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EXAMEN DE GESTION PREVISIONNELLE ET FINANCESSUJET EXAMEN JUIN 2010  – 2PPA

EXERCICE 1 :

TOURISME ET LOISIR

La société TOURISME et LOISIR exploite un hôtel .Elle loue des chambres à 2 lits enpension complète, toute l’année. Les tarifs sont de 310€ par semaine. L’hôtel compte 100chambres.

L’hôtel facture 3640semaines à 310€ Les amortissements sont de 250000 € (couts fixes)Les frais généraux sont de 190000 € (couts fixes)Les achats (alimentation, énergie, produits d’entretien) sont de 170000 € (couts variables en

fonction de l’activité)Le cout du personnel de restauration est de 240000 € (cout variable en fonction de l’activité àhauteur de 50%)Le nettoyage est sous traité : cout 230000€ (cout variable de l’activité à hauteur de 50%)

1ere question (4 points)Quelle est la marge sur couts variables dégagée par semaine vendue ? Quel est le pointmort de l’hôtel en nombre de semaines vendues, en taux d’occupation de l’hôtel ?

2eme question (3 points)Un tour opérateur propose de conclure un contrat annuel garantissant un taux d’occupation

annuel de 82%, pour un prix de semaine vendue de 280€.Cette proposition est elleintéressante : justifier votre réponse par un calcul chiffré.

3eme question (3 points)Durant les 4 mois d’hiver l’hôtel ne réalise que 15% de son CA ; Un tarif promotionnel à 215€permettrait de doubler le nombre de semaines vendues, ce tarif s’appliquant à toutes lessemaines vendues durant cette période .Quel est l’impact de cette modification sur larentabilité de l’hôtel ?

EXERCICE 2 :

1. Dresser le bilan de la société au 31/12/2008(1 pt)2. Dresser le bilan au 31/12/2009(1pt)3. Calculer le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement au31/12/2008(2pts)4. Calculer le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement au31/12/2009(2pts)5. Calculer la capacité d’autofinancement de l’exercice 2009 (2pts)6. Commenter l’évolution du fond de roulement (2pts)

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ANNEXE :

31/12/2008 31/12/2009

exercice

2009

terrains 50000 0 chiffre d'affaires 24000000constructions 125000 113000 achats 8600000

matériel 67500 57500 frais de personnel 8000000

autres immobilisations 164500 155500 charges externes 5000000

immobilisations financières 129000 159000 dotations aux amorts 1082000

amortissements constructions 41000 34000 dotations aux prov 229000

amortissements matériel 4000 22500

amortissements autres immobilisations 134000 87500

stock matières premières 229000 167000

stock encours de production 656000 622000

créances clients 860000 845000provision dépréciation créances clients 127000 92000

valeurs de placement 65000 68000

trésorerie 297000 256500

capital 114000 114000

réserves 271500 249000

résultat exercice 157000 170000

provision long terme 73000 19000

emprunts long terme 283000 291000

dettes fournisseurs 1109000 1042000

dettes fiscales 36000 7000dettes sociales 233500 260000

autres dettes à court terme 60000 55500

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