michelin audit approach presentation le contrôle des … · présentation michelin – florence...
Post on 02-Oct-2020
11 Views
Preview:
TRANSCRIPT
Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA – Italie 2008
MICHELIN Audit approach presentation to SIAM CEMENT
Michel DEVEIX
Chris EAMESdate:18 april 2008
Le contrôle des opérations chez Michelin
AIEAISACA2008
2Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
Le contrôle des opérations chez Michelin
1. D’où partons-nous?
2. Où sommes-nous aujourd’hui?
3. Où allons-nous?
Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA – Italie 2008
1. D’où partons-nous?
4Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
1. D’où partons-nous?Des mutations qui fragilisent cette tradition
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés
17 MM de chiffres d’affaires
02 0004 0006 0008 000
10 00012 00014 00016 00018 000
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2004* 2005* 2006* 2007*
5Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
Des mutations qui fragilisent cette tradition
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés1. D’où partons-nous?
70 sites de production 3 centres de technologies
ÉÉtatstats--UnisUnis
EuropeEurope
JaponJapon
6 plantations d'hévéas
BrBréésilsil22 NigeriaNigeria
44
6Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
2% 15%
4%
28%5%
46%
Personnel
Actionnaires individuels
CDC
Autres institutionnelsfrançais
Capital Research &Management compagny
Autres institutionnels nonrésidents
Une société cotée au CAC 40
1. D’où partons-nous?Des mutations qui fragilisent cette tradition
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés
7Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
1. D’où partons-nous?
Une commandite par actionDes mutations qui fragilisent cette culture
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés
Associéscommanditaires
Associéscommanditaires
GérantGérant
Conseil desurveillanceConseil de
surveillance
Commissairesaux comptes
Commissairesaux comptes
Associéscommandités
GérantGérant
8Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
1. D’où partons-nous?
Une activité concentréeDes mutations qui fragilisent cette tradition
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés
Tourisme
Poids lourd
Génie civil
Agricole
Avion
2 roues
Cartes & Guides
9Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
1. D’où partons-nous?
Une croissance interne forte jusqu’en 1985Des mutations qui fragilisent cette tradition
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés
1889
Les Carmes(CFE) France
1ère implantationétrangère
Turin Italie
1906
Les 1ers pasaux USA
1907 1920 - 1950 1950 - 1985
1 usine / anen Europe
KléberWolber
Développementen Europe
10Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
1. D’où partons-nous?
Des valeurs fortes
QualitéLong termeSecretIntégrité…
Des mutations qui fragilisent cette tradition
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés
11Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
1. D’où partons-nous?Des mutations qui fragilisent cette tradition
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés
Une croissance externe forte depuis 1985
1889
Les Carmes(CFE)
1ère implantationétrangère
Turin Italie
1906
Les 1ers pasaux USA
1907 1920 - 1950 1950 - 1985
1 usine / anen Europe
KléberWolber
1985 - 1995
L ’épopéeaméricaine
Acquisitiond ’ UniroyalGoodrich
2000
L ’ouverture à l ’EstLe développement en Asie
et en Am. du Sud
Acquisition deTaurusTofan
Icollantas
Développementen Europe
12Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
1. D’où partons-nous?
Un renouvellement des générationsEffectif inscrit au 31/12/2006 - FRANCE - Tous Statuts
0
200
400
600
800
1000
1200
M 7 48 53 120 165 253 232 372 392 376 381 361 365 358 389 419 501 455 444 408 395406 443 422 380 359 311 388 619 755 987 104 961 1011 879 960 104 1071 103 920 492 449 410 161 42 27 11 7 1 1 1
F 2 1 10 21 26 31 53 59 57 71 73 95 89 84 94 76 73 56 52 53 55 63 56 42 36 47 27 45 97 103 94 122 84 93 103 130 170 196 205 155 125 125 13 6 5 3
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 67 68 69
A ge
Des mutations qui fragilisent cette tradition
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés
13Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
1. D’où partons-nous?Un fort développement des Systèmes d’Information
Complexité Délocalisation Génération Y
AvantAvant
MaintenantMaintenant
PC
2 + 2 = ?
4
Complexité Délocalisation Génération Y
AvantAvant
MaintenantMaintenant
PC
2 + 2 = ?
4
14Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
1. D’où partons-nous?
BusinessApproche processusRésultatsEfficacité
Des mutations qui fragilisent cette tradition
Une tradition de contrôle
Quelques chiffres clés
Un nouvel état d’esprit
Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA – Italie 2008
2. Où sommes-nous aujourd’hui?
16Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
2. Où sommes-nous aujourd’hui?L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
6 zones géographiques
LPTC
LPPL
DLPS
Other activities
Euromaster TCI
Tech
nolo
gy C
ente
r
9 Services Groupe
SGA SGB SGF SGSI SGIC SGD SGP SGQ SGSC
AdNEurope AdS Afrique Asie China
3 Dir. de Performance
DPMV DPPI CD
L’organisation du Groupe
17Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
2. Où sommes-nous aujourd’hui?L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
Les 3 cercles de contrôle
Risques
Sécurité
Personnes
des
Biens
des
Finance
et
Comptabilité
EnvironnementProduit et Service
Légal
SocialSûreté et Fraude
Image
InformatiqueRupture Approvisionnement
Les opérationnels
18Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
2. Où sommes-nous aujourd’hui?L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
Le rôle des Services Groupe et des DP
Prescription pour leur domaine de responsabilité
Gouvernance au niveau du Groupe
Animation des réseaux d’experts basés dans le business ou les ZG
Gestion métier
Contrôle de l’application des prescriptions
19Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
Un exemple : Le SG IS
2. Où sommes-nous aujourd’hui?
Une politique Informatique Groupe une base de référentielsUn système de gouvernance fort des projets SIune animation forte du réseauUne balance score card, une équipe chargée du contrôle
– sur la sécurité– sur l’application des prescriptions IS (méthodes, …)
L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
20Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
2. Où sommes-nous aujourd’hui?
Informatiques
ProduitsRupture d’approvisionnement
Environnement
Sociaux
Légaux Financiers
Image
Sûreté et fraude
Sécurité des personnes
InformatiquesInformatiques
ProduitsProduitsRupture d’approvisionnement
Environnement
Sociaux
Légaux Financiers
Image
Sûreté et fraude
Sécurité des personnes
L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
Notre mission et son périmètre
« Aider le Groupe à mieux maîtriser ses risques opérationnels.
En réalisant des audits et en assurant un suivi des actions correctives définies à
l’issue des audits »
21Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
2. Où sommes-nous aujourd’hui?L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
Notre activité
2008
18%
18%
12%12%10%
8%
8%6% 4% 3% 1%
Financier et Comptable
Rupture des approvisionnements
Produit
Sécurité des personnes et des biens
Lègal
Sûreté, fraude, éthique
Social
Systèmes d'information
Environnement
Projets industriels
Image
IS
IS IS
22Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
2. Où sommes-nous aujourd’hui?
* Risques comptables * Infractions aux lois anti trust * Problèmes de sécurité/performance: - non signature comptes par CAC * Attaques responsabilité civile - réserves CAC * Protection de notre propriété intellectuelle - liés au processus RDI* Risques Financiers - défaillance fournisseur mono source insuffisante - liés à la fabrication - engagement LT, change, trésorerie, - défaillance fournisseur avec * Non respect propriété intellectuelle - liés aux conditions d'usage* Risques pilotage Groupe gros volume * Infractions fiscales - qualité prévisions - besoin > offre marché * Infractions au droit du travail - évaluation réalisé/prévu * Incapacité à fournir PF aux clients * Non respect droit HSCT - prix MP, SF, CRI * Absence ou faiblesse des BCM * Infractions droit environnement* Investissements Groupe * Défaillance prestataires / logistique * Infractions droit boursier* Due Diligence et estimation passifs* Communication financière* Risque assurance
* Accidents du travail * Emissions eau et air : * Non disponibilité au quotidien * Difficulté à attirer les bons talents* Maladies professionnelles : - liées à nos sites * Non disponibilité en cas de crise * Perte de savoir faire métiers - produits chimiques - liées aux pneus * Destruction ou perte d'intégrité de * Manque de compétences - amiante * Consommation énergie * Non efficacité des projets IS/IT * Retard dans le staffing des postes - ergonomie * Génération de déchets * Non maîtrise sous-traitance * Sur ou sous-effectif* Incendie et autres sinistres * Passifs environnementaux * Obsolescence * Perte de cohésion sociale* Catastrophes naturelles * Complexité de l'architecture * Perte de motivation* Destruction d'équipement * Non alignement business/IS IT * Mauvaise gestion des restructurations* Destruction/vol patrimoine * Non maîtrise des applicatios "end user" * Grève* Destruction magasins * Masa et benefits non maîtrisés
* Atteinte image institutionnelle * Fuites informations stratégiques * Partenariats non performants vis-à-vis : * Fuites technologiques * Déploiement stratégie - des clients * Fuites sur projets sensibles * Organisation non-conformes/attendus - de la communauté financière * Fuites savoirs faire / procédés * Inefficacité gestion de crise - des organismes publics * Fraude interne * Inefficacité gestion des risques - des médias * Fraude externe* Dégradation notation Michelin
IMAGE AUTRESSURETE & FRAUDE
SECURITE PERS & BIENS SOCIALENVIRONNEMENT
LEGAL/FISCALRUPTURE D'APPRO
INFORMATIQUE
Les risques opérationnels génériquesPRODUIT&SERVICES
* Rupture approvisionnement (MP, SF, Composants, Outillage, Equipement) dû à :
FINANCE
L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
* Non disponibilité au quotidien* Non disponibilité en cas de crise* Destruction ou perte d'intégrité de * Non efficacité des projets IS/IT* Non maîtrise sous-traitance* Obsolescence* Complexité de l'architecture* Non alignement business/IS IT* Non maîtrise des applicatios "end user"
INFORMATIQUE
23Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
2. Où sommes-nous aujourd’hui?L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
Vérifier l’existence d’un dispositif de traitement
Evaluer la robustesse de ce dispositif
Mesurer son efficacité
Notre approche d’audit
4
Suivre, Contrôler,Capitaliser
Traiter le risque
3
Évaluer la qualité /fiabilité de l’analyse de risques
Analyser les
risques
1
Décider niveau de risque
acceptable
2
Vérifier qu’une politique existe,
qu’elle a étévalidée,
qu’elle est connue,
qu’elle est respectée
S’assurer de l’existence d’outils de suivi et de procédures de contrôle,
Vérifier la qualité/fiabilité du reporting
Vérifier que les procédures de contrôles sont appliquées
Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA – Italie 2008
Organisation de l’Audit Interne Groupe L’évolution de l’audit
interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
L’évolution de l’audit interne
Le contrôle interne
L’organisation du contrôle dans le Groupe
Audit Interne
1 Directeur
36 Auditeurs
4 Managers
1 assistant
+ 10 nationalités différentes+ 10 métiers d’origine différents
Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA – Italie 2008
3. Où allons-nous?
26Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
3. Où allons-nous?
Peur du contrôle
Confusion entre « contrôle interne » et contrôle
Multiplicité des types d’audits
Des challenges de l’audit interne
Des challenges du contrôle interne
Des risques généraux
Quelques risques généraux
27Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
3. Où allons-nous?
Convaincre de la nécessité
Arbitrer entre les ressources pour le contrôle interne et la réduction des coûts
Être pragmatique et ne pas se contenter d’émettre des référentiels
Être présent, contrôler sur le terrain
Faire « durable »
Des challenges de l’audit interne
Des challenges du contrôle interne
Des risques généraux
Des challenges du contrôle interne
28Présentation Michelin – Florence Vincent – AIEA-2008
3. Où allons-nous?
Réussir notre conversion
Réussir notre mutation en termes de compétences
Apporter la valeur ajoutée promise
Bien trouver nos marques entre RMG et Audit Interne
Des challenges de l’audit interne
Des challenges du contrôle interne
Des risques généraux
Des challenges pour l’audit interne
top related