2013-05-15 Ètats financiers annuels - pour l'exercice clos le 31 dècembre 2012
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Rapport de lauditeur indpendant ........................................ 1tats financiers consolids (audits) ...................................... 2
tats consolids de la situation financire ............................................... 2tats consolids de lvolution des capitaux propres ............................... 3tats consolids du rsultat global ........................................................... 4Tableaux consolids des flux de trsorerie ............................................... 5
Notes complmentaires .......................................................... 61. Nature des activits de lentreprise ....................................................... 62. Placement priv ..................................................................................... 73. Sommaire des principales mthodes comptables ................................ 74. Rcentes prises de position comptables ............................................. 235. Trsorerie et quivalents de trsorerie ............................................... 256. Crdits dimpt linvestissement recevoir ..................................... 257. Dbiteurs .............................................................................................. 268. Placements dans des titres ngociables .............................................. 269. Stocks .................................................................................................. 2610. Montant recevoir aux termes dun contrat de
location-financement ........................................................................ 2711. Trsorerie soumise restrictions ....................................................... 2712. Goodwill et immobilisations incorporelles ....................................... 2813. Immobilisations corporelles .............................................................. 2914. Impt sur le rsultat ..........................................................................3015. Dette bancaire .................................................................................... 3116. Crditeurs et charges payer ............................................................ 3117. Provisions ........................................................................................... 3118. Dette long terme ............................................................................. 3219. Financement du matriel .................................................................. 3420. Dbentures convertibles ................................................................... 3421. Engagements ...................................................................................... 3622. Capital-actions ................................................................................... 3623. Surplus dapport ................................................................................ 3824. Principaux clients ............................................................................. 4025. Instruments financiers ..................................................................... 4026. Juste valeur........................................................................................ 4327. Gestion du capital .............................................................................. 4328. Information dordre gographique ................................................... 4429. Tableau des flux de trsorerie ........................................................... 4530. Oprations entre parties lies ........................................................... 4631. ventualit ......................................................................................... 4632. vnements postrieurs la date de clture .................................... 4633. Produits ............................................................................................. 4734. Regroupement dentreprises ............................................................. 4735. Charges c lasses par nature .............................................................. 5136. Rsultat net par action ...................................................................... 52
TABLEDES
MATIRES
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|GroupedejeuxAmayaInc.|Pourlexerciceclosle31dcembre2012
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tatsfinanciersannuels
Rapport de lauditeur indpendantAUX ACTIONNAIRES DE GROUPE DE J EUX AMAYA INC.
Nous avons effectu laudit des tats financiers consolids ci-joints de Groupe de jeux Amaya Inc. et de ses filiales, qui
comprennent les tats consolids de la situation financire aux 31 dcembre 2012 et 2011, les tats consolids du rsultat
global et de lvolution des capitaux propres et les tableaux consolids des flux de trsorerie pour les exercices clos les31 dcembre 2012 et 2011, ainsi quun rsum des principales mthodes comptables et dautres informations explicatives.
Responsabilit de la direction pour les tats financiers consolids
La direction est responsable de la prparation et de la prsentation fidle de ces tats financiers consolids conformment
aux Normes internationales dinformation financire (IFRS) ainsi que du contrle interne quelle considre comme
ncessaire pour permettre la prparation dtats financiers consolids exempts danomalies significatives, que celles-ci
rsultent de fraudes ou derreurs.
Responsabilit de lauditeur
Notre responsabilit consiste exprimer une opinion sur les tats financiers consolids sur la base de nos audits. Nous
avons effectu nos audits selon les normes daudit gnralement reconnues du Canada. Ces normes requirent que nous
nous conformions aux rgles de dontologie et que nous planifiions et ralisions laudit de faon obtenir lassurance
raisonnable que les tats financiers consolids ne comportent pas danomalies significatives.
Un audit implique la mise en uvre de procdures en vue de recueillir des lments probants concernant les montants et
les informations fournis dans les tats financiers consolids. Le choix des procdures relve du jugement de lauditeur, et
notamment de son valuation des risques que les tats financiers consolids comportent des anomalies significatives, que
celles-ci rsultent de fraudes ou derreurs. Dans lvaluation de ces risques, lauditeur prend en considration le contrle
interne de lentit portant sur la prparation et la prsentation fidle des tats financiers consolids afin de concevoir des
procdures daudit appropries aux circonstances, et non dans le but dexprimer une opinion sur lefficacit du contrle
interne de lentit. Un audit comporte galement lapprciation du caractre appropri des mthodes comptables retenues
et du caractre raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de mme que lapprciation de la
prsentation densemble des tats financiers consolids.
Nous estimons que les lments probants que nous avons obtenus dans le cadre de nos audits sont suffisants et appropris
pour fonder notre opinion daudit.
Opinion
notre avis, les tats financiers consolids donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidle de la situation
financire de Groupe de jeux Amaya Inc. et de ses filiales aux 31 dcembre 2012 et 2011 ainsi que de leur performance
financire et de leurs flux de trsorerie pour les exercices clos ces dates, conformment aux IFRS.
(sign) Richter S.E.N.C.R.L.1
Comptables professionnels agrs
Montral (Qubec)
Le 29 avril 2013
1CPAauditeur,CA,permisnoA112505
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roupedejeuxAmayaInc.
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lexerciceclosle31dcembre2012
|tatsfinanciersannuels
|2 tats financiers consolids (audits)
tats consolids de la situation financire
31 dcembre2012
$
31 dcembre2011
$
ACTIF
CourantTrsorerie et quivalents de trsorerie (note 5) 31 327 745 3 049 387Crdits dimpt linvestissement recevoir (note 6) 787 449 433 595Dbiteurs (note 7) 45 235 016 4 732 500Placements dans des titres ngociables (note 8) 2 331 999Impt sur le rsultat recouvrer 422 368 178 704Stocks (note 9) 7 530 793 983 246Tranche court terme des montants recevoir aux termes dun contrat de location-
financement (note 10) 3 611 295 2 269 924Charges payes davance et dpts 8 809 827 2 348 144
97 724 493 16 327 499
Trsorerie soumise restrictions (note 11) 5 093 108 118 585Goodwill et immobilisations incorporelles (note 12) 180 732 715 10 370 957
Immobilisations corporelles (note 13) 36 674 350 6 779 715Frais de dveloppement diffrs (aprs dduction du cumul des
amortissements de 1 314 318 $ (1 036 521 $ en 2011)) 1 485 824 668 943Montants recevoir aux termes dun contrat de location-financement
(note 10) 10 764 292 8 292 839Crdits dimpt linvestissement recevoir long terme (note 6) 2 350 386 1 215 487Impt sur le rsultat diffr (note 14) 14 249 436 3 427 448
349 074 604 47 201 473
PASSIFCourantDette bancaire (note 15) 2 096 656Crditeurs et charges payer (note 16) 32 451 222 2 403 427Provisions (note 17) 7 539 742 Dpts des clients 13 902 892
Impt sur le rsultat payer 1 498 596 Tranche court terme de la dette long terme (note 18) 6 133 862 300 000Tranche court terme du financement du matriel (note 19) 1 019 985
62 546 299 4 800 083
Produit diffr 149 320 46 719Dbentures convertibles (note 20) 23 118 845 Dette long terme (note 18) 99 366 585 725 000Financement du matriel (note 19) 1 114 925 Provisions (note 17) 5 260 235 Retenue de garantie sur le prix dachat (note 34) 4 974 500 Impt sur le rsultat diffr (note 14) 6 964 418
203 495 127 5 571 802
Engagements (note 21) et ventualit (note 31)CAPITAUX PROPRESCapital-actions (note 22) 154 771 764 42 921 994
Surplus dapport (note 23) 2 351 415 1 814 990Cumul des autres lments du rsultat global (835 371) 363 021Dficit (10 708 331) (3 470 334)
145 579 477 41 629 671
349 074 604 47 201 473
Voir les notes complmentaires
Approuv et autoris aux fins de publication au nom du conseil le 29 avril 2013
(sign) Daniel Sebag , administrateur (sign) David Baazov , administrateurDaniel Sebag, chef des finances David Baazov, chef de la direction
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tats consolids de lvolution des capitaux propres
Voir les notes complmentaires
Pour lexercice clos le 31 dcembre 2012
Capital-actions
Surplusdapport$
Dficit$
Cumul desautres
lments
du rsultatglobal$
Total
des capitauxpropres$Nombre
Montant$
Solde au 1erjanvier 2011 39 544 923 18 743 763 1 261 344 (1 544 309) 18 460 798mission dactions ordinaires dans le
cadre dun placement priv 3 300 000 10 230 000 10 230 000mission dactions ordinaires dans le
cadre de lacquisition deChartwell Technology 2 779 356 7 921 165 7 921 165
Cots de transaction lis lmissiondunits (947 930) (947 930)
Impt sur le rsultat diffr li auxcots de transaction 500 500
mission de bons de souscriptiondans le cadre dun placementpriv (132 858) 132 858
mission dactions ordinaires dans le
cadre de lexercice de bons desouscription 4 321 668 6 890 092 (522 960) 6 367 132
mission dactions ordinaires dans lecadre de lexercice doptions suractions 172 000 217 262 (45 262) 172 000
Rmunration base dactions 989 010 989 010Rsultat net (1 926 025) (1 926 025)Autres lments du rsultat global 363 021 363 021
Solde au 31 dcembre 2011 50 117 947 42 921 994 1 814 990 (3 470 334) 363 021 41 629 671
Solde au 1erjanvier 2012 50 117 947 42 921 994 1 814 990 (3 470 334) 363 021 41 629 671Impt sur le rsultat diffr li aux
cots de transaction 490 000 (384 000) 106 000mission de la composante capitaux
propres des dbentures
convertibles et des bons desouscription, aprs dduction descots de transaction 685 925 685 925
mission dactions ordinaires dans lecadre de lexercice de bons desouscription 717 534 1 411 107 (270 603) 1 140 504
mission dactions ordinaires dans lecadre de lexercice doptions suractions 730 450 1 321 206 (292 806) 1 028 400
Rmunration base dactions 880 825 880 825mission dactions ordinaires dans le
cadre de la conversion dedbentures convertibles 1 273 228 4 137 999 (82 916) (77 041) 3 978 042
mission de capitaux propres dans lecadre dun placement priv 26 520 600 107 408 430 107 408 430
Cots de transaction dans le cadredun placement priv (2 918 972) (2 918 972)
Incidence nette des transactionsrelatives la participation nedonnant pas le contrle (note 34) (48 604) (48 604)
Rsultat net (7 112 352) (7 112 352)Autres lments du rsultat global (1 198 392) (1 198 392)
Solde au 31 dcembre 2012 (79 359 759) 154 771 764 2 351 415 (10 708 331) (835 371) 145 579 477
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lexerciceclosle31dcembre2012
|tatsfinanciersannuels
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tats consolids du rsultat global
Pour lexercice closle 31 dcembre
2012$
2011$
Produits (note 33) 76 435 009 18 375 249
Cot des produits (note 35) 1 224 795 1 357 225
Bnfice brut 75 210 214 17 018 024ChargesVentes (note 35) 11 683 890 6 481 209Gnrales et administratives (note 35) 61 676 556 13 743 139Financires (note 35) 6 816 527 679 820Frais connexes lacquisition (note 34) 6 028 339
86 205 312 20 904 168
Gain ralis la vente de titres ngociables (913 352)
Rsultat avant impt sur le rsultat (10 081 746) (3 886 144)Charge dimpt sur le rsultat exigible (note 14) 807 336 42 833Impt sur le rsultat diffr (note 14) (3 776 730) (2 002 952)
Rsultat net (7 112 352) (1 926 025)
Autres lments du rsultat global, aprs impt sur le rsultat
Gain non ralis sur les titres ngociables 596 189Perte de change (1 198 392) (233 168)
(1 198 392) 363 021
Total du rsultat global (8 310 744) (1 563 004)
Rsultat de base et dilu par action ordinaire (note 36) (0,11) (0,04)
Voir les notes complmentaires
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Tableaux consolids des flux de trsorerie
Pour lexercice closle 31 dcembre
2012$
2011$
Activits oprationnellesRsultat net (7 112 352) (1 926 025)
Charges financires de dsactualisation sur les billets ordre 9 280Charges financires de dsactualisation sur les dbentures convertibles 1 185 219 Charges financires de dsactualisation sur la dette long terme 274 937 Gain la vente dimmobilisations corporelles (87 597) Perte de change non ralise (319 659) (262 633)Gain non ralis sur les titres ngociables (913 352) Amortissement des immobilisations corporelles 3 486 934 797 804Amortissement des immobilisations incorporelles 6 156 877 978 696Amortissement des cots de dveloppement diffrs 314 967 383 504Transfert de stocks dans les immobilisations corporelles (1 710 701) Impt sur le rsultat diffr (3 776 730) (2 002 952)Rmunration base dactions 880 825 989 009Contrat de location-financement (3 812 824) (7 783 408)Frais connexes lacquisition payer 800 000 Cots de transaction payer (118 137) Crdits dimpt pour la recherche et le dveloppement 441 031 579 517
(4 310 562) (8 237 208)Variations des lments hors trsorerie du fonds de roulement se rapportant aux activits
oprationnelles (note 29) (22 105 906) (2 960 495)
(26 416 468) (11 197 703)
Activits de financementDette bancaire (2 096 656) (250 008)Remboursement de billets ordre (460 443)Produits des bons de souscription spciaux 26 597 603 mission de capital-actions 107 408 430 10 230 000Cots de transaction lis lmission de capital-actions (2 918 972) (947 930)mission de capital-actions dans le cadre de lexercice de bons de souscription 1 140 504 6 367 132
mission de capital-actions dans le cadre de lexercice du plan dachat dactions du personnel 1 028 400 172 000Remboursement de la dette long terme (300 000) (300 000)
130 859 309 14 810 751
Activits dinvestissementFrais de dveloppement diffrs (1 572 361) (960 246)Acquisition dimmobilisations corporelles (6 685 044) (2 323 390)Acquisition dimmobilisations incorporelles (2 659 425) (3 810 702)Cession de licences et de logiciels 1 004 940 Produit de la vente dimmobilisations corporelles 352 668 Produits de la vente de titres ngociables 12 204 566Placements dans des titres ngociables (1 166 424)Placement dans des filiales (dduction faite de la trsorerie acquise) (note 29) (66 415043) (13 737 675)
(75 974 265) (9 793 871)
Augmentation (diminution) de la trsorerie et des quivalents de trsorerie 28 468 576 (6 180 823)
Trsorerie et quivalents de trsorerie au dbut de lexercice 3 049 387 9 260 960cart de change non ralis sur la trsorerie et les quivalents de trsorerie (190 218) (30 750)
Trsorerie et quivalents de trsorerie la fin de lexercice 31 327 745 3 049 387
Voir les notes complmentaires
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Notes complmentaires
1. Nature des activits de lentreprise
Fonde en 2004, Groupe de jeux Amaya Inc. ( Amaya ou la socit ) se consacre la conception, la mise au point et
la distribution de solutions de jeu technologiques destines lindustrie du jeu rglement lchelle mondiale. Les
solutions dAmaya comprennent un systme de jeux de loterie, une plateforme de jeux en ligne, un systme de
divertissement destin lindustrie htelire, une plateforme multi-jeux et un module de production de rapports central.
La socit est inscrite la cote de la Bourse de croissance TSX et est constitue et tablie au Canada. Le sige social et
bureau principal de la socit est situ au 7600, route Transcanadienne, Pointe-Claire (Qubec) H9R 1C8.
Le 14 juillet 2011, la socit a fait lacquisition de Chartwell Technology Inc. ( Chartwell ). Chartwell, dont le sige social
est situ Calgary, en Alberta, se spcialise dans la conception, la mise en march, les licences, la mise en uvre et le
soutien dapplication de jeux et de contenu de divertissement pour les plateformes Internet et distance. Les jeux et les
produits logiciels sont conus pour fonctionner avec des applications de jeux, de divertissement et de promotion.
Le 2 avril 2012, la socit a fait lacquisition de 80,79 % du capital-actions mis de CryptoLogic Ltd ( CryptoLogic ).
CryptoLogic est un dveloppeur et un fournisseur de logiciels de jeux interactifs et de solutions servant le march
rglement des jeux lchelle mondiale. Par lintermdiaire de ses filiales en proprit exclusive, CryptoLogic offre des
licences dutilisation de logiciels, des services de gestion de paiement lectronique, des services de soutien la
commercialisation et la clientle une clientle internationale qui exerce ses activits uniquement sous lautorit
gouvernementale des territoires o le jeu est rglement. Au 30 juillet 2012, la socit, au moyen dune acquisition force,
contrlait la totalit du capital-actions mis de CryptoLogic.
Le 1er novembre 2012, la socit a fait lacquisition dOngame Network Ltd. ( Ongame ). Ongame est un rseau de jeux de
poker interentreprises en ligne de premier rang. Le rseau mondial de poker en ligne dOngame comprend 25 des plusgrandes marques de lindustrie du jeu en ligne appartenant un total de 19 exploitants dans des territoires rglements et
joint actuellement plus de 20 millions de clients dans plus de 25 marchs. Ongame exploite galement des rseaux
rgionaux en France, en Italie et en Espagne.
Le 5 novembre 2012, la socit a fait lacquisition de Cadillac Jack Inc. ( Cadillac Jack ). Cadillac Jack est un important
fournisseur de produits et de technologies destins au march du jeu mondial, ayant des appareils de jeux de hasard placs
dans plus de 200 tablissements aux tats-Unis et au Mexique. Cadillac Jack sintresse surtout aux petits et moyens
casinos et salles de bingo, notamment les tablissements autochtones (Native American) de catgorie II et de catgorie III
et les tablissements commerciaux, et exerce des activits trs diversifies de catgorie II dans 13 territoires. Les appareils
de jeux de hasard de Cadillac Jack consistent en des appareils vido sur serveur et libres, des produits progressifs
multiniveaux et tendus, des terminaux de loterie vido et des systmes dexploitation dappareils sous, en plus dune
bibliothque de jeux exclusifs de plus de 100 titres.
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tatsfinanciersannuels
2. Placement priv
Le 15 juin 2011, la socit a ralis un placement priv de 3 300 000 actions ordinaires au prix de 3,10 $ chacune, pour un
produit brut de 10 230 000 $. Le placement a t men par un syndicat de preneurs fermes qui la socit a vers une
commission de prise ferme globale de 613 800 $ et a galement accord une rmunration sous forme de bons de
souscription leur permettant de souscrire au total 198 000 actions ordinaires un prix de 3,10 $ chacune. Les bons de
souscription viennent chance le 15 juin 2013. Le total des cots de transaction du placement, y compris les bons de
souscription accords titre de rmunration aux preneurs fermes, sest lev 947 930 $.
Le 27 juin 2012, la socit a ralis un placement priv de 25 568 400 actions ordinaires au prix de 4,05 $ chacune, pour un
produit brut de 103 552 020 $.
Le 12 juillet 2012, la socit a ralis la clture finale au titre de son financement par voie de placement priv, mettant
952 200 actions ordinaires supplmentaires, 4,05 $ laction ordinaire, pour un produit brut supplmentaire de
3 856 410 $. Le produit brut gnr au titre du placement priv, y compris le produit gnr au titre de la premire clture,
slve 107 408 430 $. Le total des cots de transaction du placement, y compris la rmunration des preneurs fermes,
sest lev 2 918 972 $.
3. Sommaire des principales mthodes comptables
MODE DE PRSENTATION
Les tats financiers consolids, incluant les donnes correspondantes, ont t tablis conformment aux Normes
internationales dinformation financire ( IFRS ) telles quelles ont t publies par lInternational Accounting Standards
Board ( IASB ) et aux interprtations de lInternational Financial Reporting Standards Interpretations Committee
( IFRIC ).
Les prsents tats financiers consolids ont t prpars selon le principe de la continuit de lexploitation, aux termes de la
convention des cots historiques, sauf en ce qui concerne la rvaluation de certains instruments financiers.
PRINCIPES DE CONSOLIDATION
Les tats financiers consolids comprennent les comptes de la socit et de ses filiales en proprit exclusive. Une filiale en
proprit exclusive est une entit sur laquelle la socit exerce un contrle, autrement dit, dont elle a le pouvoir de rgir les
politiques financires et oprationnelles. Dans le cadre de la consolidation, toutes les transactions interentits et tous les
soldes rciproques dimportance ont t limins. Au 31 dcembre 2012, les tats financiers consolids comprenaient
53 filiales en proprit exclusive.
Une coentreprise est un accord contractuel aux termes duquel deux parties ou plus conviennent dexercer une activit
conomique sous contrle conjoint.
Les participations de la socit dans des entits contrles conjointement sont comptabilises selon la mthode de la
consolidation proportionnelle. La socit regroupe sa quote-part des revenus et des charges, des actifs et des passifs, et des
flux de trsorerie de chacune des coentreprises, ligne par ligne, avec les lments similaires dans ses tats financiers.
Au 31 dcembre 2012, la coentreprise navait eu aucune incidence importante sur les tats financiers consolids de la
socit.
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COMPTABILISATION DES PRODUITS
Les produits sont comptabiliss lorsque les critres suivants sont remplis :
la socit a transfr lacheteur les risques et avantages importants;
le montant des produits peut tre valu de faon fiable;
il est probable que les avantages conomiques lis la transaction iront la socit;
les cots engags ou engager lgard de la transaction peuvent tre valus de faon fiable.
Accords d lments mult ip les gnrateurs de produi ts
Certains contrats de la socit comprennent ce qui suit : droits de licence, formation, installation, services conseils,
entretien, services de soutien et mises niveau priodiques.
Lorsque de telles ententes existent, le montant des produits attribu chaque lment est fond sur la juste valeur relative
des divers lments. La juste valeur de chaque lment est dtermine en fonction du prix de march actuel de chacun des
lments lorsquils sont vendus sparment. Les produits sont constats uniquement lorsque, de lavis de la direction, les
risques et les avantages importants inhrents la proprit ont t transfrs ou lorsque lobligation a t remplie.
En plus des conventions gnrales susmentionnes, voici les conventions particulires en matire de comptabilisation des
produits, pour chacune des principales catgories de produits :
Ventes de produ its
Les produits provenant de la vente de produits sont gnralement comptabiliss lorsque le produit est expdi au client et
lorsque la socit na aucune obligation non satisfaite ayant une incidence sur lapprobation finale du contrat par le client.
Les cots des garanties et des obligations restantes ngligeables ou accessoires sont comptabiliss lorsque les produits
correspondants sont constats.
Accords dintressement
Dans les contrats prvoyant des accords dintressement, les produits sont comptabiliss en fonction de la rpartition des
produits tablie dans les contrats et peuvent varier en fonction du contrat. Les produits sont comptabiliss lorsque
lexcution a t ralise et que le recouvrement est raisonnablement sr.
Frais de service
Les frais de service comprennent les services dadministration du rseau et dhbergement. La socit fournit ces services
sur une base continue selon un taux mensuel fixe et les frais sont comptabiliss selon la mthode de la comptabilitdexercice au cours de la priode durant laquelle les services sont fournis.
Concession de licences de logiciels
Les droits de licence, y compris les frais des conventions dutilisation de logiciels principales, dont la majorit est
obligatoire pour autoriser lutilisation des logiciels par les clients, sont calculs titre de pourcentage du degr dutilisation
par chaque dtenteur dun contrat de licence. Les droits de licence sont comptabiliss selon la mthode de la comptabilit
dexercice lorsquils sont gagns.
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Casino hberg
Les produits de casino hberg sont comptabiliss lorsque les services sont rendus, quotidiennement, la conclusion des
transactions lies au jeu.
Produits tirs des contrats de location
Dans le cours normal de ses activits, la socit conclut des contrats de location pour son matriel de jeu.
Les actifs faisant lobjet de contrats de location-financement sont initialement comptabilits un montant correspondant
au placement net dans le contrat de location, qui est la juste valeur de l'actif ou, si elle est infrieure, la valeur actualise des
paiements minimaux au titre de la location. Les produits sont comptabiliss sur la base de la politique relative la vente de
produits. Les produits dintrt sont ensuite comptabiliss sur la dure des contrats de location applicables, selon la
mthode du taux dintrt effectif. Les produits dintrt sont incorpors aux produits dans ltat du rsultat global.
Les actifs assujettis des contrats de location simple sont inclus dans les immobilisations corporelles. Les produits tirs des
contrats de location simple sont comptabiliss selon la mthode linaire sur la dure du contrat de location et inclus dans
les produits, dans l'tat du rsultat global.
CONVERSION DES TABLISSEMENTS TRANGERS ET DES TRANSACTIONS EN MONNAIE TRANGRE
Monnaie fonctionnelle et monnaie de prsentation
IAS 21 ( Effets des variations des cours des monnaies trangres ) impose aux entits de considrer les indicateurs
primaires et secondaires lors de ltablissement de la monnaie fonctionnelle. Les indicateurs primaires sont troitement lis
lenvironnement conomique principal dans lequel lentit exerce ses activits et plus dimportance leur est accorde. Les
indicateurs secondaires apportent des lments probants permettant de dterminer quelle est la monnaie fonctionnelle
dune entit. Une fois que la monnaie fonctionnelle dune entit est dtermine, elle doit tre utilise de faon uniforme,
moins que des changements importants dans les faits conomiques, les vnements et les conditions nindiquent que la
monnaie fonctionnelle a chang.
Un changement de monnaie fonctionnelle est comptabilis de faon prospective compter de la date du changement en
convertissant tous les lments dans la nouvelle monnaie fonctionnelle au cours de change la date du changement.
Daprs une analyse des indicateurs primaires et secondaires, la monnaie fonctionnelle de chaque entit du groupe a t
dtermine. Les prsents tats financiers consolids sont prsents en dollars canadiens, ce qui, selon la direction, est la
monnaie de prsentation la plus approprie compte tenu de ses activits sur le march international, des besoins des
utilisateurs et de la monnaie quutilisent ses principaux concurrents.
Transactions et soldes
Les transactions en monnaies trangres sont converties dans la monnaie fonctionnelle aux taux de change en vigueur la
date des transactions ou la date dvaluation laquelle les lments sont de nouveau valus. Les gains et les pertes de
change dcoulant du rglement de ces transactions et de la conversion aux taux de change en vigueur la fin de lexercice
des actifs et des passifs montaires libells en monnaies trangres sont comptabiliss dans ltat du rsultat global.
Socits de groupe
Chaque tablissement tranger dtermine sa propre monnaie fonctionnelle, et les lments compris dans les tats
financiers de chaque tablissement tranger sont valus selon cette monnaie fonctionnelle.
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Les rsultats et la situation financire de toutes les entits du groupe dont la monnaie fonctionnelle diffre de la monnaie de
prsentation sont convertis dans la monnaie de prsentation comme suit :
(i) les actifs et les passifs pour chaque bilan prsent sont convertis au cours de clture la date de chacun de ces bilans;
(ii) les produits et les charges pour chaque tat du rsultat global sont convertis aux cours moyens ( moins que cette
moyenne ne soit pas une approximation raisonnable de leffet cumul des cours en vigueur aux dates des transactions,auquel cas les produits et les charges sont convertis au cours en vigueur aux dates des transactions);
(iii) tous les carts de change dgags sont comptabiliss dans les autres lments du rsultat global.
Les monnaies fonctionnelles suivantes sont utilises dans les prsentes :
Symbole Description
CAD Dollar canadien
USD Dollar amricain
EUR Euro
KES Shilling knyanUGX Shilling ougandais
GBP Livre sterling
AMD Dram armnien
MDL Leu moldave
DOP Peso dominicain
AUS Dollar australien
CHF Franc suisse
DKK Couronne danoise
JPY Yen japonais
NOK Couronne norvgienne
MXN Peso mexicain
SEK Couronne sudoise
REGROUPEMENT DENTREPRISES
Les regroupements dentreprises sont comptabiliss selon la mthode de lacquisition. Selon cette mthode, les actifs acquis
et les passifs repris identifiables, y compris les passifs ventuels, sont comptabiliss, quils aient t comptabiliss
prcdemment ou non dans les tats financiers de lentreprise acquise avant lacquisition. Lors de la comptabilisation
initiale, les actifs et les passifs de la filiale acquise sont incorpors dans ltat consolid de la situation financire leur juste
valeur. Le goodwill est comptabilis lorsque les immobilisations incorporelles identifiables ont t dtermines. Le goodwill
correspond lexcdent de la juste valeur de la contrepartie transfre sur la juste valeur de la quote-part de la socit dans
lactif net identifiable de lentreprise acquise la date dacquisition. Tout excdent de lactif net identifiable sur la
contrepartie transfre est immdiatement constat dans les rsultats.
La contrepartie transfre par la socit pour prendre le contrle dune filiale est calcule comme tant la somme des justesvaleurs des actifs transfrs, des dettes contractes et des parts de capitaux propres mises par la socit, y compris la juste
valeur de tout actif ou passif rsultant dune entente de contrepartie ventuelle. Les frais connexes lacquisition sont
passs en charges mesure quils sont engags.
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SECTEURS OPRATIONNELS
Les secteurs oprationnels de la socit sont organiss en fonction des marchs quelle sert et sont prsents dune manire
conforme aux rapports internes remis au prsident du conseil et chef de la direction, qui est aussi le principal dcideur
oprationnel de la socit. Un secteur dactivit est une composante de la socit menant des activits dans le cadre
desquelles elle gagne des produits et engage des charges, incluant des produits et des charges lis aux oprations avec
dautres secteurs de la socit. Actuellement, la socit compte un seul secteur oprationnel, soit celui des solutions de jeudiversifies.
INSTRUMENTS FINANCIERS
Acti fs financiers
Les actifs financiers sont initialement constats la juste valeur et classs comme tant la juste valeur par le biais du
rsultat net , disponibles la vente , dtenus jusqu lchance ou comme prts et crances . Le classement
dpend de lusage particulier en vue duquel les instruments financiers ont t acquis, ainsi que de leurs caractristiques.
Sauf dans de trs rares cas, les instruments financiers ne changent pas de catgorie aprs leur comptabilisation initiale.
Juste valeur par le biais du rsultat net
Les actifs financiers la juste valeur parle biais du rsultat net sont des actifs financiers dtenus des fins de ngociation.
Un actif financier est class dans cette catgorie sil est acquis avant tout aux fins de vente court terme ou si la direction le
dsigne comme tel. Les actifs financiers classs la juste valeur par le biais du rsultat net sont valus la juste valeur
tandis que les variations ralises et non ralises de la juste valeur sont constates durant chaque priode vise dans ltat
consolid du rsultat global. Aucun actif financier nest class la juste valeur par le biais du rsultat net.
Disponibles la vente
Les actifs disponibles la vente sont des actifs financiers non drivs qui sont dsigns dans cette catgorie ou qui ne font
partie daucune autre catgorie. Ils sont inclus dans les autres actifs financiers non courants moins que la directioncompte se dfaire du placement dans un dlai de 12 mois suivant la date de ltat consolid de la situation financire. Les
actifs financiers qui font partie de la catgorie disponibles la vente sont comptabiliss leur juste valeur, et les
variations de la juste valeur sont incluses dans les autres lments du rsultat global, lexception des placements dans des
instruments de capitaux propres qui nont pas un prix cot sur un march actif, qui sont valus au cot. Les intrts sur les
actifs disponibles la vente sont calculs au moyen de la mthode du taux dintrt effectif et inclus dans le rsultat net.
Lorsquune baisse de la juste valeur est juge durable, la perte cumule comprise dans le cumul des autres lments du
rsultat global est supprime et incluse dans ltat consolid du rsultat global. Les gains et les pertes raliss la vente de
titres disponibles la vente sont inclus dans le rsultat global. Les placements dans les titres ngociables ont t classs
comme tant disponibles la vente.
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Dtenus jusqu lchance et Prts et crances
Les actifs financiers dtenus jusqu lchance sont des actifs financiers non drivs assortis de paiements dtermins ou
dterminables et dune chance fixe que lentit a lintention et la capacit de dtenir jusqu lchance. Les prts et
crances sont des actifs financiers non drivs assortis de paiements dtermins ou dterminables qui ne sont pas cots sur
un march actif. Ils sont inclus dans lactif courant, lexception des actifs dont lchance tombe plus de 12 mois aprs la
date de ltat consolid de la situation financire. Ces actifs sont constats dans les actifs non courants. Les instruments
financiers classs comme dtenus jusqu lchance et les prts et crances sont initialement constats la juste valeur
puis valus au cot amorti selon la mthode du taux dintrt effectif. Aucun actif financier nest class comme tant
dtenu jusqu son chance. La trsorerie et les quivalents de trsorerie, la trsorerie soumise restrictions, les montants
recevoir aux termes dun contrat de location-financement et les dbiteurs sont classs dans les prts et crances.
Dprciation
la fin de chaque priode de prsentation de linformation financire, la socit dtermine si un actif financier ou groupe
dactifs financiers, autres que ceux qui sont comptabiliss la juste valeur par le biais du rsultat net, fait lobjet dune
dprciation. Sil y a des preuves objectives de dprciation, la perte de valeur est constate dans les tats consolids du
rsultat global. La perte de valeur correspond la diffrence entre le cot dacquisition et la juste valeur actuelle, moins
toute perte de valeur des actifs financiers auparavant constate dans ltat consolid du rsultat global.
Passifs financiers
Les passifs financiers sont classs comme tant des passifs financiers la juste valeur par le biais du rsultat net ou
comme autres passifs financiers . Les passifs financiers sont dabord valus la juste valeur puis au cot amorti selon la
mthode du taux dintrt effectif pour les passifs qui ne sont pas couverts et la juste valeur pour les passifs qui sont
couverts. Tous les passifs financiers sont classs dans les autres passifs.
Cots de transaction
Les cots de transaction directement lis lacquisition ou lmission dactifs financiers ou de passifs financiers (autres
que des actifs financiers et des passifs financiers classs par le biais des rsultats) sont ajouts la juste valeur des
instruments financiers au moment de la constatation initiale ou dduits de celle-ci. Ces cots sont passs en charges dans
les intrts dans ltat consolid du rsultat global pendant la dure des actifs financiers ou des passifs financiers connexes
laide de la mthode du taux dintrt effectif. Lorsquune facilit de crdit est rembourse par la socit, tout solde restant
des cots de transaction lis la dette connexe est pass en charges dans les intrts ltat consolid du rsultat global
durant la priode de remboursement de la facilit de crdit. Les cots de transaction lis des instruments financiers la
juste valeur par le biais du rsultat net sont passs en charges lorsquils sont engags.
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Instruments financiers composs
Les instruments financiers composs de la socit comprennent les bons de souscription spciaux qui confrent au porteur
le droit de recevoir une unit compose dune dbenture convertible et de bons de souscription. Les dbentures convertibles
peuvent tre converties en actions ordinaires au gr du porteur, et le nombre dactions mettre ne varie pas selon les
variations de la juste valeur. Par consquent, linstrument est compos dune composante passif, dune composante
capitaux propres relative loption de conversion et de bons de souscription. La composante passif des dbentures
convertibles est comptabilise initialement la juste valeur dun passif comparable sans option de conversion en capitaux
propres. Le montant rsiduel entre la juste valeur totale des bons de souscription spciaux et la juste valeur de la
composante passif a t affect lors de la comptabilisation initiale la composante capitaux propres relative loption de
conversion et aux bons de souscription. Laffectation entre les deux composantes capitaux propres a t tablie laide
dune mthode fonde sur la juste valeur relative. Tous les cots de transaction directement attribuables sont affects au
passif, loption de conversion et aux bons de souscription proportionnellement leur valeur comptable initiale.
Aprs la comptabilisation initiale, la composante passif des dbentures convertibles est value au cot amorti selon la
mthode des intrts effectifs. Les composantes capitaux propres des dbentures convertibles ne sont pas rvalues aprs
leur comptabilisation initiale.
Drivs incorpors
Les drivs peuvent tre incorpors dautres instruments financiers et non financiers ( instruments htes ). Les drivs
incorpors sont considrs comme des drivs distincts lorsque les caractristiques conomiques et les risques quils
prsentent ne sont pas troitement lis ceux que prsente linstrument hte, lorsque les conditions du driv incorpor
sont les mmes que celles dun driv autonome, et lorsque linstrument compos nest pas dtenu des fins de transaction
ou dsign la juste valeur. Ces drivs incorpors sont valus la juste valeur avec comptabilisation des variations
ultrieures dans ltat consolid du rsultat global. La socit na aucun driv incorpor.
Dtermination de la juste valeur
La juste valeur dun instrument financier lors de sa comptabilisation initiale est le prix de la transaction, qui correspond la
juste valeur de la contrepartie verse ou reue. Aprs la comptabilisation initiale, la juste valeur est dtermine par la
direction laide des donnes disponibles sur le march ou dautres mthodes dvaluation.
En ce qui a trait aux instruments financiers de la socit qui sont comptabiliss dans ltat de la situation financire la
juste valeur, les donnes utilises dans lvaluation des justes valeurs sont classes selon les niveaux de la hirarchie des
valuations la juste valeur suivants :
Niveau 1 Prix (non rajusts) cots sur des marchs actifs pour des actifs ou passifs identiques;
Niveau 2 Donnes autres que les prix cots viss au niveau 1, qui sont observables pour lactif ou le passif, directementou indirectement;
Niveau 3 Donnes relatives lactif ou au passif qui ne sont pas fondes sur des donnes de march observables.
La socit tablit la juste valeur estimative de ses instruments financiers en fonction des taux dintrt en vigueur ainsi que
de la valeur au march et des prix des instruments financiers assortis de conditions comparables. La juste valeur est
estime un moment prcis, et ce, au moyen de linformation disponible au sujet de linstrument financier en cause. Ces
estimations sont de nature subjective et ne peuvent pas tre tablies avec prcision.
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Rsultat global
Le rsultat global est compos du rsultat net de la socit et des autres lments du rsultat global. Les autres lments du
rsultat global comprennent lincidence non ralise de i) la conversion des tablissements trangers; et ii) des gains et
pertes sur les placements dans des titres ngociables, aprs dduction des impts sur le rsultat. Les lments du rsultat
global sont prsents dans les tats consolids de lvolution des capitaux propres.
CRDITS DIMPT POUR LA RECHERCHE ET LE DVELOPPEMENT
La socit demande des crdits dimpt pour la recherche et le dveloppement parce quelle a engag des dpenses pour la
recherche scientifique et le dveloppement exprimental. Ces crdits dimpt sont comptabiliss lorsque les dpenses
connexes sont engages et quil existe une assurance raisonnable quils se raliseront. Ces crdits dimpt sont
comptabiliss selon la mthode de la rduction du cot, aux termes de laquelle les montants de crdits dimpt sont ports
en diminution des frais de dveloppement diffrs.
VALUATION DES STOCKS
Les prix des stocks sont tablis au plus faible du cot et de la valeur nette de ralisation. Le cot est dtermin selon une
moyenne pondre. Le cot des stocks inclut tous les cots dachat et les autres cots engags en vue dapporter les stocks
dans les prsents lieux et dans leur condition actuelle. Les matires premires et les produits finis acquis sont valus au
cot dacquisition. La valeur nette de ralisation reprsente le prix de vente estimatif des stocks, moins tous les cots
estims ncessaires pour raliser la vente.
CHARGES PAYES DAVANCE
Les charges payes davance reprsentent les montants et les dpts verss par la socit, pour lesquels elle recevra des
biens et des services dans le prochain cycle normal dopration.
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Les immobilisations corporelles ayant une dure dutilit dtermine sont comptabilises au cot, moins le cumul des
amortissements et les pertes de valeur. Lamortissement est pass en charges compter du mois durant lequel les actifs
correspondants sont disponibles pour utilisation pendant la dure dutilit estimative selon les taux suivants, qui devraient
ramener la valeur comptable la valeur rsiduelle estimative.
Actifs productifs Amortissement dgressif 20 %
Matriel et outillage Amortissement dgressif 20 %
Mobilier et agencements Amortissement dgressif 20 %
Matriel informatique Amortissement dgressif 20 %
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Logiciels Amortissement dgressif 20 %
Licences Amortissement linaire Sur la dure de vie des licences
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES CONNEXES LACQUISITION
Technologie logicielle Amortissement linaire 5 ans
Relations clients Amortissement linaire 15 ans
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La mthode de lamortissement, la dure dutilit et les valeurs rsiduelles sont dtermines annuellement et les actifs sont
soumis un test de dprciation si des vnements ou des changements de situation indiquent que leur valeur comptable
pourrait ne pas tre recouvrable.
Lors de la mise hors service ou de la sortie dactifs, le cot de lactif qui est sorti du patrimoine ainsi que le cumul des
amortissements connexe sont radis, et tout gain ou toute perte est comptabilise aux rsultats. Les frais lis aux
rparations et lentretien sont passs en charges mesure quils sont engags.
GOODWILL
Le goodwill reprsente lexcdent du cot dacquisition sur la juste valeur des lments dactif identifiables acquis dans le
cadre dune acquisition dentreprise. Aprs la constatation initiale, le goodwill est mesur au cot, moins le cumul des
pertes de valeur.
Le goodwill est soumis un test de dprciation au moins une fois par anne, ou de faon plus frquente si des conditions
comme un repli des ventes prvues, des rsultats ou des flux de trsorerie indiquent quune perte de valeur est plus
probable quimprobable.
RECHERCHE ET DVELOPPEMENT
Les frais de recherche et de dveloppement sont passs en charges, sauf lorsque les frais de dveloppement rpondent
certaines conditions identifiables justifiant le report. Les frais de dveloppement, qui comportent des avantages
conomiques futurs probables, qui peuvent tre clairement dfinis et valus et qui sont engags pour le dveloppement de
nouveaux produits ou de nouvelles technologies, sont capitaliss. Ces frais de dveloppement, dduction faite des crdits
dimpt pour la recherche et le dveloppement connexes, sont amortis seulement une fois que les produits ou les
technologies sont commercialiss, et leur amortissement se fait sur la dure de vie estimative de la production commerciale.
La mthode damortissement et la dure de vie de la production commerciale sont values annuellement et les actifs font
lobjet dun test de dprciation.
DPRCIATION DES ACTIFS NON COURANTS
la fin de chaque priode de prsentation de linformation financire, la valeur comptable des immobilisations corporelles
et des immobilisations incorporelles avec une dure dutilit dtermine est value afin de dterminer sil existe des
indications quune immobilisation est dprcie. Sil existe de telles indications, la valeur recouvrable de lactif est estime.
La valeur recouvrable des immobilisations incorporelles avec une dure dutilit indtermine ou qui ne sont pas prtes
tre utilises est estime la mme date chaque anne.
La valeur recouvrable dun actif ou dune unit gnratrice de trsorerie est la valeur la plus leve entre la valeur dutilit et
la juste valeur diminue des cots de la vente.
Les actifs qui ne peuvent tre soumis au test de dprciation sur une base individuelle sont regroups en une unit
gnratrice de trsorerie ( UGT ), soit le plus petit groupe identifiable dactifs qui gnre des entres de trsorerie
largement indpendantes des entres de trsorerie gnres par dautres actifs ou groupes dactifs. Pour le test de
dprciation du goodwill, le goodwill a t affect un groupe dUGT, de sorte que le niveau auquel la dprciation est
teste reprsente le niveau le plus bas auquel la direction surveille le goodwill pour des besoins de gestion interne,
conformment au secteur oprationnel. Le goodwill acquis lors dun regroupement dentreprises est attribu au groupe
dUGT qui devrait tirer avantage des synergies du regroupement dentreprises connexe.
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Les actifs communs ne gnrent pas de flux de trsorerie distincts. Sil existe des indications quun actif commun sest
dprci, la valeur recouvrable est dtermine pour lUGT laquelle cet actif appartient. Une perte de valeur est
comptabilise lorsque la valeur comptable dun actif ou de son UGT est plus leve que sa valeur recouvrable. Les pertes de
valeur sont constates dans le rsultat net.
Les pertes de valeur comptabilises lgard dune UGT (ou dun groupe dUGT) rduisent dabord la valeur comptable de
tout goodwill affect cette UGT, puis la valeur comptable dautres actifs de lUGT (ou du groupe dUGT) au prorata de la
valeur comptable de chaque actif dans lUGT (ou le groupe dUGT).
Une perte de valeur comptabilise pour le goodwill ne peut pas tre reprise. chaque date de clture, la socit value sil
existe un indice montrant que des pertes de valeur constates au cours des priodes prcdentes pour dautres actifs ont
diminu ou nexistent plus. Une perte de valeur est reprise sil y a eu un changement dans les estimations utilises pour
dterminer la valeur recouvrable. La valeur comptable dun actif augmente en raison de la reprise dune perte de valeur ne
doit pas tre suprieure la valeur comptable qui aurait t dtermine (nette des amortissements) si aucune perte de
valeur navait t comptabilise.
IMPOSITION
Les charges dimpt sur le rsultat reprsentent la somme des impts sur le rsultat exigibles et diffrs. Les impts sur le
rsultat exigibles et diffrs sont comptabiliss dans ltat consolid du rsultat global, sauf dans la mesure o ils se
rapportent aux lments constats dans les autres lments du rsultat global ou directement dans les capitaux propres.
Impt exigible
Limpt exigible sappuie sur le bnfice imposable de lanne. Le bnfice imposable diffre du bnfice dclar dans les
tats consolids du rsultat global, en raison des lments de produits ou de charges imposables ou dductibles durant
dautres annes et des lments qui ne sont jamais imposables ou dductibles. Les obligations de la socit au titre de
limpt exigible sont tablies laide des taux dimposition en vigueur ou pratiquement en vigueur la fin de la priode de
prsentation de linformation financire.
Impt diffr
Limpt diffr est comptabilis pour toutes les diffrences temporelles entre la valeur comptable des actifs et des passifs
dans les tats financiers et les valeurs fiscales correspondantes utilises pour calculer le bnfice imposable. Les passifs
dimpt diffr sont gnralement comptabiliss pour toutes les diffrences temporelles imposables. Les actifs dimpt
diffr sont comptabiliss pour toutes les diffrences temporelles dductibles dans la mesure o il est probable que lon
disposera de bnfices imposables lencontre desquels des diffrences temporelles dductibles pourront tre utilises. De
tels actifs et passifs dimpt diffr ne sont pas comptabiliss si la diffrence temporelle rsulte du goodwill ou de la
constatation initiale (autre que dans le cadre dun regroupement dentreprises) dautres actifs et passifs lis une
transaction nayant aucune incidence sur le bnfice imposable ou le bnfice comptable.
Les passifs dimpt diffr sont comptabiliss pour toutes les diffrences temporelles imposables lies des participations
dans des filiales et des entreprises associes, sauf si la socit est capable de contrler la date laquelle la diffrence
temporelle sinversera et sil est probable que la diffrence temporelle ne sinversera pas dans un avenir prvisible. Les
actifs dimpt diffr rsultant des diffrences temporelles dductibles lies de telles participations et de tels intrts ne
sont comptabiliss que dans la mesure o la socit dgagera des bnfices imposables suffisants pour utiliser les avantages
conomiques des diffrences temporelles sera suffisant et sil est prvu que les diffrences temporelles sinverseront dans
un avenir prvisible.
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La valeur comptable des actifs dimpt diffr est examine la fin de chaque priode de prsentation de linformation
financire et rduite dans la mesure o il nest plus probable que des bnfices imposables suffisants seront disponibles
pour permettre le recouvrement de la totalit ou dune partie de lactif recouvrer.
Les actifs et les passifs dimpt diffr sont valus aux taux dimpt dont lapplication est attendue sur la priode au cours
de laquelle le passif sera rgl ou lactif ralis, sur la base des taux dimpt et des rglementations fiscales qui ont t
adopts ou quasi adopts la fin de la priode de prsentation de linformation financire. Lvaluation des passifs et des
actifs dimpt diffr reflte les consquences fiscales qui rsulteraient de la faon dont la socit sattend, la fin de la
priode de prsentation de linformation financire, recouvrer ou rgler la valeur comptable de ses actifs et passifs.
Les actifs et les passifs dimpt diffr sont compenss lorsquil y a un droit juridiquement excutoire de compenser un actif
et un passif dimpt exigible et lorsquils concernent des impts sur le rsultat prlevs par la mme administration fiscale
et que la socit a lintention de faire ou de recevoir un seul paiement net.
RMUNRATION FONDE SUR DES ACTIONS
La socit a un rgime doptions sur actions et comptabilise les attributions consenties dans le cadre de ce rgime selon la
mthode de la juste valeur. La charge de rmunration rgle en instruments de capitaux propres pour les options suractions attribues aux employs dans le cadre du rgime est mesure la juste valeur la date dattribution au moyen du
modle dvaluation Black-Scholes et est comptabilise selon la mthode de lacquisition graduelle sur la dure
dacquisition des options attribues. La charge de rmunration constate est rajuste pour tenir compte du nombre
estimatif doptions selon la direction pour lesquelles les conditions lies au service seront respectes la date de
lattribution jusqu la date dacquisition, de sorte que la charge comptabilise en fin de compte corresponde aux options
rellement acquises. Le crdit pour charge de rmunration est attribu au surplus dapport lorsque la charge est
comptabilise dans les rsultats. Lorsque les options sont exerces ou que les actions sont achetes, tout montant reu des
employs de mme que les cots de rmunration connexes constats dans le surplus dapport sont ports au crdit du
capital-actions.
Les paiements fonds sur des actions rgls en instruments de capitaux propres qui ne sont pas destins aux employs sontmesurs la juste valeur des biens et services reus, sauf si la juste valeur ne peut faire lobjet dune estimation fiable. Si la
juste valeur ne peut tre mesure de manire fiable, les paiements fonds sur des actions rgls en instruments de capitaux
propres qui ne sont pas destins des employs sont mesurs la juste valeur des instruments de capitaux propres
attribus, valus la date laquelle lentit obtient les biens ou la contrepartie offre les services. La socit mesure par la
suite les paiements fonds sur des actions rgls en instruments de capitaux propres qui ne sont pas destins des
employs chaque priode dacquisition et date de rglement et toutes les variations de la juste valeur sont comptabilises
dans les tats consolids du rsultat global. La charge de rmunration fonde sur des actions est comptabilise sur la dure
de vie contractuelle des options ou jusqu la date de rglement des options, selon la plus rapproche des deux dates.
RSULTAT PAR ACTION
Le rsultat de base par action ordinaire correspond au rsultat de la priode divis par le nombre moyen pondr dactions
ordinaires en circulation au cours de cette priode. Le rsultat dilu par action est tabli laide de la mthode du rachat
dactions en divisant le rsultat de la priode attribuable aux actions ordinaires par la somme du nombre moyen pondr
dactions ordinaires en circulation et de toutes les actions ordinaires additionnelles qui auraient t en circulation si les
actions ordinaires effet potentiellement dilutif avaient t mises.
Le rsultat dilu par action comprend la rmunration fonde sur des actions aux employs ainsi que les bons de
souscription attribus aux courtiers et les actions ordinaires pouvant tre mises lexercice du privilge de conversion des
dbentures convertibles.
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CONTRATS DE LOCATION
Pour dterminer si un accord est, ou contient, un contrat de location, il convient de se fonder sur la substance de laccord et
dapprcier si laccord confre un droit dutiliser lactif. Lorsque la quasi-totalit des risques et avantages inhrents la
proprit est transfre du bailleur au preneur, les transactions de location sont comptabilises comme des contrats de
location-financement. Tous les autres contrats de location sont comptabiliss comme des contrats de location simple.
La socit agit comme preneur
Les contrats de location dactifs classs comme des contrats de location-financement sont prsents dans les tats
consolids de la situation financire selon leur nature. La composante intrts du paiement de location est comptabilise
sur la dure du contrat de location selon la mthode du taux dintrt effectif et incluse dans les charges financires, dans
ltat du rsultat global.
Les paiements dans le cadre des contrats de location simple sont comptabiliss dans ltat consolid du rsultat global selon
la mthode linaire sur la dure du contrat.
PROVISIONSLes provisions reprsentent des obligations de la socit pour lesquelles le montant ou le moment est incertain. Les
provisions sont comptabilises lorsque la socit a une obligation actuelle lgale ou implicite en raison dvnements
passs, quil est probable quune sortie de ressources sera ncessaire pour rgler lobligation et que le montant peut faire
lobjet dune estimation fiable. Les provisions sont mesures la valeur actualise des dpenses ncessaires prvues pour
rgler lobligation laide dun taux dactualisation refltant les valuations actuelles par le march de la valeur temps de
largent et des risques spcifiques lobligation. La hausse des provisions rsultant du passage du temps est comptabilise
dans les intrts dans ltat consolid du rsultat global. Aucune provision nest constate pour les pertes oprationnelles
futures.
La garantie actuelle des produits de la socit comprend une priode de garantie de 12 mois sur les dfauts de conception
ou de matire et sur les vices de fabrication. Les provisions au titre des garanties des produits sont comptabilises au
moment de lexpdition des produits aux clients. La socit constitue une provision pour les cots futurs estimatifs
rattachs aux garanties en fonction du lien historique qui existe entre les rclamations au titre des garanties et les ventes.
La socit revoit priodiquement le caractre adquat de ses garanties de produits et ajuste au besoin le pourcentage de la
garantie et la provision pour garantie selon les antcdents rels. Au 31 dcembre 2012, la socit na comptabilis aucune
provision importante aux fins des garanties de produits (nant au 31 dcembre 2011).
Provision pour gros lot
Plusieurs titulaires de licence de la socit participent des jeux de gros lot progressif. Chaque fois quun jeu de gros lot
progressif est jou, un montant fix au pralable est ajout un gros lot pour ce jeu particulier ou groupe de jeux. Lorsquun
gros lot est remport, le gros lot progressif est rtabli un montant dtermin au pralable. La socit garde une provisionpour le rtablissement de chaque gros lot et pour llment progressif ajout lorsque le jeu de gros lot est jou. La provision
pour les gros lots la date de clture est incluse dans les provisions (voir la note 17). La provision suffit couvrir le plein
montant de tout versement requis.
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REDEVANCES
La socit attribue des licences de diffrents droits dauteur de plusieurs propritaires de droits de proprit intellectuelle.
Ces droits servent produire des jeux utiliss dans le casino hberg et les jeux de marque. En rgle gnrale, les accords
prvoient des paiements anticips significatifs de montants garantis minimaux, lesquels ont t comptabiliss comme
charges payes davance dans les tats consolids de la situation financire. Ces montants pays davance sont amortis sur
la dure de vie de laccord mesure que le revenu brut est gnr ou selon la mthode linaire sil est prvu que les jeuxsous-jacents auront un taux de redevance rel suprieur au montant convenu. Lamortissement de ces montants est
comptabilis titre de redevances.
La socit revoit priodiquement ses estimations de revenus futurs aux termes de ses accords de licence.
ESTIMATIONS COMPTABLES CRITIQUES ET JUGEMENTS
Ltablissement des tats financiers selon les IFRS oblige la direction faire des estimations et poser des hypothses qui
peuvent avoir une incidence importante sur les montants communiqus au titre des actifs et des passifs, sur la prsentation
des actifs et des passifs ventuels la date des tats financiers ainsi que sur les montants communiqus au titre des
produits et des charges au cours de la priode de prsentation de linformation financire.
Les estimations et les jugements sont importants dans lun ou lautre des cas suivants :
lissue est trs incertaine au moment o les estimations sont faites;
si des estimations ou des jugements diffrents auraient raisonnablement pu tre utiliss et auraient pu avoir une
incidence significative sur les tats financiers consolids.
Les tats financiers consolids comprennent des estimations reposant sur linformation disponible et sur lavis de la
direction en ce qui concerne lissue de conditions ou dvnements futurs. La direction se sert de lexprience historique, de
la conjoncture conomique gnrale et des tendances, ainsi que des hypothses au sujet des rsultats futurs probables afin
deffectuer les estimations.
Les estimations et leurs hypothses sous-jacentes sont revues sur une base rgulire et lincidence de tout changement est
constate immdiatement. Des changements la situation de certains faits ou circonstances pourraient faire varier de faon
significative les estimations employes pour tablir les tats financiers, et les rsultats rels pourraient diffrer des
estimations et hypothses.
Les secteurs suivants ncessitent de la part de la direction les estimations et les jugements les plus critiques.
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ESTIMATIONS
Immobilisations incorporelles identifiables et goodwill
Dans ltat consolid de la situation financire, la socit a comptabilis, au cours de lexercice, un montant supplmentaire
de 172010110 $ en ce qui a trait aux immobilisations incorporelles identifiables et au goodwill dcoulant des regroupements
dentreprises survenus au cours de lexercice (note 34). La socit a appliqu la mthode de lacquisition ces transactions.
Aux fins de lvaluation de la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris et de lestimation de leur dure dutilit, la
direction a utilis des estimations et des hypothses importantes relativement aux projections des flux de trsorerie, au
risque conomique et au cot pondr du capital.
Ces estimations et hypothses dterminent le montant affect aux immobilisations incorporelles identifiables et au
goodwill, de mme que la dure damortissement pour les immobilisations incorporelles identifiables ayant une dure
d'utilit dtermine. Si les rsultats diffrent des estimations, la socit pourrait accrotre les charges damortissement et de
perte de valeur.
Goodwill
La valeur recouvrable du secteur oprationnel, qui reprsente le groupe dUGT auquel le goodwill est attribu, est fonde
sur la juste valeur moins les cots de vente ou, si elle est plus leve, sur la valeur dutilit. La valeur recouvrable a t
calcule au 31 dcembre 2012 selon la juste valeur moins les cots de vente, qui correspond au montant pour lequel lUGT
pourrait tre change entre des parties bien informes et consentantes dans le cadre d'une transaction effectue dans des
conditions de concurrence normale, moins les cots de vente. La direction entreprend une valuation des donnes
pertinentes du march, soit la capitalisation boursire de la socit. En outre, elle a recours un modle de flux de
trsorerie actualiss. Les flux de trsorerie futurs estims pour les cinq premiers exercices taient fonds sur les plans
budgtaire et stratgique. Un taux de croissance de 2,5 % a t appliqu au dernier exercice du plan stratgique afin
dobtenir des flux de trsorerie estims au-del de la priode initiale de cinq ans. Le taux dactualisation aprs impts
constitue galement une estimation cl dans le modle de flux de trsorerie actualiss et est fond sur un cot moyen
pondr reprsentatif du capital. Le taux dactualisation avant impts utilis pour calculer la valeur recouvrable au
31 dcembre 2012 tait de 12,00 %. Aux 31 dcembre 2012 et 2011, il ntait pas ncessaire de constater une charge pour
perte de valeur.
Dprciation des autres actifs non courants
Ltablissement de la dprciation des autres actifs non courants exige des estimations et des hypothses importantes en
vue de dterminer le montant recouvrable dun actif ou dune UGT, alors que le montant recouvrable correspond la juste
valeur moins les cots de vente ou, sil est plus lev, la valeur dutilit. La mthode de la valeur dutilit comporte une
estimation de la valeur actualise des flux de trsorerie futurs tirs de lutilisation de lactif ou de lUGT, actualiss selon un
taux appropri.
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Les principales hypothses utilises pour dterminer les flux de trsorerie futurs reprsentent les meilleures estimations de
la direction lgard de la gamme de conditions conomiques lies lUGT, et elles sappuient sur lexprience historique,
les tendances conomiques et les communications avec dautres parties prenantes cls de la socit. Ces hypothses cls
incluent le taux de croissance des produits, la marge du BAIIA1
en pourcentage des produits, les dpenses en
immobilisations en pourcentage des produits et le taux de croissance de linflation. Les variations importantes des
hypothses cls utilises pour dterminer les flux de trsorerie futurs pourraient se traduire par une charge pour perte devaleur ou la contrepassation dune perte de valeur. Aux 31 dcembre 2012 et 2011, il ntait pas ncessaire de constater une
charge pour perte de valeur.
Rmunration fonde sur des actions et bons de souscrip tion
La socit fait une estimation des charges lies la rmunration fonde sur des actions et de la valeur des bons de
souscription laide du modle dvaluation Black-Scholes. Le modle tient compte des meilleures estimations de la
direction lgard du prix dexercice des options dachat dactions/bons de souscription, dune estimation de la dure de vie
prvue des options/bons de souscription, du cours en vigueur des actions sous-jacentes, dune estimation de la volatilit des
actions/bons de souscription, dune estimation des dividendes futurs au titre des actions/bons de souscription sous-jacents,
du taux de rendement sans risque dun instrument dune dure gale la dure de vie prvue des options/bons desouscription et du taux de renoncement prvu des options dactions attribues (voir la note 23).
Rduction de valeur des stocks
Des examens priodiques des stocks sont effectus pour dceler les stocks excdentaires ou dsuets, et les baisses de la
valeur nette de ralisation en de du cot et des provisions sont comptabilises en dduction du solde des stocks, selon le
montant de la baisse en question. La socit rduit la valeur des stocks de clture, pour les stocks dsuets et non
commercialisables, dun montant gal la diffrence entre le cot des stocks et la valeur nette de ralisation. Lors de ces
examens, la direction doit estimer la demande future pour ses produits ainsi que les conditions du march. Les
modifications possibles de ces estimations pourraient donner lieu une baisse de la valeur des stocks. Si les conditions
relles du march sont moins favorables que celles prvues, il se peut que dautres rductions de la valeur des stocks soientncessaires.
Crdits dimpt pour la recherche et le dveloppement
La Direction a procd un certain nombre destimations et formul un certain nombre dhypothses afin de dterminer les
dpenses admissibles aux fins de la demande du crdit dimpt pour la recherche et le dveloppement. Les crdits dimpt
sont accords pour les dpenses de recherche et dveloppement admissibles, lesquelles comprennent les frais directs ainsi
quun montant raisonnable de frais indirects. Il est possible que le montant allou au titre de la demande de crdit dimpt
pour la recherche et le dveloppement soit, par suite de la cotisation de lAgence du revenu du Canada, de Revenu Qubec
et du ministre des Finances de lAlberta, significativement diffrent du montant comptabilis.
1LeBAIIA,telquecetermeestdfiniparlasocit,dsignelebnficeavantintrtsetcotsdefinancement(aprsdductiondesrevenusdintrts),limptsurlersultat,lamortissement, larmunrationfondesurdesactions,leschargesderestructurationetautreschargesnonrcurrentesetlaparticipationnedonnantpaslecontrle.LeBAIIAestunemesurequinerelvepasdesnormesIFRS.
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Impt sur le rsultat
Les actifs et les passifs dimpt diffr rsultent de diffrences temporelles entre la valeur comptable et la valeur fiscale de
certains actifs et passifs, de mme que de pertes fiscales non dduites. Des estimations sont exiges pour prciser le
moment du renversement de ces diffrences temporelles et le taux dimpt appliqu. La valeur comptable des actifs et des
passifs sappuie sur des montants inscrits dans les tats financiers et elle est assujettie aux estimations comptables
inhrentes ces soldes. La valeur fiscale des actifs et des passifs et le montant des pertes fiscales non dduites sappuient
sur les lois, les rglements et les interprtations applicables en matire dimpts. Le moment du renversement des
diffrences temporelles et celui des dductions des pertes fiscales sappuient sur les estimations des rsultats financiers
futurs de la socit.
La socit constate une charge dimpt sur le rsultat sur chaque territoire sur lequel elle exerce ses activits. Toutefois, les
montants rels des charges dimpt sur le rsultat ne deviennent dfinitifs quau moment du dpt et de lacceptation dune
dclaration de revenus par les autorits pertinentes, soit aprs la publication des tats financiers. De plus, lestimation de
limpt sur le rsultat inclut lvaluation de la recouvrabilit des actifs dimpt diffr, compte tenu de lvaluation de la
capacit dutiliser les dductions dimpts futures sous-jacentes avant leur expiration lencontre du bnfice
imposable futur.
Lvaluation sappuie sur les lois fiscales en vigueur ou pratiquement en vigueur et les estimations du bnfice imposable
futur. Dans la mesure o les estimations diffrent des montants rels dtermins au moment de la prparation des
dclarations de revenus finales, les rsultats devraient tre touchs durant une priode future. Aux 31 dcembre 2012 et
2011, il a t tabli quaucune provision pour moins-value ntait ncessaire.
Les variations des rsultats oprationnels prvus, des taux dimpt en vigueur, de la loi ou des rglements et des
interprtations de la socit de la loi de limpt sur le rsultat se traduiront par des ajustements des attentes au titre des
renversements des diffrences temporelles futures et pourraient exiger des ajustements significatifs au titre des impts
diffrs. Dans la mesure o les prvisions diffrent des rsultats rels, les ajustements sont comptabiliss durant les
priodes subsquentes.
J UGEMENTS
Contrats de location-financement
Il est ncessaire de faire preuve de jugement lors du classement initial des contrats comme contrats de location simple ou
contrats de location-financement et, en ce qui a trait aux contrats de location-financement, de ltablissement du taux
dactualisation appropri implicite dans le contrat de location pour actualiser les paiements minimaux au titre de la
location. La dure dutilit du bien lou est dtermine par la direction au commencement du contrat de location. La dure
dutilit est fonde sur lexprience historique avec des produits semblables ainsi que sur la prvoyance dvnements futurs
qui peuvent avoir une incidence sur leur dure dutilit conomique, par exemple lvolution de la technologie. Les justes
valeurs estimatives tablies au commencement du contrat de location sont revues priodiquement afin de dterminer si lesvaleurs sont ralisables, ce qui dpend du risque de crdit du preneur, des conditions du march et dautres facteurs
subjectifs et qualitatifs.
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Frais de dveloppement diffrs
Les montants capitaliss comprennent le cot total de tout produit ou service externe et les cots de main-duvre
directement attribuables au dveloppement. La direction fait preuve de jugement dans ltablissement des cots internes
appropris capitaliser. La dure dutilit reprsente, du point de vue de la direction, la priode prvue pendant laquelle la
socit tirera des avantages des logiciels selon lexprience historique avec des produits semblables ainsi que lanticipation
dvnements futurs qui peuvent avoir une incidence sur leur dure dutilit conomique, par exemple lvolution de la
technologie.
Dures duti lit estimatives des actifs non courants
Il faut user de jugement pour faire une estimation de chaque composante de la dure dutilit dun actif et sappuyer sur une
analyse de tous les facteurs pertinents incluant, sans sy limiter, lutilisation prvue dun actif et, dans le cas dune
immobilisation incorporelle, les dispositions contractuelles permettant le renouvellement ou la prorogation de la dure de
vie lgale ou contractuelle dun actif sans cot substantiel, de mme que lhistorique de renouvellement. Si la dure dutilit
estimative tait incorrecte, il pourrait en rsulter une augmentation ou une diminution de la dotation annuelle
lamortissement et des charges futures pour perte de valeur.
4. Rcentes prises de position comptables
INSTRUMENTS FINANCIERS
En octobre 2010, lIASB a mis lIFRS 9, Instruments financiers, qui rsulte de la premire tape du projet de lIASB visant
remplacer lIAS 39, Instruments financiers : comptabilisation et valuation. LIFRS 9 sappuie sur un modle unique pour
dterminer si un actif financier est mesur au cot amorti ou la juste valeur, remplaant les classements multiples et les
modles de mesure de lIAS 39. En dcembre 2011, lIASB a modifi la date de transition lIFRS 9, qui impose lapplication
de lIFRS 9 aux priodes ouvertes compter du 1 er janvier 2015. La date de transition antrieure tait le 1er janvier 2013. La
socit na pas encore valu lincidence de ladoption de cette norme sur ses tats financiers consolids.
CONSOLIDATION
En mai 2011, lIASB a publi lIFRS 10, tats financiers consolids, qui remplace lInterprtation SIC-12, Consolidation
Entits ad hoc, et certaines sections de lIAS 27, tats financiers consolids et individuels. La nouvelle norme sappuie sur
les principes existants et identifie le contrle comme facteur permettant de dterminer si une entit doit tre incluse dans
les tats financiers consolids de la socit. La norme procure des lignes directrices supplmentaires pour appuyer la
dtermination du contrle si lvaluation est difficile faire. LIFRS 10 sera en vigueur pour les exercices de la socit
ouverts compter du 1er janvier 2013, bien quune application htive soit permise. La socit value actuellement
lincidence de ladoption de cette norme et ne prvoit pas que des modifications significatives seront apportes ses tats
financiers consolids.
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PARTENARIATS
En mai 2011, lIASB a publi lIFRS 11, Partenariats, qui remplace lIAS 31, Participations dans des coentreprises, et
lInterprtation SIC-13, Entits contrles conjointement Apports non montaires par des coentrepreneurs. LIFRS 11
met laccent sur les droits et les obligations dans le cadre dun partenariat, plutt que sur sa forme lgale, comme cest le cas
actuellement aux termes de lIAS 31. La norme aborde les incohrences dans linformation financire relative aux
partenariats en prescrivant la mthode de la mise en quivalence pour la comptabilisation des participations dans descoentreprises. LIFRS 11 sera en vigueur pour les exercices de la socit ouverts compter du 1 er janvier 2013, bien quune
application htive soit permise. La socit utilise actuellement la consolidation proportionnelle pour comptabiliser sa
participation dans des coentreprises, mais pourrait devoir appliquer la mthode de la mise en quivalence en vertu de
lIFRS 11. La socit value actuellement lincidence de ladoption de cette norme surses tats financiers consolids.
INFORMATIONS FOURNIR SUR LES INTRTS DTENUS DANS DAUTRES ENTITS
En mai 2011, lIASB a publi lIFRS 12, Informations fournir sur les intrts dtenus dans dautres entits. LIFRS 12 est
une nouvelle norme exhaustive portant sur les exigences dinformation pour toutes les formes dintrts dans dautres
entits, incluant les partenariats, les entreprises associes et les entits structures, ainsi que dautres entits hors bilan. La
norme exige quune entit divulgue des informations concernant la nature et les risques lis ses intrts dans dautresentits et lincidence de ces intrts sur sa situation financire, son rendement financier et ses flux de trsorerie. LIFRS 12
sera en vigueur pour les exercices de la socit ouverts compter du 1er janvier 2013, bien quune application htive soit
permise. La socit value actuellement lincidence de ladoption de cette norme sur ses tats financiers consolids.
VALUATION DE LA J USTE VALEUR
En mai 2011, lIASB a publi lIFRS 13, valuation de la juste valeur. LIFRS 13 permet damliorer luniformit et de
rduire la complexit en offrant une dfinition prcise de la juste valeur et une source unique utiliser lors de lapplication
de toutes les IFRS en ce qui concerne la mesure de la juste valeur de mme que les exigences dinformation. La norme sera
en vigueur pour les exercices de la socit ouverts compter du 1er janvier 2013, bien quune application htive soit
permise. La socit value actuellement lincidence de ladoption de cette norme sur ses tats financiers consolids.
PRSENTATION DES TATS FINANCIERS
En juin 2011, lIASB a modifi lIAS 1, Prsentation des tats financiers. Le principal changement dcoulant des
modifications apportes lIAS 1 vise lexigence de regrouper les autres lments du rsultat global qui peuvent tre
reclasss dans ltat du rsultat global. Les modifications confirment galement lexigence actuelle selon laquelle les
lments du rsultat global et du rsultat net devraient tre prsents dans un seul tat ou dans deux tats conscutifs.
LIAS 1 en sa version modifie sera en vigueur pour les exercices de la socit ouverts compter du 1 er janvier 2013, bien
quune application htive soit permise. La socit ne prvoit pas que des modifications importantes seront apportes la
prsentation de ses tats financiers.
IAS 19 (RVISE),AVANTAGES DU PERSONNEL
LIASB a publi une version modifie de lIAS 19, Avantages du personnel. Les principales modifications comprennent la
suppression de loption visant diffrer la comptabilisation des gains et pertes actuariels, aussi connue sous le nom de la
mthode du corridor , des changements apports la comptabilisation des indemnits de cessation demploi et
lamlioration de la comptabilisation des rgimes prestations dfinies et des obligations dinformation cet gard.
Les modifications lIAS 19 sont en vigueur pour les priodes annuelles ouvertes compter du 1er janvier 2013. Une
adoption anticipe est autorise. La socit value actuellement lincidence de ladoption de ces modifications sur ses tats
financiers consolids.
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5. Trsorerie et quivalents de trsorerie
Pour les besoins du tableau des flux de trsorerie, la trsorerie et les quivalents de trsorerie se composent de ce qui suit :
31 dcembre2012$
31 dcembre2011$
Trsorerie en banque 31 327 745 2 699 600Certificat de placement garanti (rendement de 0,9 %; chant le 19 janvier 2012) 349 787
31 327 745 3 049 387
6. Crdits dimpt linvestissement recevoir
31 dcembre2012
$
31 dcembre2011
$
Crdits dimpt pour la recherche et le dveloppement2007 13 274 2008 175 0722009 345 629 354 4562010 523 363 619 6152011 339 685 499 9392012 1 915 884
3 137 835 1 649 082
Crdits dimpt linvestissement recevoir 787 449 433 595
Crdits dimpt linvestissement recevoir long terme 2 350 386 1 215 487
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7. Dbiteurs
Les dbiteurs de la socit comprennent ce qui suit :
31 dcembre 2012 31 dcembre 2011
Montant quivalent en CAD Montant quivalent en CAD
CAD 983 258 983 258 444 732 444 732USD 34 498 906 34 321 504 2 534 235 2 577 317EUR 4 448 520 5 851 654 870 077 1 149 198KES 42 120 595 490 566 42 199 028 514 749GBP 759 513 1 221 191 2 976 4 692UGX 74 317 796 28 024 100 396 519 41 812DOP 5 723 818 143 028 MDL 246 492 20 477 AMD 4 480 428 11 069 AUS 25 333 26 147 CHF 7 128 7 765 JPY 478 756 5 525 NOK 229 41 MXN 20 115 421 1 543 510
SEK 6 548 387 581 257 45 235 016 4 732 500
8. Placements dans des titres ngociables
Les titres ngociables consistaient en des placements faits dans les titres cots en bourse de CryptoLogic Lim