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SAP & CONTROLE DE GESTION

Mickael QUESNOT

30/01/2011Sharesap.com © Copyright. Tous droits réservés.

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R/3R/3Client / ServerClient / Server

ABAP/4ABAP/4

FIFIFinancialFinancial

AccountingAccounting

COCOControllingControlling

AMAMFixed AssetsFixed Assets

Mgmt.Mgmt.

PSPSProjectProjectSystemSystem

WFWFWorkflowWorkflow

ISISIndustryIndustry

SolutionsSolutions

MMMMMaterialsMaterials

Mgmt.Mgmt.

HRHRHumanHuman

ResourcesResources

SDSDSales &Sales &

DistributionDistribution

PPPPProductionProductionPlanningPlanning

QMQMQualityQualityMgmt.Mgmt.

PMPMPlant Maint.Plant Maint.

Périmètre SAP

�

��

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�

Présentation

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PROGRAMME

1 Les données de basesnatures comptables primaires / secondaires

types d ’activités / centres de coûts / centres de profit

la fiche article

2 Les structures organisationnelles mandant / société / périmètre analytique / périmètre de résultat

3 Interaction entre CO & le reste des modulesexemple d ’intégration d ’un flux

4 CO : outils de valorisation, de contrôle et d ’analyse

5 Possibilités du système d’informations

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1 Les données de bases : Nature comptable

Gestion de l’entreprise

Définition SAP

Données de base CO

Données de base FI

COÛTS

COÛTS PRIMAIRES

COÛTS SECONDAIRES

Nature Comptable Secondaire

Nature Comptable primaire

Compte général FICompte général FI

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• Natures comptables

- Primaires : représentent les coûts "externes", c'est à dire imputés en comptabilité

générale (classe 6 et 7). Elles sont communes au plan comptable.

- Secondaires : représentent les imputations purement analytiques (répartition secondaire via cycles,

imputations horaires machine ou hommes) EX :

Toutes les données de base sont rattachées à un périmètre analytique et définies pour une période de validité

6xxxxx 401xxx

200 200

6xxxxx 200

Centre 001

150

Centre 002

Centre 003

70

80

nat. secondaire

FI

CO

mise à jour du module CO en temps réel

imputation en comptabilité générale

nature Primaire

6yyyyy6yyyyy

6yyyyy

nat. secondaire

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Périmètre

analytique

FI

CO

Société

Naturecomptable

Compte

général

HiérarchieOrdre

Centre de

coûts

Plan de

comptes


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Utilisation d’une nature comptable “taux horaire machine” pour véhiculer les coûts du Centre de Coûts de production vers les ordres de fabrication ou ERD

1Exemple d ’utilisation des natures comptables secondairesLe taux horaire

Rémunérations directes

Frais généraux de prod°

Frais de fonctionnement P°

Total Frais /nbre d ’heures MA =

STRUCTURE Entreprise FR

150

20

120

44

OF

OI

ACTIVITES 1

ACTIVITES 2

ACTIVITES 3

440

Activités C

Amortissements industriels 150

Nombre d ’heures machine = 10

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1 Les données de bases : type d’activités & Centres de coûts

• Types d'activités- Permettent d'imputer les coûts secondaires (imputation sur ordre de fabrication par exemple)

- Gestion des quantités et des coûts d'activité

- On définit les types de centre qui peuvent être émetteurs (centres de production)

• Centres de coûts- Objet de gestion permettant d'imputer les coûts

- On définit s'il est comptabilisable / budgétisable sur les natures primaires /

secondaires

- Hiérarchie de centres : standard (rattachement obligatoire des centres à cette

hiérarchie)h

Centre de

profit

compte

général

Ordre

Centre de

coûts

Centre de coûtsCentre de coûtsCentre de coûtsCentre de coûts

Centre

de coûtsrépartition / cession

d'activité

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1 Les données de bases : Centres de profits

• Centres de profit

- Objet de gestion permettant d'imputer les coûts et les produits

- Lié à un ou plusieurs centres de coûts

- Hiérarchie de centres de profit : standard

Centre de

profit

Centre

de coûts

Comptescomptables

VentesCharges

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Périmètre

analytique

FI

CO

Société

Centrede coûts

Devise

Centrede profit

Hiérarchie

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Périmètre

analytique

FI

CO

Société

Type d'activité

Nature

analytique

Type de

centre de

coûts

Hiérarchie


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1 Les données de bases :la fiche article

Les différents types darticles : exemples

ROH : matière première

HALB : semi-finis

FERT : finis

pour lesquels sont créées les vues comptabilité et CCR

DIEN : prestations

NLAG : immobilisations

HIBE : consommables

pour lesquels sont créées uniquement les vues comptabilité

<=> impact sur les schémas comptables en fonction des flux système (achat, production…)<=>axes de tri du stock (système d’ informations MM)

Remarque :la définition des types d ’article est au niveau du mandant

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1 Les données de bases : conclusions

Fondations du système SAP,

De sa bonne création et maintenance dépend la réussite d ’un système intégré

Sinon...

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2 Les structures organisationnelles du contrôle de gestion

Domaine

contrôle de

crédit

Domaine

contrôle de

crédit

MM

SD

FI

CO

PP

Société

DivisionDivision

Périmètre de

résultat

Périmètre de

résultat

Périmètre

analytique

Périmètre

analytique

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• Mandant (client)

– environnement fonctionnel et organique indépendant

– niveau hiérarchique le plus élevé

– niveau de gestion des tables

– niveau de gestion des données de bases suivantes : articles, clients, fournisseurs, classes, unités

– regroupe des plans comptables et des sociétés

• Société– correspond fonctionnellement à une entité juridique

– établit un bilan et un compte de résultat

– niveau de gestion des comptes généraux et comptes tiers (segment société, ex: tarifs pour les

clients) - nécessité d'un rattachement à un plan comptable (cf plus loin)

– gestion d'un calendrier comptable

– peut être regroupé au sein d'un groupe ou société de consolidation (cf plus loin)

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• Périmètre analytique (controlling area)

– niveau de gestion des centres, des ordres

– équivalent CO de la société FI

– nécessité, pour la comptabilité analytique, d'affecter une société FI à un périmètre analytique

– possibilité de regrouper plusieurs sociétés (même plan et même devise) dans un périmètre

analytique

• Périmètre de résultat (operating concern)

– niveau de classification des ventes pour l'exploitation du module CO-PA (analyse de profitabilité)

– peut regrouper plusieurs périmètres analytiques


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3 Interactions entre CO & les autres modules

MMGestion des Articles

Natures Comptables

Coûts directs et Frais généraux des centres

CO-CCA Imputations des Activités et Coûts additionnels

FIComptabilité Financière

Contrôle des Frais Généraux

CO- Centres

• Organisation

• Fonction

CO- Ordres

• Activités internes

Analyse du Résultat

Calcul des supports de coûts et résultat global par période

CO-PA Calcul du résultat analytique sur vente Calcul du résultat global / période CO-PCA

SDGestion commerciale

CO-PC Contrôle des Coûts de ProductionCalcul du coût de revient par support de coûts

Calcul budgété ECART Calcul réel

Support

de coûts

directs

Paie(données externes)

PPPP

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3 Interactions entre CO & les autres modules

Principe général : provenance d ’imputation sur CO

A partir de FI � Centre

� Ordre

� Centre de profit

� Objet CO-PA

� Support de coût de fabrication

A partir du système de paie� Centre de coûts

� Centre de profit

A partir de MM /PP (et/ou via SPIN)� Centre de coûts

� Centre de profit (transfert d matière)

� Ordre de fabrication

� Article stocké(pas dans CO cf NC)

A partir de SD� Centre de profit (ventes)

� Objet CO-PA

� pour les coûts structures: centres

CO

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3 Intégration d ’un flux dans CO

Parmi les activités financières engendrées par les événements intervenant aux diverses étapes de la chaîne

des approvisionnements

ApprovisionnementApprovisionnement StocksStocks FabricationFabrication Ventes Ventes

•Provision à réception

•Contrôle des factures

•Gestion des coûts

•Identification des

écarts sur achats

•Stocks

• Stratégies de

valorisation

•Axes de valorisation

•CCR par produit

•Imputation des nc

• En-cours de

fabrication

•Calcul des écarts de

production

• Facturation

• Rapprochement

paiements

• Relance

• Analyse du compte de

résultat standard

•réconciliation FI CO

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•Objectif : permettre une meilleure gestion de l’entreprise, du point de vue stratégique et

opérationnel

Valorisation : Calcul du coût standard pour chaque article stocké ou acheté ou vendu

=>Valorisation des impacts des nouveaux coûts standards

=>base 100 pour mise en valeur des écarts / achats et production

=>Valeur du stock instantané

=>Valeur des marges entrantes des commandes clients

DEMONSTRATION SAP

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Contrôle : Suivi des coûts sur les centres de coûts, ordre de fabrication et ordre interne

- Maîtrise des coûts on time via contrôle budgétaire (frais généraux) en fonction des réceptions

- Validation de la donnée de base avant sa mise à disposition dans le système

- Suivi précis de l ’impact de l ’inventaire physique mensuel

- Marge négative des commandes clients

- Suivi des consommations industrielles

DEMONSTRATION SAP

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Analyse : Utiliser les outils de synthèse du système d ’information

=>mise en évidence des écarts de production par nature (travail, matière, absorption de structure)

=>information sur la production et les consommations réelles par période (quantité) par

division, UP, article

=>mise en évidence des écarts sur achats par nature (plastiques, métal, semi-finis, finis)

=>bench marking de coûts entre deux produits similaires possible intra et interdivision

=> compte de résultat analytique on time (CA réel- coûts des ventes Std+/-écartsP° & achats)

par ligne de produit (centre de profit)

=> validation du résultat comptable, via réconciliation FI CO, à travers les analyses évoquées

=>calcul de la rentabilité par axes d ’analyse (clients / produits/centre de profit...)

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Visualisation d ’un CCR

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Analyse écarts sur OF

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Contrôle budgétaire

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CO/PA

Axes d ’analyse

Clientproduit

Décomposition du coût des ventes

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MES RÉFÉRENCES SAP : LE CESI , CODILOG, APTAR, VALOIS, JANSSEN CILAG, AVENTIS, LUBRIZOL, BAYER

TOUTE REPRÉSENTATION OU REPRODUCTION DE MES GUIDES , MÊME PARTIELLE, PAR QUELQUES PROCÉDÉS ET À QUELQUES FINS QUE CE SOIT, EST

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