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Piotr BENSALEMAhmed BENSIEvelyne CHARIFOUPricillia CASSANDRAYunli LU

SOLUTIONS FINANCIERES

La planification budgétaire

Présentation Conférence SASMaster 2 EID

Université PARIS XIII2007-2008

Plan

I. Introduction

II. Principes de la budgétistation

III. Mise en oeuvre

VI. Les outils informatiques

V. Conclusion

I. Introduction

Qu’est-ce que le « budget »?

l' "expression économique, managériale, comptable, et

financière des objectifs de gestion pour une période

déterminée et sous une forme quantifiée".

Ou peut on rencontrer le besoin d’une gestion budgétaire ?

Etat Famille Entreprise

Pourquoi élaborer un budget ?

Pour connaître les montants qui pourront être attribués à chaque opération (dépenses), il convient avant tout d’évaluer les ressources dont on disposera (recettes ).

II. Principes de la budgétisation

Stratégie d’entreprise Chronologie des actions dans le budget Consensus et coordination Planification à court / long terme Contrôle Globalisation

Stratégie d’entreprise

VISION

MISSION

STRATEGIE

Prévision

Décision

Programmation

…

Chronologie des actions dans le budget

• Prévision• Décision• Programmation (choix des moyens)• Exécution• Contrôle• Corrections

Fonction de consensus et de coordination

Complexité de la structure de l’entreprise Coexistence de groupes aux profils différents

- Technique/commercial- Staff/ligne- Quartiers généraux/pays- Produits/services etc…

Fonction de planification à court terme

Budget

Plan à moyen terme (3 ans)

Plan à long terme (>5ans)

Fonction de contrôle

le contrôle budgétaire repose sur une comparaison régulière en cours d'année des chiffres prévus à très court terme et réels par rapport aux prévisions budgétaires. Cette comparaison débouche sur l'identification des écarts et de leurs causes.

Le contrôle de gestion recouvre "les méthodes qui permettent aux responsables de l'entreprise de vérifier que les ressources sont allouées et employées avec efficacité et efficience en vue de la réalisation des objectifs de l'organisation".

« Management Control Systems » de Anthony Deaden et Vancil (Harvard 1960).

Fonction de globalisation

Le budget couvre toute la filière économique: R & D

Production

Commercialisation

Service après vente

Budget des ventes Budget de production

Budget des investissements

Budget de la trésorerie

Budget des charges Budget des approvisionnements

Budget de sous-traitance

Principaux

Accessoires

Fonction de globalisation

III. Mise en oeuvre

Pré-requis

Étapes de budgétisation

Optimisation

Pré-requis

Évaluer : ressources & quantités requises Déterminer le moment où les utiliser Déterminer le coût des ressources

Planification budgétaire plus difficile pour un projet

Etapes de budgétisation

Étape 1 :

Etablir le budget convenu avec le client

Étape 2 :

Déduire le profit du contracteur

Etapes de budgétisation

Étape 3 :

Évaluer le coût direct de chacune des tâches

- approche descendante

- approche ascendante

- calcul des coûts

- quantités des ressources

- coût des ressources

Etapes de budgétisation

Étape 4 :

Évaluer les coûts indirects du projet

Étape 5 :

Constituer une réserve opérationnelle

Etapes de budgétisation

Étape 6 :

Vérifier la suffisance du budget convenu

Étape 7:

Répartir le budget pour chacune des tâches

Optimisation

Buts et résulats visés :

- obtenir un plan d'exécution optimal

- respecter les contraintes

Optimisation

Contraintes d'échéances :

- échéance globale du projet est fixe

- déterminer les ressources nécessaires au temps t

Optimisation

Contraintes de ressources :

- ressources spécialisées et rares

- ressources disponibles mais en quantité variable

- calendrier des ressources

IV. Exemples d’éditeurs

Cognos 8 planning

Business Objects

SAS® Suite T2A - Planification Budgétaire

Microsoft Office PerformancePoint

Evolution du marché des éditeurs de logiciels en Gestion financière

Panorama des éditeurs de la gestion financière

Peu d’éditeurs spécialisés, domination des généralistes

Les parts de marché des éditeurs en Gestion Financière

Conclusion

Marché français des éditeurs de logiciels de gestion financière = 1 milliards d’ Euros avec un TCAM de 5.6% d’ici 2010 selon PAC

Marché seul de la gestion de la performance financière => 13.5% pour les licences

Gestion financière : 3 segments

1. la comptabilité : rééquipement des entreprises qui soutient la croissance

2. fiscalité : 2% de la gestion financière (absence de généralistes), marché peu dynamique

3. performance financière : marché porteur, innovations, marché de la BI dynamique. Percée des outils d’élaboration

Bibliographie

[1] Olivier Morthan Université Libre de Bruxelles Centre de Comptabilité & Contrôle de Gestion http://homepages.ulb.ac.be/~morthan/

[2] Communiqué de presse de la PAC.

Pierre Audion Consultants

[3] Internet