basculement du plan comptable général congolais au syscohada

7/24/2019 Basculement du plan comptable gnral congolais au Syscohada

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CAS DAPPLICATION DU BASCULEMENT DES COMPTES DUNE SOCIETECOMMERCIALE DU PCGC AU SYSCOHADA

1. NOTE EXPLICATIVE

Il est demand de procder au basculement de la comptabilit de la socit par Actions Responsabilit LimiteLMD au 31 dcembre 2011, du PCGC au systme comptable OHADA.

Les travaux raliser consistent :

Prparer tous les dossiers qui permettront denvisager le basculement;

Analyser tous les comptes et justifier leurs soldes ;

Etablir le tableau de passage du PCGC au systme comptable OHADA ;

Produire une balance dfinitive gnrale PCGC avant basculement ;

Produire le bilan et le compte de rsultat au 31 dcembre 2011 en PCGC ;

Produire le bilan et le compte de rsultat au 31 dcembre 2011, selon le systme comptable OHADA surbase de la balance dfinitive avant basculement et conforme aux tats financiers gnrs selon PCGC au31 dcembre 2011 et certifis le rviseur comptable de la socit. Vous tes inform que celui-ci avait misune rserve relativement mineure sur deux faiblesses du systme de contrle interne et la non mise jourde manuel de procdures comptables.

Ces autres observations portent sur :

Les schmas de comptabilisation des oprations de production, de ventes et dachats;

Le traitement des oprations spcifiques au plan comptable gnral congolais ;

La migration informatique.

Procder au test du nouveau systme comptable OHADA mis en place ;


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Procder louverture des comptes au 1er janvier 2012 dans le systme comptable OHADA.

Vous tes galement inform que la socit LMD a pris un matriel outil en crdit bail la socit Congoleasingle 1erjanvier 2010 pour un montant de 1 000 000 F. La redevance paye par banque le 22 dcembre 2011 est de210 000F. Ce matriel a une dure de vie conomique de 10 ans. Les services financiers vous ont communiqules donnes suivantes :

- montant du capital : 1 000 000 F

- annuits constantes : 210 000 F

-nombre dannuits payer: 5

-intrt de la 1reanne : 30 000 F.

La socit est en contentieux avec lex-directeur commercial et laffaire est porte devant les tribunaux. Notreavocat pense que nous avons de forte chance dtre condamn lui payer une somme de 50 000 F.


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2. CAS DAPPLICATION RELATIF AU BASCULEMENT DUNE COMPTABILITE DU PCGC AUSYSCOHADA (UNE SOCIETE PAR ACTIONS A RESPONSABILITE LIMITEE AU 31/12/2011)

COMPTEPCGC

COMPTESSYSCOHADA

DESIGNATIONS DESCOMPTES SOLDES D'OUVERTURE MOUVEMENTS SOLDES DE CLOTURE

D C D C D C

104000 101300

Capital appel(capital souscrit,appel vers, nonamorti ) 13 750 000,00 6 250 000,00 20 000 000,00

10410 1011000

Capital non appel(capital souscrit, non

appel) 6 250 000,00 6 250 000,00

110000 111000

Rserveslgales/rserveslgales 70 000,00 20 000,00 90 000,00

115000 118000

Autres rserveslibres/Autres rserves libres 80 000,00 130 000,00 210 000,00

140000 1061

Plus-value dervaluation/Ecarts de rvaluationlgale 1 263 950,00 173 450,00 1 301 000,00 2 391 500,00

13000 131000Rsultat de l'exercice

/ rsultat net 400 000,00 400 000,00

15000 141000

Subventiond'quipement /

subventiond'investissement 980 000,00 980 000,00

15800 141001Subvention

d'quipement Amortie 620 000,00 90 000,00 710 000,00

176100 165200

Garantie LocativeLola(cautionnementsreus) 30 000,00 30 000,00

176101 165200Garantie Locative

Amba 15 000,00 15 000,00


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(cautionnementsreus)

17900 16200

Partie d'empruntsgarantis choir)moins d'un an(Emprunts et dettesauprs destablissements decrdit) 5 000,00 5 000,00

1806 49900

Provisions pourlitiges(Risques provisionns) 100 000,00 85 000,00 300 000,00 315 000,00

181001 197100

Provisions pourgrosses rparations(Provisions pourgrosses rparations 97 000,00 97 000,00

20100 21300Logiciel (Valeur

d'Origine) 40 000,00 40 000,00

20101 21301

Logiciel ValRvalue (LogicielValeur rvalue) 13 000,00 10 000,00 23 000,00

221300 231300

Btimentsd'exploitation(BtimentsAdministratifs etCommerciaux) 520 000,00 8 000 000,00 8 520 000,00

221301 231301

Btiments d'expl V.R(Btiments Adm etCom, V.R) 780 000,00 840 000,00 1 620 000,00

225100 245100

Matriel detransport/matriel Automobile 285 000,00 3 500 000,00 3 785 000,00

225101 245101Matriel Automobile

Val.Rvalue 320 000,00 345 000,00 665 000,00

226000 24420

MatrielInformatique, Valeurd'origine(Matriel

Informatique) 75 000,00 75 000,00


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226001 24421

Matriel InformatiqueVal.Rv(Matriel informatiqueVal.Rv) 94 000,00 106 000,00 45 000,00 155 000,00

23000 239000

Btiments d'expl encours deconstruction/Btiments et installations encours 42 000,00 8 000,00 50 000,00

25100 26800

Titres departicipation dansSPRLSABET/Titres de

Participation 80 000,00 80 000,00

27000 27280

Prts MTZOLA/ImmobilisationsFinancires 32 000,00 32 000,00

27610 275100

Garantie LocativeVerse LITA/Dpts pour Loyersdavance 14 000,00 1 500 000,00 1 514 000,00

280000 2813000

Amort/ Logiciel/Amortdprciation Logiciels 1 000,00 1 000,00 2 000,00

280001 2813001

Amort/LogiecielRv/Amortdprciation desLogiciels Val. Rv 1 250,00 750,00 2 000,00

281003 283102

Amort. Btiment

d'expl/ Amort.Btiments,installationstechniques etagencements 26 000,00 13 000,00 39 000,00

281004 283103

Amort, Btimentsd'expl Rv/Amort Btiment1Installation 51 000,00 59 000,00 110 000,00


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281007 284500

AmortS/Mat.Automobile/Amort. Mat deTransport 51 250,00 56 000,00 107 250,00

281008 284501

Amort. S/Mat.Automobile /Amort.Mat.Automobile Val.Rv 62 000,00 78 000,00 140 000,00

281009 284400

Amort MatInformatique /Amort MatInformatique 18 750,00 19 250,00 38 000,00

281010 284401

Amort MatInformatique ValRv/Amort MatInformatique 31 300,00 20 000,00 42 700,00 54 000,00

30000 311000Marchandises/

Marchandises 2 300 000,00 2 200 000,00 2 300 000,00 2 200 000,00

31000 32100Matires premires/

Matires premires 3 400 000,00 2 600 000,00 3 400 000,00 2 600 000,00

34000 36100Produits finis/

Produits Finis 5 850 000,00 6 250 000,00 5 850 000,00 6 250 000,00

36000 381000

Stocks en cours deroute /Stocks en cours deRoute 210 000,00 70 000,00 210 000,00 70 000,00

37000 611

Frais de Transports

sur Achats 288 000,00 288 000,00

38000 391000

Prov. dprciationStocks /Dprciation StocksMarchandises 76 000,00 76 000,00

39000 6011 Achats Marchandises 5 360 000,00 5 360 000,00

391000 6021Achats matires

premires 3 840 000,00 3 840 000,00


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7

401000 4011000

Fournisseurs LOKO/FournisseursDettes en compte 842 000,00 842 000,00

41100 481200

Fournisseurs ZEKA /Fournisseursd'investissements 1 952 000,00 805 000,00 744 000,00 1 891 000,00

41101 4111Client SAMBA/

CLIENTS 680 000,00 520 000,00 975 000,00 225 000,00

41102 41111 Clients LONGO 1 000 000,00 6 200 000,00 1 200 000,00 6 000 000,00

4130 41910

Clients, Avances etAcomptes reus /

client SAMBA, Avanceet Acompte reus 48 000,00 48 000,00

4140 4194

Clients, dettesemballages etMatriels consigns,Clients SAMBA,Emballages Consigns 82 000,00 82 000,00

4170 4162

Crances douteusesLONGO/Clients douteux 1 200 000,00 1 200 000,00

461 4851

Dbiteurs diversKALA/Crances sur cessionsd'immobilisations, encompte 382 000,00 382 000,00

42200 4220

PersonnelRmunrations dues/Rmunrations dues

au Personnel 289 000,00 1 479 000,00 1 280 000,00 90 000,00

4300 4472Impts sur salaire /

Etat IPR 335 000,00 982 000,00 748 000,00 101 000,00

44500 4650Associs, Dividendes

payer 235 000,00 250 000,00 15 000,00

464000 43180Crditeurs INSS /

Scurit Sociale 38 000,00 125 000,00 92 000,00 5 000,00

4641 431800Crditeurs INPP /

Autres cotisation 44 000,00 98 000,00 76 000,00 22 000,00

47001 4081Charges payer

(factures non 38 000,00 38 000,00 76 000,00 76 000,00


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parvenues)(Frais locationchambre payer)

47010 47700

Produits perusd'avance(Produits constatsd'avance) 107 000,00 107 000,00 84 000,00 84 000,00

47100 476000

Charges payesd'avance (chargesconstates d'avance) 96 500,00 43 000,00 96 500,00 43 000,00

47120 409800Produits Recevoir

(RR obtenir) 136 500,00 87 000,00 136 500,00 87 000,00

471300 471100

Autresrgularisations d'Actif(Dbiteurs Divers) 42 500,00 57 500,00 100 000,00

473300 202200

Frais d'acquisitionImmobilisation (Fraisd'acquisitiond'immobilisation) 132 000,00 44 000,00 88 000,00

481000 491200

Dprciation Client/Provision Crancesdouteuses 300 000,00 300 000,00

50300 561000

Emprunt moinsd'un an Bic /crdits de trsorerie 280 000,00 280 000,00 130 000,00 130 000,00

51600 272800

Prt chauffeursSAMY(Autres prts auPersonnel) 96 000,00 82 000,00 14 000,00

55000 513

Chques encaisser

(Chques encaisser) 70 000,00 65 000,00 5 000,00

562000 521100Banque BIAC /

Banque locale 2 560 000,00 4 800 000,00 1 700 000,00 5 660 000,00

562001 52120Banque TMB /

Banque locale 3 940 000,00 8 000 000,00 4 800 000,00 7 140 000,00

56203 521201BCDC / dcouverts

bancaires 750 000,00 600 000,00 340 000,00 490 000,00

57000 5 711000Caisse principale /

Caisse sige Social 3 800 000,00 5 958 050,00 6 200 000,00 3 558 050,00


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9

590000 5 880000

Virement interneCaisse-Caisse/Autres Virements

Internes 2 600 000,00 2 600 000,00

60000 601100

Stocks vendus(AchatsMarchandises) 5 360 000,00 5 360 000,00

61000 602100

Achats matirespremires(ConsommationsMatires Premires) 3 840 000,00 3 840 000,00

60000 601100

Stocks Vendus(Transport surAchats Marchandises) 288 000,00 288 000,00

60000 603100

Stocks vendus(Variations de Stocks

Marchandises) 2 300 000,00 2 200 000,00 100 000,00

61001 603201

Variations de stocksMatiresPremires(consommations deM.P) 3 400 000,00 2 600 000,00 800 000,00

611300 605500

Fournitures debureau /Achat fournitures debureau nonstockables 106 000,00 106 000,00

612700 605100

Eau consomme /Achats fournituresnon stockables 78 000,00 78 000,00

62300 618100

Voyages etdplacements /Voyages etdplacement 210 000,00 210 000,00

620100 61200

Transport sur Ventes/Transports sur ventes 320 000,00 320 000,00

63000 62280

Loyer et Chargeslocatives(Locations et charges 485 000,00 485 000,00


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10

locatives)

633100 62810

Frais decommunications /Frais de tlphone 67 000,00 67 000,00

631000 62420

Entretiens etRparations(Entretiens etrparations des biensmobiliers) 99 000,00 99 000,00

633000 631800

Frais de tenue decompte /Autres frais bancaires 28 000,00 28 000,00

64000 625200

Prime d'assuranceVhicule / AssuranceMatriel de transport 144 000,00 144 000,00

645100 65820 Dons et libralits 88 600,00 88 600,00

642000 658100

jetons de prsence(Jetons deprsenced'administrateurs) 288 000,00 288 000,00

647000 651100

Pertes sur crancesirrcouvrables(pertes sur crances

clients) 92 000,00 92 000,00

64600 676000

Diffrences decharges /Pertes de charge 29 000,00 29 000,00

651000 6 611000

Rmunrations,Appointements/Appointementssalaires etCommissions 886 000,00 886 000,00

653100 6 615000

Soins mdicaux /indemnits demaladies verses aux

travailleurs 406 000,00 406 000,00


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11

65200 664100

Charges socialespatronales/ Chargessociales surRmunration dupersonnel 516 000,00 516 000,00

661100 646400 Vignette/ Vignettes 114 500,00 114 500,00

662300 648000Autres impts et

Taxes 76 800,00 76 800,00

64800 64700

Amendes pnales /pnalitsAmendes et fiscales 132 700,00 132 700,00

67300 674500Intrts bancaires /

Intrts bancaires 87 400,00 87 400,00

67010 67480

Intrts sur dettesdiverses/Intrts des autresemprunts 56 200,00 56 200,00

68000 681300

Dotations auxAmortissementsdes immobilisationsCorporelles 799 500,00 799 500,00

680001 681200

Dotations auxAmortissements desImmobilisationsincorporelles 1 500,00 1 500,00

682 659400

Chargesprovisionnes d'expl.Sur crances(Dot. Prov. non

exigibles) 12 000,00 12 000,00

6820 659100

Charges Prov; risquesC.T /Dot. Prov Exigibles 300 000,00 300 000,00


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12

682000 691000

Dotation aux Prov.Exigible/Dot. Prov.D'exploitation 97 000,00 97 000,00

7000 701000

Ventes demarchandises /ventes deMarchandises 19 688 000,00 19 688 000,00

71000 70200

Production Vendue /Vente de Produits

Finis 18 950 000,00 18 950 000,00

724 73600

Production Stocke /Variation de stocksProduits Finis 5 850 000,00 6 250 000,00 400 000,00

731 722000

Productionimmobilise /Production del'entreprise pour elle-mme 90 000,00 90 000,00

734 781000

Charges imputesaux tiers/Transfert des chargesd'exploitation 75 000,00 75 000,00

7491 758200

Prmes d'assurancesperues /Indemnitsd'assurances reues 50 000,00 380 000,00 330 000,00

74800 776000

Diffrences decharges /Gain de charge 170 000,00 170 000,00

74700 86500

Subventionsd'quipement reprisespour quote-part(Reprises de 60 000,00 60 000,00


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13

subventiond'investissements)

770000 771000 intrts sur Prts 9 000,00 9 000,00

773000 772000

Revenus desparticipationsMajoritaires (Revenusdes participations) 21 000,00 21 000,00

7 810000 7 590000

Reprises surprovisionsDprciation Clients(Reprises de chargesprovisionnes) 4 000,00 4 000,00

782000 797000

Reprises sur

provisions pourLitiges (Reprises deprovisions) 85 000,00 85 000,00

84000 82 000

Rsultat sur cessiond'immobilisations(Produits des cessionsd'immobilisations) 188 500,00 188 500,00

84000 81 000

Rsultat sur cessiond'immobilisations(Valeurs comptablesdes cessionsd'immobilisations) 25 000,00 25 000,00

86000 89 000

Impts sur lesrsultats /Impts sur le rsultat 176 000,00 176 000,00

27 062 500,00 27 062 500,00 103 555 200,00 103 555 200,0068 900 250,00 68 900 250,00

Remarque:


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Sur base dun logiciel multisystme (multi-plan), on procde lenregistrement des critures de transfert des comptes du plan comptable GnCongolais ceux du systme Comptable OHADA. Do les critures suivantes:


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N COMPTES LIBELLES MONTANTS

DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT1

13000

13100

BnficeRsultat net de l'exercice (bnfice)

14354380

14354380

2 202200

473300

Frais d'acquisition d'immobilisationsFrais d'acquisition d'immobilisations

88000

88000

3213000213001

201000201101

Logiciel, valeur d'origineLogiciel valeur rvalueLogiciel, valeur d'origineLogiciel valeur rvalue

4000023000

4000023000

4

231300231301

221300221301

Btiments Adm et commerciaux, vald'origineBtiments Adm et commerciaux, valrvalue

Btiments d'exploit, val d'origineBtiments d'exploit, val rvalue

85200001620000

85200001620000

5

239000

230000

Btiments et installations en coursBtiments d'exploit en cours deconstruction

50000

50000

6

244200244201

226400226401

Matriel informatique, val d'origineMatriel informatique, val rvMatriel informatique, val d'origineMatriel informatique, val rv

75000155000

75000155000

7

245100245101

225100

Matriel automobile, val d'origineMatriel automobile, val rvMatriel automobile, val d'origine

3785000665000

3785000

225101 Matriel automobile, val rv 665000


16/31

16

8 268000

251000

Autres titres de participation

Titres de participations

80000

80000

9

272800

516000

Autres prts au personnelPrt au personnel

14000

14000

10

275100

276100

Dpts pour loyers d'avanceGarantie locative verse plus d'un an

1514000

1514000

11

276800

270000

Immobilisations financires diverses

Prts moyen terme

32000

32000

12 280000280001

281300281301

Amortissements/logiciel val d'origineAmortissements/logiciel val rvAmort deprciation logiciels val d'origineAmort deprciation logiciels val rv

20002000

20002000

13

281003281004

283102283103

Amort Batment d'exploit val d'origineAmort Batment d'exploit val rv

39000110000

39000110000

Amort deprciation Batments d'expl,installations tech et agencementsAmort deprciation Batment d'expl rv,installation tech et agencements

14 281003281004

284500284501

Amort S/ Mat automobile val d'origineAmort S/ Mat automobile val rvAmort S/ Mat automobile val d'origineAmort S/ Mat automobile val rv

107250140000

107250140000

15

281009281010

284400

Amort Mat informatique val d'origineAmort Mat informatique val rvAmort Mat informatique val d'origine

3800054000

38000284401 Amort Mat informatique val rv 54000

16 311100

300000

MarchandisesMarchandises

2200000

2200000


17/31

17

17321000

310000

Matires premiresMatires premires

2600000

2600000

18 361000

340000

Produits finisProduits finis

6250000

6250000

19

381000

36000

stocks en cours de route, en consign ouen dptStocks l'extrieur

70000

70000

20 38000

391000

Prov dprciation stocksDprciation stocks marchandises

76000

76000

21 401000

401100

Fournisseurs LOKOFournisseurs dettes en compte

842000

842000

2240101

481200

Fournisseur ZEKAFournisseur d'investissement sur immocorporelles

1891000

1891000

23 41110

41101

Clientsclient SAMBA

225000

225000

24 41111

41102

Clientsclient LONGO

6000000

6000000

25413000

clients, dettes pour emballages etmatriels consigns

82000

419418 clients SAMBA, dettes pour emballagesconsigns 82000

26 422000

42000

Dbiteurs divers KalaCrances sur cession d'immobilisation

382000

382000

27 416203

41703

Crances douteusesClients douteux

82000

82000


18/31

18

28 42200

42200

Rmunrations dues au personnelPersonnel, rmunrations dues

90000

90000

29

43000

447200

Etat IPREtat, Impt sur salaire

101000

101000

3044500

46500

Associs, dividendes payerAssocis, dividendes payer

15000

15000

31 464000

431800

Crditeurs INSSScurit sociale

5000

5000

32 464100

431801

crditeurs INPPAutres cotisations

22000

22000

33 47001

408000

Charges payerFournisseur, factures non parvenues

76000

76000

34 47010

477000

Produits perus d'avanceProduits constats d'avance

84000

84000

35476000 Charges payes d'avance

charges constates d'avance

43000

47100 43000

36 409800

47120

RRR obtenir

Produits recevoir

87000

87000

37 481000

491200

Provisions crances douteusesDprciation clients

300000

300000

38

50300

561000

Emprunt moins d'un an BICCrdit de trsorerie

130000

130000


19/31

19

39 485100

464002

crances sur cession dimmobilisationDbiteurs divers

382000

382000

40

272800

51600

Autres prts au personnelPrt au chauffeur SAMY

14000

14000

41

511000

55000

Chques encaisser

Chques encaisser

5000

5000

42

521100

562000

Banque locale

Banque BIAC

5660000

5660000

43

521200

562001

Banque localeBanque TMB

7140000

7140000

44

56203

52130

Dcouvert bancaire BCDC

Dcouvert bancaire

490000

490000

45571100 caisse sige social

3558050

570000 Caisse principale 3558050

46

104000

101400

Capital appelcapital souscrit, appel, vers, non

amorti

20000000

20000000

47

140000

106100

Plus-values de rvaluationEcarts de rvaluation lgale

2391500

2391500

48

110000

111000

Rserves lgalesRserves lgales

90000

90000


20/31

20

49

115000

118000

Autres rserves libresAutres rserves libres

210000

210000

50150000

141000158000

Subvention d'quipementSubvention d'quipement ASubvention d'quipement amortie

980000

270000710000

51

179000

162000

Part d'emprunts MT chant moinsd'un an

A Emprunts et dettes auprs des Ets decrdit

5000

5000

52

176100

165200

Garantie locative reues plus d'un anCautionnements reus

30000

30000

5354 176101

165201

Garantie locative reues plus d'un anCautionnements reus

15000

15000

180600 Provisions pour grosses rparations

315000

191000 Provisions pour grosses rparations 315000

55181001

499000

Provision pour litigesRisques provisionns / litiges

9700097000

56

431

Impt sur le revenu professionnelEtat, Impt sur le bnfice

9606920

9606920


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21

5. PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS DE CLOTURE2011 EN SYSTEME COMPTABLE OHADA

5.1 COMPTE DE RESULTATSYSTEME NORMAL

REF COMPTES CHARGES (1re Partie)EXERCICE2011

ACTIVITE D'EXPLOITATIONRA 601 Achats de marchandises 5 360 000,00

RB 6031 variations de stocks 100 000,00

(Marge brut sur marchandises)

RC 602Achats des matires premires etfournitures lies 3 840 000,00

RD 6032 Variations de stocks (- ou +) 800 000,00(Marge brute sur matires)

RE 604/605/608 Autres achats 184 000,00

RH 6033 Variations de stocks (- ou +)

RI 61 Transports 818 000,00

RJ 62/63 Services extrieurs 823 000,00

RK 64 Impts et taxes 324 000,00

RL 65 Autres charges 780 600,00

(Valeur ajoute)

RP 66 Charges du personnel 1 808 000,00

(1) dont personnel extrieur

RQ (Excdent brut d'exploitation voir TQ)

RS 681/691Dotations aux amortissements etprovisions 898 000,00

RW Total des charges d'exploitation 15 735 00,00(rsultat d'exploitation voir TX)


22/31

22

Rf COMPTE CHARGES (2me Partie)EXERCICE

2011

RW Rapport Total des charges d'exploitation

ACTIVITE FINANCIERESA 67 Frais financiers (sauf 676) 143 600,00

SC 676 Pertes de change 29 000,00

SD 687/697Dotations aux amortissementset aux provisions financires

SF Total des charges financires 172 600,00SH Total des charges des activits ordinaires

HORS ACTIVITES ORDINAIRES (HAO)

SK 81valeurs comptables de cessionsd'immobilisation 25 000,00

SL 83 Charges HAO

SM 85 Dotations HAO

SO TOTAL DES CHARGES HAO 25 000,00SQ 87 Participation des travailleurs

SR 89 Impt sur le rsultat 9 782 920,00

SS Total Participation et impts

ST TOTAL GENERAL DES CHARGES -


23/31

23

REF COMPTES PRODUITS (1re Partie)EXERCICE 2011

ACTIVITE D'EXPLOITATIONTA 701 Ventes de marchandises 19 688 00,00

TBMARGE BRUTE SURMARCHANDISE 14228000,00

TC 702/703/704 Ventes de produits fabriqus 18 950000,00

TD 705/706 Travaux, services vendus

TE 73

Production stocke (ou dstockage)

(+ou-) 400 000,00TF 72 Production immobilise 90 000,00

MARGE BRUTE SUR MATIERES 14 00000,00TH 707 Produits accessoires

TICHIFFRE D'AFFAIRES(TA+TC+TD+TH)

TK 71 Subvention d'exploitation

TL 75 Autres produits 334 000,00

VALEUR AJOUTEE 26 32400,00EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 24624400,00

TS 791/798 Reprises de provisions

TT 781 Transferts de charges 75 000,00

TWTOTAL DES PRODUITSD'EXPLOITATION 23477400,00RESULTAT D'EXPLOITATION 23801400,00


24/31

24

REF COMPTES PRODUITS (2me Partie) EXERCICE 2011

TWReport Total des produits

d'exploitationACTIVITE FINANCIERE

UA 77 Revenus financiers 30 000,00

UC 776 Gains de change 170 000,00

UD 797 Reprises de provisions 85 000,00

UE 787 Transferts de charges

UFTOTAL DES PRODUITSFINANCIERS 285 000,00

RESULTAT FINANCIER 112 400UG

UH TOTAL DES PRODUITS DESACTIVITES ORDINAIRES

UIRESULTAT DES ACTIVITESORDINAIRES

23 913800,00

HORS ACTIVITES ORDINAIRES

UK 82Produits des cessionsd'immobilisations 188 500,00

UL 84/88 Produits HAO (sauf 848)

UM 86 Reprises HAO 60 000,00UN 848 Transferts des charges

UO TOTAL DES PRODUITS HAO 248 500,00UP RESULTAT HAO 223 500,00

COMMENTAIRES

Ainsi, le Rsultat Net avant impt correspond :

Rsultat dexploitation (RE) + Rsultat financier (RF) + Rsultat HAO

(RHAO)

23 801 400+ 112 400+ 223 500 = 24 137 300

Il convient de rappeler que le rsultat li aux activits ordinaires (RAO)correspond :

Rsultat dexploitation + Rsultat financier

Ainsi, le RAO gnr au cours de lexercice vaut: 23 801 400 +112 400 =23913 800

On peut donc obtenir le rsultat avant impt comme ci aprs : RAO + RHAO

23913800 + 223500 = 24 137 300


25/31

25

Pour dterminer limpt sur le rsultat, il sied de dterminer, de prime bord, le rsultat fiscal sur lequel on applique le taux de 40% :

RESULTAT COMPTABLE 24 137 300

+PROVISIONS NON ADMISES PAR LE FISC (312 000+97 000) = 409 000-

REPRISE SUR PROVISION ET AMORTISSEMENT (85000+4 000) = 89 000RESULTAT FISCAL 24 457 300

Do, en labsence damortissements drogatoires diffrs et des pertesantrieures dduire, limpt sur le bnfice slve 24 457300 * 40% = 9782 940(Solde total du compte 89)

En conclusion, le rsultat net de lexercice aprs impt vaut :

RAO + RHAO[(Compte 89) + Compte 87 participation des salaris]

24 137 3009 782 920 = 14 354 380

REMARQUE

Le compte 441 Etat, impt sur le bnfice d lEtat devra correspondre :

9782920176 000 = 9606920

Le montant de 176 000 reprsente les acomptes provisionnels verss aucours de lexercice 2011


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26

5.2 BILAN DE CLOTURE 2011 EN SYSCOHADA

BILAN -ACTIF (SYSTME NORMALE)

Dsignation de l'Entreprise: Socit Commerciale et Industrielle de Matadi (SOCIMA) S.A.R.L.Adresse : Avenue Nkala-Nkala n 82, Commune de Matadi. Ville de Matadi/ RDCDure : 12 Mois

NRC: A 2369K

EXERCICE CLOS LE 31/12/2011

EXERCICE 2011

Rf

COMPTES ACTIF BRUT

AMORTISSEMENTS ET

PROVISIONSMONTANT

NET

AA CHARGES IMMOBILISEESAX 201 Frais dtablissement

AY 202 Charges repartir

2022 frais d'acquisition d'immobilisations 88 000,00 88 000,00

AD IMMOBLISATIONS INCORPORELLES

AE 211Frais de recherche et deDveloppement

AF 2130 Logiciels 63 000,00 4 000,00 59 000,00

AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES

AK 2313

Btiments administratifs et

Commerciaux 10 140 000,00 149 000,00 9 991 000,00

2390Btiments administratifs etInstallations en cours 50 000,00 50 000,00

AM 2441 Matriel de bureau

2442 Matriel informatique 230 000,00 92 000,00 138 000,00

AN 245 Matriel de transport automobile 4 450 000,00 247 250,00 4 202 750,00

AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES

AR 268 Titres de participation (Autres) 80 000,00 80 000,00

AS 27 Autres immobilisations Financires

27210 Prts immobiliers au personnel 32 000,00 32 000,00

27280 Autres prts au personnel 14 000,00 14 000,00

27510 Dpts verss pour Loyer d'avance 1 514 000,00 1 514 000,00

AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE (I) 16 661000,00 492 250,00 16 168 750,00


27/31

27

BA ACTIFS CIRCULANTS H.A.O

4851Crances sur cessionsd'immobilisations 382 000,00 382 000,00

BB STOCKS

BC 311100 Marchandises 2 200 000,0076

000,00 2 124 000,00

BD 32110

Matires premires et autresapprovisionnements 2 600 000,00 2 600 000,00

38210 Matires premires en cours de route 70 000,00 70 000,00

BF 361100 Produits fabriqus 6 250 000,00 6 250 000,00

B

G CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES4094

Fournisseurs, crances pourEmballages rendre

BH 409100 Fournisseurs, avances verses

4098 RRR obtenir 87 000,00 87 000,00

BI 41110 Clients 6 225 000,00 6 225 000,00

41620 Crances douteuses 1 200 000,00300

000,00 900 000,00

BJ Autres crances

47610 Charges constates d'avance 43 000,00 43 000,00

47110 Dbiteurs DiversBK TOTAL ACTIF CIRCULANT (II) 19 057 00,00 376 000,00 18 681 000,00

TRESORERIE- ACTIFBQ Titres de placementBR Valeurs encaisser

51310 chques encaisser 5 000,00 5 000,00

BS Banques, Chques postaux, Caisse

521100 Banque BIAC 5 660 000,00 5 660 000,0052120 Banque TMB 7 140 000,00 7 140 000,00

57110 Caisse, Sige Social 3 558 050,00 3 558 050,00

BT TOTAL TRESORERIE -ACTIF (III) 16 363 050,00 16 363050,00

BUEcarts de conversion- Actif (IV)

(perte Probable de change)

TOTAL GENERAL 52 081 050,00 868 250,00 51 212 800,00


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28

BILAN -PASSIF (SYSTME NORMALE)

Dsignation de l'Entreprise: Socit Commerciale et Industrielle de Matadi (SOCIMA) S.A.R.L.Adresse : Avenue Nkala-Nkala n 82, Commune de Matadi. Ville de Matadi/ RDCDure : 12 Mois

NRC: A 2369K

EXERCICE CLOS LE 31/12/2011

EXERCICE2011

Rf COMPTES PASSIF (Avant rpartition) MONTANT NET

CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES

CA 10130 Capital Souscrit, appel, verss, non amorti 20 000 000,00

CC PRIMES ET RESERVESCE 1061 Ecarts de rvaluation lgale 2 391 500,00

CF 1111 Rserves lgales 90 000,00

CG 1181 Rserves facultatives 210 000,00

CI 13100 Rsultat de l'exercice 14 354 380,00

CK AUTRES CAPITAUX PROPRES

CL 14110 Subventions d'Investissements

CM 15 Provisions rglementes 270 000,00

CP CAPITAUX PROPRES ( I ) 37 315 880,00

DA 16200 Emprunts et dettes auprs des Etablissements de crdit 5 000,00

DC 16520 Dpts et Cautionnements reus 45 000,00

DD 1971 Provisions financires pour risques et Charges 97 000,00

DGDETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSIMILEES(II ) 147 000,00

TOTAL RESSOURCES STABLES (I + II) 37 462 880,00

PASSIF CIRCULANT

DH Dettes Circulantes H.A.O

481Fournisseurs d'investissements sur immobilisationsCorporelles 1 891 000,00

DI 4191 Clients, Avances et Acomptes reus

4194 Clients, dettes pour Emballages et Matriels Consigns 82 000,00

DJ Dettes Fournisseurs d'Exploitation

4011 Fournisseurs, dettes en comptes 842 000,004081 Fournisseurs, factures non parvenues 76 000,00


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29

DK Dettes fiscales

4472 Etat, Impts sur Salaires 101 000,00

441 Etat, Impts sur Bnfices 9 606 920,00

DL Dettes Sociales

42210 personnel, Rmunrations dues 90 000,00

43181 Scurit Sociale, INSS 5 000,00

43182 INPP, autres Cotisations Sociales 22 000,00

DM Autres Dettes

4770 Produits constats d'avance 84 000,00

4650 Associs, Dividendes payer 15 000,00

DN 499 Risques provisionns 315 000,00

DP TOTAT PASSIF CIRCULANT 13 129 920,00

TRESORERIE- PASSIFDQ 56510 Banque, crdit d'escompte

DR 56110 Banques, Crdits de trsorerie 130 000,00

DS 52118 Banques, dcouverts 490 000,00

DT TOTAL TRESORERIE -PASSIF (IV) 620 000,00

DU 479Ecarts de conversion- Passif (V) (perte Probable de

change)

DZ TOTAL GENERAL 51 212 800,00


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30

6. ECRITURE DOUVERTURE DES COMPTES EN SYSCOHADAAU 01/01/2012

DEBIT CREDIT LIBELLE SOLDEDEBITEUR

SOLDECREDITEUR

141000 subvention d'quipement amortie 710000

202200 frais d'acquisition d'immobilisations 88000

213000 logiciel 40000

213001 logiciel valeur rvalue 23000

231300 btiments adm et commerciaux 8520000

231301 btiments adm et com valeur rv 1620000

239000 btiments et installations en cours 50000

24420 matriel informatique 75000

24421 matriel informatique valeur rvalue 155000

245100 matriel automobile 3785000

245101 matriel automobile val rv 665000

268000 Autres titres de participation 80000

272800 Autres prts au personnel 32000

272800 Autres prts au personnel 14000

275100 Dpts pour loyers d'avance 1514000

311000 Marchandises 2200000

320000 Matire premire A 2600000

360000 Produits finis 6250000

381000

Stocks en cours de route, en consignation

ou en dpt 70000

409800 Rabais, Remise, Ristourne obtenir 87000

411100 Client SAMBA 225000

411101 Client LONGO 6000000

416205 Crances douteuses LONGO 1200000

476000 Charges constates d'avance 43000

485100 Crances sur immobilisation 382000

511000 Effets encaisser 5000

521100 Banque locale BIAC 5660000

521101 Banque locale TMB 7140000

571400 Caisse principale 3558050

101400 capital souscrit, appel, vers, non amorti 20000000

106100 Ecarts de rvaluation lgale 2391500

111000 Rserves lgales 90000

118000 Autres rserves 210000

13100 Rsultat net de l'exercice 14354380

141000 Subvention d'quipement A 980000

162000Emprunts et dettes auprs des Ets de

crdit 5000

165200 Cautionnements reus 30000165200 Cautionnements reus 15000


31/31

31

197100 Provision pour grosses rparations 97000

281300Amortissements pour dprciation deslogiciels 2000

281300Amortissement pour dprciation deslogiciels val rvalues 2000

283100Amort des btiments, installations tech etagencements 39000

283101Amort des btiments, installations tech etagencements rv 110000

284400 Amortissements du matriel et mobilier 38000

284401Amortissements du matriel et mobilierrv 54000

284500 Amortissements du matriel de transport 107250

284501Amortissements du matriel de transportrv 140000

391000 Dprciation des stocks de Marchandises 76000

401100 Fournisseur, dettes en compte 842000

4081 Fournisseurs factures non parvenue 76000

4194clients, dettes pour emballages et matconsigns 82000

422000 personnel, rmunrations dues 90000

431800 scurit sociale 5000

431801 autres cotisations sociales 22000

447200 Etat, impts sur salaires 101000

441000 Etat, impts sur les bnfices 9606920

465000 associs, dividendes payer 15000

477000 produits constats d'avance 84000

481200 fournisseur d'investissement SOGACOM 1891000

491200 Dprciations des crances douteuses 300000

499000 risques provisionns 315000

521300 dcouvert bancaire 490000

561000 Crdits de trsorerie 130000

basculement du plan comptable général congolais au syscohada

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