances à plus d'un an

A. Créances commerciales

B. Autres créances

VI. Stocks et commandes en cours d'exécution

A. Stocks

1. Matières premières et fournitures

2. Encours de fabrication

3. Produits finis

B. Commandes en cours d'exécution

VII. Créances à un an au plus

A. Créances commerciales

B. Autres créances

VIII. Placements de trésorerie

IX. Valeurs disponibles

X. Comptes de régularisation

Total de l'actif

4. Bilan prévisionnel - Passif

An 1 - sem. 1 An 1 - sem. 2 An 2 - sem. 1 An 2 - sem. 2 An 3

Capitaux propres

II. Capital A. Capital souscrit B. Capital non appelé (-)Il. Primes d'émissionIII. Plus-values de réévaluationIV. Réserves A. Réserve légale B. Réserves indisponibles 1. Pour actions propres 2. Autres C. Réserves immunisées D. Réserves disponibles V. Bénéfice reporté / Perte reportée (-)VI. Subsides en capitalVII. Provisions pour risques et charges

Dettes

VIII. Dettes à plus d'un an A. Dettes financières 1. Établissements de crédit, dettes de leasing 2. Autres emprunts B. Dettes commerciales C. Acomptes reçus sur commandes D. Autres detteslX. Dettes à un an au plus A. Dettes à plus d'un an échéant dans l'année B. Dettes financières 1. Établissements de crédit 2. Autres emprunts C. Dettes commerciales 1. Fournisseurs 2. Effets à payer D Acomptes reçus sur commandes E. Dettes fiscales, salariales et sociales, 1. Impôts 2. Rémunérations et charges sociales F. Autres dettesX. Comptes de régularisation

Total du passif

54

An 1 - sem. 1 An 1 - sem. 2 An 2 - sem. 1 An 2 - sem. 2 An 3

Fonds propres redressés

Capitaux propres (selon bilan)

- Frais d'établissement, immobilisations

incorporelles

= Fonds propres redressés

Fonds de roulement, besoins en fonds

de roulement, trésorerie nette

Passifs longs

- Actifs longs

= Fonds de roulement

Besoins d'exploitation

- Ressources d'exploitation

= Besoin en fonds de roulement

Trésorerie nette

Variation de la trésorerie nette

Fonds générés par les activités

Résultat d'exploitation brut

± Variation du besoin en fonds de

roulement

= Cash-flow d'exploitation

± Résultat financier

- Impôts sur le résultat d'exploitation de

l'année en cours

= Fonds propres dégagés par l'activité

Seuil de rentabilité

5. Analyse des comptes prévisionnels

55

An 1 - sem. 1 An 1 - sem. 2 An 2 - sem. 1 An 2 - sem. 2 An 3

Fonds propres redressés

Capitaux propres (selon bilan)

- Frais d'établissement, immobilisations

incorporelles

= Fonds propres redressés

Fonds de roulement, besoins en fonds

de roulement, trésorerie nette

Passifs longs

- Actifs longs

= Fonds de roulement

Besoins d'exploitation

- Ressources d'exploitation

= Besoin en fonds de roulement

Trésorerie nette

Variation de la trésorerie nette

Fonds générés par les activités

Résultat d'exploitation brut

± Variation du besoin en fonds de

roulement

= Cash-flow d'exploitation

± Résultat financier

- Impôts sur le résultat d'exploitation de

l'année en cours

= Fonds propres dégagés par l'activité

Seuil de rentabilité

6. Ratios financiers prévisionnels

An 1sem.1

An 1sem. 2

An 2sem. 1

An 2sem. 2

An 3

Solvabilité Fonds propres et assimilés Dettes totales

Fonds propres et assimilés Capitaux permanents

Liquidité Actifs à un an au plus - Stocks Dettes à un an au plus

Actifs à un an au plus Dettes à un an au plus

Productivité Valeur ajoutée Nombre de personnes occupées

Rentabilité Résultat net Capitaux moyens propres

Résultat d'exploitation brut Chiffre d'affaires

Rotation des stocks Vente - Résultat d’exploitation brut Stock moyen

Crédits clients Créances commerciales Chiffre d'affaires (TVAC)

Crédits fournisseurs Dettes commerciales Approvisionnements + Biens et services

divers (TVAC)

56

An 1sem.1

An 1sem.2

An 2sem.1

An 2sem. 2

An 3

Ressources Capital souscrit- Capital non appelé

Réserves et ressources assimilées + Résultats reportés

Subventions reçues en capital Dettes à plus d'un an

Dettes à un an au plus • dettes financières • dettes commerciales • autres dettes

Emplois Frais d'établissement

Immobilisations incorporelles

Immobilisations corporelles

Immobilisations financières

Créances à plus d'un an

Stocks

Créances à un an au plus • créances commerciales • autres créances

Disponible et placements de trésorerie

7. Tableau des ressources et emplois

57

Chapitre 3. Synthèse de votre projet

An 1sem.1

An 1sem.2

An 2sem.1

An 2sem. 2

An 3

Ressources Capital souscrit- Capital non appelé

Réserves et ressources assimilées + Résultats reportés

Subventions reçues en capital Dettes à plus d'un an

Dettes à un an au plus • dettes financières • dettes commerciales • autres dettes

Emplois Frais d'établissement

Immobilisations incorporelles

Immobilisations corporelles

Immobilisations financières

Créances à plus d'un an

Stocks

Créances à un an au plus • créances commerciales • autres créances

Disponible et placements de trésorerie

En deux pages maximum, faites une synthèse de votre projet d'entreprise. Épinglez les arguments les plus frappants, formulez vos conclusions.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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Sources d'informations utiles

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Liste de vos annexes

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