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Le plan comptable

Le plan comptable

La balance de vérification

C'est le temps de vérifier

Une balance de vérification est habituellement préparé:

• À la fin d'un exercice financier;

• Après l'enregistrement d'un bloc de transactions;

• Afin de dresser des états financiers.

L'en-tête

• Une balance de vérification commence par la création de son en-tête.

Dupéré et filsBalance de vérificationAu 30 novembre 2008

Voici les soldes de nos comptes en T

Fournitures de bureau

11-4 1 500

Équipement de bureau

11-12 11 000

G. Dupéré - propriétaire

15 000 11-01

G. Dupéré - apport

5 000 11-30

G. Dupéré - retrait

11-17 500

Encaisse

11-01 15 000 1 500 11-4

3 000 11-12

500 11-17

3 000 11-26

11-30 5 000

20 000 8 000

Solde 12 000

Comptes fournisseurs

8 000 11-1211-26 3 000

5 000 Solde

Continuons la balance de vérification

• Transférons y chacun des soldes des comptes en T

Dupéré et filsBalance de vérificationAu 30 novembre 2008

N° Débit Crédit

1010 Encaisse 12 000 $1190 Fournitures de bureau 1 5001400 11 0002050 Comptes fournisseurs 5 000 $3100 G. Dupéré - propriétaire 15 0003200 G. Dupéré - apport 5 0003300 G. Dupéré - retrait 500

Équipement de bureau

Le moment de vérité: calculons chaque colonne

Dupéré et filsBalance de vérificationAu 30 novembre 2008

N° Débit Crédit

1010 Encaisse 12 000 $1190 Fournitures de bureau 1 5001400 11 0002050 Comptes fournisseurs 5 000 $3100 G. Dupéré - propriétaire 15 0003200 G. Dupéré - apport 5 0003300 G. Dupéré - retrait 500

Équipement de bureau

25 000 $ 25 000 $

En conclusion

• La balance de vérification nous permet de vérifier si nos comptes balancent.

• Elle peut être rédigée n'importe quand mais elle doit être préparée avant de rédiger les états financiers (i.e. bilan).